Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (53)

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration

Họ tên

: NHỮ ANH TÚ

Lớp

: GaMBA01.X0510

Môn học

: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ

BÀI TẬP CÁ NHÂN
ĐỀ BÀI
CÔNG TY THẮNG LỢI
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá
khác nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh nghiệm bán
hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35%
thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được.
Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá. Số liệu
về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Thời gian
Tháng 8

Số lượng hàng bán
70.000

Tháng 9

40.000

Tháng 10

60.000

Tháng 11

80.000

Tháng 12

50.000

Tháng 1 năm sau
60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do
đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn
lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua. Trung bình chi phí cho một đơn
vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ. Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức
2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau.
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu. Khoản chi phí này
được chi trả trong tháng phát sinh chi phí.
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ.
Yêu cầu:

Gamba.X0510 – Kế toán quản trị - Nhữ Anh Tú

1 of 4


CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration

1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4
2. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được
sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp
theo tháng mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy
lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3. Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty.

TRẢ LỜI:
Câu 1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4:
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Đơn vị tính: Đồng
Cộng quý
190.000

Chỉ tiêu
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12

Sản lượng bán
60.000
80.000
50.000
Giá bán
11.000
11.000
11.000
Doanh thu
660.000.000
880.000.000 550.000.000
2.090.000.000
Dự kiến thu tiền
Tháng 8
38.500.000
38.500.000
Tháng 9
154.000.000
22.000.000
176.000.000
Tháng 10
363.000.000
231.000.000
33.000.000
627.000.000
Tháng 11
484.000.000 308.000.000
792.000.000
Tháng 12
302.500.000

302.500.000
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Chỉ tiêu
Sản lượng hàng hóa
mua vào
Đơn giá mua 1SP
Dự toán chi phí
mua hàng hóa
Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
Tháng 9 =

Tháng 10
62.000

Tháng 11
77.000

Tháng 12
51.000

Cộng quý
190.000

7.000
434.000.000

7.000
539.000.000

7.000
357.000.000

1.330.000.000

147.000.000

Gamba.X0510 – Kế toán quản trị - Nhữ Anh Tú

147.000.000

2 of 4


CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration

50%x42.000x7.000
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12

Chỉ tiêu
Mua hàng hóa
Chi phí quản lý
Trả nợ vay
Cộng

217.000.000

217.000.000
269.500.000

269.500.000
178.500.000
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Tháng 10
364.000.000
92.400.000
456.400.000

Tháng 11
486.500.000
123.200.000
92.700.000
702.400.000

Tháng 12
448.000.000
77.000.000
525.000.000

434.000.000
539.000.000
178.500.000

Cộng quý
1.298.500.000
292.600.000

92.700.000
1.683.800.000

Câu 2. Theo giả thuyết đưa ra, chúng ta có bảng sau:

Chỉ tiêu
Sản lượng bán
Giá bán
Doanh thu
Dự kiến thu tiền
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12

KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
60.000
80.000
50.000
11.000
11.000
11.000
660.000.000
880.000.000 550.000.000
88.000.000
528.000.000

132.000.000
704.000.000

176.000.000
440.000.000

Cộng quý
190.000
2.090.000.000
88.000.000
660.000.000
880.000.000
440.000.000

KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Chỉ tiêu
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Cộng quý
Sản lượng hàng hóa
62.000
77.000
51.000
190.000
mua vào
Đơn giá mua 1SP
7.000
7.000
7.000

Dự toán chi phí
434.000.000
539.000.000 357.000.000
1.330.000.000
mua hàng hóa
Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
Tháng 9=
294.000.000
294.000.000
42.000x7.000
Tháng 10
434.000.000
434.000.000
Tháng 11
539.000.000
539.000.000
Tháng 12
0

KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4

Gamba.X0510 – Kế toán quản trị - Nhữ Anh Tú

3 of 4


CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration

Chỉ tiêu
Mua hàng hóa
Chi phí quản lý
Trả nợ vay
Cộng

Tháng 10
294.000.000
92.400.000
386.400.000

Tháng 11
434.000.000
123.200.000
92.700.000
649.900.000

Tháng 12
539.000.000
77.000.000
616.000.000

Cộng quý
1.267.000.000
292.600.000
92.700.000
1.652.300.000

Câu 3. Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng,

ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty.
Dựa vào bảng kế hoạch trên, ta có thể thấy rõ rằng việc công ty thu tiền 80% trong
tháng và 20% còn lại trong tháng sau cũng như nợ sẽ được thanh toán trong tháng tiếp
theo đã có ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch ngân sách cũng như chi tiền và cung ứng
hàng hóa. Việc công ty Thắng Lợi lập ngân quỹ bán hàng như thế nào với kế hoạch
như trên để đưa ra số lượng hàng bán dự báo, giá dự tính...như thế nào điểu đó ảnh
hưởng rất lớn đến ngân quỹ bán hàng của công ty.
Trong khi đó, ngân quỹ cung ứng hàng hóa ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn thu của
công ty. Nếu công ty đáp ứng được nguồn cung của thị trường thì việc thu về nguồn
vốn để đáp ứng nhu cầu về chi tiền của công ty. Có thể thấy rằng thời gian thu tiền
cũng như chi trả chi phí cũng là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến kế hoạch của doanh
nghiệp trong một kỳ nhất định

Tài liệu tham khảo
1. Kế toán Quản trị, Chương trình Đào tạo Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh Đại
học Griggs, 2/2010.
2. www.scribd.com/.../Hng-dn-ap-dng-k-toan-qun-tr-trong-doanh-nghip 3. />4. o/forum/forumdisplay.php?f=283

Gamba.X0510 – Kế toán quản trị - Nhữ Anh Tú

4 of 4