Thực trạng cụng tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH Việt Mai

Thực trạng cụng tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty
TNHH Việt Mai.
I. Đặc điểm tỡnh hỡnh tổ chức và hoạt động của Cụng ty TNHH Việt Mai.
1. Giới thiệu chung về Cụng ty TNHH Việt Mai:
Cụng ty TNHH Việt Mai là một Cụng ty kinh doanh và sản xuất đồ dựng nội
thất văn phũng, thiết kế, tư vấn quảng cỏo. Trụ sở giao dịch chớnh của Cụng ty
được đặt tại Hà Nội.
- Địa chỉ: 85 phố Tụn Đức Thắng - Đống Đa - Hà Nội.
- Điện thoại: (04) 7322.140 - 7320.555 - 7320.572 - 7323.097
- Fax: (04) 7321.052 - Email: vmgroup @ fpt.Việt Nam
- Số cỏn bộ cụng nhõn viờn là: 100 người.
- Chi nhỏnh tại Thành phố Hồ Chớ Minh: 350/13 Nguyễn Trọng Tuyển -
phường 2 - quận Tõn Bỡnh - Thành phố Hồ Chớ Minh.
- Điện thoại: (08) 9971553 - 9971554
- Fax: (08) 8447934 - Email: Vietmai Pr @ hcm.vnn.vn.
- Tổng số cỏn bộ cụng nhõn viờn là: 80 người
- Cụng ty cú địa chỉ kho hàng và xưởng sản xuất ở xó Đụng Mỹ, Thanh Trỡ,
Hà Nội.
- Điện thoại: (04) 6861.841
- Giấy phộp thành lập số: 2849/GP-TLDN: 16/12/1996 của UBND thành
phố Hà Nội.
- Giấy phộp kinh doanh số: 046165 ngày 20/12/1996 của Sở Kế hoạch Đầu
tư Thành phố Hà Nội.
- Mó số thuế: 0100513703-1
Vốn kinh doanh (ngày 30/12/2003): 9.101.463.665 đ
Trong đú:
Vốn đầu tư ban đầu : 5.670.000.000 đ
Vốn lưu động khỏc : 3.075.000.000 đ
Vốn khỏc : 356.463.665 đ
2. Cỏc hoạt động chớnh của Cụng ty TNHH Việt Mai.
Cụng ty Thương mại Việt Mai là Cụng ty kinh doanh và sản xuất đồ nội

thất. Cỏc sản phẩm của Cụng ty rất phong phỳ về mẫu mó, hỡnh thức và chất liệu.
- Cỏc sản phẩm nội thất văn phũng gồm cú: Giỏ đựng đồ, tủ cụng văn, quầy
bỏn hàng, bàn ghế với nhiều kiểu dỏng hiện đại.
- Cỏc sản phẩm nội thất trong gia đỡnh: Giường, tủ trang trớ, tủ bếp, bàn ghế
phũng khỏch, phũng ăn.
- Cỏc sản phẩm trang thiết bị cho trường học: Bảng gỗ, bảng phoocnica; bàn
ghế học sinh.
Ngoài ra Cụng ty TNHH Việt Mai là một Cụng ty chuyờn tư vấn, thiết kế
quảng cỏo. Hoạt động chớnh của Cụng ty Việt Mai trong lĩnh vực này rất đa dạng,
thể hiện sự năng động của Cụng ty nhất là trong nền kinh tế thị trường hiện nay.
- Tổ chức, dàn dựng, trang trớ cỏc sự kiện:
+ Thiết kế ý tưởng, tổ chức và thực hiện cỏc buổi lễ giới thiệu sản phẩm,
trỡnh diễn sản phẩm mới.
+ Tổ chức dàn dựng cỏc buổi lễ động thổ, đúng cọc, khởi cụng cất núc,
khỏnh thành, khai trương.
+ Tổ chức và chủ toạ cỏc cuộc hội nghị, hội thảo, họp bỏo.
+ Tư vấn và thực hiện cỏc sự kiện tại Cụng ty: tiệc cuối năm, lễ khen
thưởng, đún nhận huõn huy chương, lễ thành lập...
GIÁM ĐỐC
PHể GIÁM ĐỐC(Kỹ thuật)
PHể GIÁM ĐỐC(Kinh doanh) PHể GIÁM ĐỐC(Tài chớnh)
Phũng TC KT
Phũng kế hoạchPhũng nhõn sựPhũng bảo vệ
Phũng BH & MarPhũng BH SPPhũng DV hỗ trợ KH
Phũng kỹ thuật
Phũng KCS
Phũng vậttư
Phũng thiết kế
3. Tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty TNHH Việt Mai:
Ban lónh đạo Cụng ty Việt Mai gồm:

- Giỏm đốc: Giỏm đốc chịu trỏch nhiệm trước Nhà nước, trước tập thể và
kết quả hoạt động của Cụng ty theo quy luật của phỏp luật. Đồng thời chịu trỏch
nhiệm quản lý, sử dụng, bảo toàn và phỏt triển nguồn vốn của Cụng ty.
- Phú Giỏm đốc phụ trỏch việc kỹ thuật, phụ trỏch cụng tỏc cỏc phũng ban
trực thuộc liờn quan đến kỹ thuật: Phũng kỹ thuật, phũng vật tư, phũng KCS,
phũng thiết kế.
- Phú Giỏm đốc phụ trỏch kinh doanh, phụ trỏch cụng tỏc cỏc phũng ban
trực thuộc liờn quan đến cụng việc kinh doanh như: Phũng bỏn hàng và Marketing;
phũng bảo hành sản phẩm; phũng dịch vụ hỗ trợ khỏch hàng.
- Phú Giỏm đốc tài chớnh, phụ trỏch 4 phũng chức năng: phũng tài chớnh kế
toỏn, phũng kế hoạch, phũng nhõn sự và phũng bảo vệ.
SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN Lí
CỦA CễNG TY TNHH VIỆT MAI
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CễNG NỢ PHẢI THU
KẾ TOÁN NVL & TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ THANH TOÁN
4.Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty TNHH Việt Mai:
4.1 Chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu của bộ mỏy kế toỏn.
Phũng kế toỏn của Cụng ty được phõn cụng với trỏch nhiệm cụ thể như sau:
- Kế toỏn trưởng: Là người phụ trỏch phũng Tài chớnh của Cụng ty chịu trỏch
nhiệm trước cơ quan quản lý tài chớnh cấp trờn về cỏc vấn đề cú liờn quan đến
tỡnh hỡnh tài chớnh và cụng tỏc kế toỏn của Cụng ty, đồng thời chịu trỏch nhiệm
tổng hợp số liệu.
- Kế toỏn nguyờn vật liệu và tớnh giỏ thành: Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập
kho, phiếu xuất kho, bảng bỏo cỏo nhập - xuất - tồn để ghi vào sổ chi tiết vật tư.
- Kế toỏn tiền lương và thanh toỏn: Cú nhiệm vụ căn cứ vào cỏc bảng thanh toỏn
tiền lương do phũng nhõn sự và bộ phận quản lý dưới cỏc phõn xưởng chuyển lờn
để lập bỏo cỏo thanh toỏn tiền lương cho nhõn viờn phõn xưởng và nhõn viờn của
cỏc phũng ban chức năng. Bờn cạnh đú là theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của Cụng

ty với cỏc đối tượng bờn ngoài như khỏch hàng, nhà cung cấp hoặc nội bộ Cụng ty.
- Kế toỏn bỏn hàng và thu nhập: Cú nhiệm vụ theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất kho
vật tư, sản phẩm, tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm và theo dừi cụng nợ của khỏch
hàng.
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CễNG TY TNHH VIỆT MAI
Bảng kờ
Nhật ký chung
Sổ kế toỏn chi tiết
Sổ cỏi
Sổ tổng hợp chi tiết
Bảng cõn đốisố phỏt sinh
Bỏo cỏotài chớnh
CHỨNG TỪ GỐC
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Quan hệ đối chiếu
4.2 Hỡnh thức tổ chức cụng tỏc kế toỏn của cụng ty.
* Chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng ở cụng ty.
-Niờn độ kế toỏn bắt đầu từ 1/1 đến 31/12.
- Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn: Nhật ký chung.
- Cụng ty nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
-Kế toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
-Hàng hoỏ xuất kho được ỏp dụng theo phương phỏp nhập trước xuất
trước.
-Đơn vị tiền tệ trong ghi chộp kế toỏn là đồng Việt Nam.
-Hỡnh thức sổ nhật ký chung này trong nhiều năm qua đó phỏt huy được
hiệu quả trong cụng tỏc kế toỏn của cụng ty và tỏ ra phự hợp với đặc điểm kinh
doanh của cụng ty. Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, cỏc đối tượng, cần theo
dừi chi tiết, kế toỏn ghi vào sổ kế toỏn chi tiết liờn quan, đồng thời ghi vào sổ nhật
ký chung, sau đú chuyển ghi vào cỏc sổ cỏi cú liờn quan. Cuối thỏng, cuối quý,
cộng số liệu trờn sổ cỏi lập bảng cõn đối số phỏt sinh đồng thời lập bảng tổng hợp
chi tiết sau đú đối chiếu số liệu bảng tổng hợp, trờn sổ cỏi và số liẹu chi tiết lập

bỏo cỏo tài chớnh.
SƠ ĐỒ TRèNH TỰ GHI SỔ THEO HèNH THỨC NHẬT Kí CHUNG.

5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty TNHH Việt Mai năm
2003 - 2004 (6 thỏng đầu năm 2004)
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiờu
Thực hiện
năm 2003
Thực hiện
năm 2004
Chờnh lệch 2003 so
với 2004
Số lệch %
tuyệt đối
% + tương
đối
Doanh thu bỏn
hàng
5.644.622 6.419.928 778.704 13,78%
Giỏ vốn hàng bỏn 4.942.516 5.649.659 707.143 14,31%
Chi phớ bỏn hàng
+ Chi phớ Q.Lý
532.215 583.095 50.880 9,56%
Thu nhập B/Q 0,5 0,65 0,15 30%
Lợi nhuận 169.891 187.174 17.283 10,17%
II. Thực trạng kế toỏn bỏn hàng và xỏc định kết quả bỏn hàng tại Cụng ty TNHH
Việt Mai.
1. Đặc điểm tổ chức hạch toỏn chi tiết hàng hoỏ ở Cụng Ty
Để theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn hàng hoỏ kế toỏn của Cụng ty theo

dừi hàng ngày từng loại hàng hoỏ lưu chuyển qua kho cả về số lượng và giỏ trị,
cụng tỏc kế toỏn tồn kho được tiến hành trờn số thẻ và bảng kờ nhập xuất tồn hàng
hoỏ.
Tại kho, thủ kho tiến hành ghi chộp trờn cỏc thẻ kho theo từng lụ hàng hoặc
theo từng mặt hàng. Thẻ kho do phũng kế toỏn lập và cú đầy đủ cỏc chỉ tiờu như:
Tờn, nhón hiệu, quy cỏch, đơn vị tớnh, mó số hàng hoỏ... giao hàng cho thủ kho để
ghi chộp hàng ngày.
Tại cỏc quầy hàng của Cụng ty: Để xỏc định được lượng hàng hoỏ bỏn ra
trong ngày kế toỏn mở thẻ quầy hàng cho từng mặt hàng để ghi chộp. Thẻ quầy
hàng là cơ sở để lập bỏo cỏo bỏn hàng.
Tại phũng kế toỏn: Nhõn viờn kế toỏn mở sổ kế toỏn chi tiết để ghi chộp
tỡnh hỡnh nhập xuất tồn theo chỉ tiờu số lượng và chỉ tiờu giỏ trị của hàng hoỏ.
Cuối thỏng sau khi đó xỏc định giỏ trị hàng hoỏ nhập, xuất, tồn kế toỏn mới ghi sổ
chi tiết theo dừi chỉ tiờu giỏ trị.
2. Cỏc phương thức thanh toỏn Cụng ty đang ỏp dụng.
Hiện nay, Cụng ty đang ỏp dụng phương thức thanh toỏn bằng tiền mặt và
chuyển khoản qua ngõn hàng. Khi bỏn hàng hoỏ với số lượng lớn, giỏ trị lớn thỡ
Cụng ty thoả thuận với người mua để lựa chọn một phương thức thanh toỏn thớch
hợp.
Trong trường hợp khỏch hàng thanh toỏn sau thỡ Cụng ty mở sổ chi tiết
TK131 để theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của khỏch hàng giỳp cho việc thanh toỏn
khụng bị thiộu sút, nhầm lẫn khi thanh toỏn.
3. Kế toỏn bỏn hàng tại Cụng Ty TNHH
Doang thu bỏn hàng tại Cụng Ty là doanh thu từ việc bỏn hàng của cỏc sản
phẩm nội thất văn phũng, gia đỡnh…
3.1. Cỏc chứng từ, tài khoản sử dụng
a. Cỏc chứng từ sử dụng
- Hoỏ đơn GTGT
- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho

- Phiếu thu
- Giấy bỏo cú của ngõn hàng
- Cỏc chứng từ cú liờn quan khỏc
b. Cỏc tài khoản sử dụng
- TK 511