Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc.
Tp Hồ Chí Minh, ngày 17 tháng 10 năm 2016

TRANG THÔNG TIN VỀ NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI
VỀ MẶT HỌC THUẬT, LÝ LUẬN CỦA LUẬN ÁN
Tên luận án:
"Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong
các ngân hàng thương mại Việt Nam".
Chuyên ngành: Kế toán

Mã số: 62.34.03.01

Nghiên cứu sinh: Hồ Tuấn Vũ

Khóa: NCS 2013

Cơ sở đào tạo: Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh
Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS. Võ Văn Nhị
Tóm tắt những đóng góp mới của Luận án:
So với các nghiên cứu trước, luận án có một số đóng góp mới về mặt lý luận và thực
tiễn, cụ thể như sau:
1. Về mặt lý luận
Dựa vào kết quả kiểm định mô hình nghiên cứu (gồm 5 nhân tố được tác giả tổng
hợp từ các nghiên cứu trước và 2 nhân tố được tác giả phát triển mới), luận án sẽ bổ
sung thêm lý thuyết mô hình các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống
kiểm soát nội bộ. Kết quả này làm tài liệu tham khảo cho các nghiên cứu có liên
quan. Đặc biệt, kết quả kiểm định của luận án cho thấy trong mô hình gồm 7 nhân tố
ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương
mại Việt Nam thì 2 nhân tố mới được tác giả phát triển (bao gồm: thể chế chính trị
và lợi ích nhóm) đều có ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ

trong các ngân hàng thương mại Việt Nam. Đây là 2 nhân tố đặc trưng của nền kinh
tế Việt nam trong gia đoạn hiện nay.
2. Về mặt thực tiễn
Kết quả nghiên cứu của luận án cho thấy thực trạng của hệ thống kiểm soát nội
bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam vẫn còn nhiều bất cập. Luận án đã chỉ
ra được các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong


các ngân hàng thương mại Việt Nam (bao gồm 5 nhân tố theo báo cáo của các tổ
chức COSO và BASEL: Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền
thông, các hoạt động kiểm soát, giám sát; và 2 nhân tố đặc trưng của nền kinh tế
Việt Nam: thể chế chính trị và lợi ích nhóm) và đo lường mức độ ảnh hưởng của
từng nhân tố đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng
thương mại Việt Nam.
Dựa trên kết quả về đánh giá thực trạng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các
ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2010- 2015, kết quả kiểm định về các
nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát
nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam, luận án là cơ sở khoa học hữu ích
cho các đối tượng quan tâm như: Bộ tài chính, Ngân hàng nhà nước, Hiệp hội ngân
hàng, Ban lãnh đạo các ngân hàng thương mại, các nhà đầu tư, ...tham khảo trong
các quyết định của mình về ban hành chính sách, ra quyết định quản trị hoặc quyết
định đầu tư một cách có hiệu quả.
Tóm lại, với những đóng góp mới của Luận án như trên đã góp phần làm sáng tỏ
các vấn đề về mặt lý luận cũng như ứng dụng trong thực tiễn nhằm nâng cao sự hữu
hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam trong
giai đoạn hiện nay. Bên cạnh đó cũng không tránh khỏi những hạn chế nhất định, tác
giả hy vọng sẽ được đóng góp ý kiến và tiếp tục nghiên cứu sâu hơn.
NGHIÊN CỨU SINH

HỒ TUẤN VŨ