Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (54)

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration
Họ và tên:

Nguyễn Anh Tuấn

Lớp:

X0510

Môn học:

Kế toán quản trị

BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN
Bài làm
1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4.
Ngân quỹ bán hàng trong quý 4
Chỉ tiêu
Tháng 10
Sản lượng bán
60.000
Giá bán
11.000
Doanh thu
660.000.000
Dự kiến thu tiền
555.500.000
Tháng 8

38.500.000
Tháng 9
154.000.000
Tháng 10
363.000.000
Tháng 11
Tháng 12

Tháng 11
80.000
11.000
880.000.000
737.000.000
22.000.000
231.000.000
484.000.000

Đơn vị tính: Đồng
Tháng 12
Cộng quý 4
50.000
190.000
11.000
550.000.000
2.090.000.000
643.500.000
1.936.000.000
33.000.000
308.000.000
302.500.000

Ngân quỹ cung ứng hàng hóa trong quý 4
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Cộng quý 4
Sản lượng hàng hóa
mua vào
62.000
77.000
51.000
190.000
Đơn giá mua 1SP
7.000
7.000
7.000
Dự toán mua hàng
hóa
434.000.000 539.000.000 357.000.000
1.330.000.000
Dự toán thanh toán
tiền mua hàng hóa
364.000.000 486.500.000 448.000.000
1.298.500.000
Tháng 9 =
50%x42.000x7.000
147.000.000
Tháng 10

217.000.000 217.000.000
Tháng 11
269.500.000 269.500.000
Tháng 12
178.500.000
Kế hoạch chi tiền trong quý 4
Chỉ tiêu
Tháng 10
Mua hàng hóa
364.000.000
Chi phí quản lý
92.400.000
Trả nợ vay
Cộng
456.400.000

Tháng 11
486.500.000
123.200.000
92.700.000
702.400.000
1

Đơn vị tính: Đồng
Tháng 12
Cộng quý 4
448.000.000
1.298.500.000
77.000.000
292.600.000

92.700.000
525.000.000
1.683.800.000


CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration
2. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được
sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp
theo tháng mua hàng. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy
lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này.
Ngân quỹ bán hàng trong quý 4
Chỉ tiêu
Tháng 10
Sản lượng bán
60.000
Giá bán
11.000
Doanh thu
660.000.000
Dự kiến thu tiền
616.000.000
Tháng 9
88.000.000
Tháng 10
528.000.000
Tháng 11

Tháng 12

Tháng 11
80.000
11.000
880.000.000
836.000.000
132.000.000
704.000.000

Đơn vị tính: Đồng
Tháng 12
Cộng quý 4
50.000
190.000
11.000
550.000.000
2.090.000.000
616.000.000
2.068.000.000
176.000.000
440.000.000

Ngân quỹ cung ứng hàng hóa trong quý 4
Chỉ tiêu
Tháng 10
Tháng 11
Sản lượng hàng hóa
mua vào
62.000

77.000
Đơn giá mua 1SP
7.000
7.000
Dự toán chi phí
mua hàng hóa
434.000.000
539.000.000
Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
294.000.000
434.000.000
Tháng 9=
42.000x7.000
294.000.000
Tháng 10
434.000.000
Tháng 11
Tháng 12
Kế hoạch chi tiền trong quý 4
Chỉ tiêu
Tháng 10
Mua hàng hóa
294.000.000
Chi phí quản lý
92.400.000
Trả nợ vay
Cộng
386.400.000

Tháng 11
434.000.000
123.200.000
92.700.000
649.900.000

2

Đơn vị tính: Đồng
Tháng 12
Cộng quý
51.000
7.000

190.000

357.000.000

1.330.000.000

539.000.000

1.267.000.000

539.000.000
0
Đơn vị tính: Đồng
Tháng 12
Cộng quý 4
539.000.000

1.267.000.000
77.000.000
292.600.000
92.700.000
616.000.000
1.652.300.000


CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration
3. Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty.
Những kế hoạch ngân sách được thiết lập dựa trên thị trường, có nghĩa là phân tích dữ
liệu và đánh giá biến động trong tương lai. Vì vậy, các kế hoạch này bị ảnh hưởng bởi
nhiều yếu tố như sau:
- Khả năng tiêu thụ hàng hoá, thu hồi tiền bán hàng hóa và Hàng hóa tồn kho của
Công ty
- Khả năng tài chính của công ty…
Loại trừ các yếu tố nêu trên, có nhiều yếu tố khác ảnh hưởng đến kế hoạch ngân sách của
công ty liên quan như chính sách của nhà cung cấp, ngân hàng, nhu cầu thị trường, quy
định của pháp luật… Tuy nhiên, lập kế hoạch ngân sách được đặc biệt quan trọng cho
công

ty

để

chủ

động

cân

đối,

theo

dõi

và

điều

chỉnh

dòng

tiền.

Tài liệu tham khảo
1. GRIGGS - MBA Program, Giáo trình Kế toán quản trị của Trường Đại học
Griggs., 2010.
2. Các bài giảng môn học Kế toán quản trị của TS. Trần Thị Minh Hương, Trường
Đại học Kinh tế Quốc dân

3