MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TRUNG MINH

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B
MT S GII PHP GểP PHN HON THIN CễNG TC HCH TON VN
BNG TIN TI CễNG TY TNHH TM & DV TRUNG MINH
I. NHN XẫT CHUNG V CễNG TC K TON TI CễNG TY TNHH TM &
DV TRUNG MINH
1. ỏnh giỏ chung:
T khi c thnh lp li n nay, Cụng ty TNHH TM & DV Trung Minh
luụn phi i u vi hng lot khú khn, c bit l s cnh tranh gay gt ca n v, t
chc kinh t khỏc, nhng Cụng ty TNHH TM & DV Trung Minh ó cú nhng c gng
ỏng ghi nhn trong vic t chc b mỏy qun lý nhm ỏp ng c nhu cu ca th
trng.
L mt doanh nghip hch toỏn kinh t c lp vi quy mụ kinh doanh va cụng ty
ó phi tỡm cho mỡnh mt b mỏy qun lý, mt phng thc kinh doanh sao cho cú hiu
qu nht. Song, bờn cnh nhng yu t trờn, tỡnh thn on kt cng úng vai trũ quan
trng trờn bc ng t khng nh mỡnh. Ban lónh o cụng ty luụn quan tõm v ng
viờn cỏn b trong cụng ty rốn luyn v o c, tinh thn cng nh k nng nghip v,
khuyn khớch h on kt phn u i lờn. Cụng tỏc qun lý v hch toỏn kinh doanh núi
chung v cụng tỏc k toỏn núi riờng ó khụng ngng c cng c v hon thin, thc s
tr thnh cụng c c lc phc v cho quỏ trỡnh qun lý sn xut kinh doanh ca cụng ty.
Hin nay,Cụng ty TNHH TM & DV Trung Minh ang s dng h thng ti khon
k toỏn thng nhõt, ng thi ỏp dng hỡnh thc t chc s k toỏn nht ký chung. B
mỏy k toỏn ca cụng ty c t chc tng i gn nh, mi k toỏn viờn u c phõn
cụng cụng vic rừ rng. Trỡnh ca nhõn viờn khụng ngng c nõng cao thng xuyờn
c o to v bi dng nghip v chuyờn mụn, bit vn dng khộo lộo v nhp nhng
gia lý thuyt v thc t ti cụng ty, bit ỏp dng nhng phng phỏp hch toỏn phự hp
vi thc t phỏt sinh ng thi cú th gim c khi lng cụng vic ghi chộp tha
1
Trờng CĐ Công Nghiệp Quốc phòng
1
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Ph¹m ThÞ Liªn_33B
đạt được hiệu quả cao. Mỗi nhân viên kế toán đều có thể sử dụng được máy vi tính nên

công việc kế toán được thực hiện nhanh chóng, số liệu luôn chính xác.
Do địa bàn kinh doanh rộng lớn nên công ty đã áp dụng kiểu vừa tập trung vừa phân
tán để thực hiện công tác kế toán của mình. Đây là sự lựa chọn hết sức phù hợp, đảm bảo
tính thống nhất, tổng hợp trong việc cung cấp thông tin cho lãnh đạo công ty. Với việc tổ
chức bộ máy kế toán hợp lý và lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp đã góp phần nâng
cao năng suất và hiệu quả của công tác kế toán cũng như công tác quản lý hoạt động sản
xuất kinh doanh tại công ty.
Như đã phân tích rõ ở phần trước, trong công tác hạch toán kế toán tại Công ty thì
hạch toán vốn bằng tiền là một khâu vô cùng quan trọng. Nhờ nhận thức rõ điều này, công
ty đã có những biện pháp tốt trong việc tổ chức hạch toán cũng như quản lý và sử dụng
vốn bằng tiền.
Việc giữ gìn và bảo quản tiền mặt trong két được đảm bảo tính an toàn cao. Các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh được cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục và
chính xác. Công tác kế toán tổng hợp được đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép
kịp thời một cách tổng hợp những hiện tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động
của vốn bằng tiền.
Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền hoàn toàn
tuân thủ theo quy định và đã được chi tiết tối đa cho từng loại tiền. Sự chi tiết đó đã cho
phép ban lãnh đạo nắm bắt được những số liệu cụ thể và chi tiết của vốn bằng tiền , từ đó
có thể ra các quyết định một cách chính xác và hợp lý.
Sổ sách kế toán được lập và ghi chép rõ ràng, rành mạch. Việc lưu trữ thông tin và lập
sổ sách đã được thực hiện trên máy vi tính và chỉ in ra với sự lựa chọn đối với sổ sách cần
thiết phục vụ cho kinh doanh , quản lý. Nên doanh nghiệp đã trực tiếp giảm được một
phần chi phí, đồng thời giảm được số lượng các chứng từ và sổ lưu trữ ở kho.
2
Trêng C§ C«ng NghiÖp Quèc phßng
2
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B
Trờn õy l mt s nhng nhn xột v u im ca Cụng ty TNHH TM & DV Trung
Minh núi chung v phũng k toỏn núi riờng trong vic tỡm ra con ng cú tớnh hiu qu

nht cho kinh doanh.
2.Mt s nhng tn ti:
Do a bn hot ng quỏ rng nờn vic tp hp s liu chng t s sỏch cũn chm
chp, dn n vic lp bỏo cỏo k toỏn nh k thng khụng ỳng thi hn gõy chm tr
trong vic ra quyt nh i vi nh qun lý.
Bỏo cỏo lu chuyn tin t l mt bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh cỏc khon thu v chi
tin trong k ca doanh nghip theo tng hot ng kinh doanh, hot ng u t v hot
ng ti chớnh. Thụng qua nú ch doanh nghip cú th d oỏn c lng tin mang li
t cỏc hot ng trong tng lai. Nh qun lý cng cú th thy trc c kh nng thanh
toỏn trong ký hot ng ti ... Vỡ s quan trng ú m hu ht cỏc doanh nghip u lp
bỏo cỏo lu chuyn tin t. Nhng cho n nay Cụng ty TNHH TM & DV Trung Minh
vn cha s dng vai trũ ca bỏo cỏo ny.
Hin nay cụng ty ó s dng mỏy vi tớnh lu tr s liu v s sỏch nhng vn
cha thc s phỏt huy ht vai trũ ca mỏy tớnh trong cụng tỏc hch toỏn k toỏn, cha tit
kim c lao ng ca nhõn viờn k toỏn v thi gian lp, ghi chộp , tng hp s liu v
chuyn s.
II. MT S GII PHP GểP PHN HON THIN CễNG TC HCH TON
K TON VN BNG TIN TI CễNG TY TNHH TM & DV TRUNG MINH
Hin nay, Cụng ty khụng ngng y mnh mi quan h khụng ch vi cỏc t chc
trong nc m c vi cỏc t chc quc t. Do ú yờu cu thanh toỏn bng ngoi t rt
quan trng.
Trong khi ú cụng ty ch cú ti khon 112.2: Tin gi Ngõn hng bng ngoi t
dựng phn ỏnh tỡnh hỡnh tng gim ngoi t ca n v ti Ngõn hng m khụng ng
3
Trờng CĐ Công Nghiệp Quốc phòng
3
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Ph¹m ThÞ Liªn_33B
ký sử dụng TK 111.2 “Tiền măt tại quỹ bằng ngoại tệ”. Điều này đã gây nên không ít
những khó khăn. Giả sử khi khách hàng đến thanh toán bằng ngoại tệ thì đơn vị lại không
thể nhập quỹ mà phải cử một người đi đổi lấy đồng Việt Nam hoặc đem gửi vào tài khoản

tiền gửi bằng ngoại tệ tại Ngân hàng. Đây là sự lãng phí thời gian và nhân công một cách
vô lý.
Vì vậy theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 111.2 “Tiền
mặt tại quỹ bằng ngoại tệ” để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh được thuận lợi.
- Công ty có tài khoản TGNH tại các NH như : NH Công thương Đống Đa, Đông
Anh,Gia Lâm,... nên việc ghi chép chi tiết đối với từng NH là rất cần thiết, bởi nó giúp cho
quá trình kiểm tra sổ sách được dễ dàng hơn. Công ty cũng đã tiến hành ghi chi tiết nhưng
theo em cần phải ghi chi tiết hơn nữa đối với từng NH và từng nghiệp vụ phát sinh.
- Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán đồng thời phải tổ chức đào
tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán về chương trình kế toán máy nhằm quản lý
chính xác được các con số. Bên cạnh đó Công ty cũng cần phải xây dựng một chương
trình kế toán thống nhất trên máy vi tính nhằm tự động hoá ở mức độ cao nhất công tác
hạch toán nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền nói riêng
- Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho những nhà quản
lý có được các quyết định một cách nhanh chóng và chính xác.
- Do đơn vị chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng như một kế hoạch
thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tại quỹ của đơn
vị không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều. Điều này dễ gây nên những khó khăn cho
Công ty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh hoặc gây ứ đọng
quá nhiều tiền làm vòng quay của vốn bị chậm lại. Để khắc phục nhược điểm này, theo em
Công ty nên xây dựng một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể trong từng kỳ hạch toán căn
cứ vào kế hoạch thu chi tiền mặt trong kỳ. Định mức này có thể được xê dịch trong kỳ
4
Trêng C§ C«ng NghiÖp Quèc phßng
4
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Ph¹m ThÞ Liªn_33B
hạch toán, nhưng không được phép tăng quá cao hoặc quá thấp gây tình trạng bất ổn trong
quỹ tiền mặt của doanh nghiệp. Bên cạnh đó Công ty cũng cần lập kế hoạch thu hồi và
thanh toán công nợ sao cho số tiền sẽ phải trả nợ cũng như số tiền nợ sẽ thu hồi cân đối
nhau, đảm bảo được nhu cầu thu , chi tiền mặt của Công ty.

5
Trêng C§ C«ng NghiÖp Quèc phßng
5