Luận văn thạc sĩ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường đại học sư phạm kỹ thuật TPHCM

B GIÁO D C VÀ ÀO T O

TR

NG

I H C KINH T TP.HCM
-----

-----

NGUY N TH HOÀNG ANH

HOÀN THI N H TH
NG KIM SOÁT
N
I B
T I TR

NG

IH CS

K
THUT TP.HCM

LUN VN TH C S KINH T

TP. H Chí Minh - N m 2012

PH M

B GIÁO D C VÀ ÀO T O

TR

NG

I H C KINH T TP.HCM
-----

-----

NGUY N TH HOÀNG ANH

HOÀN THI N H TH
NG KIM SOÁT
N
I B
T I TR

NG

IH CS

PH M

K
THUT TP.HCM
Chuyên ngành: K toán - Ki m toán

Mã s : 60.34.30

LUN VN TH C S KINH T

NG
I H

NG D
N KHOA HC

PGS.TS PH M VN D C

TP. H Chí Minh - N m 2012


L I CAM OAN
Lun v n vi  tài “Hoàn thin h th ng ki m soát ni b ti trng

i hc S

phm K thut TP.HCM” là do tôi nghiên cu thc hin. Các thông tin trong lun
v n là nhng thơng tin thu thp thc t t phía Nhà trng. Tơi xin chu trách
nhim hồn tồn v li cam oan ca mình.
Tp.H Chí Minh, ngày 23 tháng 11 n m 2012
Tác gi

Nguyn Th Hoàng Anh


L I CM N

Sau thi gian tìm hi u và nghiên cu v  tài “Hoàn thin h th ng ki m
soát ni b ti trng

i hc S phm K thut TP.HCM”, tác gi hy vng nhng

ý ki n óng góp ca mình có th giúp Nhà trng c i thin và nâng cao h th ng
ki m soát ni b vn hành mt cách hu hiu.
Nhân ây, tác gi xin g!i li c m ∀n  n th#y cô trng

i hc Kinh t

TP.HCM ã truyn t nhng ki n thc quý báo trong thi gian tác gi hc tp ti
trng.

∃c bit, tác gi xin bày t% lòng chân thành sâu s&c ti th#y Phm V n

D∋c, ngi ã tn tình hng d(n và giúp ) tác gi trong quá trình làm lun v n
t t nghip này.
Tác gi c∗ng xin c m ∀n Ban Giám hiu, các anh ch, các bn  ng nghip
ã h+ tr∋ cho tác gi r,t nhiu trong q trình hồn thành lun v n.
Trong q trình nghiên cu, lun v n khơng tránh kh%i nhng thi u sót, r,t
mong Q th#y cơ và c gi có th óng góp  lun v n có th ∋c hoàn thin
h∀n na.
Xin trân trng c m ∀n.


MC LC
L I CAM OAN
L I CM N
MC LC

DANH MC S , BNG BIU
L I M U
CH NG 1: TNG QUAN H

TH
NG KIM SOÁT N
I

B
 N V HÀNH CHÍNH S NGHI P CĨ THU .............. 3
1.1. TNG QUAN V H TH
NG KIM SOÁT N
I B
...............................3
1.1.1. Lch s ra i và phát tri n c!a h∀ th#ng ki m soát n∃i b∃ .................3
1.1.1.1. Giai o n t n m 1992 tr v tr

c ....................................................3

1.1.1.2. Giai o n t n m 1992 tr v sau .......................................................5
1.1.2. Khái ni∀m KSNB theo INTOSAI 1992 và INTOSAI 2004 ...................6
1.1.2.1. Theo H

ng d n c
a INTOSAI n m 1992 ...........................................6

1.1.2.2. Theo H

ng d n c
a INTOSAI 2004...................................................7

1.1.2.3. So sánh INTOSAI 1992 và INTOSAI 2004 ..........................................8
1.1.3. Các b∃ ph%n h&p thành h∀ th#ng ki m sốt n∃i b∃ .............................10
1.1.3.1. Mơi tr ng ki
m soát .........................................................................11
1.1.3.2.
ánh giá r
i ro ..................................................................................13
1.1.3.3. Ho t ng ki
m sốt ..........................................................................15
1.1.3.4. Thơng tin và truy n thơng ..................................................................18
1.1.3.5. Giám sát .............................................................................................18
1.1.4. Nh∋ng h(n ch) ti∗m tàng c!a h∀ th#ng ki m soát n∃i b∃ ...................19
1.2.

+C

IM HO T


NG C,A H TH
NG KSNB 

N V HÀNH

CHÍNH S NGHI P CÓ THU ...........................................................................20


−c i m c!a .n v hành chính s/ nghi∀p có thu ............................20

1.2.1.

1.2.1.1. Khái nim ...........................................................................................20
1.2.1.2. Phân lo i ............................................................................................21
1.2.1.3. Ngun tài chính c
a n v s nghip có thu ....................................21
1.2.2. Ho(t ∃ng c!a h∀ th#ng ki m soát n∃i b∃ 0 .n v hành chính s/
nghi∀p có thu .....................................................................................................22
1.2.2.1.
i v i mc tiêu v ho t ng ...........................................................22
1.2.2.2.
i v i mc tiêu v báo cáo ..............................................................23
1.2.2.3.
i v i mc tiêu tuân th
...................................................................23
1.3.
DC

+C

IM HO T


NG C,A H

TH
NG KSNB  C S GIÁO

I H C .....................................................................................................23

1.3.1. −c i m c!a c. s0 giáo d1c (i h2c ....................................................23
1.3.2. Ho(t ∃ng c!a h∀ th#ng ki m soát n∃i b∃ 0 c. s0 giáo d1c (i h2c...24
K T LUN CH NG 1 .....................................................................................26

CH NG 2: THC TR NG H
B
T I TR

NG

TH
NG KIM SOÁT N
I

I H C S

PH M K
THUT

TP.HCM ......................................................................................... 27
2.1. TNG QUAN V TR

NG

I H C S

PH M K
THUT

TP.HCM................................................................................................................27

2.1.1. Lch s hình thành và phát tri n c!a tr3ng ......................................27
2.1.2. Ch4c n5ng, nhi∀m v1 c!a tr3ng .........................................................27
2.1.3. B∃ máy t6 ch4c .......................................................................................28
2.1.4. S4 m(ng c!a tr3ng ...............................................................................28
2.1.5. Thành tích c!a tr3ng ...........................................................................28
2.1.6. Nh∋ng nh h37ng l7n phát tri n tr3ng giai o(n 2011-2015 và t8m
nhìn )n 2020 ....................................................................................................29
2.2. THC TR NG H TH
NG KIM SOÁT N
I B
T I TR

NG

I

H C S PH M K
THUT TP.HCM ............................................................30


2.2.1. Khái quát v∗ quá trình kh9o sát ...........................................................30
2.2.1.1. Mc ích kho sát ..............................................................................30
2.2.1.2.
i t ng kho sát .............................................................................30
2.2.1.3. Ph ng pháp kho sát .......................................................................30
2.2.2. Th/c tr(ng h∀ th#ng KSNB t(i tr3ng H SPKT TP.HCM .............31
2.2.2.1. Môi tr ng ki
m soát .........................................................................31
2.2.2.2.
ánh giá r

i ro ..................................................................................41
2.2.2.3. Ho t ng ki