Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (103)

KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
BÀI TẬP CÁ NHÂN
Người thực hiện: Nguyễn Đức Hiếu – Lớp GaMBA-x0710
Câu 1:
Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho
từng tháng trong quý IV:
1. Ngân quĩ bán hàng

Stt
1
2
3
4

Chỉ tiêu
Sản lượng bán
Giá bán
Doanh thu sẽ thực hiện
Dự kiến thu tiền
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10

(đơn vị: 1.000 đồng)

Tháng 8

Tháng 9

70.000
11

770.000

40.000
11
440.000

423.500

269.500
242.000

Tháng
10
60.000
11
660.000
555.500
38.500
154.000
363.000

Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau

Tháng
12
50.000
11
550.000

643.500

22.000
231.000

33.000

484.000

2. Ngân quĩ cung ứng hàng hóa

Stt

Tháng
11
80.000
11
880.000
737.000

308.000
302.500

Chỉ tiêu

Tháng
8

Tháng
9

Tháng
10

Tháng
11

Tháng
12

Số lượng sản phẩm cần bán

70.000

40.000

60.000

80.000

50.000

2

Số lượng sản phẩm cần dự trữ
cuối kỳ
Số sản phẩm còn tồn đầu kỳ

6.000

8.000

10.000

7.000

8.000

6.000

8.000

10.000

7.000

42.000

62.000

77.000

51.000

4

Sản phẩm cần nhập trong tháng

3. Kế hoạch chi tiền

Stt

Chỉ tiêu

Tháng 1
năm sau
60.000

(đơn vị: 1.000 đồng)

Tháng
8

Tháng
9

Tháng
10

Tháng
11

Tháng
12

42.000

62.000

77.000

51.000

2

Sản phẩm cần nhập trong
tháng
Đơn giá

7

7

7

7

7

3

Chi phí quản lý

107.800

61.600

92.400

123.200

77.000

4

Trả vay

5

Dư toán chi nhập hàng

294.000

434.000

539.000

357.000

6

Dự toán chi thanh toán mua

147.000

364.000

486.500

448.000

Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10

147.000

147.000
217.000

217.000

1

44.000
192500
363000

(đơn vị: 1.000 đồng)

1

3

Tháng 1
năm sau
60.000
11
660.000
599.500

92.700

Tháng 1
năm sau

92.400


Bài tập cá nhân

Môn học: Kế toán quản trị

Tháng 11

269.500

Tháng 12
7

269.500
178.500

Tổng chi (3+4+6)

208.600

456.400

702.400

178.500

525.000

Câu 2:
Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán
một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng.
Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế
hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng
hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giải thiết này.
1. Ngân quĩ bán hàng

Stt
1
2
3
4

Chỉ tiêu
Sản lượng bán
Giá bán
Doanh thu sẽ thực hiện
Dự kiến thu tiền
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau

(đơn vị: 1.000 đồng)

Tháng 8

Tháng 9

70.000
11
770.000

40.000
11
440.000
506.000
154.000
352.000

616.000

Tháng
10
60.000
11
660.000
616.000
88.000
528.000

2. Ngân quĩ cung ứng hàng hóa (không đổi)

Stt

Chỉ tiêu

Tháng
11
80.000
11
880.000
836.000
132.000
704.000

Tháng
12
50.000
11
550.000
616.000

176.000
440.000

Tháng
8

Tháng
9

Tháng
10

Tháng
11

Tháng
12

Số lượng sản phẩm cần bán

70.000

40.000

60.000

80.000

50.000

2

Số lượng sản phẩm cần dự trữ
cuối kỳ
Số sản phẩm còn tồn đầu kỳ

6.000

8.000

10.000

7.000

8.000

6.000

8.000

10.000

7.000

42.000

62.000

77.000

51.000

4

Sản phẩm cần nhập trong tháng

110000
528000

(đơn vị: 1.000 đồng)

1

3

Tháng 1
năm sau
60.000
11
660.000
638.000

Tháng 1
năm sau
60.000

Trang


Bài tập cá nhân

Môn học: Kế toán quản trị

3. Kế hoạch chi tiền

Stt

1
2

3
4
5
6

Chỉ tiêu
Sản phẩm cần nhập
trong tháng
Đơn giá
Chi phí quản lý
Trả vay
Dư toán chi nhập
hàng
Dự toán chi thanh
toán mua
Tháng 10
Tháng 11

(đơn vị: 1.000 đồng)

Tháng
8

Tháng
9

Tháng
10

Tháng

11

42.000

62.000

77.000

51.000

7

7

7

7

7

107.800

61.600

92.400

123.200

77.000

Tổng chi (3+4+6)

Tháng 1
năm sau

92.400

92.700
294.000

434.000

539.000

357.000

294.000
294.000

434.000

539.000

434.000

Tháng 12
7

Tháng
12

539.000
386.400

649.900

616.000

Câu 3:
 Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng là:
 Chỉ tiêu sản lượng bán.
 Giá bán.
Chỉ tiêu sản lượng bán mà lớn hơn nhiều so với số hàng thực tế bán được sẽ ảnh hưởng rất
lớn đến hoạt động của công ty. Thông thường, khi lập quỹ bán hàng, người ta hay xác định
luôn thu bằng tiền dự tính cho kỳ lập ngân quỹ.
Nếu giá bán được xác định không chính xác sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến sản lượng bán dự
tính.
 Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa là:
 Dự báo về bán hàng.
 Yêu cầu tồn kho cuối kỳ của thành phẩm.
Tổng số đơn vị sản phẩm sản xuất phải đủ thỏa mãn nhu cầu bán hàng và yêu cầu tồn kho
thành phẩm.
 Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền của công ty là:
o Cách thức trả tiền mua nguyên vật liệu.
o Sản phẩm đầu vào.
o Chi phí phát sinh và các khoản nợ đến hẹn...

Trang