báo cáo tốt nghiệp khoa quản trị kinh doanh

BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
………………….
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ CÔNG
ÍCH HUYỆN HÓC MÔN

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH

GVHD
SVTH
MSSV
LỚP
KHÓA

:
:
:
:
:

TP. Hồ Chí Minh, tháng năm


LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số
liệu, kết quả trong báo cáo thực tập tốt nghiệp này là trung thực và chưa
từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác.

Tác giả báo cáo thực tập tốt nghiệp
Tp.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm


LỜI CẢM ƠN
Trong suốt quá trình học tại trường Đại Học Công Nghiệp Tp. Hồ
Chí Minh đã giúp cho em tiếp thu được những kiến thức bổ ích, những
kiến thức đó sẽ là hành trang cho em vững bước trên con đường sự
nghiệp phía trước.
Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu và thầy cô
Khoa Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Công nghiệp TP. Hồ Chí
Minh và đặc biệt là thầy Nguyễn Minh Tuấn đã tận tình hướng dẫn và tạo
điều kiện để cho em hoàn thành tốt báo cáo này. Em xin kính chúc quý
thầy cô luôn được nhiều sức khỏe và luôn vui trong công việc của mình.
Em cũng xin cảm ơn Ban lãnh đạo và các cô chú, anh chị trong
Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Dịch Vụ Công Ích
Huyện Hóc Môn, đặc biệt là cô Nguyễn Thị Tuyết Hằng đã tận tình
hướng dẫn và giúp đỡ em trong suốt thời gian thực tập để em có thể hoàn
thành tốt báo cáo này.
Cuối cùng em xin chúc tất cả các thầy cô Khoa Quản trị kinh doanh
và các cô chú, anh chị trong công ty luôn vui với công việc của mình.
Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện

 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP


........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
TP. Hồ Chí Minh, ngày
tháng
Ký tên

năm 2012

 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN


........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
Tp.Hồ Chí Minh, ngày
tháng
Ký tên

năm 2012

 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN



........................................................................................................................

........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
........................................................................................................................
Tp.Hồ Chí Minh, ngày
tháng
Ký tên

MỤC LỤC

năm 2012


Trang
LỜI CAM ĐOAN............................................................................................2
LỜI CẢM ƠN.................................................................................................3
........................................................................................................................ 12

LỜI MỞ ĐẦU.................................................................................................1
1. Lý do chọn đề tài................................................................................1
2. Mục đích nghiên cứu:........................................................................1
3. Đối tượng nghiên cứu:.......................................................................1
4. Phương pháp nghiên cứu:..................................................................1
5. Phạm vi nghiên cứu:..........................................................................1
6. Bố cục đề tài.......................................................................................1
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
DOANH NGHIỆP...........................................................................................2
1.1. KHÁI NIỆM, VAI TRÒ VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH BÁO
CÁO TÀI CHÍNH.......................................................................................3
1.1.1. Khái niệm phân tích báo cáo tài chính......................................3
1.1.2. Vai trò của phân tích báo cáo tài chính......................................3
1.1.3. Ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính....................................4
1.2. MỤC ĐÍCH VÀ MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI
CHÍNH.........................................................................................................5
1.2.1. Mục đích của phân tích báo cáo tài chính.................................5
1.2.2. Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính..................................5
1.3. TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI
CHÍNH.........................................................................................................6
1.3.1. Tài liệu phân tích báo cáo tài chính...........................................6
1.3.1.1. Bảng cân đối kế toán............................................................6
1.3.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh..............................6
1.3.2. Phương pháp phân tích báo cáo tài chính..................................6
1.4. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.............8
1.4.1. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán..................................8
1.4.2. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.....8
1.4.3. Phân tích cơ cấu...........................................................................8

1.4.4. Phân tích các tỷ số.......................................................................8
1.4.4.1. Tỷ số thanh khoản................................................................8
1.4.4.2. Tỷ số hiệu quả hoạt động.....................................................9
1.4.4.3. Tỷ số quản lí nợ..................................................................10
1.4.4.4. Tỷ số khả năng sinh lời......................................................10
CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH
TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ CÔNG ÍCH
HUYỆN HÓC MÔN TỪ NĂM 2010 ĐẾN NĂM 2011.............................12
2.1. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY............................................................12
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty.......................12
2.1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty.............................14
2.1.3. Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban...................................15
2.2. TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG
NĂM QUA................................................................................................16
2.2.1. Chức năng và nhiệm vụ hoạt động của Công Ty TNHH MTV
Dịch Vụ Công Ích Huyện Hóc Môn...................................................16
2.2.2. Ngành nghề kinh doanh............................................................17
2.3. PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA
CÔNG TY.................................................................................................18
2.3.1. Đánh giá về mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 18
2.3.2. Phân tích các chỉ tiêu tác động đến tổng tài sản.....................19
2.3.2.1. Phân tích sự biến động của tài sản ngắn hạn...................19
2.3.2.2. Phân tích biến động của tài sản dài hạn...........................21
2.3.3. Phân tích các chỉ tiêu tác động đến tổng nguồn vốn..............22
2.3.3.1. Phân tích sự biến động của nợ phải trả............................22
2.3.3.2. Phân tích sự biến động của vốn chủ sở hữu.....................23
2.4. PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH CỦA CÔNG TY.............................................................24
2.4.1. Phân tích sự biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ...................................................................................................24

2.4.2. Phân tích sự biến động của doanh thu hoạt động tài chính. . .25
2.4.3. Phân tích sự biến động của giá vốn hàng bán.........................25


2.4.4. Phân tích sự biến động của chí phí tài chính..........................26
2.4.5. Phân tích sự biến động của chí phí quản lý doanh nghiệp.....26
2.4.6. Phân tích sự biến động của chí phí thuế thu nhập doanh
nghiệp....................................................................................................27
2.4.7. Phân tích sự biến động của lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ...................................................................................28
2.4.8. Phân tích sự biến động của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh.....................................................................................................28
2.4.9. Phân tích sự biến động của tổng lợi nhuận trước thuế...........29
2.4.10. Phân tích sự biến động của lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp.........................................................................................29
2.5. PHÂN TÍCH CƠ CẤU......................................................................30
2.5.1. Phân tích cơ cấu bảng cân đối kế toán của công ty................30
2.5.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản.....................................................30
2.5.1.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn..............................................33
2.5.2. Phân tích cơ cấu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.......35
2.6. PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY.............37
2.6.1. Tỷ số thanh khoản của công ty.................................................37
2.6.1.1. Tỷ số thanh khoản hiện thời..............................................37
2.6.1.2. Tỷ số thanh khoản nhanh...................................................38
2.6.2. Tỷ số quản lý hiệu quả hoạt dộng của công ty........................38
2.6.2.1. Vòng quay tồn kho.............................................................39
2.6.2.2. Kì thu tiền bình quân.........................................................39
2.6.2.3. Vòng quay tài sản cố định.................................................39
2.6.2.4. Vòng quay tổng tài sản......................................................40
2.6.3. Tỷ số quản lý nợ........................................................................40

2.6.3.1. Tỷ số nợ trên tổng tài sản:.................................................40
2.6.3.2. Tỷ số nợ tự tài trợ:.............................................................41
2.6.3.3. Cơ cấu tài sản:....................................................................41
2.6.4. Tỷ số sinh lợi của công ty.........................................................42
2.6.4.1. Lợi nhuận dựa trên doanh thu...........................................42
2.6.4.2. Tỷ số lợi nhuận ròng trên tài sản......................................42


2.6.4.3. Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu.......................43
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG
CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY...........................44
3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY............................44
3.2. NHẬN XÉT VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY....45
3.2.1. Nhận xét chung về công ty.......................................................45
3.2.2. Nhận xét về tình hình tài chính của công ty............................46
3.3. MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG VÀ CÔNG
TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY....................................47
LỜI KẾT LUẬN...........................................................................................50
TÀI LIỆU THAM KHẢO............................................................................51

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ
BẢNG BIỀU
BIỂU ĐỒ.......................................................................................................11
........................................................................................................................ 14
........................................................................................................................ 15
Sơ đồ 2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty.............................................15
Bảng 3.1. Phân tích cơ cấu tài sản..............................................................30
Bảng 3.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn.......................................................33
Bảng 3.3. Phân tích cơ cấu bảng kết quả hoạt động kinh doanh..............35
Bảng 3.4. Tỷ số thanh khoản hiện thời.......................................................37

Bảng 3.5. Tỷ số thanh khoản nhanh............................................................38
Bảng 3.6. Vòng quay hàng tồn kho.............................................................39


Bảng 3.7. Kỳ thu tiền bình quân.................................................................39
Bảng 3.8. Vòng quay tài sản cố định..........................................................39
Bảng 3.9. Vòng quay tổng tài sản...............................................................40
Bảng 3.10. Tỷ số nợ trên tổng tài sản.........................................................40
Bảng 3.11. Tỷ số nợ tự tài trợ......................................................................41
Bảng 3.12. Cơ cấu tài sản............................................................................41
Bảng 3.13. Lợi nhuận dựa trên doanh thu..................................................42
Bảng 3.14. Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản.....................................42
Bảng 3.15. Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu..............................43
BIỂU ĐỒ
.................................................................................................................... 19
Biểu đồ 3.1. Tổng tài sản và tổng nguồn vốn........................................19
Biểu đồ 3.2. Tài sản ngắn hạn.................................................................20
Biểu đồ 3.3. Vốn bằng tiền......................................................................20
Biểu đồ 3.4. Các khoản phải thu ngắn hạn.............................................21
Biểu đồ 3.5. Hàng tồn kho......................................................................21
Biểu đồ 3.6. Tài sản dài hạn....................................................................22
Biểu đồ 3.7. Nợ phải trả...........................................................................23
Biểu đồ 3.8. Vốn chủ sở hữu...................................................................23
Biểu đồ 3.9. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.........................25
Biểu đồ 3.10. Doanh thu hoạt động tài chính........................................25
Biều đồ 3.11. Giá vốn hàng bán..............................................................26
Biểu đồ 3.12. Chi phí tài chính...............................................................26
Biểu đồ 3.13. Chi phí quản lý doanh nghiệp..........................................27
Biểu đồ 3.14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp...............................27
Biều đồ 3.15. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ...........28

Biểu đồ 3.16. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh................................28
Biểu đồ 3.17. Tổng lợi nhuận trước thuế...............................................29
Biểu đồ 3.18. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp....................29
SƠ ĐỒ
BIỂU ĐỒ.......................................................................................................11
........................................................................................................................ 14
........................................................................................................................ 15


Sơ đồ 2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty.............................................15
Bảng 3.1. Phân tích cơ cấu tài sản..............................................................30
Bảng 3.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn.......................................................33
Bảng 3.3. Phân tích cơ cấu bảng kết quả hoạt động kinh doanh..............35
Bảng 3.4. Tỷ số thanh khoản hiện thời.......................................................37
Bảng 3.5. Tỷ số thanh khoản nhanh............................................................38
Bảng 3.6. Vòng quay hàng tồn kho.............................................................39
Bảng 3.7. Kỳ thu tiền bình quân.................................................................39
Bảng 3.8. Vòng quay tài sản cố định..........................................................39
Bảng 3.9. Vòng quay tổng tài sản...............................................................40
Bảng 3.10. Tỷ số nợ trên tổng tài sản.........................................................40
Bảng 3.11. Tỷ số nợ tự tài trợ......................................................................41
Bảng 3.12. Cơ cấu tài sản............................................................................41
Bảng 3.13. Lợi nhuận dựa trên doanh thu..................................................42
Bảng 3.14. Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản.....................................42
Bảng 3.15. Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu..............................43


LỜI MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Trong xu thế kinh tế thị trường có định hướng xã hội chủ nghĩa, các

báo cáo tài chính vô cùng quan trọng đối với sự quản lý và phát triển của
doanh nghiệp. Do đó vấn đề phân tích và quản lý tài chính doanh nghiệp
là một khâu trọng tâm của quản lý doanh nghiệp.
Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp
cho các doanh nghiệp rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt
động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp, hiệu quả sản xuất
kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh
nghiệp để lãnh đạo doanh nghiệp đưa ra những giải pháp hữu hiệu,
những quyết định chính xác nhằm nâng cao công tác quản lý kinh tế,
nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Trong quá trình thực tập tại Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một
Thành Viên Dịch Vụ Công Ích Huyện Hóc Môn em đã thấy được tầm
quan trọng của việc phân tích tài chính. Chính vì vậy em đã quyết định
chọn đề tài: “ Phân tích tình hình tài chính Công Ty Trách Nhiệm Hữu
Hạn Một Thành Viên Dịch Vụ Công Ích Huyện Hóc Môn”.

2. Mục đích nghiên cứu:
Đề tài với mục đích nghiên cứu tình hình tài chính của công ty
thông qua các báo cáo tài chính. Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra các
giải pháp nhằm nâng cao quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả kinh
doanh cho doanh nghiệp.

3. Đối tượng nghiên cứu:
Tình hình tài chính của Công Ty TNHH MTV Dịch Vụ Công Ích
Huyện Hóc Môn, bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh của công ty.

4. Phương pháp nghiên cứu:
Phân tích báo cáo tài chính chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh.
Ngoài ra còn có các phương pháp như phương pháp thống kê, phương

pháp tổng hợp.

5. Phạm vi nghiên cứu:
Đề tài giới hạn trong phạm vi nghiên cứu tại Công Ty TNHH MTV
Dịch vụ Công Ích Huyện Hóc Môn thông qua các bảng cân đối kế toán
và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2010, 2011

6. Bố cục đề tài
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

1

SVTH:


Đề tài gồm tất cả có 3 chương
Chương 1: Cơ sở lý luận chung về phân tích tài chính doanh
nghiệp
Chương 2: Giới thiệu tổng quan và phân tích tình hình tài chính
của về Công Ty TNHH MTV Dịch Vụ Công Ích Huyện Hóc Môn từ
năm 2010 đến năm 2011
Chương 3: Nhận xét và biện pháp nâng cao hoạt động công tác
quản trị tài chính của công ty.

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN
TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

2

SVTH:


1.1. KHÁI NIỆM, VAI TRÒ VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1.1.1. Khái niệm phân tích báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và trình bày một
cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình
và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của một doanh nghiệp trong
kỳ kế toán. Báo cáo tài chính còn phản ánh việc hình thành và sử dụng
lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính là phân tích các báo cáo tài chính của doanh
nghiệp. Việc phân tích các báo cáo tài chính là quá trình tìm hiểu các kết
quả của sự quản lý và điều hành tài chính ở doanh nghiệp mà được phản
ánh trên các báo cáo tài chính đó.
Phân tích các báo cáo tài chính là đánh giá những gì đã làm được,
dự kiến những gì sẽ và có thể xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện
pháp để khai thác triệt để các điểm mạnh, khắc phục và hạn chế các điểm
yếu. Tóm lại, phân tích các báo cáo tài chính là cần phải làm sao mà
thông qua các con số “biết nói” trên báo cáo để có thể giúp người sử
dụng chúng hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp và các mục tiêu,
các phương pháp hành động của những nhà quản lý doanh nghiệp đó.
Xuất phát từ các yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài chính
ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 do Bộ Tài
Chính ban hành quy định chế độ kế toán tài chính định kỳ bắt buộc
doanh nghiệp phải lập và nộp, kèm theo các văn bản, thông tư, chuẩn
mực bổ sung đến Thông tư 20/2006/TT – BTC, thông tư 21/2006/TT –
BTC, hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán
Mẫu số B 01 - DN

- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Mẫu số B 02 - DN
- Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Mẫu số B 03 - DN
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính
Mẫu số B 09 - DN

1.1.2. Vai trò của phân tích báo cáo tài chính
Vai trò đầu tiên và rất quan trọng phân tích tài chính là tạo ra giá trị
khổng lồ cho các nhà đầu tư, cung cấp các phân tích, và đề xuất “lời
khuyên đầu tư” cho doanh nghiệp và các nhà đầu tư
Phân tích tài chính làm giảm bớt các nhận định chủ quan, dự đoán
và những trực giác trong kinh doanh, góp phần làm giảm bớt tính không
chắc chắn cho các hoạt động kinh doanh.
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

3

SVTH:


Phân tích tài chính cung cấp những cơ sở mang tính hệ thống và
hiệu quả trong phân tích các hoạt động kinh doanh.
Phân tích tài chính cũng giúp kết nối và cố vấn đầu tư cho chính
doanh nghiệp của mình thông qua sự phân tích và đánh giá các dự án hay
kế hoạch.
Kết quả của phân tích tài chính sẽ góp phần tích cực vào sự hưng
thịnh của các công ty.

1.1.3. Ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính

Ý nghĩa phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra,
đối chiếu và so sánh các số liệu tài chính hiện hành và quá khứ. Thông
qua đó giúp người sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh
doanh cũng như những rủi ro trong tương lai để ra các quyết định kinh
tế. Báo cáo tài chính là phương pháp thể hiện và truyền tải thông tin kế
toán đến người ra quyết định kinh tế.
Các báo cáo tài chính phản ánh kết quả và tình hình các mặt hoạt
động của doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu giá trị. Những báo cáo tài chính
do kế toán soạn thảo theo định kỳ là những tài liệu có tính lịch sử vì
chúng thể hiện những gì đã xảy ra trong một thời kỳ nào đó. Đó chính là
những tài liệu chứng nhận thành công hay thất bại trong quản lý và đưa
ra những dấu hiệu báo trước sự thuận lợi và những khó khăn trong tương
lai của một doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính là nguồn tài liệu rất quan trọng và cần thiết đối
với việc quản trị doanh nghiệp đồng thời là nguồn thông tin hữu ích
đối với những người bên trong và bên ngoài doanh nghiệ p có lợi ích
kinh tế trực tiếp hoặc gián tiếp của doanh nghiệp như:
- Chủ sở hữu
- Các nhà quản lý doanh nghiệp
- Các nhà đầu tư hiện tại và tương lai
- Các chủ nợ hiện tại và tương lai (người cho vay, cho thuê hoặc
bán chịu hàng hóa, dịch vụ)
- Cơ quan quản lý chức năng của nhà nước.
- Chính phủ
Mỗi đối tượng quan tâm tới các báo cáo tài chính của doanh
nghiệp với những mục đích khác nhau. Song tất cả đều muốn đánh
giá và phân tích xu thế của doanh nghiệp để đưa ra các quyết định
kinh tế phù hợp với mục tiêu của từng đối tượng.
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

4

SVTH:


Phân tích báo cáo tài chính giúp các đối tượng giải quyết được các
vấn đề họ quan tâm khi đưa ra các quyết định kinh tế

1.2. MỤC ĐÍCH VÀ MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO
TÀI CHÍNH
1.2.1. Mục đích của phân tích báo cáo tài chính
Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: mối
quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ để
đảm bảo sự tồn tại và phát triển doanh nghiệp. Ngoài ra các nhà doanh
nghiệp còn quan tâm đến mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm nâng
cao chất lượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường,
… Điều đó chỉ thực hiện được khi doanh nghiệp có lãi và thanh toán
được nợ nần.
Đối với các chủ ngân hàng, những người cho vay, mối quan tâm của
họ hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì vậy, quan tâm đến
các báo cáo tài chính của doanh nhiệp họ đặc biệt chú ý đến số lượng
tiền tạo ra và các khoản có thể chuyển đổi nhanh thành tiền. Ngoài ra họ
còn quan tâm đến số lượng vốn của chủ sở hữu để đảm bảo chắc rằng các
khoản vay có thể sẽ được thanh toán khi đến hạn.
Đối với các nhà đầu tư sự quan tâm của họ hướng vào các yếu tố rủi
ro, thời gian hoàn vốn, mức tăng trưởng, khả năng thanh toán vốn,… Vì
vậy họ để ý đến các báo cáo tài chính, tình hình hoạt động, kết quả kinh
doanh, khả năng sinh lời hiện tại và tương lai.
Đối với các nhà đầu tư họ phải quyết định xem có cho phép doanh
nghiệp sắp tới mua hàng chịu hay không. Vì vậy họ phải biết được khả

năng thanh toán của doanh nghiệp hiện tại và thời gian sắp tới.
Đối với các cơ quan quản lý chức năng của nhà nước, các cổ đông,
người lao động,.. mối quan tâm cũng giống như các đối tượng kể trên ở
góc độ này hay góc độ khác.
Mối quan tâm của các đối tượng cũng như các yếu tố quyết định của
từng đối tượng chỉ phù hợp và được đáp ứng khi tiến hành phân tích báo
cáo tài chính

1.2.2. Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính
Trong nền kinh tế vận động theo cơ chế thị trường có sự quản lý của
nhà nước ở nước ta hiện nay, các doanh nghiệp đều có quyền bình đẳng
trước pháp luật trong kinh doanh thì người ta chỉ quan tâm đến tình hình
tài chính của doanh nghiệp trên các khía cạnh khác nhau như: các nhà
đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng... Nhưng vấn đề mà người
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

5

SVTH:


ta quan tâm nhiều nhất là khả năng tạo ra các dòng tiền mặt, khả năng
sinh lời, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa của doanh nghiệp.
Bởi vậy, trong phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thì cần
phải đạt được các mục tiêu chủ yếu sau đây:
Một là: Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp đầy đủ, kịp thời,
trung thực hệ thống những thông tin hữu ích, cần thiết phục vụ cho chủ
doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm khác như: các nhà đầu tư, hội
đồng quản trị doanh nghiệp, người cho vay, các cơ quan quản lý cấp trên
và những người sử dụng thông tin tài chính khác, giúp họ có quyết định

đúng đắn khi ra quyết định đầu tư, quyết định cho vay.
Hai là: Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp đầy đủ những
thông tin quan trọng nhất cho các chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, nhà
cho vay và những người sử dụng thông tin tài chính khác trong việc đánh
giá khả năng và tính chắc chắn của các dòng tiền vào, ra và tình hình sử
dụng vốn kinh doanh, tình hình và khả năng thanh toán của doanh
nghiệp.
Ba là: Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp đầy đủ những
thông tin về nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của quá trình,
sự kiện, các tình huống làm biến đổi các nguồn vốn và các khoản nợ của
doanh nghiệp.

1.3. TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO
TÀI CHÍNH
1.3.1. Tài liệu phân tích báo cáo tài chính
1.3.1.1. Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh
tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó
của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
1.3.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng
hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một kì kế
toán của doanh nghiệp.

1.3.2. Phương pháp phân tích báo cáo tài chính
Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh: Tiêu chuẩn so sánh là các chỉ tiêu
được chọn làm căn cứ so sánh. Tùy theo mục đích nghiên cứu mà lựa
chọn gốc so sánh thích hợp, gốc so sánh có thể là:
Tài liệu năm trước (kỳ trước) nhằm đánh giá xu hướng phát triển
của chỉ tiêu

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

6

SVTH:


Các mục tiêu đã dự kiến (kế hoạch, dự toán, định mức) nhằm đánh
giá tình hình thực hiện so với kế hoạch, dự toán định mức
Các chỉ tiêu trung bình của ngành nhằm đánh giá tính hình tài chính
của doanh nghiệp so với các đơn vị khác trong ngành
Các chỉ tiêu của kỳ được so sánh với kỳ gốc (gốc so sánh) được gọi
là chỉ tiêu kì thực hiện và là kết quả doanh nghiệp đạt được
Điều kiện so sánh được:
Các chỉ tiêu kinh tế phải được hình thành trong cùng một thời gian
như nhau
Các chỉ tiêu kinh tế phải thống nhất về nội dung và phương pháp
tính toán
Các chỉ tiêu kinh tế phải cùng đơn vị đo lường
Kỹ thuật so sánh:
• So sánh bằng số tuyệt đối
Phản ánh tổng hợp số lượng, quy mô của các chỉ tiêu kinh tế, là
căn cứ để tính các số khác
Y 1: trị số phân tích
Y 0: trị số gốc
Y: trị số so sánh
Y = Y1 - Y 0
• So sánh bằng số tương đối
Là trị số nói lên kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển và mức độ
phổ biến của các chỉ tiêu kinh tế. Số tương đối có nhiều loại tùy

thuộc vào nội dung phân tích mà sử dụng cho thích hợp.
- Số tương đối kế hoạch: phản ánh bằng tỷ lệ %, là chỉ tiêu
mức độ mà công ty phải thực hiện
- Số tương đối
+ Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch, được xác định bằng: x 100%
+ Tính theo hệ số tính chuyển:
Số tăng (+), số giảm (-) tương đối bằng chỉ tiêu thực tế - (chỉ
tiêu kế hoạch x hệ số tính chuyển)
Số tương đối động thái: biểu hiện sự biến động về mức độ
của các chỉ tiêu kinh tế qua một thời gian nào đó. Có thể chọn
số liệu ở thời gian nào đó để làm gốc, lấy số liệu của thời
gian sau đó với thời gian sau gốc
Số tương đối kết cấu: phản ánh tỷ trọng từng bộ phận chiếm
trong tổng số
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

7

SVTH:


• So sánh theo chiều dọc: là so sánh để lấy được tỷ trọng của
từng loại trong từng tổng thể ở mỗi bảng báo cáo
• So sánh theo chiều ngang: là quá trình so sánh để thấy được
sự biến động cả về số tương đối và tuyệt đối của một chỉ tiêu
nào đó qua các kì liên tiếp

1.4. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.4.1. Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán
Phân tích bảng cân đối kế toán là phân tích sự biến động của tài sản

và nguồn vốn. Bên cạnh đó phân tích các nhân tố tác động đến ảnh
hưởng của tài sản và nguồn vốn. Từ đó đưa ra những biện pháp để cân
đối tài sản và nguồn vốn, đảm bảo kinh doanh hiệu quả

1.4.2. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là phân tích các
nhân tố như: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt
dộng tài chính, lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần sau thuế qua các năm. Từ
đó suy ra những nhận xét chung đồng thời tìm ra phương pháp hoạt động
hiệu quả

1.4.3. Phân tích cơ cấu
Phân tích cơ cấu là kỹ thuật phân tích dùng để xác định khuynh
hướng thay đổi của từng khoản mục trong các báo cáo tài chính. Đối với
báo cáo kết quả kinh doanh, phân tích cơ cấu được thực hiện bằng cách
tính và so sánh tỷ trọng của từng khoản mục so với doanh thu qua các
năm để thấy được khuynh hướng thay đổi của từng khoản mục
Ưu điểm của phân tích cơ cấu là cung cấp cơ sở so sánh từng khoản
mục của từng báo cáo hoặc so sánh giữa các công ty với nhau, đặc biệt
khi so sánh giữa các công ty có quy mô khác nhau

1.4.4. Phân tích các tỷ số
1.4.4.1. Tỷ số thanh khoản
Tỷ số thanh khoản là tỷ số đo lường khả năng thanh toán nợ ngắn
hạn của công ty. Loại tài khoản này gồm có: hệ số thanh khoản hiện thời
và hệ số thanh khoản nhanh.
a/ Hệ số thanh khoản hiện thời:
Công thức
Hệ số hiện thời =
Ý nghĩa : Hệ số này cho ta thấy khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh

nghiệp, cho biết tỷ lệ các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp được trả
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

8

SVTH:


bằng các tài sản tương đương với thời hạn được cho vay các khoản nợ
đó.
b/ Hệ số thanh khoản nhanh:
Công thức:
Hệ số thanh khoản nhanh =
Ý nghĩa : Hệ số này cho biết khả năng đáp ứng việc thanh toán nợ ngắn
hạn vì doanh nghiệp dễ dàng chuyển từ tài sản lưu động thành tiền mặt.
Hệ số này nói lên việc công ty có khả năng đáp ứng việc thanh toán nợ
ngắn hạn vì công ty không gặp khó khăn nào trong việc chuyển từ tài sản
lưu động khác về tiền mặt.
Hệ số này lớn hơn 1 thì được đánh giá là an toàn vì công ty có thể trang
trải các khoản nợ ngắn hạn mà không cần đến các nguồn thu hay doanh
số bán.
Đây là hệ số phản ánh sự chắc chắn nhất khả năng của công ty đáp ứng
nghĩa vụ nợ hiện thời. Hệ số này càng cao thì càng được đánh giá tốt.
1.4.4.2. Tỷ số hiệu quả hoạt động
Tỷ số hoạt động đo lường hiệu quả quản lý tài sản của công ty. Các
tỷ số hoạt động gồm có: tỷ số hoạt động tồn kho, kỳ thu tiền bình quân,
vòng quay tài sản cố định và vòng quay tổng tài sản.
a/ Tỷ số hoạt động tồn kho:
Công thức
Vòng quay hàng tồn kho =

Ý nghĩa : Đánh giá hiệu quả quản lí tồn kho của công ty

b/ Kỳ thu tiền bình quân:
Công thức
Kỳ thu tiền bình quân =
Ý nghĩa : Tỷ số này dùng để đo lường hiệu quả và chất lượng quản lý
khoản phải thu. Nó cho biết bình quân khoản phải thu mất bao nhiêu
ngày.
c/ Vòng quay tài sản cố định:
Công thức:
Vòng quay tài sản cố định =

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

9

SVTH:


Ý nghĩa : Tỷ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản cố định như máy
móc, thiết bị và nhà xưởng
d/ Vòng quay tổng tài sản:
Công thức
Vòng quay tổng tài sản =
Ý nghĩa : Đo lường hiệu quả sử dụng tài sản cố định nói chung mà không
có phân biệt đó là tài sản lưu động hay tài sản cố định
1.4.4.3. Tỷ số quản lí nợ
Nhóm chỉ tiêu này phản ánh tính trạng nợ hiện thời của doanh
nghiệp có tác động đến nguồn vốn hoạt động và luồng thu nhập thông
qua chi trả vốn vay và lãi suất khi đáo hạn. Tình trạng nợ của doanh

nghiệp thể hiện qua hệ số nợ, hệ số thu nhập trả lãi định kỳ, hệ số trang
trải chung. Cụ thể:
a/ Tỷ số nợ trên tổng tài sản:
Công thức
Hệ số nợ =
Ý nghĩa : Hệ số này cho biết cứ sử dụng một đồng vốn kinh doanh thì có
bao nhiêu đồng vay nợ
b/ Tỷ số nợ tự tài trợ:
Công thức
Hệ số nợ tự tài trợ =
Ý nghĩa : Hệ số này phản ánh mức độ độc lập hay phụ thuộc về tình trạng
nợ của doanh nghiệp. Tỷ suất này càng cao càng đảm bảo an toàn cho
các món nợ.
c/ Cơ cấu tài sản:
Công thức
Cơ cấu tài sản =
Ý nghĩa : Cơ cấu tài sản cho biết tỷ lệ tài sản cố định và tài sản lưu động
trong tổng tài sản như thế nào. Cơ cấu này cũng tùy thuộc vào từng loại
hình kinh doanh của doanh nghiệp. Mỗi một đơn vị khác nhau hoặc ở
mỗi thời điểm khác nhau thì hệ số này khác nhau. Thông thường người
để đánh giá, người ta dùng cơ cấu tài sản của ngành để làm chuẩn mực so
sánh.
1.4.4.4. Tỷ số khả năng sinh lời
Với các nhà đầu tư thì nhóm chỉ tiêu này có ý nghĩa cực kỳ quan
trọng vì nó gắn liền với lợi ích kinh tế của nhà đầu tư. Nó đánh giá kết
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

10

SVTH:

quả hoạt động kinh doanh của môt kỳ và là căn cứ để nhà đầu tư đưa ra
các quyết định trong tương lai. Hệ số này cho biết mức độ hiệu quả khi
sử dụng các yếu tố đầu vào trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.
Hệ số lợi nhuận cao có nghĩa là quản lý chi phí có hiệu quả hay
nghĩa là doanh thu tăng nhanh hơn chi phí hoạt động, điều đó rất có lợi
cho quá trình hoạt động của doanh nghiệp.
Hệ số lợi nhuận ròng phản ánh khoản thu nhập ròng của một công
ty so với doanh thu của nó.
Trên thực tế mức lợi nhuận ròng giữa các ngành là khác nhau, còn
trong bản thân một ngành thì công ty nào quản lý và sử dụng yếu tố đầu
vào tốt hơn thì sẽ có hệ số lợi nhuận cao hơn.
a/ Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu:
Công thức
Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu =
Ý nghĩa : Hệ số này phản ánh khoản thu nhập sau thuế của một doanh
nghiệp so với doanh thu của nó. Hệ số này càng cao thì càng tốt vì nó
phản ánh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

b/ Tỷ số lợi nhuận ròng trên tài sản:
Công thức
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản ( ROA ) =
Ý nghĩa : Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản là hệ số tổng hợp được dùng
để đánh giá khả năng sinh lời của một đồng vốn đầu tư. Chỉ số này cho
biết cứ một đồng tài sản thì doanh nghiệp sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi
nhuận và đồng thời chỉ số này cũng đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản
của doanh nghiệp. Hệ số này càng cao thì cổ phiếu càng có sức hấp dẫn
hơn vì hệ số này cho biết khả năng sinh lời từ chính nguồn tài sản hoạt
động của doanh nghiệp.

c/ Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu:
Công thức
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn tự có ( ROE ) =
Ý nghĩa : Hệ số này cho biết một đồng vốn tự có tạo ra được bao nhiêu
đồng lợi nhuận. ROE càng cao thì khả năng cạnh tranh của một doanh
nghiệp càng mạnh và cổ phiếu của doanh nghiệp càng hấp dẫn.
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

11

SVTH:


CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ PHÂN
TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
TNHH MTV DỊCH VỤ CÔNG ÍCH HUYỆN HÓC
MÔN TỪ NĂM 2010 ĐẾN NĂM 2011
2.1. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
- Tên đơn vị: Công Ty TNHH MTV Dịch Vụ Công Ích Huyện Hóc Môn
- Tên giao dịch bằng tiếng nước ngoài: Hoc Mon District Public Service
Company Limited
- Tên viết tắt: Hoc Mon Co.Ltd
- Địa chỉ: 159/1 Nguyễn Ảnh Thủ, xã Trung Chánh, huyện Hóc Môn,
TPHCM
- Điện thoại: 083.8914132
- Fax: 3.7103480
- Tài khoản: 6140431101100452
- Nơi mở tài khoản: Ngân hàng Nông nghiệp Hóc Môn – TP.HCM chi
nhánh Hóc Môn

- Mã số thuế: 0301399684
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

12

SVTH:


- Hình thức sỡ hữu: thuộc sở hữu nhà nước
- Hình thức hoạt động: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
- Tổng nguồn vốn chủ sở hữu hiện tại là 5.154.748.373 đồng.
Công ty TNHH MTV Dịch Vụ Công Ích Huyện Hóc Môn là doanh
nghiệp đang hoạt động trên lĩnh vực công ích, được thành lập theo Quyết
định số 3328/QD-UBND do UBND thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 30
– 07 - 2010. Tiền thân của Công ty TNHH MTV Dịch Vụ Công Ích
Huyện Hóc Môn đầu tiên là Đội Công trình giao thông - là đơn vị sự
nghiệp có thu, được thành lập năm 1986. Do yêu cầu tình hình nhiệm vụ,
đơn vị được bổ sung vốn, bổ sung chức năng, mở rộng hoạt động, chuyển
đổi nâng lên thành xí nghiệp Công Trình Công Cộng tư cách pháp nhân
có con dấu riêng, hạch toán độc lập, được giao vốn đầu vốn bổ sung
tương ứng nhiệm vụ nhà nước giao cho.
Nhằm đáp ứng được cao yêu cầu ngày càng cao theo sự phát triển
kinh tế- xã hội của đất nước, đến năm 2002, Xí nghiệp đổi tên thành
Công Ty Công Ích Hóc Môn, trực thuộc Ủy Ban Nhân Dân huyện Hóc
Môn, bằng Quyết định số 2959/ QD-UB-KT ngày 19 – 07 – 2012 được
bổ sung thêm một số chức năng, được giao vốn, vay vốn và ưu tiên đầu
tư để thực hiện chi tiêu kế hoạch Huyện giao và theo đơn đặt hàng của
huyện. Tổng nguồn vốn kinh doanh của công ty Công Ích Hóc Môn tính
đến thời điềm 31/12/2008 là 13.455.648.711 đồng. Trong đó:
Vốn nhà thuộc sở hữu của nhà nước (tỷ lệ 71,67%): 9.643.716.405

đồng
Nhà công sản (trụ sở cơ quan HCSN, nhà trẻ, trường mẫu giáo,…):
9.613.759.000 đồng
Nhà cho thuê để ở: 299.570.405 đồng
Tổng giá trị nhà – đất đang quản lý và sử dụng tính đến thời điểm
31/12/2008: 7.827.054.627 đồng
Giá trị nhà: 1.554.405.527 đồng
Giá trị đất: 6.272.649.200 đồng
Tổng vốn dự kiến khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ doanh
nghiệp Nhà nước sang Công Ty TNHH MTV Dịch Vụ Công Ích Huyện
Hóc Môn
Số thứ
tự

Cơ cấu vốn

Vốn hiện có và
giá trị nhà

Vốn hiện có và
giá trị nhà đất

1

Vốn hiện có (không tính vốn
là nhà thuộc SHNN)

3.811.932.306

3.811.932.306

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp

13

SVTH: