Lý thuyết kiểm toán quy trình kiểm toán

CHƯƠNG 6: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN
Quy trình kiểm toán chia làm 3 giai đoạn:
+ Giai đoạn 1: Chuẩn bị kiểm toán
+ Giai đoạn 2: Thực hiện kiểm toán ( Thu thập và đánh
giá bằng chứng kiểm toán)
+ Giai đoạn 3: Hoàn thành kiểm toán: Đưa ra ý kiến
nhận xét & các hoạt động hỗ trọ & giám sát

1


CHƯƠNG 6: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN

GĐ1

GĐ2
GĐ3

2


GIAI ĐOẠN 1: CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN



Tiền kế hoạch:



Lập kế hoạch kiểm toán

3


TIỀN KẾ HOẠCH
1. Tiếp nhận khách hàng
2. Thỏa thuận sơ bộ với khách hàng
3. Ký kết hợp đồng kiểm tốn

Có nên ký kết hợp
đồng kiểm toán hay
không ?

4


1. Tiếp nhận khách hàng
Mục đích: Tìm hiểu và đánh giá khả năng có thể kiểm toán của
khách hàng (Auditability)
Nội dung tìm hiểu:
1.
Tính trung thực của người quản lý
2.
Rủi ro chung của hợp đồng
3.
Mức độ phức tạp của công việc và khả năng đáp ứng của KTV
4.
Tính độc lập của KTV
Phương pháp tìm hiểu:
5. Tìm hiểu các thông tin đã công bố
6. Tiếp xúc KTV tiền nhiệm

7. Cập nhật thông tin và đánh giá lại khách hàng (khách hàng cũ)

5


2. Thỏa thuận sơ bộ với khách hàng
-

Mục đích và phạm vi kiểm toán

-

Vấn đề cung cấp tài liệu

-

Sử dụng nhân viên của khách hàng

-

Kiểm tra số dư đầu kỳ đối với khách hàng mới

-

Phí kiểm toán…

-

Cần thống nhất về nét đặc thù của kiểm toán
BCTC giữa đôi bên.

6


3. Hợp đồng kiểm toán
-

-

Mục tiêu và phạm vi KT
Quyền và nghĩa vụ của đôi bên
Hình thức BCKT (tùy theo mức độ trung thực và hợp
lý, phù hợp CM)
Thời gian thực hiện
Phí kiểm toán
Xử lý tranh chấp
Các điều khoản chung của một HĐKT theo quy định
hiện hành: số, tên, địa chỉ, số TK…)

7


LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

8


Chiến lược kiểm toán tổng thể
Khái niệm: Chiến lược kiểm toán tổng thể là việc vạch
ra định hướng cơ bản, nội dung trọng tâm, phương pháp
tiếp cận chung của cuộc kiểm toán.

Chiến lược kiểm toán tổng thể được cấp chỉ đạo công ty
kiểm toán thực hiện dựa trên sự hiểu biết về tình hình
hoạt động và môi trường kinh doanh của đơn vị.

9


Chiến lược kiểm toán tổng thể


Nội dung:



Xác định phạm vi của cuộc kiểm toán



Xác định mục tiêu kiểm toán



Tìm hiểu về khách hàng



Cân nhắc các yếu tố quan trọng có ảnh hưởng đến
cuộc kiểm toán: rủi ro & trọng yếu, phương pháp
kiểm toán,...



Xác định các nguồn lực cần thiết cho cuộc kiểm toán
10


Kế hoạch kiểm toán
Khái niệm:

11


Kế hoạch kiểm toán
Nội dung:

12


Chương trình kiểm toán
Khái niệm:

13


Chương trình kiểm toán

14


Chương trình kiểm toán

Nội dung:

15


Chương trình kiểm toán

16


Chương trình kiểm toán


Phân loại

17


Chương trình kiểm toán


Phân loại

18


Chương trình kiểm toán


Phân loại

19


Chương trình kiểm toán


Phân loại

20


Chương trình kiểm toán


Phân loại

21


Chương trình kiểm toán


Phân loại

22


Chương trình kiểm toán

23


Chương trình kiểm toán

24


Chương trình kiểm toán

25