Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín chi nhánh đắk lắk

B GIÁO DC VÀ ðÀO TO
ðI HC ðÀ NNG

HOÀNG ANH SƠN

HOÀN THIN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO
TÀI CHÍNH DOANH NGHIP VAY V
N TI NGÂN HÀNG THƯƠNG MI C PHN SÀI
GÒN THƯƠNG TÍN - CHI NHÁNH DAKLAK

LU
N VĂN THC SĨ K


TOÁN

ðà N ﾤ ng – Năm 2016


B GIÁO DC VÀ ðÀO TO
ðI HC ðÀ NNG

HOÀNG ANH SƠN

HOÀN THIN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO
TÀI CHÍNH DOANH NGHIP VAY V
N TI NGÂN HÀNG THƯƠNG MI C PHN SÀI
GÒN THƯƠNG TÍN - CHI NHÁNH DAKLAK

Chuyên ngành: K toán
Mã s: 60.34.03.01

LU
N VĂN THC SĨ K


TOÁN
Ng ﾤ i h ﾤ ng dn khoa hc: TS. ðOÀN NGC PHI ANH

ðà N ﾤ ng – Năm 2016


MC LC
M ðU........................................................................................................................................................ 1
1. Tính cp thit c
añ

tài............................................................................................... 1

2. Mc tiêu nghiên c
u...................................................................................................................................................... 2
3. ð


it


ng và ph ﾤ m vi nghiên c
u...................................................................................................................................................... 2
4. Phương pháp nghiên c
u...................................................................................................................................................... 3

5. B


cc lun văn................................................................................................................................ 3
6. Tng quan v
u

tài li ﾤ u nghiên c
3

CHƯƠNG 1. CƠ S LÝ LU
N V PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI
CHÍNH DOANH NGHIP VAY V
N CA NHTM....................................................................................................................................... 7
1.1. T ﾤ NG QUAN V NHTM & HOT ð NG TÍN DNG CA NHTM ..7
1.1.1. Tng quan v

Ngân hàng thương m ﾤ i...................................................... 7

1.1.2. Ho ﾤ t ñng tín dng c
a ngân hàng thương m ﾤ i............................................................................................. 10
1.2. NHNG VN ð CHUNG V PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIP
VAY VN CA NHTM...................................................................................................................... 14
1.2.1. Khái ni ﾤ m phân tích báo cáo tài chính doanh nghi ﾤ p c
a NHTM 14

1.2.2. S c-n thit c
a công tác phân tích BCTC doanh nghi ﾤ p vay v

n
c
a NHTM................................................................................................................................................ 15
1.2.3. Ngun thông tin phc v phân tích BCTC khách hàng............................15
1.2.4. Phương pháp phân tích..................................................................................... 18
1.3. N I DUNG PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIP.............................................. 20
1.3.1. Phân tích khái quát BCTC c
a doanh nghi ﾤ p.................................................................................................................. 20
1.3.2. Phân tích các nhóm ch tiêu tài chính.......................................................... 26
1.4. CÁC NHÂN T !NH H #NG ð$N PHÂN TÍCH BCTC DOANH
NGHIP VAY VN TI NHTM....................................................................................................... 30
1.4.1. Các nhân t


thuc v
1.4.2. Các nhân t

doanh nghi ﾤ p......................................................... 30


thuc v

ngân hàng................................................................... 32


CHƯƠNG 2. TH C TR NG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH
NGHI P VAY V N T I NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG
TÍN- CN DAKLAK ........................................................................................ 34
2.1. KHÁI QUÁT V NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN – CN
DAKLAK ......................................................................................................... 34

2.1.1. Quá trình hình thành và phát tri&n Ngân hàng TMCP Sài Gòn
Thương Tín chi nhánh ðaklak ......................................................................... 34
2.1.2. Ch 35
c năng và nhi ﾤ m v ...............................................................
2.1.3. ð'c ñi&m t ch 36
c qu(n lý t ﾤ i Chi Nhánh.....................................
2.1.4. Tình hình ho ﾤ t ñng kinh doanh c
a Sacombank- CN Daklak
2012-2013-2014 ............................................................................................... 41
2.2. TH)C TRNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIP VAY
VN TI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN - CN
DAKLAK ......................................................................................................... 44
2.2.1. Tng quan v quy trình cp tín dng t ﾤ i Ngân hàng TMCP Sài
Gòn Thương Tín - CN Daklak ......................................................................... 44
2.2.2. Thc tr ﾤ ng phân tích BCTC c
a doanh nghi ﾤ p vay vn t ﾤ i Ngân
hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín- CN Daklak ............................................... 45
2.3. ðÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIP VAY
VN TI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN – CN DAKLAK62
2.3.1. Nh*ng m't tích cc ñ ﾤ t ñ c....................................................... 62
2.3.2. Nh*ng ñi&m bt cp h ﾤ n ch........................................................

63

CHƯƠNG 3. HOÀN THI N CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH
NGHI P VAY V N CHO NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG
TÍN - CN DAKLAK ....................................................................................... 64
3.1. MC TIÊU CA NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN – CN

DAKLAK TRONG CÔNG TÁC TÍN DNG NHNG NĂM ð$N .............

64


3.1.1. Mt s


ch tiêu tài chính & an toàn ho ﾤ t ñng tr,ng yu................................................. 64
3.1.2. ð-nh h .ng và các gi(i pháp tr,ng tâm trong nh*ng năm ñn.......64
3.2. M T S GI!I PHÁP NH/M HOÀN THIN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH
BCTC DOANH NGHIP VAY VN CHO NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN
THƯƠNG TÍN - CN DAKLAK............................................................................................. 66
3.2.1. Tăng c 0ng thu thp thông tin khách hàng............................................... 66
3.2.2. Hoàn thi ﾤ n h ﾤ th


ng chm ñi&m tín dng và xp h ﾤ ng khách hàng

72
3.2.3. Hoàn thi ﾤ n phương pháp phân tích......................................................... 74
3.2.4. B sung ni dung h1 tr


công tác phân tích............................................................................................................. 80
3.2.5. Hoàn thi ﾤ n vt ch
c phân tích
81
3.3. KI$N NGH2............................................................................................................................ 81
3.3.1. V.i cơ quan nhà n .c........................................................................................... 81

3.3.2. V.i Ngân Hàng Sài Gòn Thương Tín- CN Daklak............................. 82
K


T LU
N............................................................................................................................................................... 83
DANH MC TÀI LIU THAM KHO
QUY


T ð-NH GIAO ð TÀI LU
N VĂN (Bn sao)


DANH MC CÁC CH

VI


T T!T
Sacombank-CN Daklak

Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín- Chi

Nhánh ðăkLăk
CVKH

Chuyên viên khách hàng

CBTD

Cán b tín dng

BCTC

Báo cáo tài chính

BCLCTT

Báo cáo lưu chuy&n ti n t ﾤ

NHTM

Ngân hàng thương m ﾤ i

VLDR

V

VCSH
TSDH
NVTX
HðKD


n lưu ñng ròng
V


n ch

s3 h*u
Tài s(n dài h ﾤ n
Ngun v


n th 0ng xuyên
Ho ﾤ t ñng kinh doanh


DANH MC CÁC BNG
S hi"u
bng
2.1

2.2

Trang

Tên bng
Báo cáo kt qu( ho ﾤ t ñng kinh doanh c
a ngân hàng
qua 3 năm 2012, 2013, 2014

41

B(ng tóm t4t KQHðKD c
a Công ty TNHH Văn T

48

năm 2013- 2014
2.3

B(ng tóm t4t CðKT c
a Công ty TNHH Văn T
năm
2013, 2014

2.4

B(ng tính toán các ch s tài chính

53

c
a

Công ty

58

TNHH Văn T
năm 2013, 2014
2.5

B(ng mô t( h ﾤ ng DN`

3.1

B(ng tính toán phân tích BCLCTT

60
c
a

Công ty

71

TNHH Văn T
3.2

B(ng ch tiêu trung bình ngành tham kh(o

76

3.3

Tính toán các ch tiêu trên b(ng CðKT

79

3.4

Tính toán các ch tiêu trên b(ng KQ HðKD

79

3.5

Kt qu( tính toán các ch tiêu c
a Công ty TNHH Văn
T

80