Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Agribank - Chi nhánh Mê Linh

<span class='text_page_counter'>(1)</span><div class='page_container' data-page=1>

<i><b>CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU </b></i>

<b>1.1. </b> <b>Lý do chọn tên đề tài. </b>

Trong bất kỳ nên kinh tế nào, hệ thống ngân hàng thương mại cũng giữ một vai trò

rất quan trọng trong quá trình ổn định và phát triển kinh tế - xã hội. Với chức năng là một

định chế tài chính trung gian, hệ thống ngân hàng thương mại giữ vai trò điều tiết nền

kinh tế thông qua các hoạt động nghiệp vụ của minh. Hoạt động kinh tế có hiệu quả hay

khơng phụ thuộc rất lớn vào chất lượng hoạch định và thực thi chính sách tiền tệ có hiệu

quả, ngoài ra cũng phụ thuộc nhiều vào hoạt động của hệ thống ngân hàng. Tuy nhiên,

hoạt động kinh doanh ngân hàng là loại hình kinh doanh chứa đựng nhiều rủi ro, với

nhiều hoạt động nghiệp vụ kinh tế liên quan trực tiếp tới tiền, chính vì vậy đảm bảo được

an toàn trong hoạt động ngân hàng không chỉ là mối quan tâm của các chủ sở hữu ngân

hàng quan tâm mà còn là mối quan tâm của những người gửi tiền, các tổ chức kinh tế xã

hội, và còn là mối quan tâm của các cơ quan quản lý nhà nước.

Để phòng ngừa và hạn chế những rủi ro có thể xảy ra trong qua trình hoạt động

kinh doanh ngân hàng, ngoài áp dụng những biện pháp giám sát, thanh tra của các cơ

quan quản lý Nhà nước, thì các ngân hàng cũng cần xây dựng cho mình các biện pháp

hữu hiệu để tự bảo vệ mình. Biện pháp quan trọng và có ý nghĩa thiết thực nhất với các

ngân hàng thương mại là phải thiết lập, củng cố hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị
mình. Đây là nội dung quan trọng và cần thiết để xây dựng được một hệ thống ngân hàng

vững mạnh, kinh doanh hiệu quả, chiếm được sự tin tưởng của khách hàng và đóng góp

quan trọng cho sự phát triển chung của nền kinh tế.

AgribankChi nhánh Mê Linh được thành lập và đi vào hoạt động như một Chi

nhánh loại 1 trực thuộc Hội sở chính của Agribank Việt Nam. Trải qua gần 10 năm hoạt

động tách riêng từ một Chi nhánh cấp huyện trực thuộc Agribank tỉnh Vĩnh Phúc chuyển

về trực thuộc Hội sở chính, Agribank Chi nhánh Mê Linh đã dần trưởng thành và có

nhiều bước tiến phát triển đáng kể. Đi kèm với đó là thời gian Chi nhánh tách ra hoạt

động thuộc Hội sở chính là khoảng thời gian khủng hoảng kinh tế diễn ra tại Việt Nam,

</div>
<span class='text_page_counter'>(2)</span><div class='page_container' data-page=2>

hoạt động và cố gắng đạt đủ điều kiện để hoạt động như một Chi nhánh loại 1 giống các

Chi nhánh khác trong Thành phố Hà Nội, Agribank Chi nhánh Mê Linh đã đẩy mạnh

tăng trưởng tín dụng mà lẽ ra thời điểm này nên hạn chế, đầu tư vào những dự án lớn mà

rủi ro cao nhằm đạt được mục tiêu tăng trưởng nhanh. Chính vì thế, đi kèm với tăng

trưởng nhanh là nguy cơ xảy ra rủi ro trong kinh doanh tăng cao, vì vậy ý thức được tầm

quan trọng của kiểm soát nội bộ trong sự phát triển của Agribank Chi nhánh Mê Linh

hiện nay, hướng đến mục tiêu phát triển đi đôi với tăng trưởng bền vững, tác giả đã lựa

chọn đề tài “hồn thiện kiểm sốt nội bộ tại ngân hàng Agribank Chi nhánh Mê Linh”để

nghiên cứu.

<b>1.2. </b> <b>Tổng quan về đề tài nghiên cứu. </b>

Trong thời gian thực hiện đề tài lựa chọn nghiên cứu, tác giả đã thực hiện tìm tịi
một số luận văn, luận án tiến sĩ, sách, báo, cũng như nhiều bài viết có liên quan đến kiểm
sốt nội bộ trong hệ thống ngân hàng thương mại, có thể kể đến như sau:

- Nguyễn Hải Minh (2008):“Nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng

Ngoại thương Việt Nam”,luận văn thạc sĩ tại trường Đại học Kinh tế quốc dân,luận văn
đã hệ thống hóa được lý luận về kiểm sốt nội bộ, qua đó liệt kê chi tiết về hoạt động
kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Ngoại thương,các đặc điểm hoạt động của Ngân hàng

Ngoại thương có ảnh hưởng tới kiểm sốt nội bộ.

- Huỳnh Tấn Phi (2015): “Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội bộ hoạt động tín

</div>
<span class='text_page_counter'>(3)</span><div class='page_container' data-page=3>

- Nguyễn Thị Lan Hương (2016):“Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội bộ tại ngân

hàng thương mai cổ phần ngoại thương Việt Nam”, luận văn thạc sĩ tại ĐH Kinh tế
-ĐHQG Hà Nội. Luận văn đã cụ thể hóa được các nội dung của từng hoạt động nghiệp vụ

trong hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, thêm vào đó là đánh giá thực trạng
kiểm soát nội bộ của Ngân hàng Ngoại thương với các đặc điểm hoạt động nghiệp vụ
trong hệ thống, tuy nhiên theo tác giả đánh giá là luận văn cịn một số điểm sơ sót như
hoạt động Kế toán ngân quỹ là một nghiệp vụ rất quan trọng trong hệ thống ngân hàng

tuy nhiên luận vănnhắc đến rất sơ sài, chủ yếu luận văn tập trung cho hoạt động tín dụng.

- Phạm Thị Mỹ Ly (2012): “Tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của

ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam- Chi nhánh Đà Nẵng”, luận văn thạc sỹ
Trường Đại học kinh tế - TP Hồ Chí Minh. Luận văn đã hệ thống hóa được lý luận về
kiểm sốt nội bộ, qua đó đi sâu phân tích thực trạng kiểm sốt nội bộ tại EIB Đà Nẵng
thơng qua việc khảo sát thực tiễn tại Chi nhánh và tìm ra những thiếu sót, sai phạm tiềm
ẩn có thể dễ xảy ra rủi ro.

- Hồ Tuấn Vũ (2016): “Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm

soát nội bộ trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam”, luận án tiến sĩ tại Trường Đại
học kinh tế - TP Hồ Chí Minh. Luận án ngồi việc đã hệ thống hóa được lý luận về kiểm
sốt nội bộ cịn đề xuất mở rộng thêm hai nhân tố mới trong các nhân tố ảnh hưởng đến
sự hữu hiệu của kiểm soát nội bộ đó là Thể chế chính trị và Lợi ích nhóm. Ngồi ra trong
luận án cịn nghiên cứu và đánh giá các nhân tố đó có ảnh hưởng như thế nào đến hệ
thống ngân hàng thương mại tại Việt Nam. Luận án được trình bày theo các nội dung rất
logic và khoa học, mang đến cho người đọc nhiều kiến thức mới tuy nhiên được diễn giải
dễ hiểu và hợp lý.

Thông qua các luận văn, luận án mà tác giả đã liệt kê ở trên, có thể thấy hiện nay
nội dung chủ yếu trong nghiên cứu về kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại được
thực hiện tại các Hội sở chính của các ngân hàng, rất ít tác phẩm nghiên cứu về kiểm soát
nội bộ tại các Chi nhánh của các ngân hàng và có cũng chỉ nghiên cứu về hoạt động tín

dụng – hoạt động phổ biến tại ngân hàng. Chính vì vậy để có thể tìm hiểu được đặc trưng

</div>
<span class='text_page_counter'>(4)</span><div class='page_container' data-page=4>

hiện nghiên cứu tại Agribank Chi nhánh Mê Linh, thơng qua luận văn “Hồn thiện kiểm
soát nội bộ tại Agribank Chi nhánh Mê Linh” sẽ đánh giá được những đặc điểm trong
hoạt động kinh doanh, đặc điểm về địa bàn hoạt động có ảnh hưởng đến kiểm sốt nội bộ
tại ngân hàng.

<b>1.3. </b> <b>Mục tiêu nghiên cứu của đề tài. </b>

Mục tiêu nghiên cứu đề tài để làm sáng tỏ những nội dung chủ yếu sau:

- “Hệ thống hóa lý luận về kiểm soát nội bộ và áp dụng vào hệ thống ngân hàng

thương mại.

- Khảo sát, phân tích và đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ tại Agribank Chi

nhánh Mê Linh.

- “Trên cơ sở lý luận và phân tích thực trạng kiểm sốt nội bộ, đánh giá các kết quả

đạt được, tồn tại, hạn chế của kiểm sốt nội tại Agribank Chi nhánh Mê Linh từ đó đưa ra

những giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội bộ tại Agribank Chi nhánh Mê Linh””.

<b>1.4. </b> <b>Câu hỏi nghiên cứu </b>

- Kiểm sốt nội bộ là gì?Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ?

- Đặc điểm của ngân hàng thương mại có ảnh hưởng như thế nào đến kiểm soát

nội bộ?

- Thực trạng kiểm soát nội bộ tại Agribank Chi nhánh Mê Linh như thế nào?

- Ưu điểm, nhược điểm của kiểm soát nội bộ tại Agribank Chi nhánh Mê Linh là
gì?

- Giải pháp nào để hồn thiện kiểm sốt nội bộ tại Agribank Chi Nhánh Mê Linh?

<b>1.5. </b> <b>Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài. </b>

-Đối tượng nghiên cứu : Là kiểm soát nội bộ tạiAgribank Chi Nhánh Mê Linh.

-Phạm vi nghiên cứu :Luận văn nghiên cứu chủ yếu về các yếu tố cấu thành kiểm

soát nội bộ của Agribank Chi nhánh Mê Linh. Luận văn tập trung xem xét, đánh giá thực

trạng kiểm soát nội bộ của Agribank Chi nhánh Mê Linh thông qua các số liệu đánh giá

cụ thể từ năm 2014-2016.

</div>
<span class='text_page_counter'>(5)</span><div class='page_container' data-page=5>

“Thực hiện đề tài này, tác giả vận dụng cơ sở lý thuyết về kiểm soát nội bộ trong hệ

thống ngân hàng thương mại, cụ thể hệ thống lý luận kiểm soát nội bộ theo ủy ban Basel
với việc tích hợp các lý luận về kiểm soát nội bộ của Báo cáo COSO làm khung lý luận”.

<i>- Phương pháp thu thập thông tin:“</i>Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu thu

thập dữ liệu sơ cấp và thứ cấp. Sau khi thu thập và tổng hợp, dữ liệu sẽ được phân tích,

đánh giá để rút ra được các kết luận từ đó đưa ra giải pháp hoàn thiện cho đối tượng

nghiên cứu”<i>. </i>

<i>Thu thập số liệu thứ cấp: Đây là những số liệu chi tiếtvề hoạt động tại các phịng </i>

chun mơn nghiệp vụ, phịng giao dịch, kết quả kinh doanh chungcủa Chi Nhánh được

tác giả tổng hợp thơng qua các phịng nghiệp vụ, phịng giao dịch và các nguồn thông tin

khác.

<i>Thu thập số liệu sơ cấp: Số liệu sơ cấp được tác giả tự tổng hợp thông qua thực tế </i>

công việc, và đồng thời kết hợp trao đổi trực tiếp với các đồng nghiệp để đưa ra các đánh

giá khách quan, tồn diện.

<i>- Phương pháp phân tích thơng tin: </i>

Sau khi số liệu sơ cấp được thu, phân tích và đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến

kiểm soát nội bộ tại Agribank Chi nhánh Mê Linh, các hạn chế của kiểm soát nội bộ hiện

nay, tìm hiểu những nguyên nhân gây ra những hạn chế đó đề từ đó có những giải pháp

hồn thiện kiểm soát nội bộ.

<b>1.7. </b> <b>Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu. </b>

- Về mặt lý luận: Với việc đi vào nghiên cứu, đánh giá, phân tích kiểm soát nội bộ

tại Agribank Chi Nhánh Mê Linh. Tác giả đã có q trình nghiên cứu và hệ thống hóa cơ

sở lý luận về kiểm sốt nội bộ trong hệ thống Ngân hàng thương mại. Chỉ rõ và nêu bật

những đặc điểm của ngành Ngân hàng ảnh hưởng tới kiểm soát nội bộ.

- Về mặt thực tiễn:“Đề tài nghiên cứu tác giả thực hiện đã phân tích, đánh giá thực

trạng kiểm sốt nội bộ tại Agribank chi nhánh Mê Linh từ đó đánh giá những kết quả đạt

được, đưa ra được các hạn chế yếu kém cần khắc phục, chỉ ra nguyên nhân và kiến nghị

</div>
<span class='text_page_counter'>(6)</span><div class='page_container' data-page=6>

Thơng qua đó, tác giả hy vọng, với những kết quả nghiên cứu có ý nghĩa thực tiễn của đề

tài, các Chi nhánh khác của Agribank và một số các tổ chức tín dụng khác có thể ứng

dụng một phần nào đó vào hoạt động kiểm sốt nội bộ của đơn vị mình”.

<b>1.8. </b> <b>Kết cấu của luận văn. </b>

Chương 1: Giới thiệu chung về đề tài.

Chương 2: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại.
Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Agribank-CN Mê Linh.

Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu và giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại

</div>

<!--links-->