Báo cáo về công tác quản lý vốn Công ty gang thép Thái Nguyên.pdf

<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

<b>mục lục </b>

<b> Lời nói đầu ... 1 </b>

<b> Phần I. Giới thiệu khái quát về chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên ... 3 </b>

1. Quá trình hình thành và phát triển chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên là ci nhánh sự quản lý của Công ty gang thép Thái Nguyên ... 3

2. Chức năng nhiệm vụ hiện nay của chi nhánh ... 4

<b>Phần II. Tình hình về cơng tác quản lý vốn tại chi nhánh Cơng ty ... 8 </b>

1. Tình hình tài sản và nguồn vốn ... 8

2. Đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của chi nhánh Công ty... 10

<i>2.1. Hiệu quả sử dụng vốn ... 11 </i>

<i>2.2. Hiệu quảư dụng vốn cố định ... 13 </i>

<i>2.3. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động ... 14 </i>

<b>Phần III. Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn tại chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên... 17 </b>

1. Đánh giá chung về công tác quản lý của chi nhánh Công ty ... 17

2. Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn của chi nhánh Công ty gang thép ... 18

<b>Kết luận ... 20 </b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

<b>lời nói đầu </b>

Hiệu quả sản xuất kinh doanh là vấn đề sống còn của các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp thương mại nói riêng. Muốn đứng vững trong cơ chế thị trường cạnh tranh ngày một gay gắt đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải biết tự đánh giá, phát triển các hoạt động sản xuất kinh doanh, phát triển các mặt mạnh của mình. Từ đó đưa ra phương hướng, biện pháp nhằm phát huy những điểm mạnh, khắc phục những điểm yếu để đem lại hiệu quả kinh doanh cao nhất.

Hạch toán kinh tế là một phạm trù khách quan, gắn liền với quan hệ hàng hoá, tiền tệ là một phương pháp quản lý kinh tế đồng thời là một yếu tố khách quan. Đặc biệt trong những điều kiện nền kinh tế nước ta đang phát triển theo cơ chế thị trường thì hoạt động kinh tế phải có laĩ, lấy thu bù chi. Để thực hiện được yêu cầu đó, doanh nghiệp phải quan tâm đến tất cả các khâu trong quá trình tiêu thụ. Một trong các khâu cơ bản đó là quản lý vốn của doanh nghiệp. Kế tốn với chức năng là cơng cụ quản lý phải tính tốn và tổ chức quản lý như thế nào để đáp ứng nhu cầu trên.

Xuất phát từ thực tế như vậy, qua thời gian thực tập tại chi nhánh

<i><b>Công ty gang thép Thái Nguyên em xin chọn đề tài: "Báo cáo về công tác </b></i>

<i><b>quản lý vốn" làm báo cáo tốt nghiệp. </b></i>

<b>Báo cáo tốt nghiệp gồm 3 phần: </b>

<b>Phần I: Đặc điểm chung về chi nhánh Công ty GTTN </b>

<b>Phần II: Tình hình về cơng tác quản lý vốn tại chi nhánh Công ty Phần III: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn tại </b>

chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên.

Trong quá trình nghiên cứu về đề tài, em đã có gắng tiếp cận những kiến thức mới nhất về chế độ kế toán do nhà nước ban hành, kết hợp với những kiến thức đã học trong trường cao đẳng Công Nghiệp I. Vì vậy đây là

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

một cơng trình nghiên cứu đầu tiên của em. Do thời gian thực tập có hạn, tầm nhận thức cịn mang tính lý thuyết chưa nắm bắt được nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên chắc chắn đề tài khơng tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của thầy giáo, cac cán bộ kế toán và tất cả những người quan tâm đến đề tài để nhận thức của em về kế toán đề này ngày càng hoàn thiện hơn.

Đề tài hoàn thành với kết quả lao động nghiêm túc của em trong quá

<b>trình thực tập, mà trước hết là nhờ sự tận tình của thầy giáo Lê Quang Dũng và các cơ chú trong phịng kế tốn chi nhánh Cơng ty Gang Thép Thái </b>

Ngun đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này.

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

<b>Phần i </b>

<b>giới thiệu khái quát về chi nhánh côgn ty gang thép thái nguyên </b>

<b>1. Quá trình hình thành và phát triển chi nhánh Công ty Gang Thép Thái Nguyên là chi nhánh chịu sự quản lý của Công ty Gang thép Thái Nguyên: Thuộc Tổng Công ty thép Việt Nam. </b>

Tên của doanh nghiệp chi nhánh Công ty Gang Thép Thái Nguyên Trụ sở chính: Số 17 Hàng Vơi - Quận Hồn Kiếm - Hà Nội

Giấy phép đăng kí kinh doanh số 302849 - UBND TP Hà Nội

Ngành nhề kinh doanh: Giới thiệu tiêu thụ sản phẩm gang và thép các loại do Công ty gang thép Thái Nguyên sản xuất

Chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội.

Được thành lập từ năm 1995 với chức năng giới thiệu và tiêu thụ sản phẩm gang, thép mang nhãn hiệu TiS CO do Công ty gang thép Thái Nguyên sản xuất, trên thị trường Hà Nội.

Từ khi thành lập được Công ty gang thép Thái Nguyên giao cho chi nhánh Hà Nội trách nhiệm là giới thieẹu và tiêu thụ sản phẩm gang thép các loại… với quy mô quản lý trực thuộc phịng kinh doanh Cơng ty. Sinh ra trong một cơ chế bao cấp, hoạt động trong một môi trường mà khách hàng chủ yếu là các Cơng ty kim khí và các đơn vị trong ngành kinh doanh thép gần như được bao cấp cho nên cơ chế hoạt động trong những năm đầu của chi nhánh mang tính chất đặc thù là bao cấp hoàn toàn.

Trong những năm 1995 - 1999 chi nhánh hoạt động đơn thuần là giới thiệu sản phẩm chưa chú trọng đến công tác tiêu thụ, với 04 cửa hàng trực thuộc nằm trên địa bàn Hà Nội và 23 cán bộ công nhân viên được điều động. Từ các nhà máy sản xuất của Công ty chưa có kinh nghiệm trong cơng tác tiêu thụ và tiếp cận thị trường, khách hàng chủ yếy là các nhà phân phối lớn

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

như Cơng ty kim khí Hà Nội. Cơng ty kinh doanh thép vật tư Hà Nội… Sản lượng tiêu thụ không cao ( 5000 - 7000 tấn thép/năm)

Chính vì vậy thời gian này chi nhánh được cọi như một trạm trung chuyển hàng hố từ Cơng ty đến cho các nhà phân phối lớn theo kế hoạch phịng kinh doanh Cơng ty trong bối cảnh đó hầu hết cán bộ nhân viên chi nhánh đều mang tư tưởng bao cấp ỷ lại vào cấp trên khơng có sự năng động sáng tạo để thúc đẩy sản lượng tiêu thụ đáp ứng yêu cầu của Công ty cũng như của thị trường do đó mơ hình quản lí chỉ mang tính chất hành chính sự nghiệp nhiều hơn hoạt động kinh doanh.

Về phía Cơng ty cũng như các phòng ban chức năng chưa thực sự coi trọng công tác tiêu thụ. Một khâu then chốt quyết định sự sống còn trong hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp mình. Việc ạnh tranh gay gắt giữa các sản phẩm thép mang các nhãn hiệu khác nhau trên thị trường đã làm cho công tác tiêu thụ sản phẩm thép TiS Co (Thái Nguyên) ngày càng khó khăn hơn.

Quyết định số 123/GT6 ngày 15/02/1999 được Công ty ban hành về việc phân cấp và quy chế hoạt động độc lập, đã đánh dấu một bước ngoặt lớn.

<b>2. Chức năng nhiệm vụ hiện nay của chi nhánh. </b>

Với trọng trách lớn lao mà Công ty giao cho chi nhánh Hà Nội là đẩy mạnh sản lượng tiêu thụ sản phẩm, mở rộng mạng lưới tiêu thụ, chiếm lĩnh thị trường Miền Bắc và trong toàn Quốc. Bằng năng lực chun mơn và lịng nhiệt tình ban lãnh đạo cùng tồn thể cán bộ cơng nhân viên trong toàn chi nhánh đã nghiên cứu và thay đổi mơ hình quản lý, từng bước mở rộng thị trường tăng dần sản lượng tiêu thụ lên 50.000 - 70.000 tấn/năm, mở thêm 16 cửa hàng trên toàn địa bàn Hà Nội và các tỉnh lân cận, tạo thêm nhiều công ăn việc làm và tăng thu nhập cho người lao động. Chi nhánh đã tổ chức nhiều kháo học marketing cho cán bộ quản lý và nhân viên bán hàng và

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

nâng cao kiến thức nghiệp vụ đáp ứng công tác tiếp thị mở rộng thị trường, sản phẩm tạo sự tin cậy trên thị trường.

Đến nay chi nhánh Hà Nội đã có trên 500 khách hàng tiêu dùng trực tiếp là các Công ty xây dựng lớn như Tổng Công ty ViNa Co Nex, Tổng Công ty xây dựng Sông Đà, Tổng Công ty xây dựng Cầu Thăng Long… Nhiều khu nhà tầng và những cây cầu mang tầm cỡ quốc gia đã được xây dựng bằng sản phẩm thép TiS Co của Công ty Gang Thép Thái Nguyên.

Trong những năm gần đây Cơng ty ln hồn thành kế hoạch được giao do đó kết quả kinh doanh của chi nhánh Cơng ty có những bước chuyển mình đáng khích lệ. Điều đó được thể hiện qua một số chỉ tiêu kinh tế trong bảng kết quả của chi nhánh Công ty như sau:

Một số chỉ tiêu kinh tế của chi nhánh trong 3 năm.

<small>5 Thuê nhập bình quân của ngành lao động </small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

- Lợi tức trước thuế năm 2001 tăng 7,9% so với năm 2000. Năm 2002 tăng 13,9% so với năm 2001 thu nhập bình qn của cán bộ cơng nhân viên tăng 2001 tăng 11,1% so với năm 2000, năm 2002 tăng 1,2% so với 2001

Lợi tức sau thuế năm 2001 tăng 10,2% so với năm 2000, năm 2002 tăng 13,5% so với năm 2001.

3. Cơ cấu bộ máy quản lý chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên Sơ đồ tổ chức hoạt động

Để phù hợp với chức năng nhiệm vụ kinh doanh trong cơ chế thị trường, chi nhánh Hà Nội đã xây dựng mơ hình tổ chức và quản lý như sau:

- Giám đốc chi nhánh: Là người đứng đầu chi nhánh được Tổng Công ty thép Việt Nam bổ nhiệm với chức năng nhiệm vụ. Là phụ trách chung mọi hoạt động của chi nhánh, tổ chức và điều hành công tác tiêu thụ sản phẩm cho Công ty, phụ trách cơng tác kế tốn tài chính, tổ chức hành chính.

- Phó giám đốc chi nhánh: phụ trách trức tiếp công tác giao dịch và các bộ phận bán hàng, tham mưu cho giám đốc trong việc kí kết hợp đồng tiêu thụ, xây dựng kế hoạch tiêu thụ hàng tháng, quý, năm theo các đơn đặt

Giám c chi nhánh

Phịng k tốn th ng kê

Phó giám c ph trách kinh

doanh

K toán t ng

h p

K toán ti n l ng

K toán tiêu th

K toán bán hàng

Các c a h ng tr c thu c n m trên m ng l i tiêu th

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

hàng của khách hàng, nghiên cứu và thực hiện việc mở rộng thị trường, thường xuyên nắm bắt thông tin thị trường giá cả để có quyết định phù hợp với cơ chế thị trường.

- Phịng kế tốn thống kê tài chính:

Điều hành các bộ phận kế tốn thống kê. Giúp việc trực tiếp cho giám đốc chi nhánh trong công tác quản lý và cân đối về tiền, nguồn vốn, các sổ sách liên quan đến cơng tác kế tốn tài chính khác tổ chức và điều hành cơng tác kế tốn tiêu thụ tại các cửa hàng trực thuộc chi nhánh.

+ Kế toán tổng hợp và thanh tốn: Tổ chức cơng tác quỹ tiền mặt - tiền gửi ngân hàng, tài sản, nguồn vốn và các khoản nộp ngân sáhc nhà nước.

+ Kế toán tiền lương: Theo dõi tình hình tăng giảm nhân sự, giải quyết các chế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn và các chế độ khác cho cán bộ nhân viên của chi nhánh.

+ Kế tốn tiêu thụ: Có trách nhiệm tổng hợp và báo cáo tình hình tiêu thụ tại các cửa hàng trong mạng lưới tiêu thụ của chi nhánh. Theo dõi tình hình thanh tốn cơng nợ của khách hàng.

+ Kế toán kho hàng hoá: Theo dõi tình hình nhập xuất hàng hoá tại các khoa bãi của các cửa hàng.

- Mạng lưới tiêu thụ: Bao gồm 16 cửa hàng nằm hầu hết trên địa bàn Hà Nội và các địa phương lân cận, có trách nhiệm tiêu thụ sản phẩm và tiếp thị mở rộng thị trường.

Nhìn chung bộ máy quản lý và tổ chức kế tốn của chi nhánh Cơng ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội rất gọn nhẹ và hợp lý, thuận tiện cho việc quản lý và điều hành trong công tác kinh doanh tiêu thụ sản phẩm, điều này đã có tác dụng ảnh ưhởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh và công tác quản lý hoạt động tiêu thụ của chi nhánh cũng như Công ty.

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

<b>phần ii </b>

<b>Tình hình về công tác quản lý vốn tại chi nhánh Công ty </b>

<b>1. Tình hình tài sản và nguồn vốn. </b>

Vốn của chi nhánh Côgn ty Gang thép Thái Nguyên được hình thành chủ yếu từ hai nguồn. Vốn chủ sở hữu và vốn vay. Trong đó, vốn chủ sở hữu gồm vốn ngân sách nhà nước cấp và vốn tự bổ sung. Ngoài ra để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh Cơng ty cịn huy động vốn vay ngắn hạn tại ngân hàng để đâù tư mở rộng sản xuất kinh doanh

Bảng cân đối kế toán.

<small>2. Các khoản phải thu </small>

<small>B. TSCĐ và đầu tư dài hạn </small>

<small>1. Nguồn vốn quỹ </small>

<small>2. Nguồn kinh phí khác </small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

Nhìn vào bảng số liệu ta thấy cuối năm 2002 tổng nguồn vốn của chi nhánh Công ty tăng 5.147.721.796đ so với năm 2001. Cụ thể nguồn vốn chru sở hữu tăng 606.076.676đ tương ứng tăng 0,01%. Như vậy nguồn vốn tăng là do chi nhánh Công ty trong năm qua làm ăn có hiệu quả nên ngồi phần trích nộp thu nhập cho nhà nước, phần còn lại được bổ sung vào quỹ khen thưởng phúc lợi phân chia cho người lao động. Đây là một thành công của ch nhánh Công ty đã sử dụng một cách có hiệu quả đồng vốn đảm bảo tốc độ quay vòng vốn nhanh, tăng hiệu quả sử dụng vốn.

Qua số liệu trên, ta thấy doanh thu năm 2002 so với năm 2001 tăng là 13.402.005.561đ. Trong đó, nợ phải thu lại giảm đều đó chứng tỏ rằng chi nhánh Cơng ty tích cực thu hồi thanh toán, hạ lãi vay và vòng quay vốn nhanh thúc đẩy bán hàng có hiệu quả hơn. Tổng giá trị công nợ phải thu năm 2002 giảm so với năm 2001 giá trị tuyệt đối là 8.836.074.738 đ tương ứng giảm tương đối 11,86%. Vì vậy chi nhánh Công ty cần phải cố gắng hơn nữa trong việc thu hồi nợ để bảo tồn vốn của mình.

Bên cạnh những cố gắng của chi nhánh Công ty nhưng vẫn cịn một số vấn đề chi nhánh Cơng ty chưa giải quyết tốt, cụ thể:

Về hàng tồn kho năm 2002 vấn đề tồn 3.936.581.050đ. So với năm 2001 tương ứng tăng 3%. Vì vậy chi nhánh Công ty cần giải quyết tốt việc nghiệm thu thanh tốn, khơng để ứ đọng quá nhiều gây ảnh hưởng đến nguồn vốn của chi nhánh Công ty. Để chi nhánh Cơng ty có vốn hoạt động, rút ngắn tiền vay, giảm bớt chi phí lãi vay. Đây là vấn đề giải quyết để chi nhánh Công ty tăng được nguồn vốn của mình.

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

<b>2. Đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của chi nhánh Công ty. (Báo cáo kết quả kinh doanh trong 2 năm) </b>

Tổng doanh thu bán trong Công ty 01 10.800.000.000 100.000.000.000 Tổng doanh thu hàng bán ngồi Cơng ty 02 11.940.231.861 33.342.237.422

Giá trị hàng bán bị trả lại 04 Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu 05

1. Doanh thu thuần trong Công ty 10 10.800.000.000 2. Doanh thu thuần ngồi Cơng ty 10 11.940.231.861

3. Giá trị hàng hố trong Cơng ty 11 108.000.000.000 100.000.000.000 4. Giá bán hàng ngồi Cơng ty 11 5.553.175.656 25.162.125.897 5. Lợi nhuận gộp hàng trong Công ty 20 6.837.056.205 8.180.111.525

7. Chi phí bán hàng 21 5.413.905.295 1.138.810.296 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30

9. Thu nhập từ hoạt động tài chính 31 10. Chi phí hoạt động tài chính 32 11. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính 40

12. Các khoản thu nhập bất thường 41 173.809.524 70.000.000

14. Chi phí bất thường (414) 50 76.421.544 57.358.830 15. Tổng lợi nhuận trước thuế 60 1.049.572.454 1.196.169.126 16. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 262.393.114 229.042.281 17. Lợi nhuận sau thuế ( 60 - 70) 80 787.179.340 897.126.845

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

<b>+ Mức sinh lợi vốn = Error! x 100% </b>

<b>+ Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí = Error! x 100% + Số vịng quay = Error! </b>

<b>+ Số ngày một vòng quay = Error! </b>

+ Mức sinh lợi vốn:

<b>Năm 2001 = Error! x 100% = 1,02% Năm 2002 = Error! x 100% = 1,13% </b>

+ Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí

<b>Năm 2001 = Error! x 100% = 0,8% Năm 2002 = Error! x 100% = 0,95. </b>

+ Số vòng quay

<b>Năm 2001 = Error! = 1,26 vòng Năm 2002 = Error! = 1,33 vòng </b>

+ Số ngày một vòng quay Năm 2001 = ^{360; 1}

26 ^{= 286 ngày}Năm 2002 = ^{360; 1}

33 ^{= 271 ngày}

Nhìn vào bảng chỉ tiêu này ta thấy: Mức sinh lợi vốn năm 2001 cho biết cứ một đồng vốn kinh doanh khi tham gia vào quá trình tiêu thụ tạo ra 0,0102 đồng lợi nhuận với mức tăng 1,02% và cứ 1 đồng vốn năm 2002 khi tham gia vào quá trình tiêu thụ tạo ra 0,013 đồng lợi nhuận vói mức tăng

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

1,33%. Như vậy với mức chênh lệch tăng lên một lượng lớn đối với Công ty. Đây là điều Công ty cần phát huy và ổn định cho năm sau.

- Đối với tỷ suất lợi nhuận trên chi phí.

Chỉ tiêu này cho thấy năm 2001 thì cứ một đồng chi phí bỏ ra 0,008 đồgn lợi nhuận tương ứng với 0,8%.

Đến năm 2002 thì cứ một đồng chi phí bỏ ra tạo ra được 0,009 đồng lợi tương ứng với 0,9%, qua đây ta chi phí mà Cơng ty bỏ ra trong năm 2002 phù hợp hợp so với năm trước, chứng tỏ chi nhánh Công ty đã biết sử dụng vốn một cách hiệu quả hơn.

- Đối với số vòng quay:

Số vòng quay của vốn thực hiện trong kỳ hay là thời gian cần thiết để vốn thực hiện được một vòng quay. Do vậy chỉ tiêu của số vòng quay vốn cho biết muốn tăng doanh thu thuần thì phải tăng vịng quay của vốn. Cụ thể năm 2001 vốn đã quay 1,26 vòng và năm 2002 số vòng quay đạt là 1,33 vòng. Đây là một thành cơng mà chi nhánh Cơng ty đã đạt được vì trong q trình tiêu thụ mà quay vịng càng nhanh thì càng tốt.

- Đối với số ngày một vịng quay.

Chỉ tiêu này cho biết số ngày để vốn thực hiện được một vịng quay chi nhánh Cơng ty phải mất một thời gian là 286 ngày, còn đến năm 2001 thì mất khoảng thời gian là 271 ngày.

Điều này chứng tỏ Công ty đang giảm dần số ngày của một vòng quay, số vòng của một vịng quay giảm thì sẽ làm cho q trình tiêu thụ của chi nhánh ngày một thuận lợi hơn. Đây là một điều khả quan rất lớn. Vì vậy chi nhánh Công ty cần phát huy hơn nữa.

</div>