THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY MATEXIM

thực trạng hạch toán tiêu thụ và xác định kết
quả tiêu thụ tại công ty matexim
I-Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty matexim.
I.1-Quá trình hình thành và phát triển:
Công ty MATEXIM là một tổ chức kinh doanh xuất nhập khẩu trực thuộc
Bộ Công nghiệp đợc thành lập theo quyết định số 14/CP ngày 12/1/1979. Tiền
thân của công ty MATEXIM là Công ty vật t trực thuộc Bộ Cơkhí và luyện kim
(nay là Bôk Công nghiệp) đợc thành lập theo quyết định số 14 CKLK/TC2 ngày
1/9/1969.
Tên Công ty: Công ty vật t và thiết bị toàn bộ MATEXIM.
Tên giao dịch đối ngoại:
Trụ sở chính: Đờng Hoàng Quốc Việt Quận Cầu giấy Hà Nội.
Hiện nay Công ty vật t và Thiết bị toàn bộ có 10 đơn vị trực thuộc sau:
- Chi nhánh vật t miền Nam (số 127 Lý Chính Thắng- Quận 3 - TPHCM)
- Chi nhánh vật t Tây Nguyên (Km 5 QL14 P Tân An TP Buôn Ma
Thuột)
- Chi nhánh vật t Nam Hà Nội (Thị trấn Phú Xuyên Hà Tây)
- Chi nhánh vật t TháI Nguyên (Xã Trung Thành Phổ Yên TháI Nguyên)
- Chi nhánh vật t HảI Phòng (Số 1 Lê Lai TP HảI Phòng)
- Trạm kinh doanh vật t thiết bị Đà Nẵng (số 57 Lý Chính Thắng TP Đà
Nẵng)
- Xí nghiệp vật t vận tảI (số 69 Yên Viên Gia Lâm Hà Nội)
- Xí nghiệp Thơng mại dịch vụ (Hoàng Quốc Việt Hà Nội)
- Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh dịch vụ (Cầu Diễn Hà Nội)
- Xí nghiệp Bán xe máy và dịch vụ do Honda uỷ nhiệm (Km số7 đờng
Nguyễn TrãI Hà Nội)
I. 2 Tình hình tài chính của Công ty MATEXIM.
Ngày 27/8/1991 Công ty đã nhận tổng số vốn: 17.874.000.000đ.
Trong đó:
Vốn cố định: 3.025.000.000đ.
Vốn lu động: 13.418.000.000đ.

Vốn khác: 1.431.000.000đ.
Giá trị tài sản tính đến ngày 31/12/1991 là: 10.637.690.588đ.
Trong đó:
Ngân sách Nhà Nớc cấp: 7.742.911.760đ
Vốn huy động khác: 2.894.778.828đ.
TSCĐ tính bằng hiện vật: + Gần 100.000 m2 kho có mái che 12.283 m2
+ Gần 2.215 m2 nhà xởng sản xuất kinh doanh
+ Gần 4.250 m2 văn phòng làm việc.
- Gía trị tài sản và vốn tính đến ngày 31/12/2000.
Vốn cố định: 13.499.000.000đ.
Vốn lu động: 18.588.000.000đ.
Vốn khác: 2.853.000.000đ.
I.3. Chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức của Công ty MATEXIM.
MATEXIM xuất nhập khẩu trực tiếp và kinh doanh các loại vật t, phụ tùng
thiết bị phục vụ cho sản xuất của ngành công nghiệp và các ngành KTQD trong cả
nớc, làm các nhiệm vụ liên quan đến mọi lĩnh vực xuất nhập khẩu, kinh doanh và
sản xuất
I.3.1. Mặt hàng kinh doanh vầ xuất nhập khẩu chủ yếu:
+ Các loại động cơ Diezen, động cơ xăng và động cơ thuỷ.
+ Các loại máy nông nghiệp và chế biến lơng thực.
+ Các loại máy nông ng cơ.
+ Thiếc và các laọi khoáng sản
+ Các loại sản phẩm thủ công mỹ nghệ và mây tre đan
+ Thép Bilét để sản xuất thép
+ Gang thỏi
+ Các loại thép hợp kim cao cấp, thép dụng cụ, thép chế tạo, thép tấm, thép
cuộn và các loại thép chuyên dùng khác.
+ Các loại kim loại mầu nh nhôm, đồng, chì, kẽm...
+ Fero các loại : Fe - si , Fe - Mn , Fe - Cr...
+ Các than điện cực và gạch chịu lửa ...

+ Các loại máy móc thiết bị và phụ tùng dùng trong công công nghiệp, xây
dựng giao thông vận tải, khai thác mỏ và các thiết bị chuyên dùng cho các ngành
kinh tế khác .
+ Các vòng bi , dây cu roa .
+ Các thiết bị vật t phụ tùng chiếu sáng .
+ Cấc thiết bị trang trí nội thất .
I.3.2. Về đại lí bán hàng:
+ Đại lí độc quyền cho tập đoàn SUDMO của CHLB Đức về thiết bị phụ
tùng và dây truyền công nghệ sản suất bia, nớc giải khát sữa chế biến hoa quả ...
+ Đại lí bán các loại xe nâng hàng của hãng Logitrans - Đan Mạch .
+ Đại lý và vận chuyển xe máy cho công ty Honda.
I.3.3. Các dịch vụ khác.
+ Cho các đối tợng trong và ngoài nớc thuê kho tàng bến bãi và làm dịch
vụ vận chuyển, bốc xếp hàng hoá nhanh chóng an toàn thuận lợi . Gia công chế
biến các sản phẩm từ nhựa , mây tre đan để xuất khẩu ...
Trải qua 30 năm phấn đấu MATEXIM đã không ngừng củng cố và phát
triển hiện Công ty có 8 thành viên trực thuộc công ty ở Hà Nội và hầu hết các
thành phố lớn của 3 miền : Bắc - Trung - Nam và Tây nguyên
MATEXIM mong muốn tăng cờng hợp tác với tất cả các đối tác trong và
ngoài nớc để mở rộng mặt hàng kinh doanh xuất nhập khẩu và đặc biệt đẩy mạnh
xuất khẩu các sản phẩm của VEAM sang Châu Âu và Châu á thái bình dơng ...
I.4.Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty MATEXIM.
Công ty MATEXIM là Doanh nghiệp Nhà nớc có t cách pháp nhân, hạch toán
kinh tế độc lập, có tài khoản và có con dấu riêng. Công ty MATEXIM là đơn vị
hoạt động với quy mô lớn, tiến hành tổ chức bộ máy quản lý theo hình thức vừa
tập trung vừa phân tán.
sơ đồ tổ chức bộ máy hoạt động của công ty MATEXIM
Giám Đốc
Phó Giám Đốc
P. Tổ chức

P.KD
P.Tbị
P.V
Tải
P. Kiểm
P.Kế toán
Văn phòng
Các CN

* Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy quản lý:
- Ban Giám đốc: gồm 2 ngời
+ Giám đốc: là ngời đứng đầu Công ty do bộ Công nghiệp bổ nhiệm có nhiệm
vụ tổ chức, điều hành mọi hoạt động quản lý, bảo toàn và phát triển vốn của Công
ty.
+ Giúp việc trực tiếp cho Giám đốc là Phó giám đốc:
Phó giám đốc chịu trách nhiệm trớc Giám đốc về các hoạt động kinh doanh
của Công ty, đợc uỷ quyền của Giám đốc để ký kết các hợp đồng XNK, uỷ thác
với các đối tác trong nớc và nớc ngoài.
- Phòng kinh doanh XNK và phòng kinh doanh thiết bị:
Là cơ quan nghiệp vụ giúp Giám đốc công ty tổ chức, quản lý và chỉ đạo,
kinh doanh khai thác thu mua cung cấp vật t, thiết bị, hàng hoá, tiêu thụ các sản
phẩm của nghành công nghiệp, kinh doanh XNK theo cơ chế quản lý của nhà nớc.
1. Căn cứ chỉ tiêu kế hoạch của công ty
2. Tổng hợp chỉ tiêu vật t - kỹ thuật, hàng hoá XNK
3. Tổ chức quản lý
4. Thực hiện kế hoạch XNK trực tiếp đáp ứng nhiệm vụ kinh doanh của công ty
với nớc ngoài
5. Khảo sát thị trờng, tham gia hội chợ triển lãm giới thiệu các sản phẩm của
ngành công nghiệp
6. Tổng hợp phân tích thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch SXKD của công ty, giúp

giám đốc công ty chỉ đạo kịp thời
7. Thờng xuyên bồi dỡng, đào tạo nghiệp vụ
- Phòng tài chính kế toán:
Là cơ quan nghiệp vụ giúp giám đốc công ty thống nhất quản lý công tác
tài chính, giá cả, kế toán, thống kê của công ty.
1. Lập kế hoạch tài chính đi đôi với kế hoạch kinh doanh SX của công ty
2. Theo dõi và kiểm tra việc thực hiện kế hoạch tài chính, nghĩa vụ thu nộp của
các đơn vị
3. Tổng hợp về mọi hoạt động tài chính của công ty và phân tích hiệu quả kinh
tế trong KDXNK
4. Hớng dẫn, bồi dỡng nghiệp vụ cho đội ngũ làm công tác tài chính từ công ty
đến cơ sở để nâng cao nhiệm vụ.
-Phòng tổ chức lao động:
Là cơ quan nghiệp vụ giúp giám đốc công ty quản lý cán bộ công nhân viên
chức theo chính sách chế độ, xây dựng đội ngũ cán bộ đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ
phát triển của công ty.
1. Nghiên cứu xây dựng cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công
2. Quản lý thống nhất đội ngũ cán bộ lãnh đạo, cán bộ quản lý trong toàn công
ty theo quy định về phân cấp quản lý
3. Làm nhiệm vụ bảo vệ chính trị nội bộ theo quy định của cấp trên
4. Căn cứ nhiệm vụ kế hoạch KD dịch vụ sản xuất xây dựng kế hoạch lao động
tiền lơng cho từng công việc
5. Tổ chức kiểm tra, hớng dẫn và bồi dỡng nghiệp vụ
- Phòng kỹ thuật - kho và vận tải:
Là cơ quan nghiệp vụ giúp giám đốc công ty quản lý các mặt công tác:
1. Nắm chắc số, chất lợng thông số kỹ thuật của các loại xe máy, phơng tiện vận
chuyển bốc xếp trong công ty để có kế hoạch sửa chữa, sử dụng, hớng dẫn...
2. Nghiên cứu quy hoạch xắp xếp kho tàng hàng hoá để đáp ứng nhu cầu kỹ
thuật và phục vụ công tác quản lý đợc tốt
3. Quản lý chặt chẽ chỉ tiêu đúng mức kinh tế kỹ thuật về tiêu hao nhiên liệu,

vật liệu...
4. Căn cứ kế hoạch sản xuất kinh doanh sắp xếp việc sử dụng kho bãi và ngoài
ra tận dụng nhà xởng, kho bãi d thừa cho thuê
5. Lập kế hoạch xây dựng cơ bản
6.Trực tiếp chỉ đạo một số phơng tiện vận tải làm dịch vụ vận chuyển xe máy
cho công ty Honda Việt Nam.
-Văn phòng công ty:
Là cơ quan nghiệp vụ giáp giám đốc công ty :
1. Theo sự chỉ đạo của giám đốc công ty dự kiến chơng trình, bố trí lịch công
tác, thông báo đôn đốc các phòng ban
2. Quản lý công tác pháp chế, văn th lu trữ, thông tin liên lạc, chế độ công tác
cơ quan
3. Quản lý thực hiện các chế độ, nội quy làm việc....
4. Phục vụ công tác lễ tân
- Ban kiểm toán nội bộ:
Là cơ quan nghiệp vụ giúp giám đốc công ty kiểm tra các mặt công tác
phát hiện những mặt còn yếu kém, sai chế độ có ý kiến đề xuất với giám đốc công
ty để chấn chỉnh xử lý kịp thời.
- Tổng kho Hà Nội:
Là đơn vị trực thuộc thông qua cơ quan công ty:
1. Tổ chức tiếp nhận bảo quản, bốc xếp và giao nhận vật t hàng hoá của công ty
giao
2. Quản lý tốt kho hàng hoá, đảm bảo an toàn và không bị xuống cấp
3. Tận dụng thời gian nhàn rỗi tổ chức cho cán bộ công nhân viên bốc xếp hàng
hoá cho khách hàng( mua, bán, thuê kho bãi)* Để đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ phù
hợp của công ty MATEXIM đã xây dựng 10 xí nghiệp riêng lẻ trong cả nớc để
phối hợp kịp thời những mạng lới của các thành viên nh sau:
* Tổ chức các phần hành công việc kế toán ở công ty MATEXIM.
Các nhân viên trong phòng kế toán có chức năng cụ thể nh sau:
* Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm trớc ban Giám đốc Công ty về tổ chức và thực

hiện công tác kế toán chỉ đạo chung công tác kế toán của phòng Kế toán- Tài vụ
Công ty
*Kế toán tổng hợp đồng thời là phó phòng kế toán có nhiệm vụ bao quát toàn bộ
công tác hạch toán kế toán tại công ty dới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trởng .
Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ:
- Tổng hợp số liệu từ các bảng kê, hàng quý và hàng năm lên các bảng biểu
kế toán .
- Theo dõi tình hình thanh toán với các khách hàng.
- Theo dõi quá trình kinh doanh trong công ty và xác định kết quả sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp.
- Hàng quý, hàng năm nhận báo cáo quyết toán của các chi nhánh để tổng
hợp lên báo cáo quyết toán toàn công ty.
*Kế toán quỹ (thủ quỹ):
- Nhập và xuất tiền mặt, theo dõi lợng tiền tồn két
- Đối chiếu thờng xuyên các nghiệp vụ có liên quan với kế toán ngân hàng,
kế toán theo dõi công nợ
*Kế toán tài sản cố định
- Theo dõi tình hình mua sắm, khấu hao tàI sản cố định của công ty cũng
nh các chi nhấnh. Hớng dẫn việc tính khấu hao tàI sản cố định và công cụ dụng cụ
- Chuyên quản một số chi nhánh
- Ghi sổ, ghi thẻ
*Kế toán công nợ:
- Theo dõi vấn đề công nợ đối với khách hàng
- Kết hợp cùng phòng kinh doanh đòi nợ dây da, quá hạn
*Kế toán thuế:
- Chuyên tính toán doanh thu và thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào
- Có trách nhiệm nộp thuế cho ngân sách nhà nớc đúng hạn
*Kế toán thanh toán:
- Viết phiếu thu, phiếu chi tiền mặt căn cứ vào các hoá đơn chứng từ thực
tế phát sinh

- Huy động vốn nhàn rỗi trong công ty
- Lập bảng phân bổ tiền lơng
*Kế toán ngân hàng:
- Phụ trách giao dịch với ngân hàng, theo dõi lợng tiền qua ngân hàng
- Làm các thủ tục vay vốn, trả nợ đơn vay
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động kinh doanh đều đợc
ghi chép phản ánh kịp thời, đầy đủ, đúng đối tợng và trình tự .
Các phần hành kế toán luôn đối chiếu sổ sách với nhau để tránh nhầm lẫn.
*Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán ở công tyMATEXIM.
Dựa vào đặc đIểm kinh doanh, trình độ quản lý và kế toán của doanh
nghiệp mà doanh nghiệp chọn hình thức sổ Chứng từ ghi sổđể hạch toán.
Hiện nay doanh nghiệp đã làm kế toán bằng máy trên hệ thống sổ đợc biểu hiện
bằng sơ đồ dới đây:
Chứng từ ghi sổ
Tháng 12 quý IV năm 2000
STT Trích yếu
Tài khoản đơn vị
Số tiền
Nợ Có
1 2 3 4 5
1 Doanh thu bán thép vằn
bằng tiền mặt
111 511 4.420.000
2 Thuế GTGT thu bằng
tiền mặt
111 333.1 221.000
3 Doanh thu bán giấy 111 511 724.690.000
4 Thuế GTGT thu bằng
tiền mặt
111 333.1 74.269.000

5 Doanh thu bán hàng cho
Goldsun
111 511 362.146.200
6 Thuế GTGT 111 333.1 36.214.620
7 Doanh thu hoa hồng uỷ
thác đợc hởng
111 511 5.546.250
8 Doanh thu hàng Đại ly 111 511 902.887.139
9 Thuế GTGT 111 333.1 90.288.714
Ngày tháng
năm
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)