Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (3)

Kế toán quản trị

BÀI TẬP CÁ NHÂN
Môn: Kế toán quản trị
§Ò bµi
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng
hoá khác nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh
nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng
bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ
không thu được. Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn
vị hàng hoá. Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán
Tháng 8

70.000

Tháng 9

40.000

Tháng 10

60.000

Tháng 11

80.000

Tháng 12

50.000

Tháng 1 năm sau

60.000

Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày,
do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 %
còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua. Trung bình chi phí cho
một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ. Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được
duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong
tháng sau.
Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809


Kế toán quản trị

Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu. Khoản chi phí này
được chi trả trong tháng phát sinh chi phí.
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ.
Yêu cầu:
1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20%
thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán
trong tháng tiếp theo tháng mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các
ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng
hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
theo giả thiết này
3. Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ

bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty

BÀI LÀM
Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4:
Theo bài ra ta có:
- Doanh thu tháng 8: 70.000 x 11.000 = 770.000.000đ. Do đã tiền thu được tháng
10 của bán hàng tháng 8: 770.000.000đ x 5% = 38.500.000đ.

Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809


Kế toán quản trị

- Doanh thu tháng 9: 40.000 x 11.000 = 440.000.000đ. Tiền thu tháng 10 của bán
hàng tháng 9: 440.000.000đ x 35% = 154.000.000đ và tiền thu tháng 11 của bán
hàng tháng 9: 440.000.000đ x 5% = 22.000.000đ.
- Doanh thu tháng 10: 60.000 x 11.000 = 660.000.000đ. Thu tiền tháng 10 của
bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 55% = 363.000.000đ. Thu tiền tháng 11 của
bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 35% = 231.000.000đ. Thu tiền tháng 12 của
bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 5% = 33.000.000đ.
- Doanh thu tháng 11: 80.000 x 11.000 = 880.000.000đ. Thu tiền tháng 11 của
bán hàng tháng 11: 880.000.000 x 55% = 484.000.000đ. Thu tiền tháng 12 của
bán hàng tháng 11: 880.000.000 x 35% = 308.000.000đ. Thu tiền tháng 1 năm
sau của bán hàng tháng 11 năm trước là: 880.000.000 x 5% = 44.000.000đ.
- Doanh thu tháng 12: 50.000 x 11.000 = 550.000.000đ. Thu tiền tháng 12 của
bán hàng tháng 12: 550.000.000 x 55% = 302.000.000đ. Thu tiền tháng 01 của
bán hàng tháng 12: 550.000.000 x 35% = 192.500.000đ. Thu tiền tháng 02 của
bán hàng tháng 12 là: 550.000.000 x 5% = 27.500.000đ.
Theo đề bài, dự trữ hàng hóa của cuối các tháng là:

Cuối tháng 8: 2.000 + (40.000 x 10%) = 6.000 đơn vị.
Cuối tháng 9: 2.000 + (60.000 x 10%) = 8.000 đơn vị.
Mua: 40.000 + 8.000 – 6.000 = 42.000 đơn vị.
Cuối tháng 10: 2.000 + (80.000 x 10%) = 10.000 đơn vị.
Mua: 60.000 + 10.000 – 8.000 = 62.000 đơn vị.
Cuối tháng 11: 2.000 + (50.000 x 10%) = 7.000 đơn vị.
Mua: 80.000 + 7.000 – 10.000 = 77.000 đơn vị.
Cuối tháng 12: 2.000 + (60.000 x 10%) = 8.000 đơn vị.
Mua: 50.000 + 8.000 – 7.000 = 51.000 đơn vị.
Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809


Kế toán quản trị

KẾ HOẠCH NG©n QUỸ B¸n hµng Qói 4

Chỉ tiêu
1. Sản lượng bán
2. Gía bán
3. Doanh thu
4. Dự kiến thu tiền
Tháng 8
Tháng 9

Tháng 10
60.000
11.000
660.000.00

Tháng 11

80.000
11.000
880.000.00

0

0

Tháng 12
50.000
11.000
550.000.00

Tổng quí 4
190.000

0 2.090.000.000

38.500.000
154.000.00

38.500.000

0
363.000.00

22.000.000
231.000.00

0

0
484.000.00

33.000.000
308.000.00

627.000.000

0

0
302.500.00

792.000.000

0

302.500.000

Tháng 10
Tháng 11

176.000.000

Tháng 12

kÕ ho¹ch ng©n quü cung øng hµng hãa quÝ 4

Chỉ tiêu

1. Số lượng hàng

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

hóa mua vào
2. Chi phí mua
3. Dự toán chi phí

62.000
7.000
434.000.00

77.000
7.000
539.000.00

51.000
7.000
357.000.00

mua hàng hóa
4. Dự kiến chi tiền

0

0

mua hàng hóa
Tháng 9 = (50% x
42.000 x 7.000)

Tháng 10
Tháng 11

Tổng quí 4
190.000

0 1.330.000.000

147.000.00
0
217.000.00
0

147.000.000
217.000.00
0
269.500.00

434.000.000
269.500.00

0

0

Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809

539.000.000


Kế toán quản trị

178.500.00
Tháng 12
Chỉ tiêu

0
KẾ HOẠCH CHI TiÒn quÝ 4
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
364.000.00 486.500.00 448.000.00

1. Mua hàng hóa
2. Chi phí quản lý
3. Trả nợ vay
Cộng

0

0
123.200.00

178.500.000
Tổng quí 4

0 1.298.500.000

92.400.000

0 77.000.000
292.600.000
92.700.000
92.700.000
456.400.000 702.400.000 525.000.000 1.683.800.000

Câu 2: Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng
tiếp theo tháng mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy
lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này:
2.1. Ảnh hưởng của giả thiết đến ngân quỹ bán hàng: Công ty sẽ thu được
nhiều tiền hơn trong qúy 4:
- Công ty thu được hết tiền hàng thay vì sẽ không thu được 5% như giả thiết
ban đầu.
- Chênh lệch tiền chưa thu được của bán hàng qúy 4 và tiền thu được trong
qúy 4 của bán hàng qúy trước theo giả thiết thấp hơn ban đầu.

Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809


Kế toán quản trị

2.2. Ảnh hưởng của giả thiết đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Công ty chi ít

tiền mua hàng hóa hơn, vì theo giả thiết chênh lệch giữa tiền chưa trả với tiền đã
trả của quý trước cao hơn.
2.3. Ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: Công ty sẽ chi tiền ít hơn do tiền mua
hàng hóa được chi ít hơn, trong khi các hạn thanh toán khác không thay đổi.
KẾ HOẠch ng©n quü b¸n hµng quÝ 4

Chỉ tiêu
1. Số lượng bán
2. Gía bán

Tháng 10
60.000
11.000

3. Doanh thu
4. Dự kiến thu

660.000.000

0 550.000.000 2.090.000.000

88.000.000

88.000.000

tiền
Tháng 9

Tháng 11
80.000

11.000
880.000.00

Tháng 12
50.000
11.000

Tổng quí 4
190.000

132.000.00
Tháng 10

528.000.000

0
704.000.00

Tháng 11
Tháng 12

660.000.000

0 176.000.000
440.000.000

880.000.000
440.000.000

kÕ ho¹ch ng©n quü cung øng hµng hãa quÝ 4

Chỉ tiêu
1. Số lượng hàng

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

hóa mua vào
2. Chi phí mua
3. Dự toán chi

62.000
7.000

phí mua hàng
4. Dự kiến chi

434.000.000

0 357.000.000 1.330.000.000

294.000.000

294.000.000

tiền mua hàng
Tháng 9

77.000
7.000
539.000.00

51.000
7.000

Tổng quí 4

Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809

190.000


Kế toán quản trị

= 42.000 x 7.000
434.000.00
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12

0
539.000.000

434.000.000
539.000.000
0

KẾ HOẠCH CHI TIỀN quÝ 4

Chỉ tiêu
1. Mua hàng hóa
2. Chi phí quản
lý
3. Trả nợ vay
Cộng

Tháng 10

Tháng 11
434.000.00

Tháng 12

Tổng quí 4

294.000.000

0 539.000.000 1.267.000.000
123.200.00

92.400.000

0 77.000.000
292.600.000
92.700.000
92.700.000
386.400.000 649.900.000 616.000.000 1.652.300.000

Câu 3: Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ
bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
3.1. Các yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng:
- Doanh số bán hàng
- Gía hàng được bán ra
- Chính sách bán hàng
- Tỷ lệ tiền thu được từ bán hàng.
3.2. Các yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
- Đối tượng cung cấp hàng hóa.
- Khả năng tài chính của công ty.
3.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền:
- Chi phí quản lý của công ty.
- Kế hoạch trả nợ vay.
Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809


Kế toán quản trị

- Phương thức thanh toán hàng hóa.

Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809