TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU

MỤC LỤC
MỤC LỤC..................................................................................................................................1
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU...........................................................................................2
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ
MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TUẤN
PHÁT ĐÔNG TRIỀU................................................................................................................1
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 1.1.1 Cơ
sở hình thành, các cột mốc lịch sử cơ bản trong quá trình hình thành và phát triển của
công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều.....................................................................................1
1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều......3
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ,đặc điểm sản xuất của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều.......3
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều............5

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều......7

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH
TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU..................................................................................................10
2.1 Tổ chức môi trường kiểm soát tại công ty TNHHTuấn Phát Đông Triều......................10
2.3 Các thủ tục kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều........................24
2.3.1 Kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty TNHH Tuấn Phát
Đông Triều...............................................................................................................................24
a) Đặc điểm và các công việc cụ thể của chu trình bán hàng và thu tiền.............................24
2.3.2. 1 Chu trình mua hàng và thanh toán...........................................................................26
2.3.3 Thủ tục kiểm soát nội bộ đối với khoản mục hàng tồn kho tại công ty TNHH Tuấn
Phát Đông Triều......................................................................................................................28
CHƯƠNG III...........................................................................................................................30
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG
KIỂM SÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU.......................30
3.1 Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nộ bộ của công ty TNHH Tuấn Phát Đông
Triều.........................................................................................................................................30

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
KTV
BCTC
HTKTNB
DTBH&CCD

Kiểm toán viên
Báo cáo tài chính
Hệ thống kiểm toán nội bộ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch

V
BCKQKD
TNHH
LNST/DT
HĐTC
KTT
GĐ
KSNB
KT-KD
CBCNV
SXKD
TSCĐ

vụ
Báo cáo kết quả kinh doanh
Trách nhiệm hữu hạn
Lợi nhuận sau thuế/ Doanh thu
Hoạt động tài chính

Kế toán trưởng
Giám đốc
Kiểm soát nội bộ
Kỹ thuật – Kinh doanh
Cán bộ công nhân viên
Sản xuất kinh doanh
Tài sản cố định

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều……3
Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ bộ máy kế toán……………………………………………11
Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ trình tự hạch toán hình thức nhật ký chung……………....12


Sơ đồ 2.3: Tổ chức trong bộ phận KTNB thuộc phòng kế toán của công ty...15
Bảng 1.1: Kết quả tài chính trong 2 năm gần đây ……………………………6


1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Tuấn Phát Đông
Triều
1.1.1 Cơ sở hình thành, các cột mốc lịch sử cơ bản trong quá trình hình
thành và phát triển của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều
- Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều (Tên giao dịch: Công ty Tuấn Phát
Đông Triều)
- Ngày thành lập 01 tháng 03 năm 2005

- Địa chỉ : Khu 2, Thị trấn Đông Triều,Huyện Đông Triều,Quảng Ninh
- Điện thoại: 033870017
-Các hoạt động chủ yếu của công ty trong quá trình hoạt động và phát triển:
cung cấp hàng thiết bị nội thất văn phòng,gia đình,trường học.Cung cấp đồ gỗ
cao cấp,dân dụng,hàng thủ công mỹ nghệ xuất khẩu,hàng dụng cụ đồ điện và cơ
kim khí,lắp ráp hàng điện tử viễn thông,điện lạnh,du lịch sinh vật cảnh.
1.1.2 Các thành tựu cơ bản của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều
- Công ty chúng tôi đã cung cấp cho khách hàng nhiều sản phẩm chất lượng
cao, tư vấn, giới thiệu cho khách hàng các nhà sản xuất hàng đầu thế giới để
chọn lựa xây dựng dự án. Một số khách hàng đã tự làm chủ thiết bị, công nghệ
và tự sản xuất các sản phẩm dưới thương hiệu của mình
-Doanh thu của Công ty trong những năm qua liên tục tăng lên, tốc độ tăng
mạnh nhất trong năm 2011, lợi nhuận tuy có sự biến động nhưng nhìn chung là
khả quan.Tình hình nguồn vốn của Công ty cho thấy hàng năm vốn kinh doanh
tăng, tạo điều kiện để Công ty mở rộng và phát triển sản xuất kinh doanh.Cơ sở
vật chất kỹ thuật và trình độ của công nhân viên ngày càng được nâng cao. Cơ
cấu tổ chức bộ máy của Công ty rất năng động và phù hợp với quy mô của Công
ty.Cơ cấu lao động của Công ty cũng khá phù hợp với chức năng hoạt động
cũng như quy mô phát triển của Công ty.Tỷ lệ nộp ngân sách Nhà nước được


2

thực hiện đầy đủ. Đời sống của cán bộ công nhân viên trong Công ty được quan
tâm và ngày càng được nâng cao, bên cạnh đó là việc Công ty có chế độ nâng
lương, thưởng phạt rõ ràng, công bằng, tạo tâm lý tốt cho người lao động, tạo
động lực tích cực cho cán bộ công nhân viên, mang lại hiệu quả cao.
Công tác đào tạo và lương thưởng được chú trọng, quan tâm giúp nâng cao trình
độ tay nghề người lao động, tạo động lực làm việc cho người lao động
- Hàng năm số lượng lao động của Công ty được đào tạo tăng lên. Công ty

TNHH Tuấn Phát Đông Triều là Công ty sản xuất kinh doanh các mặt hàng là
đồ nội thất từ gỗ và đồ thủ công mỹ nghệ từ mây tre đan, vì thế việc đào tạo về
chuyên môn, trình độ kỹ thuật luôn được đặt lên hàng đầu. Nội dung đào tạo này
được Công ty duy trì nhiều năm qua, bởi việc đào tạo được những lao động có
trình độ chuyên môn kỹ thuật có vai trò quan trọng, bởi nó ảnh hưởng trực tiếp
đến các công việc mà công nhân viên được giao
- Các cửa hàng đại lý của Công ty cho thấy số lượng cửa hàng, đại lý của
Công ty tăng qua các năm. Năm 2012 số cửa hàng tăng thêm 1 cửa hàng và số
đại lý tăng thêm 3 đại lý so với năm 2013. Năm 2014 số cửa hàng, đại lý tăng
lên lần lượt là 4 cửa hàng và 5 đại lý.Như vậy có thể thấy Công ty ngày càng
chú trọng công tác mở rộng thị trường tiêu thụ nội địa.
- Kết quả các hoạt đông khác:
+ Hàng năm, Công ty tổ chức khám sức khỏe định kỳ cho CBCNV nhằm đảm
bảo sức khỏe cho CBCNV của Công ty.
+ Ngoài ra, Công ty cũng tạo điều kiện cho CBCNV đi nghỉ mát, thăm quan du
lịch hàng năm. Những chuyến đi này Công ty thường chọn những địa điểm có
giá trị văn hóa lớn hay địa điểm du lịch nổi tiếng như vịnh Hạ Long, chùa Bái
Đính, chùa Hương…
+ Tổ chức các hội thi văn nghệ, thể dục thể thao nhằm nâng cao tinh thần đoàn
kết tập thể và rèn luyện sức khỏe.Nhằm khuyến khích, động viên CBCNV trong
Công ty gia tăng hiệu quả đóng góp, Công ty có chính sách thưởng định kỳ,
thưởng đột xuất cho cá nhân tập thể có thành tích cao.


3

+Việc trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp được
Công ty trích nộp đúng, đủ theo quy định của pháp luật, đảm bảo quyền lợi cao
cho người lao động trong việc thụ hưởng các chế độ của bảo hiểm xã hội.
Như vậy, có thể thấy Công ty đã có sự quan tâm tới đời sống tinh thần của cán

bộ công nhân viên trong Công ty. Những hoạt động này đã góp phần không nhỏ
giúp Công ty tạo niềm tin cũng như sự quan tâm tới nhân viên, đồng thời tạo ra
sự gắn kết giữa mọi người trong Công ty, đem lại cho mọi người sự động viên
lớn lao về mặt tinh thần và từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty.
1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH Tuấn
Phát Đông Triều
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ,đặc điểm sản xuất của công ty TNHH Tuấn Phát
Đông Triều
- Cung cấp hệ thống thiết bị, dịch vụ nội thất văn phòng,gia đình,trường học giải
pháp tổng thể (tư vấn, thiết kế, lắp đặt, huấn luyện, dịch vụ sau bán hàng…)
hoặc đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng trong lĩnh vực kinh doanh của Công
ty. Ngoài ra công ty còn tổ chức các buổi hội thảo nhằm giới thiệu các giải
pháp, sản phẩm tới những khách hàng quan tâm.
- Luôn đảm bảo thời gian kiểm tra và khắc phục là ngắn nhất. với các hệ thống
gặp sự cố đã hết bảo hành, công ty sẵn sang cung cấp gói dịch vụ để hộ trợ
khách hàng kiểm tra và khắc phục sự cố.
-Tư vấn cho khách hàng để khách hàng lựa chọn được sản phẩm tốt nhất, hiệu
quả và chất lượng nhất
- Tư vấn giải pháp và khắc phục lắp đặt
- Quy mô công ty chưa lớn so với các công ty Nhà nước
- Phạm vi hoạt động của công ty tương đối rộng cả trong và ngoài nước
- Tình hình kinh doanh của công ty tương đối ổn định
- Địa bàn kinh doanh của công ty được mở rộng cả trong và ngoài nước.
Công ty là đại lý, có mối quan hệ kinh doanh với nhiều nhà sản xuất,
- Phương thức hoạt động: Công ty luôn đáp ứng đầu đủ các mặt hàng mà công ty
đang kinh doanh cho khách hàng một cách nhanh nhất với giá cả hợp lý


4

- Đặc điểm kinh doanh:Kinh doanh các hàng thiết bị nội thất văn phòng,gia
đình,trường học.Cung cấp đồ gỗ cao cấp,dân dụng,hàng thủ công mỹ nghệ xuất
khẩu,hàng dụng cụ đồ điện và cơ kim khí,lắp ráp hàng điện tử viễn thông,điện
lạnh,du lịch sinh vật cảnh.là lĩnh vực còn mới và đòi hỏi đội ngũ công nhân viên
trong công ty có năng lực và kinh nghiệm.
1.2.2 Quy trình sản xuất và thị trường tiêu thụ của công ty TNHH Tuấn Phát
Đông Triều
* Quy trình sản xuất
Quy trình sản xuất được thiết kế hoàn chỉnh đảm bảo không bỏ sót khâu nào
-Đầu tiên là việc lựa chon nguyên liệu đầu vào để sản xuất
-Hai là khảo.Nếu là sản xuất theo hợp đồng thì cần đến trực tiếp địa điểm đó để
khảo sat tính toán chi phí cần thiết cũng như số lượng công cụ dụng cụ nguyên
liệu cần làm.
-Ba là tiến hành sản xuất theo các bước trên.
-Cuối cùng là hoàn thành và bàn giao cho bên ký hợp đồng.Đưa cho bộ phận
bán hàng để đưa sản phẩm ra thị trường quảng cáo cho người tiêu dùng biết đến.
* Thị trường tiêu thụ
-Hiện tại thị trường tiêu thụ chính là khu vực Quảng Ninh,các tỉnh phía Bắc và 1
số khu vực miền Trung,miền Nam và 1 số ít các nước lân cận với Việt Nam
-Trong tương lai công ty dự kiến đẩy mạnh hơn nữa việc tiêu thụ trong nước
cũng như nước ngoài.


5

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty
TNHH Tuấn Phát Đông Triều
Mô hình tổ chức bộ máy công ty
Giám Đốc

Phó Giám Đốc

Bộ phận tài
chính

Bộ phận
nhân sự

Bộ phận sản
xuất

Bộ phận
mua hàng

Bộ phận bán
hàng

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều
Chú thích:

: Quan hệ trực tiếp

Bộ máy tổ chức của công ty được xây dựng một cách gọn nhẹ, khoa học, phân
cấp rõ ràng giúp cho ban giám đốc điều hành một cách có hiệu quả hoạt động
của công ty. Bộ máy tổ chức của công ty được tổ chức như sau:
- Giám đốc là ông Nguyễn Đức Thanh là người đại diện trước pháp luật và chịu
trách nhiệm trước cơ quan quản lý nhà nước về các hoạt động của công ty. Giám
đốc có trách nhiệm tổ chức, chỉ đạo, điều hành và chỉ đạo mọi hoạt động của
công ty và không ngừng phát triển toàn diện công ty. Giám đốc trực tiếp phụ
trách về tài chính, đối ngoại,…của công ty.

- Phó giám đốc là người giúp việc cho giám đốc trong việc tổ chức, điều hành
thực hiện các mục tiêu của công ty. Phó giám đốc phụ trách hoạt động lĩnh vực
mà giám đốc phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các lĩnh vực đó.
Nhiệm vụ cụ thể của Phó giám đốc là phụ trách về mảng tư vấn đầu tư, tài chính
và thuế


6

- Bộ phận sản xuất:Đứng đầu là trưởng phòng sản xuất.Bộ phận này phụ trách
việc lập kế hoạch và sản xuất tất cả các ngành hàng của công ty.Dưới bộ phận
sản xuất có các phòng ban phụ trách sản xuất từng ngành hàng chuyên
biệt,phòng sản xuất,đội bảo vệ của công ty và thủ kho.
-Bộ phận bán hàng: Đứng đầu là trưởng phòng bán hàng.Bộ phận này phụ trách
công tác tiếp thị và ghi nhận các lệnh bán hàng.Đội ngũ nhân viên bán hàng tự
quyết định giá bán thành phẩm dựa trên giá thành sản phẩm và chính sách của
công ty.Trực thuộc bộ phận này có 1 đội ngũ chăm sóc khách hàng.Đội này có
nhiệm vụ theo dõi tình hình giao hàng, lộ trình đi của hàng xuất khẩu và ghi
nhận,đưa ra biện pháp xử lý đối với hàng bán bị trả về.
-Bộ phận tài chính: Đứng đầu là trưởng phòng tài chính kiêm quản trị hệ thống
thông tin.Bộ phận này phụ trách công tác kế toán,hệ thống thông tin trong công
ty và cung cấp báo cáo kế toán cho bên ngoài.
- Bộ phận mua hàng: phụ trách khâu mua hàng của công ty từ lập kế hoạch,tìm
nhà cung cấp.đặt và nhận hàng vào kho.
- Bộ phận nhân sự : chịu trách nhiệm tuyển dụng nhân sự,chấm công và tính
lương cho toàn bộ nhân viên của công ty.


7

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều.
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
NĂM: 2013-2014
(Đơn vị:VNĐ)
Chênh lệch
TT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

CHỈ TIÊU

2013

2014

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2.415.468.978
2.444.653.871
Các khoản giảm trừ doanh thu
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.415.468.978
2.444.653.871
Giá vốn hàng bán
1.872.652.964
1.728.073.014
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
542.816.014
716.580.857
Doanh thu hoạt động tài chính
1.263.932
2.285.000
Chi phí tài chính
241.320.656
141.162.482
Chi phí bán hang
114.841.009
207.018.700
Chi phí quản lý doanh nghiệp
170.265.102
354.090.261
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
17.653.179
16.594.414
Thu nhập khác
Chi phí khác
Lợi nhuận khác

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
17.653.179
16.594.414
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
3.530.635,8(20%) 3.650.771,08 (22%)
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
13.239.884
12.445.811
Bảng 1.1 : Kết quả tài chính trong 2 năm tài chính gần đây

( Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều năm 2013,2014 của phòng tài chính)

+/(29184893)

%
(1.2)

(29184893)
144579950
(173764843)
(1021068)
100158174
(92177691)
(183825159)
1058765

(1.2)
77
(3.2)
(80.8)

41.5
(80.2)
(107.9)
6

1058765
264691
794073

6
6
6


8

2013
TÀI SẢN
A - TÀI SẢN NGẮN 8.707.013.978
HẠN
I. Tiền và các khoản 474.160.195

2014
9.330.382.597
830.474.615

tương đương tiền
474.160.195

830.474.615

II. Các khoản phải thu 326.103.969

155.061.469

ngắn hạn
308.628.711
1. Phải thu khách hàng
2. Thuế GTGT được 17.475.258

129.215.254

khấu trừ
III. Hàng tồn kho

7.906.749.814

8.370.692.728

1.193.850.431

136.005.364

I. Tài sản cố định

1.141.441.381

1.033.011.314

- Nguyên giá

1.524.433.199

1.538.887.744

(382.991.818)

(505.876.430)

1.Tiền mặt

B - TÀI SẢN DÀI HẠN

- Giá trị hao mòn luỹ kế

II. Chi phí xây dựng cơ 52.409.050
bản dở dang
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 9.900.864.409

25.846.215

32.994.050
9.466.387.961
(Nguồn: Phòng tài chính - Kế

toán)
Đơn vị: VNĐ
NGUỒN VỐN

2013

2014

A - NỢ PHẢI TRẢ

5.055.423.994

4.608.501.736

I. Nợ ngắn hạn

2.852.052.866

775.130.308

1. Vay ngắn hạn

1.156.020.300

100.000.000

2. Phải trả người bán

1.605.820.484

366.628.572


9

4. Thuế và các khoản
phải nộp Nhà nước
5. Phải trả người lao
động
6.Các khoản phải
trả,phải nộp ngắn hạn
khác
7. Chi phí phải trả

2.245.087

46.246.633

81.524.995

37.162.147

6.442.000

6.442.000

II. Nợ dài hạn

1.610.000.000

4.200.000.000

B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.845.440.415
4.845.440.415
I. Vốn chủ sở hữu

4.857.886.225

1. Nguồn vốn kinh doanh 4.740.000.000
2. Lợi nhuận chưa phân 105.440.415
phối
TỔNG CỘNG NGUỒN 9.900.864.409
VỐN

4.740.000.000

593.371.128

4.857.886.225
117.886.225
9.466.387.961


10

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG
TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU
2.1 Tổ chức môi trường kiểm soát tại công ty TNHHTuấn Phát Đông Triều
Tư duy quản lý, phong cách điều hành của nhà quản lý công ty.
Khả năng tư duy là khả năng tuyệt vời nhất của con người mà nhờ đó loài
người mới là chúa tể của muôn loài. Nhưng không phải ai cũng có khả năng tư duy
giống nhau. Điều hiển nhiên là nhà quản lý cần phải có khả năng tư duy tốt, chức
vụ càng cao càng đòi hỏi khả năng tư duy càng lớn ở người quản lý.
Trong công việc nhà quản lý là người nắm bắt, quản lý các mặt chủ chốt như
về nhân sự, phân công công việc, giờ giấc làm việc của nhân viên, giám sát các quy

định được áp dụng trong công ty để đôn đốc mọi người làm việc. Để có được hiệu
quả tốt với chất lượng cao trong công việc thì trước hết nhà quản lý công ty phải có
phong thái làm việc đĩnh đạc, khôn khéo, có ý thức tổ chức, có chính kiến, làm việc
nghiêm túc, có thái độ hòa đồng, nhẹ nhàng, lịch thiệp, chu đáo với các nhân viên
trong công ty nói riêng và khách hàng nói chung. Có thế nói đối với một nhà quản
lý nếu có đầy đủ những tố chất trên sẽ thật sự mang lại nhiều lợi ích trong công
việc của họ và lợi ích cho công ty. Được cấp trên tin tưởng, bạn bè, đồng nghiệp
quý mến, tôn trọng…
** Thực tế tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều
Từ khi thành lập công ty đến nay ông Nguyễn Đức Thanh-Giám đốc là người
điều hành quản lý mọi hoạt động của công ty.Công ty đã đặt ra giá trị cho công ty
là “ Sự hài long của khách hàng”. “ An toàn” thông qua một số chính sách như:
- Đảm bảo giao hàng đúng lịch: công ty ghi nhận ngày giờ xuất hàng và xử phạt tài
chính đối với những đơn hàng bị trễ hạn và khen thưởng nhân viên những tháng
giao hàng đúng lịch.
- Ưu tiên xử lý các yêu cầu đổi lại của khách hàng .
-Thường xuyên thực tập các hoạt động phòng cháy chữa cháy.


11

-Thường xuyên tổ chức các lớp tuyên truyền an toàn giao thông.
-Thường xuyên bảo trì và có biện pháp xử lý tức thời đối với hệ thống sản xuất.
Chính điều này đã làm ảnh hưởng đến triết lý và phong cách điều hành của
giám đốc công ty.Luôn luôn đặt giá trị của công ty lên hàng đầu trong quá trình
điều hành.
* Tính trung thực và các giá trị đạo đức của công ty đề ra.


Văn hóa trung thực các nguyên tắc đạo đức của công ty đề ra.

•

Sự tin tưởng : Đây là tài sản có giá trị nhất, là nền tảng của thương hiệu và

danh tiếng của chúng ta. Khách hàng dựa trên tính trung thực của chúng ta và sự tin
tưởng này cần được nuôi dưỡng và giữ gìn hằng ngày.Vì nó có thể bị hủy hoại
trong phút chốc.
•

Sự chân thật và tính trung thực: Trong tất cả mọi thứ mà chúng ta làm

chúng ta cần trung thực với chính bản thân mình, khách hàng và đồng nghiệp của
chúng ta. Không có tình huống nào có thể biện minh cho những lời dối trá, lừa dối
hoặc thiếu trung thực.
•

Trách nhiệm: Mỗi hành động và thiếu sót của chúng ta sẽ tạo ra những hậu

quả. Chúng ta chấp nhận hậu quả do sự lựa chọn của chúng ta và không đổ lỗi cho
những người khác vì những hành động của chúng ta.
•

Những nguyên tắc: Chúng ta tin vào những hành động đạo đức, sự công

bằng và thái độ tôn trọng người khác. Những quyết định của chúng ta sẽ được dẫn
dắt bởi việc tôn trọng các nguyên tắc và tiêu chuẩn của những hành vi chuẩn mực,
không phải bởi sự lựa chọn tùy ý hoặc sở thích cá nhân.


Phạm vi áp dụng quy tắc: Đươc áp dụng cho tất cả nhân viên, cấp quản lý

và giám đốc của công ty .Tất cả các khía cạnh của Quy tắc này không chỉ đặc biệt
liên quan đến nhân viên mà cũng phải được tôn trọng bởi các nhà thầu, tư vấn,
hành nghề tự do, các đối tác liên doanh, đại lý, nhà thầu phụ và bất cứ ai hành động
thay mặt hoặc đại diện cho công ty Tuấn Phát Đông Triều


12

* Cơ cấu tổ chức tại Công Ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều
Cơ cấu tổ chức quản lý, giám sát, điều hành của Công ty TNHH Phát Đông Triều
đưuọc thể hiện qua sơ đồ trang
Qua khảo sát, cơ cấu tổ chức của công ty có phân chia ra các chức năng riêng biệt
và vị trí then chốt của từng bộ phận,quyền hạn và trách nhiệm đối với các nhân
viên và phòng ban trực thuộc.Đồng thời trong cơ cấu tổ chức cũng quy định rõ
trách nhiệm nộp báo cáo nội bộ và các thông tin liên quan giữa các bộ phận với
giám đốc và giữa các bộ phận với nhau để hoạt động sản xuất kinh doanh được trôi
chảy.
Việc phân chia trách nhiệm, quyền hạn cho từng bộ phận được căn cứ vào chức
năng và nhiệm vụ cụ thể được giao cho từng bộ phận.Mỗi thành viên của bộ phận
được giao nhiệm vụ dựa theo năng lực chuyên môn của mỗi người.Do là doanh
nghiệp nhỏ nên xảy ra tình trạng kiêm nhiệm.Trong bộ phận tài chính có 2 sự kiêm
nhiệm là trưởng phòng tài chính kiêm nhiệm luôn quản trị hệ thống thông tin và kế
toán các khoản phải trả kiêm thủ quỹ
* Chính sách nhân sự của Công Ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều
Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều luôn coi nguồn nhân lực là yếu tố cốt lõi và
là tài sản quý giá của công ty. Chính vì vậy chính sách nhân sự tại đây được xây
dựng một cách chặt chẽ, đầy đủ đảm bảo sự thỏa mãn về công việc cũng như lợi ích
của nhân viên một cách bền vững, lâu dài để đạt được hiệu quả công việc cao

nhất.Việc tuyển dụng và đào tạo nhân viên do bộ phận nhân sự đảm nhận.Các nhân
viên đều được yêu cầu tham dự khóa đào tạo tuyển dụng và khi có sự thay đổi
trong công việc của công ty và được phân công nhiệm vụ theo đúng chuyên ngành
của mình.Tuy nhiên để cho công việc không bị ngưng trệ lâu nên các khóa đào tạo
có sự tham gia của những nhân viên trực tiếp làm việc.Cụ thể công ty có tổ chức
khóa đào tạo về an toàn lao động nhưng chỉ có sự tham gia của bộ phận sản xuấtDo
chính sách đào tạo như vậy,công ty có đội ngũ nhân viên có năng lực làm việc đúng


13

với trình độ chuyên môn nhưng không có sự luân phiên thay đổi công việc giữa các
nhân viên với nhau.
Chính sách tuyển dụng - việc làm
• Tuyển dụng cán bộ, công nhân viên phải xuất phát từ lợi ích chung của doanh
nghiệp và xã hội.
•
Phải dựa vào khối lượng công việc và yêu cầu cụ thể của từng loại công việc
để tính tới khả năng sử dụng tối đa năng lực của họ.
•
Khi tuyển chọn phải nghiên cứu thận trọng và toàn diện cá nhân, phẩm chất
và năng lực cá nhân nhân viên.
•
Lựa chọn những ứng viên tốt nhất vào vị trí phù hợp nhất dựa trên phẩm
chất, khả năng, thái độ, năng lực, kinh nghiệm của ứng viên mà không phân biệt tín
ngưỡng, chủng tộc, tôn giáo hay giới tính.


Chính sách đào tạo và phát triển

•

Thông qua việc đào tạo, nhân viên sẽ được nâng cao kiến thức, trình độ

nghiệp vụ chuyên môn cùng các kỹ năng khác. Từ đó tạo ra giá trị lớn cho bản thân
nhân viên và công ty. Đồng thời qua quá trình đào tạo, nhân viên cũng xác định
được mục tiêu phát triển của bản thân phù hợp với mục tiêu phát triển của công ty.
•

Các khóa đào tạo của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều được thiết kế

một cách hiệu quả dựa trên yêu cầu thực tiễn kinh doanh của công ty, nhằm đảm
bảo việc nhân viên có thể áp dụng được tối đa những kỹ năng, kiến thức đã được
đào tạo vào trong công việc. Từ đó làm tăng niềm tin và động lực làm việc cho
nhân viên, thúc đẩy nhân viên không ngừng phát triển và đa dạng hóa nghề nghiệp
chuyên môn để tạo ra cơ hội thăng tiến cho bản thân.


Thực hiện các quy định của nhà nước về chế độ, chính sách đối với

người lao động
•

Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều cam kết thực hiện đầy đủ các quy

định của nhà nước về chế độ, chính sách đối với người lao động như Bảo hiểm y tế,
chế độ nghỉ phép, chế độ nghỉ dưỡng sức phục hồi sức khỏe… Ngoài ra công ty


14

còn áp dụng một số chế độ dụ lịch, thăm quan, nghỉ mát, chế độ thăm khám sức
khỏe định kỳ…

•

Môi trường làm việc
Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều luôn tự hào về môi trường làm việc

chuyên nghiệp, năng động nhưng cũng vô cùng thân thiện và đầm ấm. Làm việc tại
công ty bạn sẽ cảm thấy mình như thành viên của một đại gia đình đấy ắp niềm tin
và hi vọng, luôn được quan tâm, chia sẻ và cùng nhau cống hiến, phát huy những
giá trị bản thân để xây dựng ngôi nhà chung công ty Tuấn Phát Đông Triều ngày
càng lớn mạnh.
* Công tác kế hoạch


Đối với kế hoạch chung hàng năm bao gồm các chỉ tiêu sau:



Giá trị tổng số lượng và tổng lượng hàng bán ra: 100.000 sản phẩm/năm



Chỉ tiêu tài chính: nộp đủ ngân sách nhà nước, đảm bảo đầy đủ đúng hạn

việc trả tiền lương


Chỉ tiêu số lao động:5000 người



Đầu tư xây dựng cơ bản



Trong giai đoạn tới công ty vẫn giữ định hướng phát triển là



Mở rộng mở rộng thị trường kinh doanh rộng khắp phát triển ở tất cả vùng

miền trên cả nước và nước ngoài, nâng cao nguồn vốn tích lũy


Phấn đấu phát triển năm sau cao hơn năm trước và sau hai đến ba năm có

thể đầu tư lớn cho cơ sở vật chất trang thiết bị máy móc hiện đại mới một lần.


Đa dạng hóa sản phẩm và mở rộng thị trường quốc tế, khai thác tối đa thị

trường nội địa…
* Các yếu tố bên ngoài
•

Các yếu tố tác động từ bên ngoài: Đó là những tiến bộ công nghệ làm thay

đổi quy trình vận hành, thói quen của người tiêu dùng về các sản phẩm dịch vụ,


15

xuất hiện yếu tố cạnh tranh không mong muốn ảnh hưởng đến giá cả và thị phần,
đạo luật hay chính sách mới.
•

Để tránh bị thiệt hại do các tác động từ yếu tố bên trong lẫn bên ngoài,

công ty cần thường xuyên xác định mức độ rủi ro hiện hữu và tiềm ẩn, phân tích
ảnh hưởng của chúng, kể cả tần suất xuất hiện. Từ đó vạch ra các biện pháp quản lý
và giảm thiểu tác hại của chúng. Bên cạnh đó, hệ thống thông tin và truyền thông
nội bộ của công ty cần được tổ chức sao cho có thể bảo đảm tính chính xác, kịp
thời, đầy đủ, xác thực, dễ nắm bắt và đến đúng người có trách nhiệm.
• Sự phát triển của nền kinh tế và đời sống xã hội: Tình hình phát triển chung của
nền kinh tế, đời sống xã hội và xu thế phát triển của nó sẽ quyết định nhu cầu mở
rộng hay thu hẹp thị trường tiêu thụ. Điều này cũng là nhân tố ảnh hưởng đến công
tác tuyển dụng nhân sự cũng như việc tìm kiếm khách hàng của công ty
2.2 Tổ chức hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH
Tuấn Phát Đông Triều
2.2.1 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty
2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán trưởng

Kế toán
tổng
hợp

Kế toán thanh
toán

Kế toán
- chi

Sơ đồ2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán

thu


16

Đừng đầu bộ máy kế toán là kế toán trưởng ( kiêm trưởng phòng tài chính ) tham
mưu cho giám đốc mọi mặt trong quản lý hoạt động tài chính, có trách nhiệm cùng
phòng kinh doanh nghiên cứu, xây dựng các kế hoạch SXKD.
Trong đó:
- Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức bộ máy gọn nhẹ, khoa học, hợp lý phù hợp
với doanh nghiệp, phân công lao động kế toán hợp lý hướng dẫn toàn bộ công việc
kế toán trong phòng kế toán đảm bảo cho từng bộ phận kế toán từ người nhân viên
kế toán phát huy khả năng chuyên môn tạo nên sự kết hợp chặt chẽ giữa các bộ
phận kế toán có liên quan.
- Kế toán tổng hợp: có trách nhiệm giúp việc cho kế toán trưởng có nhiệm vụ lập,
hạch toán hoàn thành các báo cáo tổng hợp tài chính theo định kỳ, tháng, quý, năm,
tổng hợp tiền lương, phân nguồn khấu hao chi phí, lập các BCTC nộp lên cấp trên.
- Kế toán thanh toán:Chịu trách nhiệm trong việc thanh toán và tính hình thanh
toán với tất cả khách hàng và công thêm cả phần công nợ phải trả. Sau khi kiểm tra
tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ gốc, kế toán thanh toán, viết phiếu thu chi (đối
với tiền mặt), séc, ủy nhiệm chi,..(đối với tiền gửi ngân hàng) hàng tháng lập bảng
kê tổng hợp và sổ chi tiết đối chiếu với sổ sách thủ quỹ, số phụ ngân hàng, lập kế

hoạch tiền mặt gửi lên cho ngân hàng có quan hệ giao dịch. Quản lý các tài khoản
111,112 và các tài khoản chi tiết của nó. Đồng thời theo dõi các khoản công nợ
phải thu, phải trả trong công ty và giữa công ty với khách hàng… phụ trách tài
khoản 131,136,141,331,336,333.
- Kế toán thu – chi: giao dịch, cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán như dảm bảo thực
hiện đầy đủ các nhiệm vụ của phòng kế toán.
2.2.1.2. Sự vận dụng chế độ kế toán,hệ thống tài khoản, chứng từ sổ sách và báo
cáo kế toán tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều
- Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
hàng năm
- Đơn vị sử dụng tiền tệ trong kế toán là đồng Việt Nam ( VNĐ)


17

- Chế độ kế toán áp dụng:
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số
48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các thông tư
hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán của Bộ Tài Chính
Công ty áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn
Chuẩn mực do Nhà nước ban hành. Các báo cáo tài chính được lập và trính bày
theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn
mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng.
TSCĐ: Trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng và theo thời gian sử dụng
hữu ích của tài sản. tỷ lệ khấu hao áp dụng phù hợp với tỷ lệ khấu hao quy định tại
Thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ tài chính. Khung thời gian
khấu hao Công ty áp dụng để tính khấu hao và chi phí trong kì chưa phù hợp theo
quy định của thông tư trên.
- Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán là nhật ký
chung.Công ty đã áp dụng phần mềm kế toán MISA để xử lý.Hệ thống sổ sách của

công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều gồm:
- Các sổ kế toán tổng hợp: Sổ cái,sổ nhật ký chung,sổ nhật ký thu tiền,sổ nhật ký
chi tiền,sổ nhật ký bán hàng,sổ nhật ký mua hàng.
- Các sổ kế toán chi tiết gồm: sổ chi tiết tài sản cố định,sổ chi tiết hàng tồn
kho,thẻ kho,sổ chi tiết công nợ với người bán,người mua,với công nợ nội bộ,sổ
theo dõi thuế giá trị gia tăng.
** Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm:
1.

Bảng Cân đối kế toán

2.

Bảng Cân đối tài khoản

3.

Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh

- Mẫu số B02-DNN

4.

Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ

- Mẫu số B03-DNN

5.

Bản Thuyết minh báo cáo tài chính

- Mẫu số B09-DNN

** Hệ thống chứng từ gồm:

- Mẫu số B01-DNN
- Mẫu số F01-DNN


18

- Chứng từ kế toán ban hành theo CĐKT doanh nghiệp nhỏ và vừa gồm 5 chỉ tiêu:
+ Chỉ tiêu lao động tiền lương;
+ Chỉ tiêu hàng tồn kho;
+ Chỉ tiêu bán hàng;
+ Chỉ tiêu tiền tệ;
+ Chỉ tiêu TSCĐ.
- Hóa đơn,phiếu giao hàng,phiếu thu,phiếu chi,các biểu mẫu và 1 số chứng từ khác
Chứng từ kế toán

Sổ Nhật kí đặc
biệt

Nhật ký chung

Sổ, thẻ kế toán
chi tiết

Sổ cái

Bảng tổng hợp
chi tiết

Bảng cân đối số
phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự hạch toán hình thức nhật kí chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, hoặc định kì:
Quan hệ đối chiếu:


19

Trình tự ghi sổ kế toán vào hệ thống máy tính như sau :
Sơ đồ : Trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính
Chứng từ kế toán

Phần mềm kế toán

Sổ kế toán
-Sổ tổng hợp
-Sổ chi tiết

Các phân hệ chi tiết

Báo cáo kế toán

Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại

Phân hệ sổ cái
tổng hợp

-Báo cáo tài chính

Đối chiếu
Thực hiện hàng ngày
Thực hiện cuối tháng
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại để nhập liệu các bảng,biểu của phần mềm kế toán trên máy vi
tính.Sau đó,các số liệu kế toán ở các phân hệ chi tiết được kết chuyển xuống phân
hệ sổ cái tổng hợp.Kết quả xử lý tùy vào bản chất sẽ được thể hiện trên các loại sổ
kế toán chi tiết phù hợp và được hạch toán vào các tài khoản kế toán đã được thiết
lập từ trước.
Cuối tháng, kế toán khóa sổ và in các sổ kế toán chi tiết,báo cáo tài chính.Kế toán
còn đối chiếu sổ kế toán chi tiết với số tổng hợp,đối chiếu sổ tổng hợp với các báo
cáo kế toán để đảm bảo số liệu kế toán thống nhất và trung thực theo thông tin đã
được nhập vào máy.


20

2.2.2 Tổ chức kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều
**Cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm soát
Trưởng ban kiểm soát

Thành viên ban kiểm soát
chuyên trách

Thành viên ban kiểm soát
không chuyên trách

*Chức năng:
- Trưởng ban kiểm soát trực thuộc Ban giám đốc giám sát việc tuân thủ pháp luật
và các quy định đối với các hoạt động trong công ty
- Điều tra việc tuân thủ của các đơn vị trong việc tuân thủ quy định
*Nhiệm vụ:
- Đánh giá việc tuân thủ của hoạt động kinh doanh đối với các chính sách và quy
trình nội bộ
- Đánh giá quy trình kinh doanh,xác định,đánh giá và quản lý các rủi ro kinh doanh
- Đánh giá hiệu quả của các hoạt động trong công ty
- Đánh giá việc tuân thủ các cam kết trong hợp đồng được kí kết
- Thực hiện kiểm soát hệ thống công nghệ thông tin
- Điều tra các vi phạm trong nội bộ công ty
- Kiểm soát nội bộ báo cáo tài chính
- Kiểm tra kiểm soát các mặt hoạt động
- Giám sát tỷ lệ vốn khả dụng,tỷ lệ an toàn tài chính


21

*Nội dung kiểm soát quản lý
•

Các thủ tục kiểm soát do các nhà quản lý công ty xây dựng dựa trên ba

nguyên tắc cơ bản:
-

Nguyên tắc phân công phân nhiệm: Theo nguyên tắc này, trách nhiệm và

công việc cần được phân chia cụ thể cho nhiều bộ phận và cho nhiều người trong
bộ phận. Việc phân công phân nhiệm rõ ràng tạo sự chuyên môn hóa trong công
việc, sai sót ít xảy ra và khi xảy ra thường dễ phát hiện.
-

Nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Cần có sự cách ly về trách nhiệm trong các

nghiệp vụ có liên quan nhằm ngăn ngừa các sai phạm và lạm dụng quyền hạn. Ví
dụ: không được bố trí thủ kho kiêm luôn nhiệm vụ mua hàng, phê chuẩn và thực
hiện nghiệp vụ, thực hiện và kiểm soát, ghi sổ tài sản và bảo vệ tài sản.
-

Nguyên tắc uỷ quyền và phê chuẩn: Theo sự ủy quyền của cấp trên, cấp

dưới được giao cho quyết định và giải quyết một số công việc trong phạm vi nhất
định. Quá trình ủy quyền được tiếp tục mở rộng xuống các cấp thấp hơn tạo nên
một hệ thống phân chia trách nhiệm và quyền hạn mà vẫn đảo bảo tính tập trung
của đơn vị. Để tuân thủ tốt các quá trình kiểm soát, mọi nghiệp vụ kinh tế phải
được phê chuẩn đúng đắn.
•

Chính sách nhân sự.

-

Phòng tổ chức hành chính có trách nhiệm trong việc đề xuất, lập kế

hoạch, phương án tuyển dụng và đào tạo nguồn nhân lực thích hợp theo các chế
độ, chính sách về người lao động do Ban Giám Đốc ký duyệt và tổ chức thực
hiện. Đào tạo công nhân viên có ý thức và trách nhiệm với công ty, tạo điều kiện
làm việc tốt nhất có thể, tôn trọng, quan tâm tới họ và luôn có chính sách khen
thưởng đúng đắn và phù hợp để tạo sự hăng hái trong công viêc và trong vấn đề
bảo vệ công ty. Hơn nữa, công ty luôn quan tâm tới việc xây dựng đội ngũ cán bộ
quản lý và nhân viên chuyên nghiệp để đưa công ty phát triển ngày càng vững
mạnh.


22

-

Là nhân tố quan trọng trong môi trường kiểm soát. Chính sách nhân sự

bao gồm toàn bộ các phương pháp quản lý nhân sự và các chế độ của đơn vị đối
với việc tuyển dụng, đánh giá, đề bạt, khen thưởng và kỷ luật các nhân viên của
công ty.
-

Nếu nhân viên có năng lực và phẩm chất đạo đức tốt thì quá trình kiểm

soát không cần thực hiện mà vẫn đảm bảo các mục tiêu đề ra của kiểm soát nội
bộ. Nếu doanh nghiệp có chính sách thủ tục kiểm soát chặt chẽ nhưng đội ngũ
nhân viên kém năng lực trong công việc, thiếu trung thực thì hệ thống kiểm soát
không phát huy hiệu quả.
•

Công tác xây dựng kế hoạch mới của công ty.

-

Do tất cả mọi hoạt động đều bắt đầu từ việc lập kế hoạch nên khâu lập

kế hoạch là bước cơ bản cần có. Với mỗi cấp quản lý thì có kế hoạch tương ứng
với chức năng và nhiệm vụ của mình. Ở cấp độ cao nhất thì Tổng giám đốc có
trách nhiệm trong việc lập kế hoạch trung và dài hạn, còn các phòng ban chức
năng thì có trách nhiệm trong các kế hoạch ngắn hạn liên quan nhiệm vụ của
phòng ban mình như: phòng tổ chức hành chính thì có kế hoạch tuyển dụng và
đào tạo người lao động, phòng kinh doanh thì có kế hoạch mua hàng…
-

Hệ thống kế hoạch và dự toán bao gồm các kế hoạch sản xuất, tiêu thụ,

kế hoạch hay dự toán đầu tư, kế hoạch tài chính là những nhân tố quan trọng
trong quá trình kiểm soát. Công việc lập và thực hiện kế hoạch được tiến hành
khoa học và nghiêm túc thì hệ thống kế hoạch và dự toán đó sẽ trở thành công cụ
kiểm soát rất hữu hiệu.
** Nội dung kiểm soát kế toán


Hệ thống kế toán là các quy định về kế toán và các thủ tục kế toán mà

đơn vị được kiểm toán áp dụng để thực hiện ghi chép kế toán và lập báo cáo tài
chính. Hệ thống kế toán hữu hiệu phải đảm bảo các mục tiêu tổng quát sau đây sẽ
được thực hiện: