Kế toán tài chính - GV Lê Thị Bích Thảo - Tài liệu học tập Bai tap KT XNK

BÀI TẬP CHƯƠNG KẾ TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU
Nhập khẩu trực tiếp
Công ty A nhập khẩu một lô hàng trị giá 10.000USD.CIF.HCM, thuế suất thuế nhập khẩu
25%, thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty không có số dư ngoại tệ gửi ngân hàng.
Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên theo 3 trường hợp sau:
TH1: Thanh toán trước toàn bộ số tiền cho nhà cung cấp
1. Ngày 01/01, DN ứng trước toàn bộ tiền hàng cho nhà cung cấp để nhập khẩu lô
hàng trị giá 10.000USD, tỷ giá giao dịch tại ACB là 22.550 – 22.850VND/USD.
2. Ngày 10/01, hàng về đến cảng, tỷ giá trên tờ khai hải quan là 22.800VND/USD.
Công ty đã thông quan hàng hóa và chuyển khoản nộp thuế tại khâu nhập khẩu.
TH2: Ứng trước một phần tiền hàng cho nhà cung cấp
1. Ngày 01/01, DN ứng trước tiền hàng 4.000USD cho nhà cung cấp, tỷ giá giao dịch
tại ACB là 22.550 – 22.850VND/USD.
2. Ngày 10/01, hàng về đến cảng, tỷ giá trên tờ khai hải quan là 22.800VND/USD.
Công ty đã thông quan hàng hóa và chuyển khoản nộp thuế tại khâu nhập khẩu. Tỷ giá
giao dịch tại ACB là 22600-22.900VND/USD.
3. Ngày 15/01, thanh toán số nợ còn lại cho nhà cung cấp, tỷ giá giao dịch tại ACB là
22.500-22.800VND/USD.
TH3: Thanh toán sau toàn bộ tiền hàng cho nhà cung cấp
1. Ngày 01/01, hàng về đến cảng, tỷ giá trên tờ khai hải quan là 22.800VND/USD.
Công ty đã thông quan hàng hóa và chuyển khoản nộp thuế tại khâu nhập khẩu. Tỷ
giá giao dịch tại ACB là 22600-22.900VND/USD..
2. Ngày 10/01, DN thanh toán toàn bộ tiền hàng cho nhà cung cấp, tỷ giá giao dịch tại
ACB là 22.550 – 22.850VND/USD.
Xuất khẩu trực tiếp
TH1: Xuất hàng trước, thanh toán sau
1. Ngày 01/01 xuất kho 1 lô thành phẩm quần áo ra cửa khẩu để làm thủ tục xuất khẩu.
Giá xuất kho là 50 triệu đồng. Chi phí vận chuyển hàng ra cảng thanh toán bằng tiền
mặt 11 triệu đồng trong đó thuế GTGT 10%.
2. Ngày 05/01 hoàn thành thủ tục xuất khẩu, trị giá lô hàng xuất khẩu là
10.000USD.FOB.HCM. thuế suất thuế xuất khẩu 0%, thuế suất thuế GTGT 0%. Tỷ giá

tại ngân hàng VCB là 22.500-22.800VND/USD.
3. Ngày 07/01, nhà nhập khẩu chuyển khoản thanh toán toàn bộ tiền hàng, tỷ giá tại
VCB là 22.550 – 22.900VND/USD.


TH2: Nhận ứng trước một phần tiền hàng
1. Ngày 01/01 xuất kho 1 lô thành phẩm quần áo ra cửa khẩu để làm thủ tục xuất khẩu.
Giá xuất kho là 50 triệu đồng. Chi phí vận chuyển hàng ra cảng thanh toán bằng tiền
mặt 11 triệu đồng trong đó thuế GTGT 10%.
2. Ngày 05/01 khách hàng chuyển khoản trả trước một phần tiền hàng 6.000USD . Tỷ
giá tại ngân hàng VCB là 22.550-22.850VND/USD.
3. Ngày 06/01 hoàn thành thủ tục xuất khẩu, trị giá lô hàng xuất khẩu là
10.000USD.FOB.HCM. thuế suất thuế xuất khẩu 0%, thuế suất thuế GTGT 0%. Tỷ giá
tại ngân hàng VCB là 22.600-22.850VND/USD.
4. Ngày 07/01, nhà nhập khẩu chuyển khoản thanh toán tiền hàng còn lại, tỷ giá tại
VCB là 22.650 – 22.900VND/USD.
TH3: Nhận ứng trước toàn bộ tiền hàng
1. Ngày 01/01 xuất kho 1 lô thành phẩm quần áo ra cửa khẩu để làm thủ tục xuất khẩu.
Giá xuất kho là 50 triệu đồng, trị giá lô hàng xuất khẩu là 10.000USD.FOB.HCM. Chi
phí vận chuyển hàng ra cảng thanh toán bằng tiền mặt 11 triệu đồng trong đó thuế
GTGT 10%.
2. Ngày 05/01 khách hàng chuyển khoản trả trước toàn bộ tiền hàng. Tỷ giá tại ngân
hàng VCB là 22.550-22.850VND/USD.
3. Ngày 06/01 hoàn thành thủ tục xuất khẩu, trị giá lô hàng xuất khẩu là 10.000USD.
thuế suất thuế xuất khẩu 0%, thuế suất thuế GTGT 0%. Tỷ giá tại ngân hàng VCB là
22.600-22.850VND/USD.