TÌNH HÌNH TỔ CHỨC THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN Công ty TNHH TM Hà Dung

TÌNH HÌNH TỔ CHỨC THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN Công ty TNHH
TM Hà Dung
2.1 Tình hình tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp
- Hình thức tổ chức công tác kế toán
Căn cứ vào đặc điểm tổ chức bộ máy kinh doanh, tính chất và quy mô hoạt động
kinh doanh, Công ty TNHH TM Hà Dung đã lựa chọn hình thức tổ chức công tác
kế toán tập trung.
Mọi công việc về hạch toán kế toán đều được tập trung giải quyết trên phòng tài
chính kế toán công ty, các bộ phận trực thuộc công ty chỉ tiến hành thu thập ghi
chép ban đầu, kiểm tra chứng từ gốc nơi phát sinh, định kỳ hàng tháng gửi về
phòng kế toán của công ty để xử lý và tổng hợp.
Đứng đầu là kế toán trưởng (Kiêm trưởng phòng kế toán) chịu sự quản lý trực
tiếp của giám đốc, có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra công việc của nhân viên
trong phòng kế toán. Các kế toán viên có trách nhiệm giúp kế toán trưởng thực
hiện các công việc mà mỗi người đảm nhận. Phòng kế toán của công ty gồm năm
người và sơ đồ tổ chức như sau:
- Tổ chức bộ máy kế toán:
Số lượng nhân viên kế toán gồm bốn người và trình độ chuyên môn, nhiệm vụ
của mỗi nhân viên như sau:
+ Kế toán trưởng:
Chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán của Công ty, kiểm tra đôn đốc tình hình
thực hiện hạch toán của các kế toán viên , đồng thời là người trợ lý kinh tế tổng
hợp cho Giám đốc và chịu mọi trách nhiệm trước Giám đốc và toàn Công ty về
tình hình hoạt động của phòng kế toán tài chính, giám sát tình hình sử dụng tài
chính theo đúng mục đích. Ngoài ra còn phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về
tình hình hạch toán kế toán theo đúng chế độ của Nhà nước quy định .
+ Kế toán công nợ:
Theo dõi toàn bộ các khoản công nợ: phải thu khách hàng, ứng trước cho người
bán, tạm ứng, phải thu khác, công nợ nội bộ công ty, các khoản phải trả cho người
bán, người mua ứng trước tiền... lập báo cáo chi tiết theo nhiệm vụ được phân công
+ Kế toán thanh toán:

Chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ thanh toán, theo dõi và hạch toán các
khoản thu chi tiền mặt hàng ngày, lập báo cáo chi tiết theo nhiệm vụ được phân
công.
+ Kế toán tổng hợp:
Ghi chép tất cả các hoạt động kinh tế tài chính trong đơn vị theo thứ tự thời gian
và theo quan hệ đối ứng tài khoản vào sổ nhật ký chung,kê khai thuế hàng tháng
theo quy định , theo dõi doanh thu, tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, xác
định kết quả kinh doanh của công ty .
+ Kế toán bán hàng:
Phải tổ chức ghi chép phản ánh đầy đủ chi tiết,kịp thời và giám sát chặt chẽ
tình hình tiêu thụ sản phẩm, tình hình thanh toán với người mua, ngân sách nhà
nước và các khoản thuế tiêu thụ sản phẩm phải nộp.Kế toán bán còn phải lập báo
cáo tình hình tiêu thụ sản phẩm và báo cáo kết quả kinh doanh,phân phối lợi nhuận
của công ty
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

Kế toán trưởng
---- -------- ----
Quan hệ tác nghiệp.
Quan hệ chỉ đạo trực tiếp
- Hình thức kế toán áp dụng.
Công ty TNHH TM Hà Dung áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Mọi
nghiệp vụ kinh tế phát sinh kinh tế căn cứ vào chứng từ gốc để làm cơ sở ghi sổ
tổng hợp. Việc ghi sổ tổng hợp bao gồm: ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng
ký chứng từ ghi sổ và ghi theo hệ thống trên sổ cái của các tài khoản.
Các sổ kế toán được sử dung bao gồm: sổ đăng ký chứng từ ,sổ cái và các sổ thẻ
kế toán chi tiết.
Trình tự ghi sổ: Hàng ngày kế toán lập các chứng từ gốc, nạp dữ liệu vào máy
trên sổ chi tiết liên quan để theo dõi. Cuối tháng căn cứ vào chứng từ gốc để ghi
vào sổ đăng ký chứng từ ,sau đó để ghi vào sổ cái. Sổ cái sau khi được lập xong

đối chiếu với sổ, thẻ kế toán chi tiết, sổ quỹ để lập bảng cân đối số phát sinh, kiểm
tra việc đối chiếu ghi chép số liệu vào sổ sách kế toán theo số dư đầu kỳ, số phát
sinh Nợ(Có), số dư cuối kỳ trong tài khoản. Vào cuối quý (Năm), căn cứ vào sổ cái
từng tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết ) kế
Kế toán thanh
toán
Kế toán công
nợ
Kế toán bán
h ngà
KT Tổng hợp
toán tiến hành lập báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng
số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối
số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ chứng từ đăng
ký ghi sổ.
* Cty TNHH TM Hà Dung áp dụng hình thức nhật ký chứng từ ghi sổ.
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ dùng để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh theo
trình tự thời gian
+ Sổ cái tài khoản: 511, 632
+ Sổ chi tiết bán hàng: Sổ này được mở cho từng sản phẩm, hàng hoá đã bán cho
khách hàng thanh toán ngay hoặc chấp nhận nợ
+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ gốc:
HĐ
GTGT;PX,PN,...
Sổ quỹ
Sổ thẻ KT chi
tiếtTK
131,156,331,...

Ghi chú: :
- Các chính sách kế toán của doanh nghiệp :
Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh
nghiệp nhỏ và vừa theo quyết định số 144/2001/ QĐ- BTC ngày 21/12/2001(đã
sửa đổi bổ sung).
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp
chi
tiếtTK131,156
,331,...
Sổ cáiTK
131,331,156,...
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo t ià
chính
Ghi h ng ng yà à
Ghi cuối tháng
Đối chiếu số liệu
Công ty bắt đầu niên độ kế toán từ ngày 01/ 01 và kết thúc vào ngày 31/ 12
trong năm.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Giá mua+ chi phí vận chuyển + thuế
VAT, bốc rỡ + lệ phí cầu đường ( nếu có )
Xuất kho vật tư tính theo giá nhập,
Phương pháp khấu hao TSCĐ theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12
tháng 12/2003
. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong công tác nghi chép kế toán là đồng Việt Nam

. Phương pháp tính thuế GTGT là theo phương pháp khấu trừ thuế
2.2- Thực tế tổ chức thực hiện công tác kế toán
2.2.1. Tổ chức hạch toán ban đầu.
- Khái quát hệ thống chứng từ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
+ Danh mục chứng từ áp dụng:
TT Tên chứng từ Số hiệu
1 Lao động tiền lương
- Bảng chấm công
- Bảng chấm công làm thêm giờ
- Bảng thanh toán tiền thưởng
- Bảng thanh toán tiền lương
- Giấy đi đường
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
01a- LĐTL
01b- LĐTL
03- LĐTL
02- LĐTL
04- LĐTL
11- LĐTL
2 Hàng tồn kho
- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho
- Bảng kê mua hàng
- Bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC
01-VT
02-VT
06-VT
07-VT
3 Tiền tệ