Bài tập kế toán tài chính giao dịch bán và thuê lại tscd là thuê tài chính

Công ty A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Công ty A đã ký hợp đồng với công ty X để thuê tài
chính 1 TSCĐ hữu hình dùng cho phân xưởng sản xuất. Nội dung của hợp đồng có những điều khoản sau :
- Thời gian thuê 5 năm
- Số tiền thuê trả mỗi năm 60.000.000 vào cuối mỗi năm
- Giá trị còn lại của tài sản thuê được đảm bảo 20.000.000
- Thời gian sử dụng hữu ích của tài sản là 7 năm
- Lãi suất ngầm định trong hợp đồng thuê tài chính là 12%/năm
- Nợ gốc phải trả về thuê tài chính xác định theo giá mua chưa thuế
Các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình thực hiện hợp đồng thuê tài chính như sau :
1. Chi phí giao dịch để ký hợp đồng chi bằng tiền mặt là 2.000.000
2. Chi TGNH là 5.000.000 để ký quỹ đảm bảo việc thuê tài sản
3. Nhận được TSCĐ thuê tài chính, kế toán ghi tăng TSCĐ thuê
4. Dùng TGNH trả nợ gốc, lãi thuê và thuế GTGT cho bên cho thuê
giai
1. Nợ TK142 : 2.000.000
Có TK111 : 2.000.000
2. Nợ TK 244 : 5.000.000
Có TK 112 : 5.000.000
3. Nợ TK 212 : 300.000.000
Có TK 315 : 60.000.000
Có TK 342 : 240.000.000
Và
Nợ TK 212 : 2.000.000
Có TK 142 : 2.000.000
4. Nợ TK 315 : 60.000.000
Nợ TK 635 : 7.200.000
Nợ TK 133 : 6.000.000
Có TK 112 : 73.200.000
bai 2 1 Công ty thuê tài chính TSCDHH, NG 150.000.000 thuế GTGT khấu trừ 10%, thời gian thuê 8 năm, tổng
lãi vay phải trả 48.000.000, trả mỗi năm 6.000.000. Cty phải trả bình quân mỗi 6 tháng 19.500.000. Gồm
15.000.000 giá trị TSCDHH, thuế VAT khấu trừ 1.500.000 và 3.000.000 lãi thuê. Cty trả bằng TGNH khi nhận

TSCD. Yêu cầu định khoản.
Nợ TK 635 : 3.000.000
Nợ TK 315 :15.000.000
Nơ TK 133 : 1.500.000
Có TK 112 : 19.500.000
Nợ TK 212 : 150.000.000
Có TK 342 : 135.000.000
Có TK 315 : 15.000.000
bai 3 1.Doanh nghiệp đi thuê 1 TSCĐ nguyên giá hoạt động thuê tài chính là 1.000.000.000. Thời gian thuê là
10 năm.Số tiền phải trả ngay khi thuê là 300.000.000. Tiền lãi do cho thuê TSCĐ thuê tài chính theo thỏa
thuận là 15% /1 năm, kỳ tính lãi là năm.Doanh nghiệp đã nhận tài cản cố định và chuyển khoản để thanh toán


phần nợ phải trả ngay.
2.Sang năm sau doanh nghiệp đã nhận được hóa đơn và tiến hành chuyển khoản thanh toán nợ gốc và lãi
của kỳ thử nhất.
3.Đến kỳ cuối của hoạt động doanh nghiệp và người cho thuê làm thủ tục bàn giao quyền sở hữu TSCĐ và
phần chi phí phát sinh khi làm thủ tục bàn giao hết 10.000.000 dã thanh toán bằng tiền mặt.
Yêu cầu
- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
1 Nợ TK 342 : 300.000.000
Có TK 112 : 300.000.000
Nợ TK 212 : 1.000.000.000
Có TK 342 : 900.000.000
Có TK 315 : 100.000.000
2 Nợ TK 635 : 100.000.000 * 15% = 15.000.00
Nợ TK 315 : 100.000.000
Nợ TK 133 : 10.000.000
Có TK 112 : 125.000.000
3 Nợ TK 214 : 1.000.000.000

Có TK 212 : 1.000.000.000
Và Nợ TK 635 : 10.000.000
Có TK 111 : 10.000.000