Thuế Học viện ngân hàng

Thuế TTĐB
Các trường hợp đặc biệt HH chịu thuếTTĐB mà CSKD mua để XK nhưng thực
tế không XK
-chú ý ; trường hợp cssx bán cho csxk thì khơng chịu thuế TTĐB, chịu thuế
GTGT như hàng nội địa
Cơ sở xuất khẩu khơng chịu thuế TTĐB, GTGT hàng xk là 0%

Ví dụ :
25000 cây/85000
CSSX

20000 cây /150000
CSXK

KCT TTĐB
GTGT :10%

HÀ LAN
KCT TTĐB; VAT 0%

5000 cây / 170000 VIỆT NAM
CT TTĐB, VAT 10%

CSXK
-Thuế ttđb
+ XK 20000 cây : Kct TTĐB
+Bán 5000 cây trong nước : 5000*170000*70%(170%)=350tr
-Thuế GTGT
+Thuế GTGT đầu ra :
XK 20000 cây : 20000*150000*0%=0
Bán 5000 cây trong nước :5000*170000*10%=85

-Thuế GTGT đàu vào được kt
Mua 25000 cây : 25000*85000*10%=212,5
-Thuế GTGT phải nộp :85-212.5=127.5
CSSX


-Thuế TTĐB của 25000 cây : KCT
Thuế GTGT của 25000 cây bán ra ;25000*85000*10%=212,5

Lưu ý :
CSSX

cửa hàng phụ thuộc

Đại lý
Đối với thuế TTĐB, cơ sở sản xuất phải sử dụng hóa đơn để xuất hàng chịu thuế
TTĐB nếu đưa hàng ra cửa hàng phụ thuộc , đại lý
Chí có 1 TH duy nhất dùng PXK: nếu cửa hàng phụ thuộc cùng địa bàn
2.3 Đăng ký, kê khai , nộp thuế
- khấu trừ thuế ttđb của nl đầu vào dùng sx hàng hóa chịu thuế ttđb
- nguyên tắc khấu trừ tương ứng
Th đặc biệt:CSKD mua hangf để xk mà ko xk thì sẽ phải kê khai nộp thuế
TTĐB