ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG HÀ TÂY

Website: Email : Tel : 0918.775.368
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
1. CTCP : Công ty cổ phần
2. SXKD : Sản xuất kinh doanh
3. BHXH : Bảo hiểm xã hội
4. BHYT : Bảo hiểm y tế
5. KPCĐ : Kinh phí công đoàn
6. BTC : Bộ tài chính
7. CT : Công trình
8. TK : Tài khoản
9. QĐ : Quyết định
10. GTGT : Giá trị gia tăng
11. NVL : Nguyên vật liệu
12. CCDC : Công cụ dụng cụ
13.TSCĐ : Tài sản cố định
14. CP NVL TT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
15. CP NCTT : Chi phí nhân công trực tiếp
16. CP SXC : Chi phí sản xuất chung
17. CBCNV : cán bộ công nhân viên
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
LỜI NÓI ĐẦU
Công nghiệp hoá- hiện đại hoá là bước phát triển quan trọng để đạt được
mục tiêu chiến lược đưa Việt Nam cơ bản trở thành nước công nghiệp năm
2020. Để thực hiện thành công mục tiêu này, việc đào tạo và xây dựng một
đội ngũ trí thức với trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, khả năng tiếp cận
thực tế hoạt động kinh doanh tốt là một nhiệm vụ trung tâm.
Nằm trong chương trình đào tạo của khoa Kế toán trường Đại học Kinh

tế Quốc dân, chương trình thực tập kế toán dành cho sinh viên chuyên ngành
kiểm toán là một trong những bài học thực tế giúp cho sinh viên được tiếp
cận thực tiễn kinh doanh và công tác kế toán tại đơn vị kiến tập qua đó hiểu
một cách sâu sắc hơn về những kiến thức được thu nhận trên ghế nhà
trường.
Trong quãng thời gian hơn một tháng kiến tập tại Công ty cổ phần Tư
vấn xây dựng Hà Tây cùng với sự giúp đỡ chỉ bảo tận tình của các bác, các
anh, các chị phòng kế toán của công ty và sự hướng dẫn sát sao, cụ thể của
thầy giáo Nguyễn Quốc Trung đã giúp em có được cái nhìn thực tế và sâu
sắc hơn về tình hình kinh doanh và công tác kế toán tại đơn vị kiến tập.
Chính điều đó sẽ là nền tảng vững chắc giúp em hoàn thành tốt các môn học
chuyên ngành kiểm toán cũng như trong hoạt động công tác sau này.
Quá trình kiến tập của em được thể hiện ở Báo cáo kiến tập với kết cấu
bao gồm 3 chương:
Chương I : Tổng quan về Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Hà Tây
Chương II : Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng
Hà Tây
Chương III : Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn
Xây dựng Hà Tây.
Do sự hạn chế về mặt kiến thức đồng thời là lần đầu tiên tìm hiểu về
công việc thực tế nên không tránh khỏi những thiếu sót trong việc quan sát,
tổng hợp và đánh giá thực tế nên em rất mong nhận được sự quan tâm xem
xét và ý kiến đánh giá của các thầy cô giáo.
Em xin chân thành cảm ơn!
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
CHƯƠNG I
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG HÀ
TÂY
Tên công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Hà Tây

Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Ha Tay construction consultancy
join-stock company
Tên công ty viết tắt: HCCJC
Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần
Địa chỉ Trụ sở chính: Số 1 Ngô Thì Nhậm_Phường Quang Trung_Thành
phố Hà Đông_Hà Nội
Điện thoại:0343 518 790 Fax: 0343 828411
1.1 . LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG HÀ TÂY
Xuất thân là 1 phòng Thiết kế của công ty xây dựng Hà Tây, theo quyết
định số 235UB/HC ngày 24 tháng 5 năm 1972 lập thành Xí nghiệp khảo sát
thiết kế Hà Tây, một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân
đầy đủ.
Năm 1976, trong bối cảnh hợp nhất hai tỉnh Hà Tây và Hòa Bình thành
tỉnh Hà Sơn Bình, xí nghiệp sát nhập với XN khảo sát thiết kế Hòa Bình
thành XN Thiết kế Khảo sát Hà Sơn Bình.
Ngày 03/04/1993 theo quyết định thành lập doanh nghiệp Nhà nước số
144- QĐ/UB xí nghiệp đổi tên thành “Công ty Tư vấn Xây dựng Dân dụng
và Công nghiệp Hà Tây”, được tổ chức theo hình thức Xí nghiệp Quốc
doanh, hạch toán kinh tế độc lập và trực thuộc Sở Xây dựng với ngành nghề
kinh doanh chủ yếu là khảo sát thiết kế các công trình xây dựng.
Với sự phát triển mạnh mẽ của ngành xây dựng gắn liền với những đòi
hỏi ngày càng cao của xã hội, công ty nhận thấy rõ sự bức thiết của việc đa
dạng lĩnh vực kinh doanh tư vấn thiết kế xây dựng.Năm 2001, theo quyết
định số 1335/QĐ-UB ngày 30/08/2001 của UBND tỉnh công ty được đổi tên
là “Công ty Tư vấn Xây dựng Hà Tây”. Lúc này lĩnh vực kinh doanh không
chỉ trong xây dựng dân dụng hay công nghiệp mà trong tất cả các công trình
xây dựng nói chung.
Năm 2005, theo quyết định 1345/QĐ-UB DNNN Công ty Tư vấn Xây
dựng Hà Tây thực hiện cổ phần hóa chuyển thành “Công ty cổ phần Tư vấn

Xây dựng Hà Tây” với:
_Vốn điều lệ : 1.638.500.000 đồng
_Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng ; tổng số cổ phần: 16.385 cổ phần
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Tư cách pháp nhân: Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Hà Tây là pháp
nhân theo Luật pháp Việt Nam kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng
ký kinh doanh, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng,
được mở tài khoản giao dịch tại Ngân hàng theo quy định của pháp luật,
hoạt động theo điều lệ công ty cổ phần tư vấn Xây dựng Hà Tây và luật
Doanh nghiệp.
Sự ra đời và phát triển trong hơn 30 năm của công ty cổ phần tư vấn và
xây dựng Hà Tây gắn liền với rất nhiều thăng trầm biến động về mặt kinh tế
- chính trị - xã hội, phải đương đầu với rất nhiều biến động nhưng sự linh
hoạt trong quản lý , sự nỗ lực cùng những thay đổi phù hợp với thị trường đã
giúp công ty có được vị thế nhất định và phát triển không ngừng.
1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY
DỰNG HÀ TÂY
Ngành nghề kinh doanh của công ty bao gồm:
_ Lập dự án đầu tư xây dựng (BCNC tiền khả thi, khả thi; BCĐT các công
trình xây dựng cơ bản)
_ Tư vấn đấu thầu các công trình xây dựng cơ bản
_ Khảo sát địa hình, địa chất công trình phục vụ công tác tư vấn thiết kế xây
dựng
_ Thiết kế quy hoạch: Quy hoạch chi tiết đô thị, nông thôn. Quy hoạch chức
năng đô thị, nông thôn.
_ Thiết kế kỹ thuật, lập dự toán, tổng dự toán các công trình dân dụng, công
nghiệp, giao thong đô thị và nông thôn, kênh mương thủy lợi.
_ Ứng dụng công nghệ bảo vệ môi trường
_ Thiết kế nội ngoại thất công trình

_ Giám sát thi công các công trình xây dựng cơ bản
_ Tư vấn đầu tư kinh doanh nhà đất, tư vấn các loại quảng cáo, tư vấn dịch
vụ hành chính công, tư vấn đầu tư du lịch dịch vụ
_Thi công xây lắp các công trình xây dựng cơ bản
_ Mua bán vật liệu xây dựng, đồ trang trí nội ngoại thất
_ Thiết kế vườn hoa cây xanh
_ Thiết kế thời trang, dịch vụ in ấn ảnh các loại
_ Tư vấn quản lý, điều hành dự án
_ Dịch vụ thẩm tra thiết kế, dự toán, tổng dự toán xây dựng công trình
_ Vận tải hành khách đường bộ
_ Mua bán ô tô, phụ tùng ô tô và thiết bị máy móc công nghiệp
Hơn 35 năm hoạt động & phát triển công ty đã cung cấp rất nhiều những
công trình chất lượng, những thiết kế kiến trúc được đánh giá cao, tạo ra
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
những sản phẩm mang đến nhiều lợi ích thiết thực cho người sử dụng tiêu
biểu trong số đó có thể kể đến Hội trường UBND tỉnh Hà Tây, siêu thị sách
Hà Tây, Nhà chuyên khoa bệnh viện tỉnh…Không chỉ dừng lại ở thị trường
trong tỉnh với sự không ngừng đổi mới nâng cao năng lực sản xuất kinh
doanh, năng lực cạnh tranh, hiện đại hóa thiết bị sản xuất; công ty còn vươn
ra các thị trường ngoài tỉnh như Phú Thọ, Thái Bình, Thanh Hóa, Nghệ An,
Quảng Ninh, Lạng Sơn…và dành được sự mến mộ, tín nhiệm của các bạn
hàng.
Chúng ta có thể thấy được sự phát triển không ngừng của công ty qua kết
quả hoạt động sản xuất kinh doanh những năm gần đây:
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu chủ
yếu
Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm
2009

Doanh thu 6.406 9.506 9.799 16.760 16.136
Lợi nhuận sau
thuế
680 720 793 930 460
Nộp ngân sách 1100 1200 1016 1.496 1.564
Số lao động
bình quân
45 50 55 67 78
Mức lương
bình quân
2,5 3,5 4 4,5 5,1
Tính đến thời điểm năm 2009, công ty đã có 1 hệ thống máy móc trang
thiết bị khá hiện đại và đầy đủ như 60 máy vi tính được nối mạng Lan và
mạng Internet, hệ thống nhà xưởng, máy trắc đạc điện tử, máy khoan…cùng
với một đội ngũ các bộ công nhân viên lành nghề nhiều kinh nghiệm bao
gồm: 35 kỹ sư xây dựng, 20 kiến trúc sư, 5 kỹ sư đô thị, 2 kỹ sư trắc địa, 2
kỹ sư công nghệ, 3 kỹ sư giao thông, 6 cử nhân kinh tế, 1 cử nhân tin học, 1
cao đẳng kinh tế và 3 trung cấp.
Là 1 doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động trong môi trương cạnh tranh ác
liệt, sự biến động lớn về mặt kinh tế xã hội gây ra nhiều khó khăn nhưng
cùng với sự chỉ đạo của HĐQT công ty và sự phối hợp hiệu quả của Ban
Giám đốc cùng với sự nỗ lực vượt bậc của CBCNV, công ty đã khắc phục
khó khăn và tận dụng những ưu thế sẵn có để duy trì một cách tốt nhất sự ổn
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
định và đạt được mức tăng trưởng cao( tính theo tổng doanh thu) trong nhiều
năm liền. Năm2009, với sự biến động không thuận lợi của nền kinh tế thế
giới nói chung và nền kinh tế Việt Nam nói riêng, cũng như sự sát nhập Hà
Tây vào Hà Nội đã gây ra rất nhiều khó khăn và ảnh hưởng lớn đến công ty:
đầu việc ít, mối quan hệ phải thiết lập mới, cạnh tranh trên thị trường ngày

càng khốc liệt… Tuy có phần giảm sút về doanh thu cũng như lợi nhuận sau
thuế so với năm 2008 nhưng để duy trì được sự tương đối ổn định này là 1
nỗ lực rất lớn của toàn thể công ty. Chúng ta có thể nhìn lại những kết quả
mà công ty đã đạt được năm 2009 và những phương hướng của công ty cho
năm 2010:
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Dự kiến năm
2010
Tổng tài sản
+Tài sản cố định
+ Tài sản lưu
động
14.233.691
3.654.062
10.579.639
15.257.812
4.789.038
10.468.774
16.000.000
5.500.000
10.500.000
Nguồn vốn CSH
+ Vốn đầu tư
CSH
+ Quỹ đầu tư
phát triển
+ Lợi nhuận chưa
phân phối
2.236.011
2.012.351

46.449
177.210
2.817.005
2.047.351
46.449
723.204
Doanh thu 16.769.706 16.135.547 15.000.000
-20.000.000
Lợi nhuận
+ LN SXKD
+ LN HĐ Tài
chính
972.605 1.659.991
557.425
1.102.565
1.500.000 –
1.800.000
Nộp ngân sách 1.496.286 1.564.000 1.500.000 –
1.800.000
Lương bình quân 4.000 5.100 5.000 – 5.500
Dựa vào những số liệu được chỉ ra trên ta có thể thấy trong tương lai
công ty sẽ tiếp tục đầu tư chiều sâu đổi mới trang thiết bị, củng cố nguồn
nhân lực gắn bó với khách hàng, phát triển các quan hệ chiến lược, ứng xử
linh hoạt trong môi trường kinh doanh thay đổi, xây dựng môi trường kinh
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
doanh lành mạnh hiệu quả, tăng trưởng một cách bền vững, đảm bảo uy tín
chất lượng sản phẩm hoàn thành.
1.3. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CTCP TƯ
VẤN XÂY DỰNG HÀ TÂY

1.3.1. Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất CTCP tư vấn xây dựng Hà Tây
Chức năng chủ yếu của công ty CP tư vấn xây dựng Hà Tây là tư vấn lập
báo cáo nghiên cứu tiền khả thi,khảo sát địa chất thiết kế công trình thuộc
nhóm B,C … nên quy trình công nghệ của công ty là một chu trình khép kín
từ khâu lập dự án khả thi đến khâu thiết kế thi công.
1.3.2. Đặc điểm vận hành quy trình công nghệ của công ty
Quy trình công nghệ là yếu tố quyết định tới năng suất và chất lượng sản
phẩm, vừa phải đảm bảo về mặt thời gian cho chủ đầu tư xin vốn, vừa phải
đảm bảo về mặt kỹ thuật, chất lượng, mỹ thuật của công trình nhất là những
công trình có tính nghệ thuật cao.
Sơ đồ 1.1 Quy trình sản xuất của công ty cổ phần tư vấn xây dựng Hà Tây
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Lập báo
cáo
nghiên
cứu khả
thi ( Xin
vốn đầu
tư)
Khảo sát
địa hình ,
địa chất
phục vụ
cho dự án
thiết kế
công trình
Thiết kế
kỹ thuật,
lập dự án
các công

trình xây
dựng
thuộc
nhóm B,
C
Lập hồ sơ
mời thầu,
phân tích
đánh giá
hồ sơ dự
thầu
Giám sát
kỹ thuật
thi công
công trình
xây dựng
Phòng quản lý kỹ thuật
Tiêu thụ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
_ Lập báo cáo nghiên cứu khả thi
Xây dựng những luận chứng nghiên cứu khả thi ( luận chứng kinh tế kỹ
thuật ) thể hiện sự tính toán mọi mặt hoạt động của dự án đầu tư trong tương
lai như: căn cứ để xác định sự cần thiết phải đầu tư, lựa chọn hình thức đầu
tư, chương trình sản xuất và các yếu tố phải đáp ứng, các phương án địa
điểm cụ thể; phương án giải phóng mặt bằng, kế hoạch tái định cư; các
phương án kiến trúc, giải pháp xây dựng, thiết kế sơ bộ, giải pháp quản lý và
bảo vệ môi trường, phân tích lựa chọn phương án công nghệ, kỹ thuât;
phương án quản lý khai thác dự án và sử dụng lao động; phân tích hiệu quả
đầu tư.
Giai đoạn này cần thực hiện với sự đảm bảo độ chính xác, tin cậy cao, toàn

diện để làm cơ sở cho nhà đầu tư đưa ra quyết định, là cơ sở cho các cấp
thẩm quyền phê duyệt dự án, là cơ sở để lập kế hoạch đầu tư và vận hành
các kết quả đầu tư.
_ Khảo sát địa hình, địa chất phục vụ cho dự án thiết kế công trình
Nghiên cứu, đánh giá điều kiện địa chất công trình tại địa điểm xây dựng
nhằm xác định cấu trúc nền đất, tính chất cơ lý của các lớp đất nền, điều kiện
nước dưới đất và các tai biến địa chất phục vụ cho công tác quy hoạch, thiết
kế và xử lý nền móng, phát hiện sụt lún có thể xảy ra…. Các dạng công tác
chính trong khảo sát địa chất công trình bao gồm: khoan, đào, xuyên tĩnh,
xuyên động, địa vật lý, nén tĩnh, nén ngang, cắt cánh….
_ Thiết kế kỹ thuật, lập dự án các công trình thuộc nhóm B, C
Thiết kế kỹ thuật cho các công trình, hạng nục công trình, đảm bảo rằng kỹ
thuật, kết cấu đảm bảo chất lượng.
_ Lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu
Thông báo mời thầu và phát hành hồ sơ mời thầu; nhận HSDT; mở thầu,
đánh giá HSDT- bên mời thầu xem xét các HSDT trên cơ sở đã được đặt ra
đối với nhu cầu mua sắm đã được bên mời thầu đưa ra trong hồ sơ mời thầu
nhằm chọn lựa ra nhà thầu đáp ứng tốt nhất các yêu cầu để thực hiện gói
thầu.
_ Giám sát kỹ thuật thi công công trình xây dựng
Yêu cầu nhà thầu thi công xây dựng thực hiện theo đúng hợp đồng; nghiệm
thu xác nhận khi công trình đã thi công bảo đảm đúng thiết kế, theo quy
chuẩn, tiêu chuẩn xây dựng và bảo đảm chất lượng; từ chối nghiệm thu khi
công trình không đạt yêu cầu chất lượng; đề xuất với chủ đầu tư công trình
những bất hợp lý về thiết kế để kịp thời sửa đổi.
_ Phòng quản lý kỹ thuật nhận nhiệm vụ quản lý quá trình thực hiện, đánh
giá, xem xét, sửa chữa, đảm bảo chất lượng sản phẩm thiết kế, quy trình
công nghệ thực hiện đầy đủ, chính xác để đưa sản phẩm vào khâu tiêu thụ.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368

1.4. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH TẠI CTCP TƯ VẤN XÂY DỰNG HÀ TÂY
1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần tư vấn xây dựng
Hà Tây
Sơ đồ 1.2. Mô hình bộ máy quản lý của công ty cổ phần tư vấn xây dựng
Hà Tây
1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý CTCP
tư vấn xây dựng Hà Tây
Việc tổ chức quản lý là cần thiết và không thể thiếu trong bất kỳ doanh
nghiệp nào. Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Hà Tây tổ chức theo mô hình
tập trung, toàn bộ các bộ phận quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh, các
xưởng chính đều ở tại địa điểm công ty.
Bộ máy công ty được tổ chức theo hình thức trực tuyến chức năng, các
phòng ban có quan hệ chặt chẽ với nhau và chịu sự quản lý của HĐQT.
_ Hội đồng quản trị
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Đại hội đồng cổ đông
Hội đồng quản trị
Ban giám đốc
Phòng
Kế
hoạch
tài vụ
Phòng
Giám
sát kỹ
thuật thi
công
Phòng
quản lý

kỹ thuật
Phòng
khảo sát
địa chất
Phòng
tổ chức
hành
chính
Xưởng
thiết kế
tổng
hợp
Website: Email : Tel : 0918.775.368
+ Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc điều hành
Người chịu trách nhiệm chỉ đạo toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh, đại
diện công ty chịu trách nhiệm về mặt pháp lý với các tổ chức kinh tế khác và
đối với Nhà nước. Giám đốc cùng với các phòng ban chức năng và phó giám
đốc điều hành hoạt động và ra các quyết định chiến lược, đảm bảo cho sự
tồn tại và phát triển của công ty.
+ Phó chủ tịch HĐQT kiêm Kế toán trưởng
Có nhiệm vụ hoạch định chính sách tài chính cho công ty, chỉ đạo trực tiếp
bộ phận kế hoạch, tài vụ, tổ chức hành chính. Cùng với phòng kế hoạch tài
vụ giúp việc tham mưu cho giám đốc và tìm cách khai thác nguồn hàng, tiêu
thụ, thanh toán đồng thời tính toán ký kết hợp đồng kinh tế.
+ Thành viên HĐQT kiêm Phó giám đốc
Chỉ đạo trực tiếp bộ phận kỹ thuật, phụ trách việc theo dõi kỹ thuật sản xuất
và chất lượng sản phẩm trước khi hoàn thành bàn giao.
_ Các phòng ban biên chế
+ Xưởng thiết kế tổng hợp
Thiết kế kỹ thuật quy hoạch chi tiết các công trình và hạng mục công trình

thuộc nhóm B, C. Đảm bảo về kỹ thuật, chất lượng cũng như mỹ quan của
công trình từ khâu thiết kế sơ bộ đến khâu kỹ thuật thi công, lập dự án khả
thi cho công trình.
+ Phòng khảo sát địa chất
Giúp phòng thiết kế tổng hợp lập báo cáo địa chất, lấy mẫu cơ lý của đất
trước khi thiết kế các công trình, hạng mục công trình để đảm bảo tính chính
xác và tiết kiệm cho chủ đầu tư và nền móng công trình.
+ Phòng quản lý kỹ thuật
Lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá HSDT, kiểm tra những quy chuẩn về
mặt kỹ thuật, chất lượng và trách nhiệm về các công trình và hạng mục công
trình. Tham mưu cho giám đốc xử lý việc áp dụng các chuẩn mực thiết kế
thi công và xây dựng cơ bản.
+ Phòng giám sát kỹ thuật thi công
Giám sát thi công các công trình xây dựng đảm bảo các yêu cầu về chất
lượng, kỹ thuật, mỹ thuật, độ an toàn của công trình, đáp ứng yêu cầu của
chủ đầu tư.
+ Phòng Kế hoạch tài vụ
Hạch toán, ghi chép, phản ánh đầy đủ các thông tin tập hợp chi phí thực hiện
từ khâu thu thập số liệu, ghi chép, lập báo cáo kế toán đến khâu phân tích,
kiểm tra mức độ chính xác của công tác kế toán; xác định kết quả sản xuất,
cung cấp thông tin để ban giám đốc có phương hướng sản xuất và chỉ đạo
thông tin kịp thời, chính xác, phù hợp giúp giám đốc chuẩn bị đầy đủ tài
chính đảm bảo cho sự hoạt động thường xuyên của công ty.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
+ Phòng Tổ chức hành chính
Giúp giám đốc trong việc thực hiện các chế độ chính sách của Nhà nước;
chuẩn bị công văn giấy tờ, văn phòng phẩm, tiếp khách; hành chính chỉ đạo
bộ phận bảo vệ an ninh tài sản cho công ty; đảm bảo duy trì giờ giấc, giám
sát thời gian làm việc của cán bộ công nhân viên, thực hiện chức năng chế

độ nghỉ hưu và những công việc hành chính khác.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
CHƯƠNG II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG HÀ TÂY
2.1. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CTCP TƯ VẤN
XÂY DỰNG HÀ TÂY
2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại CTCP tư vấn xây dựng Hà Tây
Toàn bộ công tác kế toán tài chính của CTCP tư vấn xây dựng Hà Tây được
thực hiện tập trung tại phòng Kế hoạch tài vụ của công ty phù hợp với đặc
điểm, điều kiện và trình độ sản xuất, quản lý của công ty.
Với chức năng tham mưu cho lãnh đạo công ty trong lĩnh vực quản lý các
hoạt động tài chính - kế toán, trong đánh giá sử dụng tài sản, tiền vốn theo
đúng chế độ quản lý tài chính của Nhà nước. Tổ chức quản lý kế toán (bao
gồm tổ chức bộ máy kế toán và hướng dẫn hạch toán kế toán); kiểm tra việc
hạch toán kế toán đúng theo chế độ kế toán Nhà nước ban hành; định kỳ tập
hợp, phản ánh, cung cấp các thông tin cho cho lãnh đạo công ty về tình hình
biến động của các nguồn vốn, hiệu quả sử dụng tài sản, huy động các nguồn
vốn phục vụ kịp thời cho sản xuất kinh doanh đúng theo các quy định của
Nhà nước. Phòng kế toán của công ty gồm có 7 người, được phân công trách
nhiệm cụ thể như sau:
1. Kế toán trưởng
Chịu trách nhiệm hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra công việc do các nhân
viên thực hiện và chịu trách nhiệm trước Giám đốc và HĐQT về các
thông tin mà kế toán cung cấp.
2. Kế toán tổng hợp
Theo dõi, ghi chép các tài khoản tổng hợp, kết hợp với các phần hành
lập báo cáo tài chính cuối và các văn bản khác trước khi trình kế toán
trưởng và Giám đốc.
3. Kế toán NVL, TSCĐ, lương, vay ngân hàng

Theo dõi tình hình nhập xuất NVL, tình hình tăng giảm, trích khấu
hao cho TSCĐ; thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương
của công nhân viên; theo dõi nợ vay ngân hàng, lãi tiền vay, thanh
toán tiền vay.
4. Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
Theo dõi số tiền hiện có và tình hình biến động các loại vốn bằng
tiền, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu, tạm ứng và trả trước.
5. Kế toán tiêu thụ
Theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm và tình hình thanh toán với
khách hàng.
6. Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành
Tập hợp chi phí theo đúng đối tượng và tính giá thành sản phẩm
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
7. Thủ quỹ
Theo dõi, quản lý tiền mặt cho đơn vị, đảm bảo thu, chi tiền mặt, căn
cứ vào các chứng từ hợp lý, hợp pháp để tiến hành nhập xuất quỹ tiền
mặt và ghi vào sổ quỹ, báo cáo quỹ tồn hàng ngày và nộp vào ngân
hàng theo quy định.
Các kế toán phần hành có nhiệm vụ chuyên môn hoá sâu vào từng phần
hành cụ thể, thường xuyên liên hệ với kế toán tổng hợp để hoàn thành việc
ghi sổ tổng hợp, định kỳ lên báo cáo chung và báo cáo phần hành mình đảm
nhận.
2.1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại CTCP tư vấn xây dựng Hà Tây
Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Hà
Tây
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán

NVL,
TSCĐ,
lương,
vay
ngân
hàng
Thủ quỹKế toán
tập hợp
chi phí
và tính
giá
thành
Kế toán
tiền
mặt,
tiền gửi
Kế toán
tiêu thụ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
2.2. ĐẶC ĐIỂM VẬN DỤNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TẠI CTCP TƯ VẤN
XÂY DỰNG HÀ TÂY
2.2.1 Đặc điểm chung của việc vận dụng chế độ kế toán tại CTCP tư vấn
xây dựng Hà Tây
Hiện nay đơn vị đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15 ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
Kỳ kế toán theo Năm, niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N đến 31/12/N.
Đơn vị tiền tệ công ty đang sử dụng là Việt Nam đồng.
Công ty tiến hành nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao bình quân theo đường
thẳng.

Tính giá xuất của hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
2.2.2 Đặc điểm vận dụng chứng từ tại CTCP tư vấn xây dựng Hà Tây
Hệ thống chứng từ được sử dụng tại CTCP tư vấn xây dựng Hà Tây theo
quyết định số 15 – BTC ngày 20/03/2006
Stt Tên chứng từ Số hiệu BB HD
I Lao động tiền lương X
1 Bảng chấm công 01a_LĐTL X
2 Bảng chấm công làm thêm giờ 01b_LĐTL X
3 Bảng thanh toán tiền lương 02b_LĐTL X
4 Bảng thanh toán tiền thưởng 03_LĐTL X
5 Giấy đi đường 04_LĐTL X
6 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công
việc hoàn thành
05_LĐTL X
7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06_LĐTL X
8 Hợp đồng giao khoán 08_LĐTL X
9 Biên bản thanh lý hoặc thu hợp đồng
giao khoán
09_LĐTL X
10 Bảng kê trích nộp các khoản theo
lương
10_LĐTL X
11 Bảng phân bổ tiền lương và BHXH 11_LĐTL X
II Hàng hoá tồn kho
1 Phiếu nhập kho 01_VT X
2 Phiếu xuất kho 02_VT X
3 Biên bản kiểm nghiệm vật VT, CC,
SP, HH
03_VT X
4 Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ 04_VT X

Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
5 Biên bản kiểm kê vật tư CC, SP,
HH
05_VT X
6 Bảng kê mua hàng 06_VT X
7 Bảng phân bổ NL, VL, CC, DC 07_VT X
III Tiền
1 Phiếu thu 01_TT x
2 Phiếu chi 02_TT x
3 Giấy đề nghị tạm ứng 03_TT X
4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04_TT X
5 Giấy đề nghị thanh toán 05_TT X
6 Biên lai thu tiền 06_TT x
7 Bảng kê kiểm quỹ( VNĐ) 08a_TT X
8 Bảng kê kiểm quỹ ngoại trực tiếpệ 08b_TT X
9 Bảng kê chi tiền 09_TT X
IV Tài sản cố định
1 Biên bản giao nhận tài sản cố định 01_TSCĐ X
2 Biên bản thanh lý tài sản cố định 02_TSCĐ X
3 Biên bản bàn giao tài sản cố định
sửa chữa lớn hoàn thành
03_TSCĐ X
4 Biên bản đánh giá lại tài sản chi
phíố định
04_TSCĐ X
5 Biên bản kiểm kê tài sản cố định 05_TSCĐ X
6 Bảng tính và phân bổ khấu hao tài
sản cố định
06_TSCĐ X

V Một số chứng từ khác
1 Hoá đơn giá trị gia tăng 01GTKT_3LL x
2 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội
bộ
03PXK_3LL x
Công ty CP Tư vấn xây dựng Hà Tây tập hợp chứng từ 1 tháng một lần
và được luân chuyển theo 4 bước:
 Lập chứng từ: chứng từ được lập khi có nghiệp vụ kinh tế,
tài chính phát sinh liên quan tới hoạt động của công ty và chứng từ kế toán
chỉ được lập một lần cho mỗi nghiệp vụ phát sinh.
 Kiểm tra chứng từ: trước khi được dùng để ghi sổ các
chứng từ kế toán sẽ được kiểm tra về các mặt như: nội dung kinh tế của
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
nghiệp vụ phát sinh, số liệu kế toán được phản ánh trên chứng từ và kiểm tra
tính hợp pháp (chữ ký , con dấu,…).
 Ghi sổ: sau khi kiểm tra chứng từ kế toán tiến hành việc
phân loại, sắp xếp các chứng từ và ghi vào sổ liên quan tới các chứng từ đó.
 Bảo quản và lưu trữ chứng từ: công ty bảo quản chứng từ
kế toán trong phòng hồ sơ của xí nghiệp trong các tủ đựng chứng từ. Công ty
lưu trữ chứng từ ít nhất là 5 năm kể từ ngày lập chứng từ.
Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ và tập hợp chứng từ tại CTCP Tư
vấn xây dựng Hà Tây
2.2.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản tại CTCP tư vấn xây dựng Hà
Tây
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định 15- BTC- 20/03/2006.
STT
Số hiệu TK
Tên tài khoản
Cấp

1
Cấp 2
1 2 3 4
LOẠI TÀI KHOẢN 1
TÀI SẢN NGẮN HẠN
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Kiểm tra chứng từ
Ghi sổ kế toán
Lưu trữ và bảo quản
chứng từ
Lập chứng từ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
01 111 Tiền mặt
02 112 Tiền gửi ngân hàng
1121
Tiền gửi ngân hàng – Ngân hàng công
thương Hà Tây
1122
Tiền gửi ngân hàng _ Ngân hàng phát triển
nhà Đồng bằng song Cửu Long
03 113 Tiền đang chuyển
04 128 Đầu tư ngắn hạn khác
05 131 Phải thu của khách hàng
06 133 Thuế GTGT được khấu trừ
1331
Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa,
dịch vụ
1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
07 138 Phải thu khác
1381 Tài sản thiếu chờ xử lý

1385 Phải thu về cổ phần hóa
1388 Phải thu khác
08 139 Dự phòng phải thu khó đòi
09 141 Tạm ứng
10 142 Chi phí trả trước ngắn hạn
11 152 Nguyên liệu, vật liệu
12 153 Công cụ, dụng cụ
13 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
LOẠI TÀI KHOẢN 2
TÀI SẢN DÀI HẠN
14 211 Tài sản cố định hữu hình
2111 Nhà chi phíửa, vật kiến trúc
2112 Máy móc, thiết bị
2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn
2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý
2118 TSCĐ khác
15 213 Tài sản cố định vô hình
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
2131 Quyền sử dụng đất
2135 Phần mềm máy vi tính
2136 Giấy phép và giấy phép nhượng quyền
2138 TSCĐ vô hình khác
16 214 Hao mòn TSCĐ
2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình
2143 Hao mòn TSCĐ vô hình
17 241 Xây dựng cơ bản dở dang
2411 Mua sắm TSCĐ
2412 Xây dựng cơ bản
2413 Sửa chữa lớn TSCĐ

18 242 Chi phí trả trước dài hạn
19 244 Ký qũy, ký cược dài hạn
LOẠI TÀI KHOẢN 3
NỢ PHẢI TRẢ
20 311 Vay ngắn hạn
21 315 Nợ dài hạn đến hạn trả
22 331 Phải trả cho người bán
23 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp
33311 Thuế GTGT đầu ra
33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
3333 Thuế xuất, nhập khẩu
3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp
3335 Thuế thu nhập cá nhân
3336 Thuế tài nguyên
3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất
3338 Các loại thuế khác
3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
24 334 Phải trả người lao động
3341 Phải trả công nhân viên
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
3348 Phải trả người lao động khác
25 335 Chi phí phải trả
26 338 Phải trả, phải nộp khác
3381 Tài sản thừa chờ giải quyết
3382 Kinh phí công đoàn
3383 Bảo hiểm xã hội
3384 Bảo hiểm y tế
3385 Phải trả về chi phí cổ phần hóa

3386 Nhận ký qũy, ký cược ngắn hạn
3387 Doanh thu chưa thực hiện
3388 Phải trả, phải nộp khác
27 341 Vay dài hạn
28 342 Nợ dài hạn
29 344 Nhận ký qũy, ký cược dài hạn
30 347 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
31 351 Qũy dự phòng trợ cấp mất việc làm
32 352 Dự phòng phải trả
LOẠI TÀI KHOẢN 4
VỐN CHỦ SỞ HỮU
33 411 Nguồn vốn kinh doanh
4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu
4118 Vốn khác
34 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản
35 414 Qũy đầu tư phát triển
36 415 Qũy dự phòng tài chính
37 418 Các qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu
38 421 Lợi nhuận chưa phân phối
4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
39 431 Qũy khen thưởng, phúc lợi
4311 Qũy khen thưởng
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
4312 Qũy phúc lợi
4313 Qũy phúc lợi đã hình thành TSCĐ
40 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
LOẠI TÀI KHOẢN 5
DOANH THU

41 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
5111 Doanh thu bán hàng hóa
5112 Doanh thu bán các thành phẩm
5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ
5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá
42 512 Doanh thu nội bộ
5121 Doanh thu bán hàng hóa
5122 Doanh thu bán các thành phẩm
5123 Doanh thu cung cấp dịch vụ
43 515 Doanh thu hoạt động tài chính
44 521 Chiết khấu thương mại
45 531 Hàng bán bị trả lại
46 532 Giảm giá hàng bán
LOẠI TÀI KHOẢN 6
CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH
47 621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp
48 622 Chi phí nhân công trực tiếp
49 627 Chi phí sản xuất chung
6271 Chi phí nhân viên phân xưởng
6272 Chi phí vật liệu
6273 Chi phí dụng cụ sản xuất
6274 Chi phí khấu hao TSCĐ
6277 Chi phí dịch vụ mua ngoài
6278 Chi phí bằng tiền khác
50 632 Giá vốn hàng bán
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
51 641 Chi phí bán hàng
52 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
6421 Chi phí nhân viên quản lý

6422 Chi phí vật liệu quản lý
6423 Chi phí đồ dùng văn phòng
6424 Chi phí khấu hao TSCĐ
6425 Thuế, phí và lệ phí
6426 Chi phí dự phòng
6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài
6428 Chi phí bằng tiền khác
LOẠI TÀI KHOẢN 7
THU NHẬP KHÁC
53 711 Thu nhập khác
LOẠI TÀI KHOẢN 8
CHI PHÍ KHÁC
54 811 Chi phí khác
55 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
LOẠI TÀI KHOẢN 9
XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
56 911 Xác định kết quả kinh doanh
Công ty CP tư vấn xây dựng Hà Tây không sử dụng hệ thống tài khoản
ngoài bảng.
2.2.4 Hình thức tổ chức sổ kế toán của công ty CP tư vấn xây dựng Hà Tây
Công ty CP tư vấn xây dựng Hà Tây sử dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi
sổ, dưới đây là danh mục sổ kế toán mà đơn vị đang sử dụng:
STT Danh mục sổ kế toán
1 Chứng từ ghi sổ
2 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
3 Sổ cái (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ)
4 Bảng cân đối số phát sinh
5 Sổ quỹ tiền mặt

6 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
7 Sổ tiền gửi ngân hàng
8 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
9 Bảng tổng hợp chi tiết
10 Sổ kho
11 Sổ tài sản cố định
12 Sổ theo dõi TSCĐ và CCDC tại nơi sử dụng
13 Sổ chi tiết thanh toán với người mua và người bán
14 Sổ chi tiết tiền vay
15 Sổ chi tiết bán hàng
16 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh
17 Thẻ tính giá thành sản phẩm và dịch vụ
18 Sổ chi tiết các tài khoản
Trình tự ghi sổ
Trình tự ghi sổ tổng hợp
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp lý , hợp lệ làm chứng từ ghi sổ
hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại (nếu có) sau đó căn cứ vào
bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại lập chứng từ ghi sổ.
Chứng từ ghi sổ lập xong được ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo
tổng số tiền phát sinh. Chứng từ gốc lúc này được đánh số và ghi ngày tháng
vào sổ.
Định kỳ hoặc cuối tháng, căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã ghi có số, ngày
tháng, kế toán ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan. Cuối tháng căn cứ
sổ cái đã được cộng và khóa sổ kế toán lập bảng cân đối số phát sinh. Căn cứ
bảng cân đối số phát sinh kế toán đối chiếu với số liệu tổng cộng của Sổ
đăng ký chứng từ ghi sổ. Nếu số liệu đúng thì số liệu ở Bảng cân đối số phát
sinh và sổ cái là cơ sở để lập Báo cáo tài chính.
Trình tự ghi sổ chi tiết
Hàng ngày hoặc định kỳ căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp
chứng từ kế toán cùng loại, kế toán ghi vào sổ chi tiết có liên quan. Cuối

tháng căn cứ vào sổ kế toán chi tiết lập Bảng Tổng hợp chi tiết. Bảng tổng
hợp chi tiết lập xong được đối chiếu sổ Cái, nếu số liệu đúng thì lấy đó làm
cơ sở lập Báo cáo tài chính.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
Chứng từ kế toánSổ quỹ
Bảng tổng hợp chứng
từ
CHỨNG TỪ GHI
SỔ
Sổ ĐK chứng từ
ghi sổ
Sổ chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối
số phát sinh
BÁO CÁO TÀI
CHÍNH
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ tổ chức sổ kế toán tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Hà
Tây (theo hình thức Chứng từ ghi sổ)
2.2.5 Báo cáo kế toán của công ty
2.2.5.1 Hệ thống báo cáo tài chính

Hệ thống Báo cáo tài chính của công ty CP tư vấn xây dựng Hà Tây gồm các
loại sau:
1. Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B 01 – DN)
Bảng cân đối kế toán được lập vào thời điểm nhất định vào ngày cuối
cùng của mỗi quý. Báo cáo chỉ rõ tái sản cố định của doanh nghiệp
(doanh nghiệp có cái gì), tài sản ngắn hạn (doanh nghiệp cho nợ những
khoản nào), nợ ngắn hạn (những khoản doanh nghiệp nợ và phải trả trong
thời gian ngắn), nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu…tại thời điểm đó.
2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B 02 – DN)
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của CTCP tư vấn xây dựng Hà
Tây được lập theo từng quý dựa trên nguồn số liệu từ BCKQHĐKD kỳ
trước và các sổ kế toán kỳ này các tài khoản loại 5 cho đến loại 9; phản
ánh tổng hợp doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động của công ty.
3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B 03 – DN)
Website: Email : Tel : 0918.775.368