Tỡm hiểu chung về tổ chức kế toỏn doanh nghiệp của Cụng ty TNHH TM & DL Trung Dũng

3.1. TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI & DU LỊCH TRUNG DŨNG
3.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán
 Đặc điểm bộ máy kế toán
Do công ty có quy mô vừa và nhỏ, địa bàn hoạt động không mang tính dàn
trải trên một phạm vi rộng với nhiều đơn vị trực thuộc mà mức độ phân cấp quản
lý kinh tế, tài chính nội bộ Công ty không khác nhau nhiều nên Công ty đã lựa
chọn tổ chức công tác kế toán tập trung.
Các công việc kế toán như phản ánh, ghi chép, lưu trữ chứng từ, hệ thống sổ
sách kế toán, hệ thống báo cáo kế toán… được thực hiện tại phòng kế toán chính
văn phòng Công ty. Còn tại các chi nhánh chỉ tiến hành thu nhận, kiểm tra chứng
từ để định kỳ chuyển về phòng kế toán Công ty.
 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán
Tổ chức khoa học và hợp lý bộ máy kế toán là điều kiện cần thiết để có thể
đảm bảo được chất lượng và hiệu quả của công tác kế toán ở doanh nghiệp. Theo
hình thức kế toán áp dụng tại công ty, mô hình tổ chức bộ máy kế toán được minh
hoạ qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 01: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán cuả Công ty Trung Dũng
Thủ khoThủ quỹ
Kế toán ngân
hàng
Kế toán tổng
hợp
Kế toán hàng
hoá và bán
hàng
Kế toán trưởng
 Nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán của Công ty Trung
Dũng
- Kế toán trưởng:
 Giúp Giám đốc Công ty chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toủa thống

kê của Công ty.
 Lập kế hoạch, tìm nguồn vốn tài trợ, vay vốn ngân hàng của Công ty.
 Tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện các chế độ, thể lệ kế toán, các
chính sách, chế độ kinh tế chính trong Công ty cũng như chế độ chứng từ kế toán,
hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán, chính sách thuế, chế độ trích lập và
sử dụng các khoản dự phòng.
 Có nhiệm vụ báo cáo tài chính theo yêu cầu quản lý và theo quy định của
Nhà nước cũng như các ngành chức năng.
- Kế toán tổng hợp:
 Tổ chức thực hiện và kiểm tra hoàn thiện chứng từ và sổ kế toán
 Quản lý, sắp xếp công việc của nhóm kế toán
 Sau khi các bộ phận báo cáo, cuối kỳ kế toán tổng hợp kiểm tra xem xét
lại tất cả các chỉ tiêu, xác định kết quả kinh doanh và giúp kế toán trưởng lập báo
cáo tài chính, quyết toán thuế, lao động tiền lương, bảo hiểm y tế và bảo hiểm xã
hội.
 Kiểm soát và chịu trách nhiệm về toàn bộ các công việc kế toán tài chính
được giao.
- Kế toán ngân hàng:
 Phụ trách giao dịch với ngân hàng, theo dõi thực hiện các khoản thanh toán
với khách hàng, người bán với Công ty thông qua ngân hàng.
 Đối chiếu tài khoản tiền gửi ngân hàng với sổ phụ ngân hàng đảm bảo các
giao dịch thanh toán qua ngân hàng được ghi nhận chính xác và phân tích đầy đủ.
 Giao dịch với các phòng ban đôn đốc bổ sung chứng từ đầy đủ thanh toán
đáp ứng yêu cầu kiểm soát chi phí.
 Thiết lập và duy trì mối quan hệ với các ngân hàng nhằm sử dụng hiệu quả
các dịch vụ do ngân hàng cung cập.
 Thực hiện công việc liên quan đến các hoạt động kế toán về ngân hàng của
doanh nghiệp
- Kế toán hàng hoá và bán hàng:
 Phản ánh kịp thời khối lượng hàng bán, quản lý chặt chẽ tình hình biến

động và dự trữ hàng hoá, phát hiện, xử lý kịp thời hàng hoá ứ đọng.
 Phản ánh doanh thu bán hàng và các khoản điều chỉnh doanh thu bằng
những ghi chép kế toán tổng hợp và chi tiết hàng hoá tồn kho, hàng hoá bán.
 Lập báo cáo nội bộ về tình hình thực hiện kế hoạch chi phí bán hàng, chi
phí quản lý doanh nghiệp, về kết quả kinh doanh của từng nhóm hàng, từng mặt
hàng tiêu thụ chủ yếu.
- Thủ quỹ:
 Chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt có nhiệm vụ thu chi
tiền mặt khi có sự chỉ đạo cuả cấp trên.
- Thủ kho:
 Phụ trách quản lý hàng hóa, công cụ dụng cụ, thực hiện các nghiệp vụ
nhập xuất hàng hoá, công cụ dụng cụ trên cơ sở các chứng từ hợp lệ đã được kế
toán trưởng, giám đốc ký duyệt.
 Định kỳ tiến hành đối chiêú số liệu với kế toán đảm bảo khớp đúng, không
sai sót.
3.1.2 Tổ chức công tác kế toán
 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách
Hình thức sổ kế toán mà Công ty TNHH thương mại và du lịch Trung Dũng
hiện đang áp dụng là hình thức Chứng từ ghi sổ. Ngoài các Chứng từ ghi sổ, các
bảng kê, Công ty còn sử dụng một hệ thống các sổ kế toán chi tiết để theo dõi sát
sao tình hình hoạt động của Công ty. Với sự trợ giúp của chương trình phần mềm
kế toán, hệ thống sổ sách kế toán của Công ty đã thu thập, phân loại và cung cấp
cho nhà quản lý rất nhiều thông tin quản trị hữu ích.
Quá trình ghi sổ với sự trợ giúp của máy vi tính được thể hiện qua sơ đồ dưới đây:
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sổ thẻ, kế toán chi tiết
Sổ Cái
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ quỹ
Chứng từ gốc
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi sổ kế toán:
(1) Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán
cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng
từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi và Sổ Cái. Các chứng từ kế
toán sau khi làm căn cứ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết
có liên quan.
(2) Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính phát sinh trong tháng, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh
Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Tổng số phát sinh Có và Số dư