Hoàn thiện về công tác hạch toán kế toán tại công ty Mỹ thuật trung ương

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
LỜI MỞ ĐẦU
Nền kinh tế nước ta đang chuyển sang hoạt động theo cơ chế thị trường có
sự quản lý của nhà nước, sự nghiệp đổi mới kinh tế đòi hỏi phải nhanh chóng tiếp
cận và hội nhập với nền kinh tế khu vực và thế giới.
Hoạt động kinh doanh của các công ty ngày càng đa dạng, phong phú sôi
động. Quan hệ kinh tế buôn bán giữa nước ta với các nước khác trên thế giới ngày
càng phát triển mạnh mẽ. Vì vậy đòi hỏi luật pháp và các biện pháp kinh tế của
nhà nước phải đổi mới. Để đáp ứng yêu cầu của nhà nước phải đổi mới.Để đấp
ứng yêu cầu của nền kinh tế đang đà phát triển , thì kế toán là một trong các công
cụ quản lý nền kinh tế nhà nước.
Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công
cụ quản lý kinh tế tài chính. Nó có vai trò tích cực trong việc điều hành quản lý,
kiểm soát các hoạt động kinh tế. Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế tài chính,
thì kế toán là mộ lĩnh vực gắn liền với các hoạt động kinh tế tài chính. Nó đảm
nhiệm hệ thống thông tin có ích cho các quyết định kinh tế. Vì vậy kế toán có vai
trò đặc biệt quan trọng trong với hoạt động kinh tế tài chính của nhà nước và của
các doanh nghiệp .
Qua thời gian thực tập tại công ty Mỹ Thuật Trung ương em được biết công
ty đã rất cố gắng để làm tốt công tác kế toán. Được sự giúp đỡ của các cô các chú
các chú phòng tài vụ kế toán trong công ty em đã mạnh dạn tìm hiểu cụ thể hơn
vai trò của công tác kế toán: Nguyên vật liệu - công cụ dụng , kế toán tiền lương,
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
kế toán tiêu thụ và xác định kết quả ở công ty. Trong báo cáo này em xin trình
bày một số nội dung cơ bản về những chuyên đề trên, mà em đã được tìm hiểu
nghiên cứu ở công ty qua thời gian thực tập ở đó.
Báo cáo được trình bày thành 03 phần
PhầnI: Tổng quan về công ty Mỹ thụât trung ương
PhầnII: Công tác kế toán tại công ty Mỹ thuật trung ương
Phần III: Hoàn thiện về công tác hạch toán kế toán tại công ty Mỹ

thuật trung ương.
Do trình độ và thời gian thực tập có hạn nên báo cáo của em không tránh
khỏi sai xót nhất định, em mong nhận được sự góp ý bổ sung của các cô, chú
phòng tài vụ kế toán của công ty và cô giáo hướng dẫn thực tập: Nguyễn Thị
Ngọc Lan để bản báo cáo của em được hoàn thiện hơn.

Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Mỹ Thuật Trung Ương.
* Vài nét cơ bản về công ty Mỹ Thuật Trung Ương.
Tên công ty : Công Ty Mỹ Thuật Trung Ương.
Địa chỉ : Số 1, Giang Văn Minh, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội.
Điện thoại : (04) 8444535.
Fax : (04) 8462352
* Quá trình hình thành và phát triển của công ty.
Dưới sự lãnh đạo sáng suốt của Đảng, ngày 30/4/1975 Miền Nam hoàn
toàn giải phóng, đất nước thống nhất, điều kiện kiên quyết cho công cuộc tái thiết
và xây dựng đất nước đá được thiết lập. Mọi nhu cầu của đời sống kinh tế, tinh
thần của xã hội đòi hỏi phải lập lại trật tự và đã có thời cơ phát triển trong hoà
bình.
Nhận thức sâu sắc về vị trí và trách nhiệm của mình trong lĩnh vực văn hoá
nghệ thuật của đất nược thời hoà bình. Cục Mỹ Thuật đệ trình Bộ Văn Hoá-
Thông tin đề án thành lập Xưởng Mỹ Thuật Quốc Gia, nhằm tập trung các hoạ sỹ,
các nhà điêu khắc có trình độ chuyên môn, có nhận thức chính trị tốt vào hoạt
động trong tổ chức nhà nước để sáng tác và thi công các công trình Mỹ Thuật,
công trình văn hoá phục vụ nhu cầu đời sống văn hoá nghệ thuật ngày càng phát
triển của xã hội.
Bộ văn hoá thông tin đã chấp nhận ra quyết định số 44/ VHTT - QD ngày
12/5/1978 về việc thành lập xương Mỹ thuật Quốc Gia. Lần thứ 2 - năm 1986:

Nhập xưởng tranh Cổ Động Trung ương với xưởng Mỹ Thuật và thành lập công ty
Mỹ Thuật Trung ương cho đến nay.
Tiền thân của xưởng Mỹ Thuật Quốc Gia là xưởng Điêu Khắc Hội Hoạ
của cục Mỹ Thuật lúc mới thành lập.
Cán bộ công nhân viên của xưởng chỉ vẻn có: 7 người trong đó có 4 cán
bộ đại học và 3 trung cấp, ngoài ra có 5học sinh đang được đào tạo kỹ thuật phóng
tượng .
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Để tăng cường lực lượng cho xưởng Mỹ Thuật Quốc Gia ngày 13/5/1979
Bộ Truởng Bộ Văn Hoá thông tin đã quyết định sát nhập xưởng tranh Nghệ
Thuật Việt Nam thuộc cục xuất bản là đơn vị sự nghiệp vào xưởng Mỹ Thuật
Quốc Gia.
Bộ máy của xưởng có ba phòng chức năng nghiệp vụ là: phòng hành chính
tổng hợp, phòng tài chính kế toán và phòng kế toán vật tư và có 4 phân xưởng
điêu khắc, phân xưởng hội hoạ, phân xưởng tranh hoành tráng, phân xưởng đồ
hoạ, in lưới.
Trong quyết định được ghi rõ Xưởng Mỹ Thuật Quốc Gia có con dấu tài
khoản riêng và hoạch toán kinh tế độc lập từ ngày 01/5/1979. Tuy nhiên đã có
những thành tựu như năm 1978 do cục Mỹ Thuật đề ra là sáng tácvà xây dựng:
Tượng Bác Hồ ở đảo Cô Tô - Quảng Ninh bằng xi măng, sắt thép, sáng tác tiếp
tục hoàn thành phác thảo tượng đài “Hàng Dương Côn Đảo” .... Nhưng cũng từ đó
xưởng Mỹ Thuật Quốc Gia bước sang giai đoạn mới phải tự chủ hoàn toàn về
nghiệp vụ và kinh tế - phải hạch toán độc lập. Bởi vậy xưởng gặp muôn vàn khó
khăn.
Về công tác cán bộ: Lúc mới thành lập, lãnh đạo và quản lý của xưởng là
các hoạ sỹ và các nhà điêu khắc chưa có kinh nghiêm Quản lý doanh nghiệp lại
không có cán bộ kinh tế. Nên việc hạch toán kinh tế độc lập trong doanh nghiệp là
một lĩnh vực mới mẻ nặng nề đối với lãnh đạo xưởng.
Về bộ máy quản lý: Đã có ban giám đốc và các phòng ban các phân xưởng,

nhưng thực tế hoạt động chưa hiệu quả. Đặc biệt trong khâu quản lý tài chính và
sử dụng lao động dẫn đến không có thu nhập, lao động không có việc làm, các
khoản nợ ngày càng lớn . Tình trạng này kéo dài, xưởng gặp rất nhiều khó khăn,
nguy cơ giải thể đã xuất hiện . Trước tình hình đó được Bộ Văn Hoá ủng hộ kịp
thời, lãnh đạo xưởng được củng cố, công ty đã từng bước tháo gỡ khó khăn, không
khí làm việc trong xưởng được khơi dậy, tinh thần làm việc được nâng cao.
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Tháng 6/1986 Bộ quyết định sát nhập phân xưởng tranh Cổ Động Trung
ương thuộc Cục Thông tin Cổ Động vào xưởng Mỹ Thuật Quốc Gia và đổi tên
thành: Công Ty Mỹ Thuật Trung Ương là đơn vị hạch toán trực thuộc Bộ Văn
Hoá-Thông tin.
Đặc biệt từ năm 1992 đến nay công ty đã phát triển mạnh ngoài công trình
mỹ thuật, tượng Bác Hồ với thiếu nhi Đắc Lắc, đương Trương Sơn .... Công ty
thiết kế thi công các công trình có tính chất Quốc Gia: Văn phòng chính phủ, các
viện Bảo Tàng ở trung ương, Bảo Tàng Quân Đội ....
Công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ biên tập sáng tác, in ấn tuyên truyền
đường lối chủ trương, chính sách của Đảng: Đại Hội Đảng bầu cử Quốc Hội ....
12/5/2003: Công ty Mỹ Thuật Trung Ươngvừa tròn 25 năm xây dựng và
phát triển. Thực tế đã được chứng minh bằng những kết quả:
- Sản xuất kinh doanh hàng năm đều vượt kế hoạch từ 25% - 30%.
- Số lượng lao động đến năm 2002 tăng gần 1000 người.
- Đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng được nâng cao, việc làm ổn
định, số lao động dôi dư được giảm xuống mức tối thiểu.
- Tất cả các sản phẩm của công ty làm ra đều đúng với chức năng, nhiệm
vụ được giao.
Từ ngày thành lập đến nay trải qua nhiều năm hoạt động công ty luôn hoạn
thành nhiệm vụ được giao và đạt được nhiều thành tích:
- Công ty được tặng huân chương lao động hạng II.
- Giám đốc được phong tặng : Giám đốc Doanh nghiệp giỏivà nhiều cá

nhân, đơn vị khác trong công ty được tặng bằng khen , giấy khen .
- Công ty được Bộ Văn Hoá thông tin và chính phủ khen tặng coà thi đua
xuất sắc, coả luân lưu xuất sắc của chính phủ.
- Công ty luôn đạt danh hiệu xuất sắc tử năm 1989 đến nay.
- Từ 1996 - 2002 đều được Đảng uỷ khối văn hoá tư tưởng Trung ương
khen ngợi và tặng bằng khen.
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
*25 năm đã trôi qua, Công Ty Mỹ Thuật Trung Ương đã tích cực phấn đấu
xây dựng và trưởng thành, chuẩn bị sẵn sàng mọi điều kiện, yếu tố để bước vào xu
thế hội nhập hiện nay hoàn thành xuất sắc cả 2 nhiệm vụ kinh tế và chính trị.
II. Tổ chức bộ máy tại Công ty Mỹ Thuật Trung Ương.
1: Sơ đồ tổ chức bộ máy.
Giám đốc Công ty

Phó giám đốc
chuyên môn
Phó giám đốc sản
xuất kinh doanh
Chi nhánh công ty
ở phía Nam


Trưởng phòng
kế hoạch kinh
doanh
Trưởng phòng
tổ chức - hành
chính
Trưởng phòng

tài chính kế
toán
Giám đốc xí
nghiệp xây dựng
và tu tạo công
trình


Xưởng
điêu
khắc
hoành
tráng
Xưởng
hội
hoạ
Xưởng
trang
trí nội
ngoại
thất
Xưởng
đồ hoạ
quảng
cáo
Xưởng
tư vấn
thiết
kế
kiến

trúc
Xưởng
tranh
cổ
động
Xưởng
in
Xí
nghiệp
xây
dựng và
tu tạo
công
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
trình

Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2: Nhiệm vụ của từng bộ phận:
Tại công ty Mỹ Thuật Trung Ương, bộ máy quản lý được tổ chức theo cơ
chức năng. Theo cơ cấu này, nhiệm vụ quản lý được phân chia cho các bộ phận
theo chức năng, mỗi người lãnh đạo chỉ đảm nhận thực hiện một chức năng nhất
định. Hiện nay, bộ máy quản lý của công ty được chia thành một ban giám đốc và
8 phòng ban.
_ Giám đốc công ty: là người có quyền lãnh đạo cao nhất, chịu trách
nhiệm về mọi hoạt động của công ty và trực tiếp điều khiển.
_ Phó giám đốc chuyên môn: Chuyên trách việc điều hành giám sát các
hoạt dộng chuyên môn và các chương trình nghiên cứu tư vấn, thiết kế các công
trình xây dựng, tôn tạo các khu di tích.

_ Phó giám đốc sản xuất kinh doanh: Chịu trách nhiệm về hoạt động kinh
doanh của công ty từ việc tìm nguồn hàn, nguồn tiêu thụ đến việc nghiên cứu mở
rộng thị trường, thành lập chi nhánh, đại lý bán hàng, văn phòng đại diện.
+ Phòng hành chính tổng hợp: phòng này làm nhiệm vụ tổng hợp, tổ chức
thi đua, các chế độ chính sách làm tham mưu cho giám đốc trong tất cả các công
việc được giao, phục vụ đầy đủ và đúng chế độ chính sách quy định của nhà nước
và cơ quan ở tất cả các lĩnh vực thuộc chức năng của phòng.
+ Phòng kế hoạch kinh doanh; phòng này thực hiện nhiệm vụ lập kế hoạch
sản xuất kinh doanh hàng năm, theo dõi tình hình kinh doanh hàng năm, doanh thu
bên cạnh đó có phòng vật tư riêng để lo mua sắm vật tư, nguyên vật liệu cho sản
xuất.
+ Phòng tài chính kế toán: phòng này có chức năng quan trọng đối với
doanh nghiệp .
Theo dõi giám sát toàn bộ tài sản, vốn của doanh nghiệp. Thông qua việc
ghi chép các sổ kế toán, xử lý số liệu ở khâu tập hợp chi phí sản xuất và tính giá
thành sản xuất, xác định kết quả trên cơ sở tập hợp phân tích tình hình hoạt động
sản xuất, xác định kết quả trên cơ sở tập hợp phân tích tình hình hoạt động sản
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
xuất kinh doanh lên báo cáo tài chíh để giám đốc có phương án điều chỉnh kế
hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, cung ứng vật tư từ nhiều nguồn khác nhau.
Ghi nhận lượng hàng hoá và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
trong công ty, tập hợp các nghiệp vụ tổng hợp và tính toán các chi tiêu phục vụ
quản lý của giám độc công ty giao cho.
Tập hợp cung cấp số liệu theo yêu cầu đột xuất hay định kỳ về hoạt động
sản xuất kinh doanh, giúp giám đốc điều hành sản xuất kịp thời có phương án tối
ưu nhằm nâng cao hiêuh quả sản xuất kinh doanh và thực hiện nộp thuế cho ngân
sách nhà nước.
+ Xưởng điêu khác hoành tráng: Nhiệm vụ của xưởng điêu khắc là sáng
tác thi cồn các loại hình sản xuất ( tượng không gian ba chiều đắp nổi, chạm chổ,...

) xưởng tranh hoành tráng có nhiệm vụ sáng tác thi công các loại tranh lớn ( tranh
tường, tranh khắc hình và số tranh có chất liệu khác có diện tích rộng. Trong quá
trình xây dựng và phát triển xưởng điêu khắc hoành tráng là con chim đầu đàn về
việc thực hiện các công trình trong toàn công ty cùng với các xưởng khác.
+ Xưởng hội hoạ: có nhiệm0 vụ sáng tác và thể hiện tất cả các loại tranh
bằng chất liệu ( sơn dầu, sơn mài, màu nước,..) phục vụ trong nước và quốc tế.
Nổi bật nhất của xưởng hội hoạ là sáng tác và thể hiện các tác phẩm tranh lịch sử
và phong cách, ngoài ra thực hiện trang trí hội trường khánh tiết và phục chế các
tác phẩm hội hoạ. Đã hàng chục năm nay xưởng là đơn vị chính chủ trì phục chế,
sáng tác, thi công các hạng mục công trình trong quần thể di tích lịch sử Hùng
Vương...
+ Xưởng trang trí nội ngoại thất: có nhiệm vụ.
Nghiên cứu khảo sát, quy hoạch lập dự án, dự toán và tất cả các công trình
cho nhu cầu xã hội.
Trang trí nội ngoại thất các công trình văn hoá, nghệ thuật, lịch sử di tích
và các nhu cầu khác trong và ngoài nước.
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
+ Xưởng tranh cổ động: có nhiệm vụ sáng tác, biên tập in ấn và phát hành
các loại tranh tuyên truyền cổ động thực hiện các chủ trương đường lối chính sách
của Đảng và nhà nước.
+ Xưởng đồ hoạ và quảng cáo: có nhiệm vụ là in lưới bia tập bắn cho bộ
đội và sản xuất các loại tranh dân gian: tô phẩm khắc gỗ, in tranh khắc, in tranh
nghệ thuật, quảng cáo lớn, tham gia các hoạt động đoàn thể và từ thiện doa cơ
quan và địa phương tổ chức.
+ Xưởng in: làm nhiệm vụ thiết kế, chế bản, in phim, bình bản, in offset
gia cốngản phẩm sau khi in, in các tạp chí, sách báo và các ấn phẩm văn hoá khác.
+Xưởng tư vấn thiết kế kiến trúc: có chức năng khảo sát nghiên cứu lập dự
án quy hoạch tư vấn thiêt kế, xây dựng, tôn tạo, bảo tồn các công trình văn hoá
cổvà hiện đại các di tích lịch sử văn hoá, bảo tàng khuôn viên, tượng đài và các

công trình dân dụng, công nghiệp.
- Tham gia tư vấn thiết kế thẩm định và thi công, bảo tồn tu bổ, phát huy
giá trị của di tích và danh lam thắng cảnh trên phạm vi toàn quốc và quốc tế.
- Tham gia nghiên cứu xây dựng các tiêu chí, quy phạm định mức của
chuyên ngành văn hoá.
+ Xí nghiệp xây dựng và tu tạo công trình:
Xí nghiệp này làm nhiệm vụ tu tạo sửa chữa,sự xuống cấp của các công
trình di tích như đền, chùa, miếu mạo và các công trình vă hoá cổ. Xí nghiệp đã thi
công được rất nhiều các công trình có giá trị về mặt mỹ thuật, lịch sử cũng như
kinh tế. Khu di tích của Đại thi hào Nguyễn Du ở Hà Tĩnh, di tích Côn Sơn, đền
thờ Trần Hưng Đạo, chùa Tây Thiên Tam Đảovà...các công trình khác.
Vì vậy, việc duy trì hoạt động và hoạt động có hiệu quả là yêu cầu quan
trọng và là nhiệm vụ chung cho tất cả các phòng ban trong công ty.
III. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Mỹ Thuật Trung Ương:
1: Chức năng, nhiệm vụ của công ty:
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
* Chức năng:
- Trang trí nội ngoại thất công trình văn hoá.
- Sáng tác các loại tranh nghệ thuật lịch sử.
- Sáng tác, sản xuất kinh doanh các loại tượng phù điêu tranh nghệ thuật.
- Sáng tác, xuất bản và phát hành các loại tranh tuyên truyền cổ động .
- Thiết kế mẫu quảng cáo và thi công các hạng mục quảng cáo.
- Xuất nhập khẩu vật tư , thiết bị và các sản phẩm Mỹ thuật
- In ấn tranh ảnh nghệ thuật, tranh tuyên truyền cổ động và các văn hoá
phẩm.
- Khảo sát sáng tác thiết kế, lập dự án đầu tư, thi công xây dựng các công
trình tượng đài: tranh haòng tráng, tranh nghệ thuật, tranh lịch sử.
- Trang trí nội thất, ngoại thất các công tình văn hoá viện bảo tàngnhà
truyền thống, nhà văn hoá và các công trình xây dựng dân dụng .

- Đưa người Việt Nam đi làm việc có thời hạn ở nước ngoài, đưa người đi
du học ở nước ngoài.
- Sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu các sản phẩm vật tư thiết bi chuyên
ngành mỹ thuật, văn hoá phẩm và hàng hoá tiêu dùng khác.
- Khảo sát, lập quy hoạch tổng thể, chi tiết lập dự án đầu tư, lập hồ sơ thiết
kế thi công các công trình văn hoá, di tích lịch sử danh lam thắng cảnh.
* Nhiệm vụ:
- Hoạt động đa dạng phong phú các hình thức kinh doanh đáp ứng được
yêu cầu của bộ, ngành và đát nước giao cho.
- Thực hiện đầy đủ các quy định của Nhà nước, các chính sách đối với
người lao động, hoạt động theo pháp luật quy định ban hành.
2: Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Mỹ Thuật Trung Ương
Công ty Mỹ Thuật Trung Ương là một doanh nghiệp sản xuất nhưng làm
công tác sáng tác các công trình mỹ thuật như: Điêu khắc, hội hoạ, trang trí nội
ngoại thất, in ấn tranh ảnh, sáng tác các loại tranh nghệ thuật.... Các công trình này
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
công ty thực hiện ở tất cả các công đoạn ( từ nghiên cứu, tập hợp tư liệu đến sáng
tác, tổ chức xét duyệt đến thi công)....
Quá trình sản xuất chủ yếu là nhưũng sản phẩm đơn chiếc, những pho
tượng hoành tráng, tranh nghệ thuât tô đẹp cho nền văn minh xã hội.
3: Sơ đồ sản suất một công trình Mỹ Thuật ( tượng đài, tranh hoành tráng,
trang trí nội thất )
IV. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Mỹ Thuật Trung Ương.
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Nắm nội dung tư
tưởng
Thi công công trình
Phóng mẫu
bằng đất tỉ lệ

1/1
Nghiên cứu
chọn tư liệu
Sáng tác phác
thảo
Đổ khuôn
mẫu bằng
thạch cao
Chuyển chất
liệu chính thức
(theo hợp đồng
Bàn giao công trình
Hội đồng duỵêt
phác thảo
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty.
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Các kế toán viên
Kế toán
giao dịch
Kế toán
thuế
Kế toán
tiền lương
Kế toán
thanh toán
Kế toán

công nợ
2: Nhiệm vụ của nhân viên kế toán.
- Kế toán trưởng : Là người đứng đầu bộ máy kế toán của công ty có chức
năng giám sát chung mọi hoạt động của phòng kế toán, là người chịu trách nhiệm
giải trình trực tiếp các báo cáo tài chính cho các cơ quan chức năng tư vấn lên
giám đốc để vận hành sẩn xuất kinh doanh và vạch ra kế hoạch dự án hoạt động
trong tương lai.
- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp các tài liệu chứng từ mà các kế
toán viên đã tổng hợp và tính toàn trong quý, tháng, năm để quyết toán báo cáo lên
kế toán trưởng.
- Các kế toán viên: làm phần việc mà kế toán tổng hợp đã phân việc theo
đúng chức năng và nhiệm vụ của mình.
+ Kế toàn thanh toán có nhiệm vụ cấp phiếu chi, phiếu thu theo dõi tình
hình thu chi tiền mắt tại quỹ, các khoản tạm ứng, các khoản nợ ngắn hạn, vay dài
hạn ... theo thời điểm phát sanh nghiệp vụ kinh tế .
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
+ Kế toán tiền lương: tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về bảng
lương ở các phân xưởng và phòng ban, lập bảng tổng hợp tiền lương, phân bổ
lương và bảo hiểm xã hội, hưuớng dẫn các nhân viên, các phân xưởng, phòng ban
ghi chép thông qua bảng chấm công.
+ Kế toán giao dịch: có nhiệm vụ quan hệ thanh toánvới ngân hàng toàn bộ
trong việc vay tiền và trả tiền, theo dõi tiền gửi ngân hàng để đẩm bảo cho hoạt
động sẩn xuất luôn diễn ra thường xuyên, liên tục.
+ Kế toán thuế: làm nhiệm vụ tính toán thuế đầu ra và đầu vào, kế toàn
theo dõi VAT và các báo cáo thống kê.
3: Hệ thống tài khoản và dang mục chứng từ tại công ty.
* Hệ thống tài khoản:
Công ty Mỹ Thuật Trung ương đang áp dụng hệ thống kế toán ban hành
theo quyết định số 114/TC/QĐ - CĐKT ngày 01/11/1995 bbổ sung kế toán doanh

nghiệp của Bộ Tài Chính bao gồm các loại tài khoản sau:


DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Loại 1: Tài sản lưu động
ST
T
Số hiệu
Tài khoản
1
111
1111
1112
1113
Tiền mặt.
Tiền Việt Nam.
Ngoại tệ.
Vàng bạc, kim khíquý, đá quý.
2
112
1121
1122
1123
Tiền gửi ngân hàng
Tiền Việt Nam
Ngoại tệ
Vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
3

113
1131
1132
Tiền đang chuyển
Tiền Việt Nam
Ngoại tệ
4 128 Đầu tư ngắn hạn khác
5 129 Dự phòng giảm giá đầu tư
6 131 Phải thu của khách hàng
7
133
133.1
133.2
Thuế GTGT được khấu trừ.
Thuế GTGT được khấu trù của hàng hoá dịch vụ.
Thuế GTGT được khấu trừ của tài sản cố định.
8
138
138.1
138.8
Phải thu khác.
Tài sản thiếu chờ sử lý.
Phải thu khác.
9 139 Dự phòng phải thu khó đòi.
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
10
141
141.1
141.2

Tạm ứng (chi tiết theo đối tượng).
Tạm ứng lương và các khoản phụ cấp theo lương.
Tạm ứng mua vật tư, hàng hoá.
11
142
142.1
142.2
Chi phí trả trước ( ngắn hạn).
Chi phí trả trước
Chi phí chờ kết chuyển(áp dụng ở DN có chu kỳ KD
dài).
12 151 Hàng mua đang đi trên đường.
13 152 Nguyên liệu, vật liệu.
14 153 Công cụ, dụng cụ.
15 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang.
16 155 Thành phẩm
17 156 Hàng hoá
18 157 Hàng gửi bán.
19 159 Dự phòng giảm gía hàng hoá tồn kho
20
161
161.1
161.2
Chi sự nghiệp.
Chi sự nghiệp năm trước.
Chi sự nghiệp năm nay.
Loại 2: Tài sản cố định.
ST
T
Số hiệu Tài khoản

Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
21
211
211.2
211.3
Tài sản cố định hữu hình
Nhà cửa vật kiến trúc
Máy móc, thiết bị
22 212 Tài sản cố định thuê tài chính
23
213
213.1
213.2
213.3
213.4
213.8
Tài sản cố định vô hình
Quyền sử dụng đất
Quyền phát hành
Bản quyền, bằng sáng chế
Nhãn hiệu hàng hoá
Tài sản cố định vô hình khác

24
214
214.1
214.2
214.3
Hao mòn tài sản cố định

Hao mòn tài sản cố định hữu hình
Hao mòn tài sản cố định thuê tài chính
Hao mòn tài sản cố định vô hình
25 222 Góp vốn liên doanh
26 228 Đầu tư dài hạn khác
27 229 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
28
241
241.1
241.2
241.3
Xây dựng cơ bản dở dang
Mua sắm tài sản cố định
Xây dựng cơ bản
Sửa chữa lớn tài sản cố định
29 242 Chi phí trả trước dài hạn
Loại 3: Nợ phải trả.
ST
T
Số hiệu Tài khoản
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
30 311 Vay ngắn hạn
31 331 Phải trả người bán
32
333
333.1
333.11
333.12
333.2

333.3
333.4
333.5
333.6
333.7
333.8
333.9
Thuế và các khoản phải nộp Nhà Nước
Thuế giá trị gia tăng
Thuế GTGTđầu ra
Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế xuất, nhập khẩu
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế trên vốn
Thuế tài nguyên
Thuê nhà, đất
Các thuế khác
Phí, lệ phí và các khoản phải nộp
33 334 Phải trả công nhân viên
34 335 Chi phí phải trả
36
338
338.1
338.2
338.3
338.4
338.8
Phải trả, phải nộp khác
Tài sản thừa chờ giải quyết

Kinh phí công đoàn
Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm y tế
Phải trả phải nộp khác
37 341 Vay dài hạn
38 342 Nợ dài hạn

Loại 4: Vốn chủ sở hữu
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
STT Số hiệu Tài khoản
39 411 Nguồn vốn kinh doanh
40 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản
41 413 Chênh lệch tỉ giá
42 414 Quỹ đầu tư phát triển
43 415 Quỹ dự phòng tài chính
44
421
421.1
421.2
Lợi nhuận chưa phân phối
Lợi nhuận năm trước
Lợi nhuận năm nay
45 431
431.1
431.2
Quỹ khen thưởng phúc lợi
Quỹ khen thưởng
Quỹ phúc lợi
46 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng

47 451 Quỹ quản lý của cấp trên
48
461
461.1
461.2
Nguồn kinh phí sự nghiệp
Kinh phí năm trước
Kinh phí năm nay
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Loại 5: Doanh thu
STT Số hiệu Tài khoản
49
511
511.1
511.2
511.3
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng hoá
Doanh thu bán các sản phẩm
Doanh thu cung cấp dịch vụ
50
512
512.1
512.2
512.3
Doanh thu nội bộ
Doanh thu bán hàng hoá
Doanh thu bán các sản phẩm
Doanh thu cung cấp dịch vụ

51 515 Doanh thu hoạt động tài chính
52
521
521.1
521.2
521.3
Chiết khấu thương mại
Chiết khấu hàng hoá
Chiết khấu thành phẩm
Chiết khấu dịch vụ
53 531 Hàng bị trả lại
54 532 Giảm giá hàng bán
Loại 6: Chi phí sản xuất kinh doanh
STT Số hiệu Tài khoản
55 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
56 622 Chi phí nhân công trực tiếp
57
627
627.1
627.2
627.3
627.4
Chi phí sản suất chung
Chi phí nhân viên phâm xưởng
Chi phí vật liệu
Chi phí dụng cụ, phân xưởng
Chi phí khấu hao tài sản cố định
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
627.7

627.8
Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí bằng tiền khác

58 632 Giá vốn hàng hoá
59 635 Chi phí tài chính
60 641 Chi phí bán hàng
61 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Loại 7: Thu nhập khác
62 711 Thu nhập khác
Loại 8: Chi phí khác
63 811 Chi phí khác
Loại 9: Xác định kết quả kinh doanh
64 911 Xác dịnh kết quả kinh doanh
Loại 10: Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toá
65 001 Tài sản thuê ngoài
66 002 Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ
67 003 Hàng hoá nhận bán hộ, ký gửi
68 004 Nợ khó đòi đã xử lý
69 005 Nguồn vốn vay bằng ngoại tệ
70 007 Ngoại tệ các loại
71 008 Hạn mức kinh phí
72 009 Nguồn vốn khấu hao cơ bản
* Danh mục chứng từ:
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
- Chứng từ về vật liệu:
+ Phiếu xuất kho
+ Phiếu nhập kho
+ Bảng kiểm kê hàng hoá tồn kho

+ Thẻ kho
+ Biên bản kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm, hàng hoá
- Chứng từ về tiền lương:
+ Bảng chấm công
+ Phiếu xác nhận sản phẩm loại công việc hoàn thành
+ Bảng phân bổ tiền lương,BHXH, BHYT và KPCĐ
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Giấy đề nghị tạm ứng
+ Giấy thanh toán tiền tạm ứng
- Chứng từ TSCĐ:
+ Biên bản giao nhận TSCĐ
+ Thẻ tài sản cố định
+ Biên bản thanh lý TSCĐ
+ Biên bản đánh giá lại TSCĐ
- Chứng từ về bán hàng:
+ Hoá đơn GTGT
- Chứng từ về tiền:
+ Phiếu thu
+ Phiếu chi
+ Giấy báo nợ
+ Giấy báo có
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
V. Hình thức ghi sổ kế toán:
Theo chế độ lế toán hiện hành thì có 5 hình thức kế toán được áp dụng tại
các công ty, doanh nghiệp cần phải căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh của
mình và trình độ kế toán cúng như việc qps dụng thành tựu khoa học kỹ thuật vào
công tác kế toầnm mỗi doanh nghiệp lựa chọn 1 trong 4 hình thức sau:
- Nhật ký chung
- Nhật ký sổ cái

- Chứng từ ghi sổ
- Nhật ký chứng từ
Với trình độ nghiệp vụ kinh tế vững vàng và đặc điểm sản xuất kinh doanh
của công ty nên phòng kế toán áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký chung. Hình
thức nhật ký chung đơn giản, rất phù hợp với việc sử dụng phần máy kế toán trên
máy vi tính.
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ năm tài chính được thực hiện, từ 01/01/N kết
thúc 31/12/N.
- Kỳ kế toán: áp dụng theo tháng quý
- Hệ thống sổ sách, báo cáo kế toán sử dụng
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Bảng hoạch toán theo hình thức Nhật ký chung
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký
chuyên biệt
Sổ nhật ký
chung
Sổ nhật ký chi
tiết
Sổ Cái
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú: : Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Quan hệ đối chiều
Trịnh Như Trang _Lớp KT 12C