Bài kiểm tra thuế Học viện ngân hàng

Làm đề kiểm tra thuế

I, Đúng, Sai
Câu 1:Sai
Nếu các khoản các chi phí vượt qua định mức, khoản chi phí không phục vụ sản xuất kinh doanh, tài trợ
không đúng đối tượng thì nếu có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp cũng khơng được tính vào chi phí được
trừ
Câu 2:Sai
Nếu các khoản vay tổ chức tín dụng nhằm bổ sung vốn điều lệ cịn thiếu thì lãi vay tương ứng khơng
được tính vào chi phí được trừ
Câu 3: Sai
Nếu khoản chi phí mua hàng hóa dịch vụ của hộ gia đinh khơng có hóa đơn thì phải có bảng kê kèm
chứng từ thanh toán mới được cho vào chi phí được trừ
Câu 4: Sai
Nếu chi phí vượt định mức tiêu hao nguyên vật liệu , hàng hóa đã được nhà nước ban hành thì cũng
khơng được tính vào chi phí được trừ
Câu 5: Đúng
Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ khơng được tính vào chi phí được trừ. Thuế GTGT phải nộp không
bao gồm thuế GTGT đầu vào đưọc khấu trừ nên được tính vào chi phí được trừ
II,Bài tâp
I, Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh trong nước
1, Doanh thu :26000
2,Chi phí được trừ
Chi phí
Chi xây dựng nhà xưởng
Nhập khẩu vật tư
Thuế nhập khẩu
Góp vốn cơ sở giáo dục
Chi phí lãi vay
Vât tư dungf cho sản xuất
Chi tiền lương

Chi phí được trừ
1107
332.1
520
708
1500
9000

Chi phí ko được trừ
3000

36
100
1550


Khấu hao TSCĐ
Chi phí quảng cáo
Thưởng cho NLĐ
Chi phí dịch vụ mua ngồi
Phí giao thơng
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Phạt vi phạm luật
Tổng

1200
2500

20

200

430
15.9
52
80
17313

3,Thu nhập khác
Thu hồi khoản nợ khó địi: 117
Lãi chênh lệch từ mua bán chứng khốn :350
 Thu nhập khác =467
4, Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác
=26000-17313+467=9154
5, Thu nhập miễn thuế =0
6, Lỗ kết chuyển =0
7, Thu nhập tính thuế= Thu nhập chịu thuế -( Thu nhập miễn thuế +Lox kết chuyển )
=9154
8, Thuế TNDN phải nộp =9154*20%=1830.8
II, Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh nước ngoài
Thu nhập ở nước ngoaif :1000
Thuế TNDN đã nộp ở nước ngồi :100
Thuế TNDN cịn phải nộp ở VN=200-100=100
Vậy tổng số thuế TNDN phải nộp là 1930.8


Đề Thuế ngày 26/06/2018
Phần I: Lý thuyết
Câu 1:
Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu sản xuất nếu xuát khẩu thi chịu thuế giá trị gia

tăng 0% và không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biêt. Khi DN bán cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu thì phải
chịu thuế giá trị gia tăng đầu ra 10% nhưng không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Trường hợp doanh nghiệp không xuất khẩu mà để lại tiêu thu trong nước thì cơ sở kinh doanh xuất khẩu
sẽ bị truy thu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với phần hàng hóa khơng xuất khẩu theo hợp đồng và thuế giá
trị gia tăng 10%.
Câu 2:
1. Sai. Nếu doanh nghiệp vay các tổ chức tín dụng mà lúc đó vẫn chưa góp đủ vốn điều lệ thì phần
chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn góp chưa góp đủ sẽ khơng được cho vào chi phí được trừ.
2. Sai. Các chi phí nghiêm cứu thị trường hoa hồng bán đúng giá, chi phí trưng bày triển lãm của
doanh nghiệp tính là chi phí được trừ nếu có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp và không bị
khống chế.
3. Đúng. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa trong doanh nghiệp sử dụng cho khuyến mại,
quảng cáo phục vụ cho san r xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT sẽ được khấu
trừ nếu đảm bảo các điều kiện về hóa đơn, khấu trừ tồn bộ, khấu trừ theo mục đích.
4. Sai. Hàng hóa xuất khẩu chịu thuế GTGT 0% và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng
đủ các điều kiện ( hóa đơn, khấu trừ theo mục đích, khấu trừ tồn bộ)
Phần II. Bài tập
Bài 1: ( đơn vị: triệu đồng )
1 . Tại cơ quan hải quan
-

-

Nhập khẩu hàng điện tử
Giá tính thuế nhập khẩu : 2000
Thuế nhập khẩu : 2000 x 5%= 100
Thuế GTGT hàng nhập khẩu : ( 2000 + 100) x 10%= 210
Xuất khẩu 2000 chai rượu:
Thuế xuất khẩu : 2000 x 2% = 4
Thuế GTGT hàng xuất khẩu : chịu thuế 0% =0

2 . Tại cơ quan thuế
-

Thuế GTGT đầu ra: 246.5
Bán 2/3 số hàng điện tử : 1800 x10% = 180
Tiêu thụ 3000 chai rượu trong nước : 3000 x 0.13 x 10% = 39


Chi nhanh bán được 50 chiếc tivi: 50 x 5.5 x10% =27.5
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 245
Nhập khẩu hàng điện tử : 210
Mua 5000 chai rượu : 5000 x 0.06 x10% = 30
Hàng hóa dịch vụ mua ngoài khác : 5
 Thuế GTGT phải nộp = 246.5-245= 1.5
- Thuế tiêu thụ đặc biệt:
Xuất khẩu : không chịu thuế TTĐB
Tiêu thị 3000 chai rượu trong nước : 3000 x 0.13 / (1+30%) x30%= 90

Đề thuế ngày 20/04/2018
Phần I : lý thuyết
Câu 1 :
Hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất kinh doanh bị tổn thất là chi phí được trừ khi tính thuế
TNDN khi hàng hóa bị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, và trường hợp bất khả kháng không
được bồi thường. Phần tổn hại được bồi thường là chi phí khơng được trừ khi tính thuế TNDN
Câu 2: