giải pháp phát triển cho vay tiêu dùng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn vĩnh long chi nhánh tam bình, phòng giao dịch song phú
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.11 MB, 61 trang )
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH
LÊ THỊ ÚT
GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN CHO VAY TIÊU
DÙNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ
PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VĨNH LONG CHI
NHÁNH TAM BÌNH, PHỊNG GIAO DỊCH
SONG PHÚ
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
Ngành: Tài chính-Ngân hàng
Mã số ngành: 52340201
Tháng 4, năm 2014
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH
LÊ THỊ ÚT
MSSV: C1200051
GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN CHO VAY TIÊU
DÙNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ
PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VĨNH LONG CHI
NHÁNH TAM BÌNH, PHỊNG GIAO DỊCH
SONG PHÚ
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
Ngành: Tài chính-Ngân hàng
Mã số ngành: 52340201
CÁN BỘ HƯỚNG DẪN
Th.s TRẦN THỊ HẠNH PHÚC
Tháng 4, năm 2014
LỜI CẢM TẠ
_______________________________________
Lời đầu tiên cho phép em được gửi lời cảm ơn chân thành đến Trường
Đại học Cần Thơ, Khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh đã tạo điều kiện thuận
lợi cho em được tiếp thu đầy đủ kiến thức để hồn thành luận văn của mình.
Đặc biệt, em xin được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Cán bộ hướng dẫn: cô
Trần Thị Hạnh Phúc trong suốt quá trình nghiên cứu đề tài đã tận tâm đóng
góp ý kiến và cho em nhiều lời khuyên hữu ích là nền tảng để em hoàn thành
tốt đề tài của mình.
Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Long
chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú đã tạo điều kiện cho em thực tập tốt
trong 4 tháng qua, cùng với sự nhiệt tình chỉ bảo của Chú Nguyễn Văn Khanh
và các anh chị trong ngân hàng cho em tích lũy rất nhiều về kiến thức chun
mơn cũng như kiến thức thực tế quan trọng cho việc hồn thành luận văn và
cần thiết cho cơng việc sắp tới.
Cần Thơ, ngày ..... tháng ..... năm .....
Sinh viên thực hiện
LÊ THỊ ÚT
Trang i
LỜI CAM KẾT
________________________________________
Tôi xin cam kết luận văn này được hồn thành dựa trên các kết quả nghiên cứu
của tơi và các kết quả này chưa được dùng cho bất cứ luận văn cung cấp nào
khác.
Cần Thơ, ngày ..... tháng ..... năm .....
Sinh viên thực hiện
LÊ THỊ ÚT
Trang ii
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
________________________________________________
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
...........................................................................................
Cần Thơ, ngày ..... tháng ..... năm .....
Thủ trưởng đơn vị
Trang iii
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
________________________________________________
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
...........................................................................................
Cần Thơ, ngày ..... tháng ..... năm .....
Giáo viên hướng dẫn
Trang iv
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
________________________________________________
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
.....................................................................................................................
...........................................................................................
Cần Thơ, ngày ..... tháng ..... năm .....
Giáo viên phản biện
Trang v
MỤC LỤC
Trang
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ......................................................................... 1
1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU ............................................................... 1
1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU.................................................................... 2
1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung .................................................................. 2
1.2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể .................................................................. 2
1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU ...................................................................... 2
1.3.1 Không gian nghiên cứu ........................................................................ 2
1.3.2 Thời gian nghiên cứu ........................................................................... 2
1.3.3 Đối tượng nghiên cứu .......................................................................... 2
CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ... 3
2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN .................................................................................. 3
2.1.1 Ngân hàng thương mại ........................................................................ 3
2.1.1.1 Khái niệm về ngân hàng thương mại ................................................. 3
2.1.1.2 Các hoạt động của ngân hàng thương mại ......................................... 3
2.1.2 Tín dụng .............................................................................................. 5
2.1.2.1 Khái niệm tín dụng ........................................................................... 5
2.1.2.2 Ngun tắc tín dụng .......................................................................... 5
2.1.2.3 Vai trị............................................................................................... 6
2.1.2.4 Chức năng......................................................................................... 6
2.1.3 Cho vay tiêu dùng ................................................................................ 7
2.1.3.1 Khái niệm cho vay tiêu dùng............................................................. 7
2.1.3.2 Đặc điểm của cho vay tiêu dùng........................................................ 7
2.1.3 Phân loại cho vay tiêu dùng ................................................................ 8
2.1.3.1 Căn cứ vào thời hạn .......................................................................... 8
2.1.3.2 Căn cứ vào hình thức đảm bảo tiền vay ............................................. 8
2.1.3.3 Căn cứ vào phương thức cho vay .................................................... 9
2.1.4 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả và chất lượng tín dụng .................... 9
2.1.4.1 Các chỉ tiêu số tuyệt đối .................................................................... 9
2.1.4.2 Các chỉ tiêu số tương đối................................................................... 10
2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ........................................................... 11
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu ............................................................... 11
Trang vi
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu ............................................................. 11
CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NHNo&PTNT VĨNH LONG
CHI NHÁNH TAM BÌNH, PGD SONG PHÚ .......................................... 13
3.1 VÀI NÉT VỀ ĐIỀU KIỆN TỰ NHIÊN, KINH TẾ, XÃ HỘI ................. 13
3.1.1 Vị trí địa lý .......................................................................................... 13
2.1.2 Tình hình kinh tế - xã hội ..................................................................... 13
3.2 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NHNo&PTNT VĨNH LONG CHI NHÁNH
TAM BÌNH, PGD SONG PHÚ .................................................................... 15
3.2.1 Sự hình thành và phát triển của NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh
Tam Bình, PGD Song Phú ............................................................................ 15
3.2.1.1 Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển NHNo&PTNT Vĩnh Long
chi nhánh huyện Tam Bình, PGD Song Phú ................................................. 15
3.2.1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức ......................................................................... 16
3.2.2.3 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận ......................................... 16
3.2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh
Tam Bình, PGD Song Phú ............................................................................ 19
3.2.4.1 Thu nhập ........................................................................................... 19
3.2.4.2 Chi phí .............................................................................................. 19
3.2.4.3 Lợi nhuận.......................................................................................... 20
3.2.5 Thuận lợi và khó khăn tại NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam
Bình, PGD Song Phú .................................................................................... 20
3.2.5.1 Thuận lợi .......................................................................................... 20
3.2.5.2 Khó khăn .......................................................................................... 21
CHƯƠNG 4 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG
TẠI NHNo&PTNT VĨNH LONG CHI NHÁNH TAM BÌNH, PGD SONG
PHÚ ............................................................................................................. 22
4.1. TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN TẠI NHNo&PTNT VĨNH LONG CHI
NHÁNH TAM BÌNH, PGD SONG PHÚ ..................................................... 22
4.2 HOẠT ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG TẠI NHNo&PTNT VĨNH
LONG CHI NHÁNH TAM BÌNH, PGD SONG PHÚ .................................. 23
4.2.1 Doanh số cho vay................................................................................. 23
4.2.2 Doanh số thu nợ ................................................................................... 24
4.2.3 Dư nợ .................................................................................................. 24
4.2.4 Nợ xấu ................................................................................................. 24
Trang vii
4.3 TÌNH HÌNH CHO VAY, THU NỢ, DƯ NỢ VÀ NỢ XẤU CỦA CHO
VAY TIÊU DÙNG TẠI NHNo&PTNT VĨNH LONG CHI NHÁNH TAM
BÌNH, PGD SONG PHÚ ............................................................................. 25
4.3.1 Tình hình cho vay tiêu dùng tại NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh
Tam Bình, PGD Song Phú ............................................................................ 25
4.3.1.1 Doanh số cho vay tiêu dùng theo thời hạn ......................................... 25
4.3.1.2 Doanh số cho vay tiêu dùng theo hình thức đảm bảo ......................... 26
4.3.2 Tình hình thu nợ cho vay tiêu dùng tại NHNo&PTNT Vĩnh Long chi
nhánh Tam Bình, PGD Song Phú ................................................................. 28
4.3.2.1 Doanh số thu nợ của cho vay tiêu dùng theo thời hạn........................ 28
4.3.2.2 Doanh số thu nợ của cho vay tiêu dùng theo hình thức đảm bảo ....... 30
4.3.3 Tình hình dư nợ cho vay tiêu dùng tại NHNo&PTNT chi nhánh Tam
Bình, PGD Song Phú .................................................................................... 31
4.3.3.1 Dư nợ cho vay tiêu dùng theo thời hạn .............................................. 31
4.3.3.2 Dư nợ cho vay tiêu dùng theo hình thức đảm bảo.............................. 32
4.3.4 Tình hình nợ xấu của cho vay tiêu dùng tại NHNo&PTNT chi nhánh
Tam Bình, PGD Song Phú ............................................................................ 33
4.3.4.1 Nợ xấu của cho vay tiêu dùng theo thời hạn ...................................... 33
4.3.4.2 Nợ xấu của cho vay tiêu dùng theo hình thức đảm bảo ...................... 35
4.4 ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG TẠI NHNo&PTNT
CHI NHÁNH TAM BÌNH, PGD SONG PHÚ.............................................. 36
4.4.1 Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động cho vay tiêu dùng tại NHNo&PTNT
chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú ............................................................ 36
4.4.1.1 Dư nợ cho vay tiêu dùng trên dư nợ .................................................. 37
4.4.1.2 Hệ số thu nợ cho vay tiêu dùng ......................................................... 37
4.4.1.3 Vịng quay vốn tín dụng .................................................................... 37
4.4.1.4 Tỷ lệ nợ xấu cho vay tiêu dùng ......................................................... 38
4.4.2 Kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân .......................................... 38
4.4.2.1 Kết quả đạt được ............................................................................... 38
4.4.2.2 Hạn chế và nguyên nhân ................................................................... 38
CHƯƠNG 5 GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN CHO VAY TIÊU DÙNG TẠI
NHNo&PTNT CHI NHÁNH TAM BÌNH, PGD SONG PHÚ ................. 41
5.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NĂM 2014 .......... 41
5.2 GIẢI PHÁP ............................................................................................ 42
CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN ........................................................................... 46
TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................ 47
Trang viii
DANH MỤC BẢNG
Trang
Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT Vĩnh Long chi
nhánh Tam Bình, PGD Song Phú từ 2011 – 2013 ......................................... 19
Bảng 4.1 Tình hình nguồn vốn tại NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam
Bình, PGD Song Phú qua 3 năm 2011-2013 ................................................. 22
Bảng 4.2 Hoạt động cho vay tiêu dùng tại NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh
Tam Bình, PGD Song Phú qua 3 năm 2011-2013 ......................................... 23
Bảng 4.3 Doanh số cho vay tiêu dùng theo thời hạn tại NHNo&PTNT Vĩnh
Long chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú qua 3 năm 2011-2013 ................ 25
Bảng 4.4 Doanh số cho vay tiêu dùng theo hình thức đảm bảo tại
NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú qua 3 năm
2011-2013 .................................................................................................... 27
Bảng 4.5 Doanh số thu nợ của cho vay tiêu dùng theo thời hạn tại
NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú qua 3 năm
2011-2013 .................................................................................................... 28
Bảng 4.6 Doanh số thu nợ của cho vay tiêu dùng theo hình thức đảm bảo tại
NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú qua 3 năm
2011-2013 .................................................................................................... 30
Bảng 4.7 Dư nợ của cho vay tiêu dùng theo thời hạn tại NHNo&PTNT chi
nhánh Tam Bình, PGD Song Phú qua 3 năm 2011-2013 ............................... 31
Bảng 4.8 Dư nợ của cho vay tiêu dùng theo hình thức đảm bảo tại
NHNo&PTNT chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú qua 3 năm 2011-2013 . 32
Bảng 4.9 Nợ xấu của cho vay tiêu dùng theo thời hạn tại NHNo&PTNT chi
nhánh Tam Bình, PGD Song Phú qua 3 năm 2011-2013 ............................... 33
Bảng 4.10 Nợ xấu của cho vay tiêu dùng theo hình thức đảm bảo tại
NHNo&PTNT chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú qua 3 năm 2011-2013 . 34
Bảng 4.11 Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động cho vay tiêu dùng tại
NHNo&PTNT chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú qua 3 năm 2011-2013 . 35
Trang ix
DANH MỤC HÌNH
Trang
Hình 2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức của NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh
huyện Tam Bình PGD Song Phú .................................................................. 16
Trang x
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
NHNo&PTNT: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nơng thơn
PGD: Phịng giao dịch
Trang xi
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
Trong môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, việc hoàn thiện và mở
rộng các hoạt động là hướng đi, phương châm cho các ngân hàng tồn tại và
phát triển. Tuy nhiên, trong hoạt động cho vay của ngân hàng, các ngân hàng
chỉ quan tâm tới cho vay các nhà sản xuất kinh doanh mà chưa quan tâm tới
giai đoạn cuối cùng của quá trình sản xuất là tiêu dùng. Nếu chỉ cho vay sản
xuất mà khách hàng không tiêu thụ được do người tiêu dùng khơng có nhu cầu
về hàng hóa đó hoặc có nhu cầu nhưng lại khơng có khả năng thanh tốn thì tất
yếu sẽ dẫn tới cung vượt qua cầu, hàng hóa bị tồn kho và ứ đọng. Từ đó cho
thấy, khơng chỉ các cơng ty, doanh nghiệp cần vốn để kinh doanh, sản xuất mà
các cá nhân cũng là người cần vốn hơn bao giờ hết.
Đặc biệt, trong điều kiện nền kinh tế nước ta ngày một phát triển, thị
trường tiêu dùng ngày càng phong phú và đa dạng, ngoài những nhu cầu thiết
yếu như ăn mặc, ở, đi lại… cịn có những nhu cầu cao hơn như vui chơi, giải
trí, du lịch, du học… do mức sống người dân được nâng cao nên yêu cầu trong
cuộc sống cao hơn nhưng không phải lúc nào người tiêu dùng cũng có thể chi
trả cho tất cả các nhu cầu mua sắm của mình. Hiểu được điều đó, các ngân
hàng đã phát triển hoạt động cho vay tiêu dùng nhằm tạo điều kiện cho khách
hàng của mình thỏa mãn các nhu cầu mua sắm trước khi có khả năng thanh
tốn, đồng thời đó cũng là chiến lược, mục tiêu và là thị trường đầy tiềm năng
của các ngân hàng thương mại Việt Nam. Mặc dù các khoản vay này nhỏ
nhưng với số lượng lớn, có tiềm năng phát triển trong đại bộ phận người dân,
lại ít bị ảnh hưởng bởi những biến động xấu của nền kinh tế thì tín dụng tiêu
dùng đang là xu hướng mà nhiều ngân hàng đang hướng đến.
NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú đã và
đang từng bước mở rộng quy mô hoạt động trong hệ thống ngân hàng. Đồng
thời với nhiệm vụ và chức năng của mình, ngân hàng đã từng bước khắc phục
những khó khăn, đưa ra những biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh
doanh của mình để làm sao có những giải pháp, chiến lược phù hợp nhằm thúc
đẩy các dịch vụ của ngân hàng phát triển hơn.
Chính vì thực tế đó nên em chọn đề tài: “Giải pháp phát triển cho vay
tiêu dùng tại NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam Bình, PGD Song
Phú” làm đề tài luận văn tốt nghiệp cho mình.
Trang 1
1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung
Mục đích nghiên cứu của đề tài là phản ánh thực trạng hoạt động cho vay
tiêu dùng của ngân hàng, phân tích những khó khăn và các ngun nhân của
nó để từ đó đưa ra một số giải pháp nhằm phát triển cho vay tiêu dùng tại
NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú.
1.2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể
Mục tiêu 1: Phân tích chung tình hình cho vay, thu nợ, dư nợ và nợ xấu của
cho vay tiêu dùng tại NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam Bình, PGD
Song Phú.
Mục tiêu 2: Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động cho vay tiêu dùng tại
NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú.
Mục tiêu 3: Đề xuất giải pháp phát triển cho vay tiêu dùng tại
NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú.
1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.3.1 Không gian nghiên cứu
Đề tài được thực hiện tại NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam Bình,
PGD Song Phú.
1.3.2 Thời gian nghiên cứu
Đề tài được thực hiện trong khoảng thời gian từ ngày 06/01/2014 đến ngày
28/04/2014.
Số liệu sử dụng để phân tích trong đề tài được thu thập trong 3 năm 2011,
2012, 2013.
1.3.3 Đối tượng nghiên cứu
NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh Tam Bình, PGD Song Phú là một
ngân hàng thương mại hoạt động kinh doanh tiền tệ góp phần điều tiết nền
kinh tế. Do đó, hoạt động của ngân hàng rất phong phú và đa dạng nên việc
nghiên cứu tất cả các hoạt động của ngân hàng là điều không thể. Cho nên ở
đây em chỉ nghiên cứu các vấn đề: cho vay, thu nợ, dư nợ, nợ xấu và một số
vấn đề liên quan đến cho vay tiêu dùng để biết được tình hình hoạt động cho
vay tiêu dùng của ngân hàng và đưa ra một số giải pháp nhằm phát triển cho
vay tiêu dùng ở Vĩnh Long nói chung và tại NHNo&PTNT Vĩnh Long chi
nhánh Tam Bình, PGD Song Phú nói riêng.
Trang 2
CHƯƠNG 2
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN
2.1.1 Ngân hàng thương mại
2.1.1.1 Khái niệm về ngân hàng thương mại
Theo Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010: Ngân hàng thương mại là loại
hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt
động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận.
Ngân hàng thương mại được hình thành, tồn tại và phát triển song song
với sự phát triển kinh tế hàng hóa. Sự phát triển của ngân hàng thương mại có
ảnh hưởng rất lớn và quan trọng đối với nền kinh tế hàng hóa, ngược lại, nền
kinh tế hàng hóa phát triển mạnh mẽ thì ngân hàng thương mại ngày càng
hồn thiện và trở thành một bộ phận không thể thiếu trong nền kinh tế.
Cho đến nay trên thế giới có rất nhiều khái niệm về ngân hàng thương
mại, nhưng nhìn chung, các ngân hàng thương mại đều thực hiện các nghiệp
vụ cơ bản là nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán. Ở Việt
Nam, ngân hàng thương mại hay còn gọi là ngân hàng trung gian là một tổ
chức kinh doanh tiền tệ, hoạt động thường xuyên chủ yếu là nhận tiền gửi của
khách hàng với trách nhiệm hồn trả và sử dụng nó để cho vay, thực hiện
nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh tốn.
Ngồi ra, để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng, ngân hàng
thương mại không ngừng cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thỏa mãn tối đa
nhu cầu về sản phẩm dịch vụ của xã hội (Thái Văn Đại, 2012, trang 1).
2.1.1.2 Các hoạt động của ngân hàng thương mại
Hoạt động huy động vốn
Ngân hàng huy động vốn chủ yếu dưới hình thức nhận tiền gửi từ khách
hàng gồm: tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn, tiền
gửi thanh tốn,… . Đây là hoạt động cơ bản giữ vai trò quan trọng trong hoạt
động kinh doanh của ngân hàng.
Nguồn vốn huy động được chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn của
ngân hàng. Vì vậy, nếu ngân hàng sử dụng tốt nguồn vốn huy động này thì
khơng những lợi ích của ngân hàng ngày càng nhiều mà uy tín của ngân hàng
cũng ngày càng cao hơn. Qua đó, ngân hàng có thể mở rộng được vốn và mở
rộng được qui mô hoạt động của mình.
Trang 3
Bên cạnh huy động vốn từ tiền gửi của khách hàng, ngân hàng còn thực
hiện các hoạt động khác như: phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền
gửi… nhằm bổ sung nguồn vốn của ngân hàng khi vốn tự có và vốn tiền gửi
chưa đáp ứng đủ yêu cầu kinh doanh.
Hoạt động sử dụng vốn
Ngoài các hoạt động nhận tiền gửi của khách hàng, ngân hàng còn sử
dụng nguồn vốn huy động đó trong nhiều hoạt động khác nhằm tạo ra lợi
nhuận cho ngân hàng như:
Thiết lập dự trữ: duy trì khả năng thanh tốn thường xun của khách
hàng và bản thân ngân hàng gồm: tiền mặt tại quỹ đáp ứng nhu cầu thanh toán
hoặc rút tiền mặt của khách hàng; tiền gửi tại ngân hàng Nhà nước, tiền gửi tại
các ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng khác nhằm đáp ứng nhu cầu
thanh tốn chuyển tiền khác địa phương của ngân hàng; tiền đầu tư vào các
chứng phiếu có giá khác.
Hoạt động tín dụng: là hoạt động đặc trưng của ngân hàng, chiếm tỷ trọng
lớn nhất ở phần lớn các ngân hàng thương mại. Hoạt động này gồm:
- Chiết khấu thương phiếu và các chứng từ có giá khác: ngân hàng sẽ
mua lại những thương phiếu còn trong thời hạn của khách hàng (Thái Văn Đại,
2012, trang 70).
- Tín dụng thế chấp: ngân hàng cho khách hàng vay có bảo đảm bằng tài
sản thế chấp của khách hàng.
- Tín dụng thuê mua: ngân hàng mua tài sản để cho thuê đối với người có
nhu cầu sử dụng. Hết thời hạn của hợp đồng, người thuê có thể gia hạn thuê
tiếp hoặc có thể mua lại theo giá thỏa thuận với ngân hàng.
- Tín dụng đầu tư: ngân hàng cho vay trung và dài hạn, tài trợ các doanh
nghiệp, các dự án mới, mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh…
- Tín dụng tiêu dùng: là hình thức cho vay để mua hàng tiêu dùng.
Hoạt động kinh doanh
Ngồi các hoạt động nói trên, ngân hàng còn thực hiện theo sự ủy nhiệm
của khách hàng, được hưởng hoa hồng như: chuyển tiền; thu hộ chứng khốn,
tiền bán hàng hóa…; bảo quản chứng khốn, vật có giá trị, thanh lý tài sản của
các doanh nghiệp bị phá sản…; mua bán ngoại tệ, đá quý cho khách hàng…
Thơng qua các dịch vụ đó, ngân hàng sẽ thu được một khoản lợi nhuận nhờ
việc thu phí dịch vụ của khách hàng. Ngày nay, những loại hình dịch vụ này
Trang 4
đang dần chiếm tỷ trọng lớn và được chú trọng trong hoạt động của ngân hàng
(Thái Văn Đại và Bùi Văn Trịnh, 2010, trang 41-45 ).
2.1.2 Tín dụng
2.1.2.1 Khái niệm tín dụng
Tín dụng là một phạm trù kinh tế đã tồn tại qua nhiều hình thái kinh tế,
xã hội. Hiểu theo nghĩa hẹp thì tín dụng là sự vay mượn trong đó hai chủ thể
người đi vay và người cho vay sẽ thỏa thuận một thời hạn nợ và mức lãi cụ thể.
Hiểu theo nghĩa rộng thì tín dụng là sự vận động của các nguồn vốn từ nơi
thừa đến nơi thiếu.
Từ tín dụng được sử dụng ngày nay (tiếng Anh: Credit) xuất phát từ gốc
la tinh Creditum là lòng tin từ sự tín nhiệm. Ở đây muốn nói về niềm tin mà
người cho vay hướng về người đi vay khi đem tiền bạc, tài sản ra cho vay họ
phải có cơ sở tin rằng người đi vay sẽ hồn trả nợ đúng hạn. Nói cách khác để
quan hệ tồn tại đòi hỏi phải tạo lập được niềm tin và đây là cơ sở quan trọng
cho quan hệ tín dụng hình thành. Như vậy có thể đưa ra khái niệm tổng quát về
tín dụng như sau: tín dụng là quan hệ vay mượn dựa trên ngun tắc có hồn
trả cả vốn và lãi sau một thời hạn nhất định (Thái Văn Đại, 2012).
2.1.2.2 Nguyên tắc tín dụng
Nguyên tắc 1: Tiền vay được sử dụng đúng mục đích đã thỏa thuận trên
hợp đồng tín dụng.
Nguyên tắc 2: Tiền vay phải được hoàn trả đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn
đã thỏa thuận trên hợp đồng tín dụng.
Đây là những nguyên tắc cực kỳ quan trọng đối với ngân hàng vì nếu
không đảm bảo các nguyên tắc trên ngân hàng sẽ mất khả năng chi trả và có
thể dẫn đến nguy cơ phá sản vì nguồn cho vay của ngân hàng cũng chính là
nguồn vốn mà ngân hàng đi vay, huy động vốn nhàn rỗi của các khách hàng
khác trong xã hội.
Điều kiện vay:
Quyết định cho vay khi khách hàng có đủ các điều kiện sau:
- Có năng lực pháp luật, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân
sự theo quy định của pháp luật.
- Có mục đích vay vốn hợp pháp.
- Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết.
- Có phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệu quả.
Trang 5
- Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của Chính
phủ và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Các nguyên tắc và điều kiện vay vốn trên đều bổ trợ và bổ sung cho nhau.
Nó giúp ngân hàng hoạt động có hiệu quả và thực hiện tốt vai trị tín dụng đối
với nền kinh tế, tránh rủi ro (Thái Văn Đại, 2010, trang 36-40).
2.1.2.3 Vai trò
Trong nền kinh tế hiện nay, hoạt động tín dụng của ngân hàng có vai trị
rất quan trọng:
- Đáp ứng nhu cầu vốn để duy trì quá trình sản xuất liên tục, đồng thời
góp phần đầu tư phát triển kinh tế - xã hội của đất nước.
- Thúc đẩy quá trình tập trung vốn và tập trung sản xuất thơng qua hoạt
động huy động vốn và cấp tín dụng của ngân hàng lượng tiền nhàn rỗi trong
nền kinh tế sẽ được tập trung lại và đưa vào sản xuất hay tiêu dùng.
- Tín dụng là cơng cụ tài trợ cho các ngành kinh tế kém phát triển và
ngành kinh tế mũi nhọn.
- Tín dụng góp phần tác động đến việc tăng cường chế độ hoạch toán
kinh tế của các doanh nghiệp.
- Tạo điều kiện để phát triển các quan hệ kinh tế với nước ngoài,…
(Thái Văn Đại và Bùi Văn Trịnh, 2010, trang 35-36).
2.1.2.4 Chức năng
- Phân phối lại tài nguyên: tín dụng là sự vận động vốn từ chủ thể này
sang chủ thể khác, từ nơi tạm thời thừa vốn sang nơi thiếu vốn. Chính nhờ sự
vận động này của tín dụng mà các chủ thể vay vốn nhận được một phần tài
nguyên của xã hội phục vụ cho sản xuất hoặc tiêu dùng. Phân phối lại tài
nguyên được thực hiện bằng hai cách:
+ Phân phối trực tiếp: là việc phân phối vốn từ chủ thể có vốn tạm thời
chưa sử dụng sang chủ thể trực tiếp sử dụng vốn như kinh doanh hay tiêu dùng.
+ Phân phối gián tiếp: là việc phân phối được thực hiện thông qua các tổ
chức trung gian như ngân hàng, công ty tài chính,…Từ các chủ thể trung gian
này mới phân phối cho người sử dụng vốn. Trong nền kinh tế hiện nay, phân
phối qua ngân hàng chiếm vị trí quan trọng nhất.
- Thúc đẩy sản xuất và lưu thông hàng hóa phát triển: các ngân hàng
cung cấp tiền cho lưu thông chủ yếu được thực hiện thông qua con đường tín
dụng. Đây là cơ sở đảm bảo cho lưu thơng tiền tệ được ổn định, đồng thời đảm
Trang 6
bảo đủ phương tiện cho lưu thông. Nhờ vào hoạt động tín dụng của ngân hàng
mà tốc độ lưu thơng hàng hóa nhanh hơn do vậy hàng hóa đi từ hình thái tiền
tệ vào sản xuất và ngược lại được thúc đẩy mạnh mẽ hơn (Thái Văn Đại và
Bùi Văn Trịnh, 2010, trang 35).
2.1.3 Cho vay tiêu dùng
2.1.3.1 Khái niệm cho vay tiêu dùng
Cho vay tiêu dùng là các khoản cho vay nhằm tài trợ cho nhu cầu chi tiêu
của người tiêu dùng, bao gồm cá nhân và hộ gia đình. Đây là một nguồn tài trợ
chính quan trọng giúp người tiêu dùng có thể trang trải các nhu cầu trong cuộc
sống như nhà ở, phương tiện, đồ dùng gia đình… .Bên cạnh đó, những chi tiêu
cho nhu cầu giáo dục, y tế và du lịch… cũng có thể được tài trợ bởi cho vay
tiêu dùng (Nguyễn Minh Kiều, 2007, trang 1310).
2.1.3.2 Đặc điểm của cho vay tiêu dùng
Trong những năm gần đây, cho vay tiêu dùng có xu hướng tăng lên mang
lại lợi nhuận khá lớn cho nhiều ngân hàng, tuy nhiên khơng phải ngân hàng
nào cũng tích cực mở rộng hình thức cho vay này, điều này được lý giải thông
qua các đặc điểm của cho vay tiêu dùng (Peter S.Rose, 2001, trang 174):
Quy mô hợp đồng vay nhỏ nhưng số lượng vay lớn
Các khoản cho vay tiêu dùng thường có quy mơ nhỏ so với tài sản của
ngân hàng vì nhu cầu về vốn khơng lớn lắm, nhưng số lượng khoản vay lại rất
lớn do số lượng hộ gia đình lớn, nhu cầu chi tiêu đa dạng và đối tượng của cho
vay tiêu dùng là mọi tầng lớp dân cư trong xã hội
Rủi ro tín dụng cao
Đối với cá nhân, hộ gia đình thơng tin làm cơ sở phân tích để ngân hàng
quyết định cho vay hay khơng, đó là những thơng tin về nghề nghiệp, thu nhập,
độ tuổi, tình trạng sức khỏe, nơi cư trú. Những thơng tin này do chính khách
hàng cung cấp do vậy mang tính chủ quan, một chiều, khơng được kiểm tốn,
kiểm soát như đối với khách hàng doanh nghiệp, và do đó có thể khơng chính
xác, tiềm ẩn nhiều rủi ro cho ngân hàng.
Nhu cầu vay tiêu dùng có tính nhạy cảm và phụ thuộc vào kinh tế
Cho vay tiêu dùng có tính nhạy cảm theo chu kỳ, nó tăng lên trong thời
kỳ nền kinh tế mở rộng, khi mà mọi người dân cảm thấy lạc quan về tương lai.
Ngược lại, khi nền kinh tế rơi vào suy thoái, rất nhiều cá nhân và hộ gia đình
cảm thấy khơng tin tưởng nhất là khi họ thấy tình trạng thất nghiệp tăng lên và
họ sẽ hạn chế việc vay mượn từ ngân hàng.
Trang 7
Người tiêu dùng kém nhạy cảm với lãi suất
Khách hàng vay tiêu dùng thường quan tâm đến những tiện ích và giá trị
mà vay tiêu dùng mang lại nhằm thỏa mãn cho nhu cầu tiêu dùng hơn là chi
phí phải trả cho khoản vay đó. Mặc khác, số lượng khoản vay nhỏ, số tiền
thanh tốn theo kỳ, vì vậy số tiền trả định kỳ không quá lớn, không gây ảnh
hưởng nghiêm trọng đến thu nhập của khách hàng.
Nguồn trả nợ không ổn định, phụ thuộc vào nhiều yếu tố
Nguồn trả nợ của khách hàng được trích từ thu nhập, thu nhập này có thể
thay đổi tùy vào tình trạng sức khỏe, công việc cũng như cơ cấu, chu kỳ của
nền kinh tế. Những khách hàng có việc làm, mức thu nhập ổn định, có trình độ
học vấn là tiêu chí quan trọng để các ngân hàng thương mại quyết định việc
cho vay.
Lãi suất của các khoản vay tiêu dùng khá cao
Do quy mô các khoản vay thường nhỏ nhưng số lượng vay lớn nên dẫn
đến chi phí cho vay cao. Đồng thời tiềm ẩn nhiều rủi ro, ảnh hưởng tới sự an
tồn của ngân hàng. Vì vậy, khách hàng vay tiêu dùng phải chịu mức lãi suất
khá cao. Mức lãi suất này giúp đảm bảo cho ngân hàng có thể hạn chế được rủi
ro và ổn định thu nhập trong những trường hợp có sự cố ngồi ý muốn xảy ra.
2.1.3 Phân loại cho vay tiêu dùng
2.1.3.1 Căn cứ vào thời hạn
Theo (Thái Văn Đại, 2012, trang 42), cho vay theo thời hạn là khoảng
thời gian mà người vay được quyền sử dụng vốn vay và thời gian được tính từ
khi người vay rút khoản tiền vay đầu tiên đến khi trả hết nợ. Các loại cho vay
theo thời hạn:
Cho vay ngắn hạn: Là những khoản vay có thời hạn cho vay đến một năm
và thường được sử dụng để cho vay bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lưu động
và phục vụ cho nhu cầu sinh hoạt cá nhân.
Cho vay trung hạn và dài hạn: Là những khoản vay có thời hạn cho vay
từ 1-5 năm và trên 5 năm đối với cho vay dài hạn. Loại cho vay này được cung
cấp để mua sắm tài sản cố định hoặc cải tiến đổi mới kỹ thuật và mở rộng sản
xuất có qui mơ lớn.
2.1.3.2 Căn cứ vào hình thức đảm bảo tiền vay
Cho vay có đảm bảo (thế chấp): là những khoản cho vay mà bên cạnh
việc cho khách hàng vay vốn, ngân hàng còn nắm giữ tài sản của người vay
Trang 8
với mục đích xử lý tài sản đó để thu hồi vốn vay hoặc tạo ra nguồn thu nợ thứ
hai khi người đi vay vi phạm hợp đồng tín dụng (Thái Văn Đại, 2012, trang
50).
Cho vay khơng có đảm bảo (tín chấp): Là khoản cho vay mà Ngân hàng
khơng nắm giữ tài sản của người đi vay để xử lý nhằm thu hồi nợ mà thay vào
đó là điều kiện ràng buộc khác khi ký hợp đồng tín dụng. Thơng thường chỉ có
những khách hàng có quan hệ lâu năm với ngân hàng hoặc những khách hàng
có uy tín, có tham gia góp vốn vào thì mới được cho vay tín chấp (Thái Văn
Đại, 2012, trang 58).
2.1.3.3 Căn cứ vào phương thức cho vay giữa ngân hàng với khách
hàng
- Cho vay trả góp: là khoản vay mà người trả nợ vay (cả tiền gốc và lãi)
cho ngân hàng thành nhiều kỳ liên tiếp như đã thỏa thuận (thường là tháng hay
quý).
- Cho vay theo hạn mức thấu chi: đây là hình thức cho vay mà ngân hàng
chấp nhận cho khách hàng chi vượt số tiền trên tài khoản thanh toán của khách
hàng, phù hợp với quy định của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung cấp dịch vụ thanh toán (Thái
Văn Đại, 2012, trang 48).
2.1.4 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả và chất lượng tín dụng
2.1.4.1 Các chỉ tiêu số tuyệt đối
- Doanh số cho vay: là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà
Ngân hàng đã phát ra cho vay trong một khoảng thời gian nào đó, khơng kể
món cho vay đó đã thu hồi về hay chưa. Doanh số cho vay thường được xác
định theo tháng, quý, năm.
- Doanh số thu nợ: là tồn bộ các món nợ mà Ngân hàng đã thu về từ các
khoản cho vay của Ngân hàng kể cả năm nay và những năm trước đó.
- Dư nợ: là chỉ tiêu phản ánh tại một thời điểm xác định nào đó Ngân
hàng hiện cịn cho vay bao nhiêu và đây cũng chính là khoản Ngân hàng cần
thu về.
- Nợ xấu: Nợ xấu là chỉ tiêu phản ánh chất lượng của nghiệp vụ tín dụng
tại Ngân hàng, là những khoản tín dụng bao gồm cả lãi và gốc, hoặc gốc hoặc
lãi không thu được khi đến hạn. Chỉ tiêu nợ xấu cho thấy một số nhận xét về
chất lượng đầu tư tín dụng của ngân hàng. Ở Việt Nam nợ xấu là những khoản
Trang 9
nợ thuộc nhóm 3, 4, 5 theo quyết định 493/2005/NHNN (Thái Văn Đại và
Nguyễn Thanh Nguyệt, 2010, trang 6).
2.1.4.2 Các chỉ tiêu số tương đối
- Tỷ lệ dư nợ trên vốn huy động: chỉ tiêu này đánh giá khả năng sử dụng
vốn huy động vào việc cho vay vốn. Thông thường khi nguồn vốn huy động ở
Ngân hàng chiếm tỷ lệ thấp so với tổng nguồn vốn sử dụng thì dư nợ thường
gấp nhiều lần so với vốn huy động. Nếu Ngân hàng sử dụng vốn cho vay phần
lớn từ nguồn vốn cấp trên thì khơng hiệu quả bằng việc sử dụng nguồn vốn
huy động được. Do vậy, tỷ lệ này càng gần 1 thì càng tốt cho hoạt động Ngân
hàng, khi đó Ngân hàng sử dụng một cách có hiệu quả đồng vốn huy động
được.
Dư nợ
Tỷ lệ dư nợ trên vốn huy động =
(2.1)
100%
Vốn huy động
- Hệ số thu nợ: chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn kinh doanh Ngân hàng
sẽ thu được bao nhiêu đồng nợ từ đồng vốn của Ngân hàng cho vay ra. Tỷ số
này càng cao chứng tỏ Ngân hàng hoạt động có hiệu quả. Ngược lại, hệ số này
càng thấp cho thấy việc đầu tư tín dụng của Ngân hàng có khả năng gặp rủi ro.
Doanh số thu nợ
Hệ số thu nợ =
Doanh số cho vay
(2.2)
- Chỉ tiêu vịng quay vốn tín dụng: chỉ tiêu này đo lường tốc độ luân
chuyển vốn tín dụng của Ngân hàng, phản ánh số vốn đầu tư được quay vòng
nhanh hay chậm. Nếu số lần vòng quay vốn tín dụng càng cao thì đồng vốn
của Ngân hàng quay càng nhanh, luân chuyển liên tục đạt hiệu quả cao.
Doanh số thu nợ
(2.3)
Vịng quay vốn tín dụng =
Dư nợ bình qn
Đây là chỉ tiêu phản ánh số vịng luân chuyển của vốn vay (thường là 1 năm).
Chỉ tiêu này càng tăng thì tính tổ chức, quản lý tín dụng càng tốt, chất lượng
cho vay càng cao. Tuy nhiên, chỉ tiêu này phản ánh một cách tương đối, vì nếu
một NHTM này cho vay các doanh nghiệp sản xuất chiếm tỷ trọng lớn dư nợ,
thì chỉ tiêu này thấp hơn NHTM khác cho vay các doanh nghiệp thương mại.
Như vậy, khơng vì thế mà chất lượng cho vay của NHTM này kém hơn. Từ
thực tế trên, để có nét tương đối chính xác về chất lượng tín dụng thì các tiêu
Trang 10
thức tính tốn phải thống nhất, vịng quay tín dụng phải tính tốn cho từng loại
vay, thời hạn vay và từng đối tượng vay cụ thể.
- Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu
100%
Tỷ lệ nợ xấu =
(2.4)
Dư nợ
Chỉ tiêu Tỷ lệ nợ xấu cho biết chất lượng và rủi ro của danh mục cho vay
của ngân hàng, bao nhiêu đồng đang bị phân loại vào nợ xấu trên 100 đồng cho
vay. Tỷ lệ này cao so với trung bình ngành và có xu hướng tăng lên có thể là
dấu hiệu cho thấy ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc quản lý chất lượng
các khoản cho vay. Ngược lại, tỷ lệ này thấp so với các năm trước cho thấy
chất lượng các khoản tín dụng được cải thiện. Hoặc cũng có thể ngân hàng có
chính sách xóa các khoản nợ xấu hay thay đổi các phân loại nợ.
Theo quyết định 493/QĐ/NHNN và quyết định bổ sung 18-2007/ QĐNHNN việc phân loại nợ và nợ xấu được xác định như sau:
- Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn
- Nhóm 2: Nợ cần chú ý
- Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn
- Nhóm 4: Nợ nghi ngờ
- Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
Nợ xấu là khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5 (Thái Văn Đại, 2012, trang 8788, 138-139).
2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu
Sử dụng số liệu thứ cấp thu thập từ NHNo&PTNT Vĩnh Long chi nhánh
Tam Bình PGD Song Phú.
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu
Đối với mục tiêu 1 và 2: Sử dụng phương pháp phân tích, so sánh số liệu
tương đối, số liệu tuyệt đối và đối chiếu số liệu qua 3 năm 2011 – 2013 nhằm
phân tích rõ kết quả hoạt động cho vay tiêu dùng của ngân hàng.
Phương pháp so sánh: là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích
bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc). Đây là
Trang 11
phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích để xác định xu hướng,
mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích. Mục tiêu so sánh trong phân tích là
xác định sự biến động của chỉ tiêu phân tích , tốc độ tăng giảm ra sao để đưa ra
hướng khắc phục.
Phương pháp so sánh tuyệt đối: là một chỉ tiêu phản ánh quy mô, khối
lượng của sự kiện. Tác dụng của so sánh: phản ánh tình hình thực hiện kế
hoạch, sự biến động về quy mô, khối lượng. Là kết quả của phép trừ giữa trị số
của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế.
∆F = Ft – F0
(2.5)
Trong đó:
∆F: Mức hồn thành kế hoạch
Ft: chỉ tiêu thực hiện
F0: chỉ tiêu kế hoạch
Phương pháp so sánh tương đối: là kết quả của phép chia giữa trị số kì
phân tích so với kì gốc của các chỉ tiêu kinh tế.
F=
Ft
F0
F0
100
(2.6)
Đối với mục tiêu 3: Sử dụng phương pháp suy luận để đề ra biện pháp
nhằm nâng cao chất lượng cho vay tiêu dùng tại ngân hàng.
Cuối cùng là tập hợp các phương pháp trên lại để tiến hành viết đề tài.
Trang 12
