Hoàn thiện công tác thẩm định tài chính dư án đầu tư vay vốn tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Hương Sơn

 
LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG I: THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI NHNo&PTNT
CHI NHÁNH HƯƠNG
SƠN
1.1 Kh¸i qu¸t chung vÒ 

.1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña NHNo&PTNT chi 


 !!"#$!$
%
 !"
&
'()*+,-.'(&
1.2.2. Quy tr×nh thÈm ®Þnh -.dù ¸n ®Çu t t¹i NHNo&PTNT chi 



/012*+,'
/012*+,-.'
3
45.6-7*+,-.'(8
45.*+,-.8
7*+,9
3#::*+,-.'(606;!!"#$!$
&
3#::*+,'(60
6;&
3#::*+,-.'(60
6;

3#::<<=;
)
3#:::>.
0
3$*+,?12'
33#::1@A1 
1
B!*+,-.'(!!"#$!$
3
  !"#$%&'(

B*+,'(>-3
B!*+,-.'8
C4')D*+,-.'(60
6;!!"#$!$
1.2.7. Đánh giá công tác thẩm định tài chính dự án đầu t của NHNo&PTNT
chi nh3
8)E
F3
8Một số hạn chế của công tác thẩm định -.'3
8!0A>3
CHNG II : GII PHP V KIN NGH NHM NNG CAO CHT LNG
THM NH TI CHNH D N U T TI NHNo&PTNT CHI NHNH
HNG SN .33
2.1. Định hớng công tác thẩm định tài chính dự án đầu t tại NHNo&PTNT
chi 33
2. Các giải pháp nâng cao chất lợng thẩm định tài chính dự án tạiNHNo&PTNT
chi 33
. Bố trí cán bộ làm công tác thẩm định có trình độ nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu
của nhiệm vụ33

$6-G-D*+,:EF:HI6-J=)@+
%:.6K)EG13B
!>HFDL:12*+,=E+ME
D.N=,:%3C
3$7%5D@D6-112*+,
MO+0.@6-:(+G+0A53C
B$:;F:PQR:S@:6538
6. Tăng cờng mối quan hệ với khách hàng 47
8 J T @+ *+ , > - +
3
8
#$%&'()"*+,39
2.3.1. Chính phủ, các Bộ, Ngành và các cơ quan có liên quan 48
2.3.2. Ngân hàng Nhà nớc 48
2.3.3. Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam 49
KT LU*N B
DANH MC TI LIU THAM KHOB
!"#$%&'(
 
DANH MỤC BẢNG BIỂU
)*'!#+*, +/011111111111111112223
)*4556%7899:9"/%;;+/0112<
)*=;>6%7?@"-111111111111111122A
)*3556%7+/899:9"/%;;1111A
)*&;>7+/,B*C>899:9"/%;;1222D
)*<!#+*"E899:9"/%;;11111122222D
)*  A  !#  +*    ,  F  +G  8  99:9  "  /  %;
;1111111111111111111111111111122122222222H
)*DE686/11111111111112211111224H
)*HE"E86/111111111111112211111222=I

)*'IJ"86/111111111111221111111112=I
)*''!#>K 86/1111111111111122111222=3
)*'4!#*7111111111111111111211111=<
DANH MỤC SƠ ĐỒ
;K';KL,/-"899:9"/%;;1122222=
;K4M5N6/$%"99:9"/%;;2222'4
;6K=M5N"E6/$%"99:9"/
%;;111111111111111111111111111112'&
  !"#$%&'(
 
DANH MỤC VIẾT TẮT
9O 9F%;"
999  9F% 
99:9 9FP"Q-/"RPP
S "B*.
S .T%,
S  .$%
99  6"Q
 UVE6W
9 /"QX
)S /L,N
) /L,E6W
  !"#$%&'(

LI M U
Trong bối cảnh thực hiện công cuộc công nghiệp hoá hiện đại hoá, nền kinh tế nớc ta
đòi hỏi cần có một khối lợng vốn rất lớn. Điều đó tạo điều kiện cho các ngân hàng th-
ơng mại thực hiện vai trò trung gian tài chính của mình. Tuy nhiên trong một vài
năm gần đây các hoạt động của ngân hàng có xu hớng chững lại và xuất hiện tình trạng
ứ đọng vốn trong khi các doanh nghiệp, các thành phần kinh tế lại đang nằm trong tình

trạng thiếu vốn để tổ chức sản xuất và thực hiện các dự án.
Nguyên nhân của tình trạng trên thì rất nhiều nhng một trong những nguyên nhân
chủ yếu đó là chất lợng của công tác thẩm định tài chính dự án đầu t tại các ngân hàng
cha đợc quan tâm một cách đúng mức, hoạt động cho vay còn nặng về trờng hợp bảo
đảm vốn vay bằng tài sản thế chấp. !"+#- Y-"Q*L
K T">+Z2Vấn đề đặt ra ở đây là làm sao hạn chế đợc rủi ro
cho hoạt động tín dụng của F2. Muốn vậy thì những dự án này phải đảm bảo
chất lợng, tức là phải làm tốt công tác chuẩn bị đầu t, trong đó có việc lập, thẩm định
và phê duyệt dự án. Chính vì vậy, vai trò to lớn của công tác thẩm định tín dụng dự án
đầu t, đặc biệt là thẩm định tài chính dự án đầu t là không thể phủ nhận đợc.
Qua thời gian thực tập tại 99:9"/%;;Y [- "B
% 6\5YX]^+^L/8P"/_BY?`
CL"- "": -
!"./0.'1-2.23
4
Kết cấu của chuK4%;:
%;aN"E"99:9%;;
%;aa"*"/-b"#cF>T%7N"
"B6/$%"99:9%;;
Do thời gian thực tế còn hạn chế và kiến thức hạn hẹp nên nội dung đề
khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc sự góp ý của các thầy cô giáo để cho đề
tài của em đợc hoàn thiện hơn.
5)167
CHNG I: THC TRNG THM NH TI CHNH TI NHNo&PTNT
CHI NHNH HNG SN
1.1 Khái quát chung về
' !"#$%&'(
 
1.1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña NHNo&PTNT chi  
,"/,99:9de- "V0b"

6"QE6WfP"QYPP-/$b"#
b/L299:9%;;`-"X-"J8Y8T
%@"EE6WL2
g,"/F]"b]b0Y b"5bhWb]
bhY+#FU" "Y"/99:9%;;bPX`
bi%75YJ-%;T/"R;#%@2BT
,"/8,F%;"+.6T Yb"6U7Y
]C% j, ">*/6-W"EF2
"Q99:9%;;]'J"6,2,
"/F6>LQ]BFL.K,bh
 "/C`Q2!/$8F8#T/,P6FY,
B*C>b"6Y/6"QYP9,/$b"#2
9@,]"Q+*YE8F%7
F-j%@"LKbPR"#%78LP6F2
 "/"Q8,V /"Rb"#
%;29F]"Y99:9%;;]""`]
X]]E%;5/"Rb"#C`,"8d]"
-Q]""Y>TX0$FYTe-, 
--/%;5R6;>8QYR"QP+0
%jb."T%7E6W-U";>6$+/02
8*"9:
99:9%;;T;-,99:9"Q9
k,?P5UPHIY,?T/UVE
6WY]%//FY@",THH0Y]+8-"
EY/"Q-,b"6
Q.99:9%;;]4&/L,Y]'DXYA
2
Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức và điều hành của NHNo&PTNT Hương Sơn
4 !"#$%&'(
"/.

 

]
;UHV<K'"/.-']"/.]V0T`-
"Z",8F
;#S< ""Q-WT-/6"Q+.6Y
6"Q%F--b"#,"52, Y"Q/6
-W$.L*T`/;-b"#YCF6/-"#T%7b"6
0[72%@CFT"6%7YFE7+/Y5
F-C>% bhP2N-C>-/6/E6W
?F>l+2
;#S)W>X<"Q-W"#/b#/Y
/.b-/?+8999Y99:9"Q92mF
6d"b#"EY+#/b#""EY+G"T%;
."- "/"/99:9L599:9>
6Q2"Q"Q-W/-"% 2M*T^-Bn6W/
+G6[K@">+-b+G2
1.1.3 =>"%+ /?/@
/>"/
, T,#.+Z8,F2X
0$FF`TP8,E+F/"RP/
= !"#$%&'(
2"/.
Jb"
6
Jb#/o
F+G
J"
69$

, 2/5V,J%7p6;]$0
%jK Y%7;>$-7T^2
Cho vay trong hoạt động của Ngân hàng là một quá trình tạo lợi nhuận
cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Với chức năng đi vay để cho vay nên
các Ngân hàng nói chung cũng nh Ngân hàng Công thơng Đống Đa nói riêng
phải tìm mọi cách để thu hút khách hàng nh: đầu t, phát triển các yếu tố nhằm
nâng cao chất lợng của công tác tín dụng, đảm bảo kinh doanh có hiệu qủa và an
toàn vốn. Kết quả là chi nhánh đã thực sự giúp các đơn vị nhất là các doanh
nhgiệp Nhà nớc duy trì và phát triển sản xuất kinh doanh, luôn quan tâm dến đầu
t trung và dài hạn, tạo môi trờng giúp các doanh nghiệp đổi mới trang thiết bị,
công nghệ hiện đại, nâng cao nhất lợng và hạ giá thành sản phẩm giúp doanh
nghiệp thắng trong cạnh tranh.
Bng 1: Kt qu huy ng vn qua cỏc nm ca NHNo&PTNT chi nhỏnh
Hng Sn
Y6,Z[\
Ch tiờu
Nm2010 Nm2011 So sỏnh 2011/2010
."
qr9
."
qr9
."
qr9
_/! D<4 4IY4 DHD '3Y< s=< s'YH
_/ '23&3 =3Y4 '2H=' ='Y3 s3AA 4&Y4
_""#b"Q <3I '& HA4 '&YD s==4 s'AY&
_!t"# '2'3' 4<YD 42I&& ==Y3 sH'3 s3DY=
_--b/ '<' =YD 4H< 3YD s'=& sAY'
U , 324&D <2'&4 s'2DH3
]!\<;H@ZU&&^&_

ML*B.T"Q> ,899:9%;;+
"04I'I-4I'']BL"#,b/T -;>K 295-
fQ."Y/K5 0YPR04I'I"n"8/U
Vb"#TD<4lK"#lZ4IY4qUK ,Y04I''
TDHDlK0'YHqB- "04I'I- "B.Q."T=<lK2
"Q"n"8/UVb"#0=<lKR"QEJ%
EB/dT`"B>[7899:9%;;9""n"
8/UVE6W-"n""#b"QJ0T/bRYPR04I''
3 !"#$%&'(

"n"8/UVE6W04&Y4qJ""#b"Q0'AY&qB- "0
4I'I2
"-f;>5"n"8/UVb"#-UVE6W
"*g4IY4q-=3Y4qC.J'3Y<q-='Y3q2b"]""#b"Q
-bt"#T"0g'&q-4<YDqT#'&YDq-==Y3q2"n"--b/
J0g=YDq#3YDq-"#AY'q UK ,2
Cụng tỏc cho vay vn
,B"T@"8#8F%;""""Q
2Những món vay thực hiện nghiêm túc thể lệ, chế độ quy trình nghiệp vụ
dảm bảo 100% các món vay đều đợc kiểm tra trớc và sau khi phát tiền vay,
không tạo khe hở cho khách hàng lợi dụng để chiếm đoạt tài sản hoặc sử dụng
sai mục đích. Chi nhánh đã tiến hành đánh giá phân loại khách hàng, lựa chọn
các doanh nghiệp là ăn có hiệu quả, sản xuất kinh doanh đúng hớng, có tín
nhiệm tronhg cho vay và trả nợ Ngân hàng để tạo đội ngũ khách hàng tin cậy và
lâu dài. Để hạn chế nợ quá hạn phát sinh, tránh các rủi ro gây tổn thất tài sản, chi
nhánh đã phối hợp với chính quyền địa phơng nơi con nợ trú ẩn, với cơ quan bảo
vệ pháp luật từ cấp cơ sơ đến thành phố dể xử lí đối với khách hàng không có
khả năng thanh toán nợ vay do thua lỗ, phá sản hoặc khách hàng có hành vi lừa
đảo chiếm đoạt vốn Ngân hàng.
Bng 2: Tỡnh hỡnh d n ca NHNo&PTNT chi nhỏnh Hng Sn qua cỏc nm

Y6,Z1@\
Ch tiờu Nm 2009 Nm 2010 Nm 2011 Nm 2012
U6%7 'H&24A 4=A2II4 4332ADA 4D'2HA3
%7 W%@ 'A42'&H 4'A2<&4 44I23H 4&=2AI'
_9h HD2A<4 ''H2'A3 '=I2<HH '4D24H=
_ A=2=HA HD23AD DH2AH' '4&23ID
_" 'I2I=3
& !"#$%&'(
 
%7uS+.# 4=2''' 'H2=& 4324HA 4D24A=
]!\<;H@ZU&&`^&_
ML*B.T"Q]R>U6%706$+/0g4IIH#
04I'4
904I'4U6%70B- "04IIH-B.Q."TD<2AI3"Q
KYVT0=IYAq->;.,0%jL5+FdTDY3qY
T4Y<qY;.,0%j6%78>*/UVE6W
LT'&Y&q2
]8#06%7-FP"Qg'H&24A"Q
K04IIHT4=A2II4K-B.Q."00'D2=<H"QKYVT
0=3YDAq2%7-,v0g'A2<II"QK04I'IT4I2DII
"QK04I'I-B.Q."0=24lVT0'DY'Dq2
904I'IT0]V,0%j6%7Y%6%7L5+Fr'/
L,g'2DHH"QK04I'IT423D4"QK04I'IY0;BB- "
6%7L5+F8dT'4"QK2"- "V6%7L5+Fr'
/L,899:9Q%;; "dLc&HYIHqL5+F$
%@"Q.w)M$%@"Q.324II"QKx2
2
Bảng 3 : Cơ cấu dư nợ theo thời hạn cho vay
 Y6,Za
Năm Ngắn hạn ( % )

Trung - dài
hạn ( % ) Tổng cộng
2009 4< A3 'II
2010 ='2H4 <D2ID 'II
2011 =A24< <42A3 'II
2012 =H2I4 <I2HD 'II
]!\ZU)D.57+&&`^&&^&^&_
my-bt-Y,E6W]"L"#U"EY[7
- "$/"R8/$b"#295-L*U7b#+*E
< !"#$%&'(
 
6W]R>lZ-Y6"lTQ;>-8
F2S"]>6%7]EU;z"E-"Q"#TK
B;-"*"zKe- "-"Q"**"/L,E6W2"
99:9Q%;;$*"]/L"Q/R0g-#
8"258"E6WT ;h2
_>T%7E6W
>T%7E6W%7C?T,d"b"#U7Y**b#
+*,E6W,"">8F%;"2
Bảng 4 : Tình hình dư nợ quá hạn của NHNo&PTNT chi nhánh Hương Sơn
Y6,Z$1@\
Năm Dư nợ quá hạn Tỷ lệ % so với tổng dư nợ
2009 A= IY'&
2010 D3 IY'4
2011 'I' IY''
]!\ZU)D.57+&&`^&&^&_
g04IIH"Q+899:9"Q9-E8"
."- "/b*7+/=<IY[- "/L"Q/+#T"Q
BnT^Y7+/`]"% "*C.2
MB.T"Q7+/=04IIH_4I'I]R>{04IIHT0

]lTQ7+/>>g%  "299Q%;;`E
K"7+/Y,$%7CnT^8"2"Y-J"N
X8"Y>T--6"2]$0%@/L"Q/
b"RYb"RB/,"L,Yc0g/"Q%7bPF8p/
+5"Q-WY#-"QTB"TN8)2SFT-"QT6|/
B"7+/2
Bảng 5: Cơ cấu nợ quá hạn hộ sản xuất của NHNo&PTNT chi nhánh Hương Sơn
   Y6,Z$1@
\
8AB"
CDDE CDD CD
'(
F
G
'(
F
G
'(
F
G
97+/b"#, A= 'II D3 'II 4I' 'II
s9h 43 =4YDD 4& 4HYA< =H 'HY3I
A !"#$%&'(
 
s 3H <AY'4 &H AIY43 '<4 DIY<I
97+/?@""
s9M6% "'DI &' <HY=< A4 D&YA' 'H& HAYI'
   s9Mg'D'_=<I

'I '=YAI A4 '3Y4H < 4YHH

s9M=<I '4 '<Y33
H!\ZU)D.57+&&`^&&^
&_
Kết quả tài chính của ngân hàng
Bảng 6 : Kết quả tài chính của NHNo&PTNT chi nhánh Hương Sơn
Y6,Z$1@\
Chỉ tiêu 2009 2010 2011
U 32D<I <2&'H H24A3
U" 42A=& =2&<H 32D<=
TQ_" 42'4& 42H&I 323''
]!\ZU)D.57+&&`^&&^&_
gb#+*"E>'/6"Q"Q+*,b"
689F2X0$F99:9Q%;;
`0."/KY"*.""E;BjT7"7T^YLc/
L"Q/E72
gL*B.T"Q>T7"0+/02- "04IIH
T7"0g42'4&"QKT42H&I"QKY-B.Q."0D4&
"QKVT0=DYD4q2904I'IT7"89F0g42H&I
"QKT323''"QKY-B.Q."0'23<'"QKVT0
3HY&4q2
7"89F08#T66gZ,9F
0YK8#89FTgT`"8,-
V/,E6W- ",B*C>>]"Q+*Y>T%7b*-.2
Ofb/T7"0J6"E+/0>V/;-`F."
%7K"122SFTL"R"QE2S"]V}X% 
-EB/89FT[7- "$8%@2
_,F+e
FEY""f++GFg4IIH_4I''
Bảng 7 : Kết quả hoạt động ngân quỹ của NHNo&PTNT chi nhánh Hương Sơn
D !"#$%&'(

Y6,Z$1@\
Nm Tng thu Tng chi Chờnh lch
thu chi
2009 '&32A=I 'DD2I<4 ==2==4
2010 '<32HHI 44'2'&H &<2'<H
2011 4=&244H ='42&II AA24A'
]!\ZU)D.57+&&`^&&^&_
ML*B.T"Q>b."T%7"f%7%-T%P7
T^%;V- "0%j6%7-.,0%jb"#YP//
bP6["f`/"R%JjVb".Y6]"+-
$"*Lc"f86F%2
1.2. Thực trạng thẩm định tài chính dự án đầu t tại NHNo&PTNT chi

!, !"
Nh `L"#Y một dự án đầu t có thể đợc thẩm định trên các mặt pháp lý, thị tr-
ờng, kỹ thuật, tổ chức quản lý, tài chính hay kinh tế-xã hội . Việc tuân theo các thẩm
định dự án nói chung là cần thiết, song sẽ có sự chú trọng thẩm định vào các nội dung
với mức độ khác nhau tuỳ theo quan điểm của những cá nhân hay tổ chức khác nhau.
Các chuyên gia thẩm định có thể đánh giá dự án qua lăng kính của chủ đầu t hay cổ
đông, của ngân hàng hay các tổ chức tài chính, của các cơ quan quản lý ngân sách nhà
nớc hay của toàn quốc gia.
Với tốc độ phát triển kinh tế hiện nay, số lợng và quy mô đầu t tăng rất nhanh
nên một mặt các dự án đầu t đòi hỏi một số lọng vốn lớn vợt qua khả năng tài chính
của chủ dự án. Mặt khác, các chủ đầu t tìm cách lợi dụng những đòn bẩy tài chính
trong kinh doanh để cùng nhau phát triển nên họ luôn mong muốn và cần các khoản
vốn từ bên ngoài. Mà không ai khác ở đây, ngân hàng thơng mại chính là một trong
những kênh dẫn vốn quan trọng đối với các chủ đầu t.
Đối với ngân hàng thơng mại, việc tài trợ cho dự án đầu t là một hoạt động
nghiệp vụ, là phơng thức kinh doanh thu lợi nhuận, là hình thức cho vay theo dự án

đầu t, là các khoản cho vay trung dài hạn, là cơ sở để ngân hàng thơng mại cung cấp
các sản phẩm dịch vụ. Cho vay theo các dự án đầu t là một trong những hoạt động cho
vay rất phổ biến của ngân hàng thơng mại.
H !"#$%&'(

Hoạt động cho vay này là một hoạt động kinh tế gắn liền với sự thăng trầm của
nền kinh tế. Ngân hàng thơng mại là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ nên bên cạnh
việc dẫn vốn thì việc kiểm tra đầu ra của kênh đó là hết sức cần thiết và tối quan
trọng. Việc kiểm tra đó chính là việc thẩm định dự án đầu t dới lăng kính của ngân
hàng - nhà tài trợ.
Việc xem xét dự án trên các khía cạnh của nội dung thẩm định dự án đầu t là
cần thiết song với quan điểm đánh giá dự án là của một Ngân hàng nên việc thẩm định
tài chính đầu t là khía cạnh mà Ngân hàng quan tâm hơn cả, là căn cứ để ngân hàng ra
các quyết định đầu t đồng thời đây là mặt ngân hàng thơng mại có thế mạnh về
chuyên môn, nghiệp vụ và kinh nghiệm.
Thẩm định tài chính dự án đầu t của ngân hàng là xác định sức mạnh chung của
dự án nhằm xác định, đánh giá sự án toàn sốvốn vay mà dự án có thể cần. Các Ngân
hàng coi dự án đầu t nh là một hoạt động có khả năng tạo ra những lợi ích tài chính rõ
ràng và thu những nguồn tài chính rõ ràng. Từ sự phân tích của những dòng tài chính
đó, các Ngân hàng sẽ xác định đợc tính khả thi tài chính của dự án, nhu cầu cần vay
vốn của dự án cũng nh khả năng trả nợ của dự án.
Khoản vay với khoản thế chấp đảm bảo nói chung chỉ nhằm hạn chế những
thiếu sót liên quan đến một hoặc một số yếu tố về tín dụng. Hoạt động cho vay của
Ngân hàng sẽ không phát triển nếu chỉ cho vay có thế chấp. Hơn bao giờ hết, công tác
thẩm định tài chính dự án đầu t hết sức đợc chú trọng. Nó giúp cho Ngân hàng sàng
lọc, lựa chọn đợc dự án đầu t có hiệu quả, giúp ngân hàng khai thông đợc nguồn vốn,
mở rộng nghiệp vụ tín dụng.
Tất cả những vấn đề nêu trên cho ta thấy sự cần thiết và tính thực tiễn phải tiến
hành thẩm định tài chính dự án đầu t của ngân hàng, nó giúp ngân hàng thơng mại
hoạt động kinh doanh có lợi nhuận và đảm bảo an toàn cho ngân hàng trong hoạt động

tài trợ trong giai đoạn hiện nay.
Trong quá trình thẩm định dự án đầu t, Ngân hàng phải thẩm định trên nhiều phơng
diện khác nhau để làm sao có cái nhìn khách quan trớc khi quyết định cho vay. NHTM với t
cách là ngời cho vay, tài trợ cho dự án đầu t đạc biệt quan tâm đến khía cạnh thẩm định tài
chính dự án, nó có ý nghĩa quyết định trong các nội dung thẩm định. Hoạt động cho vay là
hoạt động quan trọng nhất của ngân hàng thơng mại, các khoản cho vay thờng chiếm 59%
tích sản của ngân hàng và 65 - 70% lợi tức ngân hàng sinh ra từ các hoạt động cho vay. Thành
công của một ngân hàng tuỳ thuộc chủ yếu vào việc thực hiện kế hoạch tín dụng và thành
công tín dụng, xuất phát từ chính sách cho vay của ngân hàng. Trong các hoạt động cho vay
của ngân hàng thì cho vay theo dự án đợc ngân hàng đạc biệt quan tâm vì nó đòi hỏi vốn lớn,
thời hạn kéo dài và rủi ro cao nhng lợi nhuận cao. Vô số các rủi ro khác nhau khi cho vay nói
chung và cho vay theo dự án nói riêng, xuất phát từ nhiều yếu tố và có thể dẫn đến việc không
chi trả đợc nợ khi đến hạn. Do đó để quyết định có chấp nhận cho vay hay không, ngân hàng
cần phải coi trọng phân tích tín dụng nói chung và thẩm định tài chính dự án nói riêng. Thông
'I !"#$%&'(

qua việc thẩm định này, ngân hàng có cái nhìn toàn diện về dự án đánh giá về nh cầu tổng vốn
đầu t, cơ cấu nguôn vốn và tình hình sử dụng nguồn vốn, hiệu quả tài chính mà dự án mang lại
cũng nh khả năng trả nợ của dự án.
Với mục tiêu hoạt động là an toàn và sinh lời, do đó Ngân hàng chỉ cho vay đối với các
dự án có hiệu quả tài chính tức là dự án mang lại lợi nhuần và khả năng trả nợ thì ngân hàng
mới có thể thu hồi đợc gốc và lãi, khoản cho vay mới đảm bảo, Ngân hàng mới có đợc khoản
vay có chất lợng2
1.2.2. Quy trình thẩm định dự án đầu t tại NHNo&PTNT chi H

I"0J
Thẩm định dự án đầu t nói chung và thẩm định tài chính dự án nói riêng là một phhàn
không thể thiếu trong quy trình nghiệp vụ cho vay của ngân hàng và đây cũng là công đoạn
khá phức tạp đòi hỏi kiến thức tổng hợp và chuyên sâu, kinh nghiệm và sự nhảy cảm nghề
nghiệp của cán bộ thẩm định.Các dự án đầu t thờng có quy mô vốn lớn và thời gian kéo dài,

do đó việc thẩm đình trớc khi cho vay là công việc đòi hỏi một quy trình chặt chẽ.
NHNo&PTNT H%;; là 1 chi nhánh rất coi trọng khâu thẩm định trớc khi cho vay, luôn
tuân thủ thêo các bớc trong quy trình thẩm định của NHNo Việt Nam.
S 2: Quy trỡnh thm nh d ỏn ti NHNo&PTNT Hng Sn
'' !"#$%&'(

!/"-
Ub$):L\<'
Khách hàng (cá nhân, doanh nghiệp) có nhu cầu vay vốn trung dài hạn ở Sở
giao dịch tiến hành làm đơn xin vay kèm theo các hồ sơ giấy tờ khác (luận chứng kinh
tế kĩ thuật, các báo cáo tài chính của đơn vị ) nhằm đảm bảo đầy đủ hồ sơ theo yêu
cầu của quy định cho vay đối với khách hàng nộp cho phòng kinh doanh. Trởng phòng
kinh doanh (hay phó phòng) phân công cán bộ tín dụng trực tiếp theo dõi quản lý đôí t-
ợng có nhu cầu vay. Cán bộ tín dụng xem xét hồ sơ và yêu cầu đối tợng có nhu cầu vay
nộp đầy đủ các giấy tờ có liên quan và tiến hành thẩm định dự án.
UbZ$)-*+,'(
b""#KB;8b/Y/L,NB~"#UV
C?CyYN6/$%C"- LK/,"6
sN%//T^88$%
sNbE%@86/
sNbEbe86/
'4 !"#$%&'(
/L,N
"#KB;
"#N
_ N%/
/T^
_ N%@
_ N"E
_ 12

L//N
"/.+#
-
g."b/
S8"b"Q !P8"b"Q

sNbE+*TEYUVFB86/
sNbE"E86/
sNbEb"#_C`,"86/
UbZcL:M*+,
/L,N8FB~0V-/-0L*% 6\N
6/8gT"6/-Y."%7-RTL//N
1
b"N/bE86/-Nb/-
5/L,N*"b#T$8-b*-Y"{B>]
-bPL//N5"/."/2
Ub3Zd0),60
"/."/Bb"C?CyKB;6/[+5N8
%jJE6W5T-+#-bP29#bP-
*"]PL/b/29#-]L**Lc"B*5"#
T7KE6WY7K*L*"-29#-Lc"f
*"P+/b#/-R8+G"#"*"F2
I"0J
Đây là bớc quan trọng và là mục tiêu quan tâm hàng đầu của chi nhánh, nó ảnh hởng rất
lớn đến khả năng cho vay của chi nhánh
b""#KB;C"- gb/Y/L,E6W"#P/
N"E6/YLK/L% BF
S 3: Quy trỡnh thm nh ti chớnh d ỏn ti NHNo&PTNT Hng Sn
'= !"#$%&'(

"#KB;8b/
eUbZKiểm tra tính hợp lí, hợp lệ, đúng, đủ của số liệu trong các mẫu biểu
đa ra trong dự án.
Thực hiện việc thu thập, tổng hợp, xem xét lại các cơ sở của các số liệu đa ra
trong dự án, đối chiếu (nếu có thể) với các chỉ tiêu tham chiếu của ngành, của nền
kinh tế để kiểm chứng. Các số liệu này sẽ ảnh hởng tới phơng pháp và kết quả phân
tích các chỉ tiêu tài chính của dự án. một số bảng dự trù tài chính:
_ Dự trù chi phí mua sắm thiết bị
_ Dự trù chi phí sản xuất hàng năm.
_ Dự trù doanh thu lỗ lãi.
_ Dự trù bảng cân đối thu chi
_ Kế hoạch vay vốn và trả nợ.
_ Dự trù bảng cân đối tài sản.
'3 !"#$%&'(
!"RE7TEY7TQYpY8
8B.T"Q
/L,NC/T"/d"
_ U$ $%
_ %;/ Y"#,L}
E/d""Q+*"E86
/YFEb*0*786/
"/.+#
-
g."b/
S8"b"Q
!P8"b"Q

UbZ M*+,N,HfA<
Xác định tổng nhu cầu vốn đầu t của dự án:
Tổng vốn đầu t của dự án đã đợc các chủ đầu t dự kiến, song Ngân hàng cần tiến

hành xem xét lại, điều này quan trọng vì vốn đầu t đủ sẽ giúp dự án đợc thực hiện một
cách thuận lợi, nâng cao hiệu quả vốn đầu t, vốn đầu t thiếu sẽ gây cho hoạt động của
dự án sau này và ngợc lại thừa vốn đầu t có thể gây lãng phí vốn và làm giảm hiệu quả
tài chính của dự án. Tổng vốn đầu t là tập hợp toàn bộ các chi phí góp phần tạo nên
thực trạng công trình và bảo đảm cho công trình sẵn sàng đa vào khai thác, sử dụng.
m/phơng án vốn của doanh nghiệp và tiến độ bỏ vốn.
Doanh nghiệp có thể xác định tài trợ dự án của mình từ các nguồn:
- Vốn tự có.
- Vốn ngân sách cấp
- Vốn vay.
Ngân hàng phải kiểm tra tính hiện thực của vốn tự có cuả doanh nghiệp, xem
xét tỉ lệ:( vốn tự có / tổng vốn đầu t ) để đo lờng đợc rủi ro. Với công trình đầu t bằng
nhiều nguồn vốn thì cần phải có xác nhận của cơ quan quản lí từng nguồn vốn nói trên
ngân hàng chỉ cho vay vốn còn thiếu:
Nhu cầu = Tổng nhu cầu - Vốn tự - Vốn ngân - Vốn khác
vay vốn vốn đầu t Có sách (nếu có)
UbZ Tính toán fA hiệu quả tài chính của dự án, ph>.E7
1EF '
+ Xem xét các biểu tính toán của doanh nghiệp.
_ Biểu tính vốn đầu t theo các khoản mục xây lắp (khối lợng, đơn giá và chi
phí)
_ Chi phí mua sắm thiết bị (loại thiết bị, số lợng, đơn giá).
_ Chi phí khác.
_ Biểu tính vốn lu động.
_ Tổng chi phí sản xuất.
_ Doanh thu.
_ Dự trù lỗ lãi.
_ Thời gian hoàn vốn.
+ Thông qua xem xét cần có các kết luận chính xác về:
_ Dự án đã đa đủ các yếu tố chi phí vào giá thành cha?

_ Sự hợp lý các định mức tiêu hao nguyên liệu vật liệu ?
_ Tỷ lệ trích khấu hao đã hợp lý cha ?
'& !"#$%&'(

_ Các chi phí khác có điểm nào cha phù hợp ?
_ Tỷ lệ đạt công suất hoạt động qua các năm ?
_ Doanh thu và khả năng thực tế đạt đợc ?
Ub3Zd0),60
b"C?Cy-E//d""Q+*Y/L,N5T%j
JE6W-"/."/R+#]- bP
#$K.C: !"
#$K
Khi tiến hành cho vay vốn, ngân hàng thờng phải đối mặt với vô số những rủi ro.
Vì một dự án thờng kéo dài trong nhiều năm, đòi hỏi một lợng vốn lớn và bị chi phối
bởi nhiều yếu tố mà trong tơng lai có thể sẽ biến động khó lờng. Những con số tính
toán cũng nh những nhận định đa ra trong dự án (khi lập dự án) chỉ là những dự kiến,
bởi vậy chứa đựng ít nhiều tính chủ quan của ngời lập dự án. Ngời lập dự án ở đây có
thể là chủ đầu t, hoặc các cơ quan t vấn đợc thuê lập dự án, cơ sở các ý đồ kinh doanh
và mong muốn của dự án. Các nhà soạn thảo thờng đứng trên gốc độ hẹp để nhìn nhặn
các vấn đề của dự án. Có thể không tính toán đến các vấn đề có liên quan và đôi khi bỏ
qua một số các yếu tố hoặc làm cho dự án trở nên khả thi hơn một cách cố ý nhằm đạt
đợc sự ủng hộ, tài trợ của các bên có liên quan. Rõ ràng chủ đầu t thẩm định dự án trớc
hết vì quyền lợi của mình song họ đứng trên quan điểm riêng.
Do vậy để tồn tại, đặc biệt là trong điều kiện của nền kinh tế thị trờng với đặc
điểm là tự do cạnh tranh và tính cạnh tranh lại rất cao, thì ngân hàng cũng nh các pháp
nhân khác trong nền kinh tế phải tự tìm kiếm các phơng cách, giải pháp cho riêng mình
để ngăn ngừa các rủi ro có thể nẩy sinh. Thẩm định dự án đầu t trong công tác hoạt
động của ngân hàng chính là một trong những biện pháp cơ bản nhằm phòng ngừa rủi
ro trong quá trình cho vay vốn đầu t tại ngân hàng. Nh vậy trên góc độ ngời tài trợ, các
Ngân hàng tổ chức tài chính đánh giá dự án chủ yếu trên phơng diện khả thi, hiệu quả

tài chính và xem xét khả năng thu nợ của Ngân hàng. Với các cơ quan quản lí nhà nớc
có thẩm quyền thẩm định dự án đợc xem xét và đánh giá trên góc độ của toàn bộ nền
kinh tế xã hội của đất nớc.
Thẩm định tài cE6/"pF xác định sức mạnh chung của dự án
nhằm xác định, đánh giá sự án toàn sốvốn vay mà dự án có thể cần. Các Ngân hàng coi
dự án đầu t nh là một hoạt động có khả năng tạo ra những lợi ích tài chính rõ ràng và
thu những nguồn tài chính rõ ràng. Từ sự phân tích của những dòng tài chính đó, các
ngân hàng sẽ xác định đợc tính khả thi tài chính của dự án, nhu cầu cần vay vốn của dự
án cũng nh khả năng trả nợ của dự án
'< !"#$%&'(
 
"QN"EbGT%•"pFC/%7"Q+*$
% k%b*0 86/YK@"C/b*0*78
8$%6/0V#YK@""p"/CF6X
%;/#8"E6W#V>>b"C/"/b*-Y
@"YT`"B>YV7-5V77T^Y"b"Q6/
,]"Q+*
#8C:
 8C: !"./0.'
!""#NKB;C"- Y/L,N8"/`6-/
0VBF
• KB;- 8b/
SFT0V+Zb"N-5KB;- V>*P"-b/
F$L"#2KB;- V>"P"%
_ M#Tf">yT
_ ">0b^b"6
_ M#LU"QU"/.Y"/.Y122
_ )"L*" Y] 
_ )//"V"b*"YL//"Vb*"fL//
$%#6/d$TL//$%

_ ">V$%
_ /-0L*T"+#-"QL[Y"*"]fLcYNLf
LcCF6
_ ">yCF6
• /0V/T^
_ /"#T%7+Yb#/"Rb"#8-[Y%;
_ /P%2+#Y-0L*]T"+ ",$%
 8C: !"./0.'

"QN"E%;."b]b0-J"}"EEC/-5*%j "
+#."[T-bP2!"N"E/L,N6`6
-/0VB
'A !"#$%&'(

KB;-
_ UV $%
_ /L*L"R-6Y"EY1
_ /L//"E86"Q+/0$>
0V/T^
Theo Quy chế quản lý đầu t và xây dựng ban hành kèm theo Nghị định của chính
phủ số 52/1999/NĐ - CP, ngày 08/7/1999.
Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết
định số 324/1998/QĐ- NHNN ngày 30/9/1998 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc.
Theo Nghị định của Chính phủ số 12/2000/NĐ-CP, ngày 05/5/2000 về Sửa đổi, bổ
sung một số điều của quy chế quản lý đầu t và xây dựng, ban hành kèm theo Nghị định của
Chính phủ số 52/1999/NĐ-CP, ngày 08/7/1999.
Theo Luật khuyến khích đầu t trong nớc, sửa đổi ngày 20/5/1998.
Theo Nghị định của Chính phủ số 51/1999/NĐ - CP, ngày 8/7/1999 về Quy định chi
tiết thi hành Luật khuyến khích đầu t trong nớc ( sửa đổi ), số 03/1998/QH 10.
Theo Luật đầu t nớc ngoài tại Việt Nam, ngày 12/11/1996; Luật sửa đổi, bổ sung một

số điều của Luật đầu t nớc ngoài tại Việt Nam, ngày9/6/2000 (Sửa đổi từ: 1987,1990,1992).
Theo Nghị định của Chính phủ số 24/2000/NĐ-CP, ngày 31/7/2000 về Quy định chi
tiết thi hành Luật đầu t nớc ngoài tại Việt Nam.
Theo Thông t của Bộ Kế họach và Đầu t số 12/2000/ TT- BKH, ngày 15/9/2000 về
Hớng dẫn họat động đầu t nớc ngoài tại Việt Nam.
Theo Nghị định số 59/CP ngày 3/10/1996 của Chính phủ ban hành Quy chế quản lý
tài chính và hạch toán kinh doanh đối với doanh nghiệp nhà nớc.
Theo Nghị định số 27/1999/NĐ-CP ngày20/4/1999 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung
Quy chế quản lý tài chính và hạch toán kinh doanh đối với doanh nghiệp nhà nớc ban hành
kèm theo Nghị định số 59/CP ngày 3/10/1996 của Chính phủ.
Quyết định số 166/1999/QĐ-BTC ngày 30/12/1999 của Bộ trởng Bộ tài chính về ban
hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.
Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 của Bộ trởng Bộ tài chính về việc
ban hành chế độ báo cáo tài chính doanh nghiệp.
Thông t số 58/2002/TT-BTC ngày 28/6/2002 của Bộ Tài chính hớng dẫn Quy chế tài
chính của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thuộc sở hữu nhà nớc, tổ chức chính
trị, tổ chức chính trị - xã hội.
Quyết định số 1141-TC/QĐ/CCĐKT ngày 01/2/1995 của Bộ tài chính ban hành chế
độ kế toán đối với doanh nghiệp.
'D !"#$%&'(

Căn cứ định mức kinh tế kỹ thuật theo từng ngành nghề, từng vật nuôi cây trồng do
các cơ quan có chức năng ban hành.
Các văn bản khác có liên quan
Các văn bản trên đây đợc thay đổi, bổ sung theo tng thời điểm nhất định tuy theo từng
thời kỳ. Do đó khi tiến hành thẩm định phải căn cứ vào tính hiệu lực của các văn bản có liên
quan để thẩm định .
L22 !"./0.'

L22 !"./0.'

"Q"/`/6W/%;/."%>-P/N
R"Q-"QN,/EC/->2)S""
/"Q-"QN/,"686/- 6-/%;
/%%;/BB/Y.""#2SFT,X%;/8
#%@%76[P/N2 /L,NBn6W%;
/RBB/Y.""#,"66/- "/NT`%7+
Y/"NYVE7k%/b""Q#YFEY
BB/RTZ%;/."%2 %;/"Q"%7/L,Bn6W
RNbEbGYbE%@-bE"E86/2
NbEbG86//L,NBn6W/d"BR
BB/.""#"N"#b#YCF6Y"N->P56
% +f"b"Q"E6/]R>%72"N
."- "T"B*N86/2/V-B*C>Y"0T%7Y
T"QYFPY"T%;Y"E+*T^18?/V
b"#_bGEVf/d"b#-#2!"/6W
%;/-P/NbE%@/L,NB~B
B/.""#- "55#/B*N86/"W%@2
9")S""/JBn6W%;/6L/2 ,$%
T,ETF6"25--"Q-6W%;/6L/R/"/
EC/Eb*"86/T-P[+Z2
/L,N"#/P"YB.T"Q".bg/
%;"QP""p-Bn6Wp[- "/%;/6L/
E7R5"RYb"Rb*0"WYb*0L"#,-"/*$
'H !"#$%&'(
 
-Y$8B*NY"#L-T"Q-/$-b/1*%j
"##Eb*"86/2SK@"kBn6W%;/6L/R
FE$%@j"Q"-%;T"2
 "%;/Y/L,N6[B.T"Q6L/Y".bR
b"R$8B*N6/%@Y"/*->T%78P

QY"#LYT"Q1*%j"##"Q+*-Eb*"86
/2%;/%@%7Bn6W,"6NbE
%@86/2
L22 !"./0.'
L22&&M',"
SFT,X%;/8#%@%76[P/
N"E6/2/L,NBn6W%;/RBB/Y."
"#,"66/- "/NT`%7+Y/"NY
VE7k%/b""Q#YFEYBB/RTZ
%;/."%2
/d";L*86/%7/L,N?BB/- "/d"
b"#bG8Y- "X6/%;`Nf
,2/d"%@%7Bn6WT;> $%YB>$%YV
"0T%7Y"E"T%;Y"/8B*N6-W1
+/5NY/L,N]RBn6WXb""Q
pb#+/5N/6/%;RBB/Yb"RE7T^Y
E#8/"*"/TZ2-"QBn6W%;/N
k$T%^Y/d"6[R"#BB/*"%7-6W[
7- ""b"Q-f"RWR8g6/-6"QY/BBB/
/]Vh2!"/6W%;/--"QN"EY
)SBn6W/d"BRBB/.""#/d"-"Q+*$%
%9Ya€€Y2/L,NE/T"L*6Y"EY6J"
6/Yd""Q+*YBB//b#+*%7- "b#+*L//"
Vb*"86/29%b"NK CF6Y)SBB/Y."
"#/"N6/- "/"N"#b#YCF669% +
6"b"Q"E6/RC?CyYBB//"N-P
4I !"#$%&'(
 
QY"#LRC/VPB>7T^k%V$%L$Y6
/V-B*C>Y"0T%7YT"QYFPY"T%;Y

"EB*C>T0VE//b*"EY6Y6J"86
/2+/5NY)Sk"QBB//d"6/
- "/b#+*E/%7b"NY5FB"TQ-%
+#"d2)S""/kBn6W,B.6/%;`
N% ]cBB/Yb"R/lTQ"E6/`[7%
L2221%0
%;/%@%76[Rb"RE-Xh-"Q+*"
E86/$%2
/L,NC?CyBU"/d""Q+*"E86/
wT7"Y$YlB> ,"L,1xb"/#.]T"+#
d"]U"2]"/b/YLc%;/Y/L,NB~
C/"Q+*86/"b"QL"#,8/#.]T"+#
d""Q+*"E]2
?%;/Y% #/L,N*"C/%7X#
.F*%jT #/d""Q+*"E86/2]6b"#,
B.5.L>h]RC*%;T"?"% C>."- "6/
%-%7"E$%Y"//"E$-0-"/"WB*N"*Y
]U"-EB/#?% L>T7"1/"//,8/#.
]#"Q+*"E86/2
OV,B"TQB- "6b"#8/#.*%j#6/X
5.C>%@%7Zg'Iq_4Iq6;BjFEX5
.]`C*+/bVY"Q"-6L/X0%;T"29#
6/-\"Q+*bR*%@7]"L>h/B"K@"5
]TX6/],2%@7%7T"Y/L,N
$*"C?CyT"b*0C*/5.C>]RC>/L"Q
/X"QcbhW#p2
L#NJ
N?5T%;/%7/)S/6WCB.+/
5N"E6/2""/Y/)S"#NU
4' !"#$%&'(