Kiểm toán môi trường tại công ty nước giải khát Coca Cola

Bài tập kiểm toán môi trường DHMT09

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HCM
KHOA MÔI TRƯỜNG VÀ TÀI NGUYÊN

Bài tập: Kiểm toán môi trường

Chủ đề:

Kiểm toán môi trường
tại công ty nước giải khát Coca Cola
Nhóm DH09MT (lớp thứ 7-tiết 123):
Đào Thị Ngọc Chi
Nguyễn Minh Duy
Nguyễn Phan Hoàng
Nguyễn Hồng Lạt
Hà Quốc Huy
Lương Quang Đại
Biện Bá Tỉnh
PhạmQuang Thắng
Lương Thị Minh
Trần Anh Tú
Nguyễn Hùng Đức

Thủ Đức, ngày 9 tháng 1 năm 2012

Trang 1


Bài tập kiểm toán môi trường DHMT09

1. Lập kế hoạch kiễm toán:
a. Sự ràng buộc với cấp lãnh đạo:
Tổ chức một buổi để gặp ban lãnh đạo của công ty
Thành phần tham gia:
-

3 đến 4 thành viên của nhóm kiểm toán,

-

Trưởng phòng phòng môi trường tại công ty (nếu có),

-

Trưởng phòng phòng sản xuất.

Các cam kết cần thực hiện:
 Ban lãnh đạo của công ty phải cam kết bằng văn bản là sẽ hỗ trợ hết khả
năng của công ty để nhóm hoàn thành quá trình kiểm toán.
 Lãnh đạo của công ty phải cung cấp quy trình sản xuất nước Cocacola, hệ
thống xử lý môi trường(nước thải, khí thải …), các bộ phận trong công
ty….
 Yêu cầu bộ phận môi trường của công ty Cocacola cung cấp các thông tin
xử lí nước thải từ những năm trước.
 Ban lãnh đạo của công ty phải cử người đại diện để hướng dẫn và phối hợp
với nhóm để cho quá trình kiểm toán diễn ra suông sẻ, nhanh và có kết quả
xác thật.
b. Xác định mục tiêu, nhu cầu kiễm toán:
Mục tiêu: Đánh giá thực trạng nước thải của công ty
Nhu cầu: Những vấn đề cần xem xét:

- Thành phần và lưu lượng nước thải của các bước trong quá trình sản xuất
- Sơ đồ dây chuyền công nghệ
- Tình trạng thiết bị máy móc
- Thành phần và tính chất các nguyên liệu đưa vào sản xuất.
- Việc sử dụng năng lượng hiện tại.
- Các khả năng tiết kiệm năng lượng.
c. Tính chính xác và cần thiết phải bảo mật thông tin:
Trong quá trình kiểm toán cần phải thu thập thông tin chính xác, đội kiểm toán
phải kiểm tra những thông tin mà công ty hoặc đơn vị sản xuất cung cấp. Tạo điều
kiện thuận lợi cho công tác đánh giá được chính xác và tốt hơn. Ngược lại, nếu
những thông tin thu thập được không chính xác thì sẽ gây hậu quả nghiêm trọng làm
cho công tác kiểm toán gặp khó khăn trong quá trình đánh giá, phân tích,...
Trang 2


Bài tập kiểm toán môi trường DHMT09
Phải bảo mật thông tin cho đơn vị, cơ sở được kiểm toán. Hạn chế tối đa việc rò
rỉ thông tin ra bên ngoài đặc biệt là những thông tin không chính xác, chiến lược
kinh doanh. Có thể gây nên phản ứng từ phía cộng đồng, khách hàng, các đối tác và
cả cách nhìn của cơ quan quản lí đơn vị đó. Bên cạnh đó để bảo mật thông tin thì
đơn vị kiểm toán phải tuân theo một số nguyên tắc sau:
Nếu dự đoán là có vấn đề nhạy cảm trong khi điều tra, phỏng vấn, các thành viên
chính tham gia nhóm kiểm toán nên có cả các luật sư đại diện cho đơn vị.
Hồ sơ của luật sư chuẩn bị cho việc thưa kiện, tranh chấp chỉ nên được soạn thảo
trong thời gian ngắn trước khi phiên tòa diễn ra.
Hạn chế tối đa việc mở hồ sơ cho người không thuộc nhóm kiểm toán xem.
Thông tin hàng ngày cần phải báo cáo, kiểm toán viên nên nói thẳng với người đại
diện của cơ sở nếu họ là thành viên của nhóm kiểm toán, báo cáo miệng với thủ
trưởng hoặc lãnh đạo cấp trên để hạn chế việc bộc lộ những thông tin nhạy cảm
trong quá trình tìm giải pháp.

d. Tổ chức kiễm toán:
Mục tiêu: Kiểm toán nước thải của công ty
Chu kỳ kiểm toán: Theo nhu cầu của công ty.
e. Thành lập đội kiễm toán:
Nhóm trưởng: NGUYỄN HỒNG LẠT
Trách nhiệm: Kiểm toán giảm thiểu chất thải trên dây chuyền sản xuất.
Thông tin: Thu thập được trong quá trình hoạt động nhà máy cocacola.
Kế hoạch làm việc: Kiểm tra và thu thập số liệu trong vòng 3 ngày để đưa ra các
đánh giá.
Trong quá trình kiểm toán có nhiều phát sinh cần giải quyết nhanh và chính xác
đồng thời liên hệ với các thành viên kiểm toán
Thành phần nhóm kiểm toán viên:
Nhóm trưởng : Nguyễn Hồng Lạt
Các thành viên nhóm kiểm toán:
1) Phạm Quang Thắng
2) Nguyễn Minh Duy
3) Lương Thị Minh
4) Lương Quang Đại
5) Nguyễn Hùng Đức
6) Nguyễn Phan Hoàng
7) Đào Thị Ngọc Chi
8) Biện Bá Tỉnh
Trang 3


Bài tập kiểm toán môi trường DHMT09

f.

9) Trần Anh Tú

10)Hà Quốc Huy
Nhiệm vụ:
Mỗi kiểm toán viên thu thập thông tin phân tích số liệu trong dây
chuyền sản xuất của nhà máy cocacola
Phải chuẩn bị hồ sơ kiểm toán
Đồng thời hổ trợ trưởng nhóm viết báo cáo
Thu thập thông tin trước khi kiễm toán tại hiện trường:
 Nước thải sản xuất
 Quy trình xử lý nước thải
 Các khâu phát sinh nước thải
 Nước thải ra có đảm bảo tiêu chuẩn theo giấy tờ đăng ký xả thải không?


Qui trình sản xuất nước giải khát.

Trang 4


Bài tập kiểm toán môi trường DHMT09

Hình: Sơ đồ quy trình sản xuất nước giải khát
 Cách thức thực hiện kiểm toán với bên được kiểm toán.
 Xem xét hồ sơ, tài liệu liên quan đến qui trình sản xuất, công nghệ xử lí
nước thải
 Phỏng vấn cán bộ công nhân viên
 Xác định lưu lượng nước thải
 Lấy nước thải kiểm tra.
g. Bảng câu hỏi kiễm toán:
Câu hỏi
Nước thải và nước mưa được thải chung phải không?

Nước thải trước khi đổ ra cống có được xử lí?
Nhà máy có bồn tồn trữ nếu bị chảy tràn hay không?
Thiết bị có được kiểm tra thường xuyên?
Nước cấp lấy từ nguồn có đạt tiêu chuẩn?
Nước làm mát máy móc, thiết bị có được sử dụng tuần
hoàn không?
Nước sử dụng để chế biến là từ nước cấp hay nguồn khác

Có

Không

………………………………
Trang 5


Bài tập kiểm toán môi trường DHMT09
Có chương trình bảo vệ sức khỏe cho công nhân bằng
văn bản?
Khám sức khỏe cho công nhân theo định kỳ?
Tập huấn, huấn luyện cho công nhân khi có sự cố xảy ra?
Hệ thống chứa nước nước uống có được kiểm tra và vệ
sinh thường xuyên?
Công nhân có được cấp những thiết bị bảo hộ?
h. Lịch hoạt động:
Những người cần được phỏng vấn:


Tổ trưởng tổ sản xuất



Công nhân vận hành máy móc



Công nhân chuẩn bị vỏ chai



Công nhân khâu pha chế



Bộ phận xử lý môi trường của công ty

Cách thức mời tham dự: liên lạc trước với lãnh đạo công ty về kế hoạch làm việc
và yêu cầu công ty sắp xếp để gặp 2 người đại diện bên tổ trưởng tổ sản xuất và bên
bộ phận xử lý môi trường của công ty, còn công nhân sẽ phỏng vấn trực tiếp.
Kế hoạch cụ thể có thể được thực hiện theo bảng sau:

Trang 6


Bài tập kiểm toán môi trường DHMT09
Bảng: Kế hoạch cụ thể chương trình kiểm toán của công ty

Thời gian
8h-8h45

8h45-9h45

Đối tượng
phỏng vấn
Ban lãnh đạo
công ty

Mục đích phỏng
Nội dung phỏng vấn
vấn
Kế hoạch kiểm toán Bàn bạc và thảo luận các vấn
đề như: bảo mật thông tin,
giới hạn kiểm toán, nội dung
kiểm toán…
Trưởng ban xử Kiểm toán sơ bộ hồ -Các loại giấy tờ liên quan
lý nước thải của sơ, và tình trạng xử đến xả thải của công ty
công ty
lý nước thải của
-Công suất xử lý
công ty
-Quy trình công nghệ
-Chất luợng nước thải đầu ra

9h45-10h45

Công nhân vận
hành trực tiếp
hệ thống

-Thực trạng vận

hành có giống với
báo cáo môi trường
không
- Hệ thống xử lý
nước thải và nước
mưa của công ty

-Nước thải có vượt quá giới
hạn cho phép không
-Có sự cố gì xảy ra trong quá
trình vận hành không
-Có bị rò rỉ hóa chất không
-Xử lý nước mưa, nước chảy
tràn bề mặt, nước thải của cô

13h30-15h

Kỹ sư chịu
trách nhiệm xử
lý nước thải
Các thành viên
trong nhóm

Lấy mẫu nước thải

Phân tích các chỉ số nước thải
và so sánh với số liệu công ty
đã đưa ra.
Phân tích, đánh giá số liệu,
viết báo cáo, trao đổi với

công ty để đề xuất các biện
pháp giảm thiểu

15h-16h30

Tổng hợp số liệu

Trang 7


Bài tập kiểm toán môi trường DHMT09
2. Kiểm tra tại hiện trường:
a. Định hướng công việc:
Gặp Ban giám đốc để trình bày và thống nhất về phạm vi và nội dung kiểm
toán.
Phạm vi kiểm toán: Kiểm toán nước thải.
Nội dung kiểm toán: công suất, chất lượng nước thải, Quy trình công nghệ xử
lý.
b. Phỏng vấn trực tiếp & kiểm tra hiện trường:
Chia thành 2 nhóm:
 Nhóm 1:
Gồm 3 người: kiểm toán hồ sơ, tài liệu, các báo cáo DTM, giấy phép xả
thải, nội dung ISO 14000…
 Nhóm 2:
Gồm 8 người: phỏng vấn trưởng ban môi trường, kiểm tra tại hiện trường.
Nội dung:
 Công suất xử lý (m3/ngày đêm)
 Quy trình công nghệ xử lý
 Chất lượng nước thải đầu ra
 Hệ thống xả thải và nguồn tiếp nhận

 Hệ thống lưu trữ nước thải
 Không tuân thủ các thủ tục lấy mẫu như quy định
 Thỉnh thoảng lượng nước thải có vượt quá mức giới hạn cho phép
 Nước mưa và nước thải có chung một hệ thống? Nước thải có chảy sai
tuyến?
 Bảo quản hóa chất dùng để xử lý nước thải
 Chất nguy hại bị đổ ở các kho lưu trữ thải vào đường cống hay dòng
thải
 Thiết bị kiểm tra chất lượng nước thải
c. Lấy mẫu dữ liệu:
Lấy mẫu nước thải trước và sau khi xử lý: mỗi lần lấy 3 mẫu
Phân tích và so sánh với quy chuẩn
d. Kiểm tra các kho, thiết bị lưu trữ
Việc lưu trữ các hóa chất có đảm bảo an toàn và phù hợp với từng loại hóa chất
không
Thiết bị lưu trữ hóa chất có bị rò rỉ không?
Có kế hoạch ứng cứu trong trường hợp khẩn cấp khô
3. Đánh giá và lập báo cáo:
Trang 8


Bài tập kiểm toán môi trường DHMT09
Phản hồi trực tiếp thông tin với ban lãnh đạo về các số liệu, dữ liệu không phù hợp
với dữ liệu mà công ty cung cấp.
Đánh giá thông tin:
- Giấy tờ, sổ sách…
- Số liệu phân tích.
Lập bảng thống kê thông tin từ các thành viên trong nhóm.
Vạch ra kế hoạch hành động: đề xuất các giải pháp cải thiện môi trường (nếu cần
thiết)

Trang 9