Tổ chức dịch vụ kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần tư vấn và đại lý thuế TPM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT
THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP
NGÀNH KẾ TOÁN

TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ
QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH
NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN
VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM
GVHD: NGUYỄN THỊ THU HỒNG
SVTH: NGUYỄN KIỀU MINH THƯ
MSSV: 16125071

SKL 0 0 7 5 1 0

Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07/2020



TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH


KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO















ĐỀ TÀI:


TỔ CHỨC
DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH

NGHIỆP
TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM






SVTH : NGUYỄN KIỀU MINH THƯ


MSSV : 16125071


Khoá : 2016



Ngành : KẾ TỐN

KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP

TP. Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020


TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO














ĐỀ TÀI:


TỔ CHỨC
DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH



NGHIỆP
TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM





SVTH : NGUYỄN KIỀU MINH THƯ


MSSV : 16125071


Khoá : 2016


Ngành : KẾ TỐN



KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP

TP. Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020


CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
----***---Tp. Hồ Chí Minh, ngày 26 tháng 07 năm 2020

NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
Họ và tên sinh viên: Nguyễn Kiều Minh Thư

MSSV: 16125071

Ngành: Kế toán

Lớp: 16125CL1

Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Thu Hồng

ĐT: 099.458.669

Ngày nhận đề tài:

Ngày nộp đề tài:

1. Tên đề tài: Tổ chức dịch vụ kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại
Công ty cổ phần Tư vấn và Đại lý thuế TPM.
2. Các số liệu, tài liệu ban đầu: Các tài liệu, số liệu của Công ty cổ phần Tư vấn và Đại
lý thuế TPM.
3. Nội dung thực hiện đề tài: Nghiên cứu về thực trạng kê khai và quyết tốn thuế thu
nhập doanh nghiệp tại Cơng ty cổ phần Tư vấn và Đại lý thuế TPM.
4. Sản phẩm: Khóa luận tốt nghiệp về đề tài: “Tổ chức dịch vụ kê khai và quyết toán
thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty cổ phần Tư vấn và Đại lý thuế TPM”.

TRƯỞNG NGÀNH

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

1


CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc
Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc

*******
*******
PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
Họ và tên Sinh viên: Nguyễn Kiều Minh Thư
MSSV: 16125071 .......................................................................... Ngành: Kế toán
Tên đề tài: Tổ chức dịch vụ kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty cổ phần Tư
vấn và Đại lý thuế TPM.
Họ và tên Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thu Hồng.
NHẬN XÉT
1. Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện:
........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
2. Ưu điểm:
........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
3. Khuyết điểm:
........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................

4. Đề nghị cho bảo vệ hay không?
........................................................................................................................................................
5. Đánh giá loại:
........................................................................................................................................................
6. Điểm:……………….(Bằng chữ: ............................................................................................... )
Tp. Hồ Chí Minh, ngày
tháng năm 2020
Giáo viên hướng dẫn

2


PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
Họ và tên Sinh viên: Nguyễn Kiểu Minh Thư ................................ MSSV: 16125071
Ngành: Kế toán
Tên đề tài: Tổ chức dịch vụ kê khai và quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cơng ty cổ phần Tư
vấn và Đại lý thuế TPM.
Họ và tên Giáo viên phản biện: ........................................................................................................
NHẬN XÉT
1. Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện:
........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
2. Ưu điểm:
........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................
3. Khuyết điểm:
........................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................

........................................................................................................................................................
4. Đề nghị cho bảo vệ hay không?
........................................................................................................................................................
5. Đánh giá loại:
........................................................................................................................................................
6. Điểm:……………….(Bằng chữ: ............................................................................................... )
Tp. Hồ Chí Minh, ngày
tháng năm 2020
Giáo viên phản biện
(Ký & ghi rõ họ tên)

LỜI CẢM ƠN

3


Trước tiên, tôi xin bày tỏ sự biết ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Thu Hồng -Trường
Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành phố Hồ Chí Minh đã bỏ ra thời gian quý báu cũng
như kinh nghiệm và sự hiểu biết của cô để hướng dẫn tôi thông tin cần thiết khi đi thực
tập và góp ý chỉnh sửa để tơi hồn thành khóa ḷn tốt nghiệp một cách tốt nhất.
Với sự đồng ý của Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM đã tạo điều
kiện cho tơi hồn thành tốt khóa thực tập trong suốt 3 tháng qua. Bên cạnh đó, tơi cũng
gửi lời cảm ơn đến Ban Lãnh Đạo của công ty đã tạo cho tôi cơ hội được học tập và
trải nghiệm các cơng việc như những nhân viên chính thức ở cơng ty và học hỏi được
kinh nghiệm thực tiễn quý giá để hồn thành tốt khóa thực tập.Với giới hạn về điều
kiện kiến thức và thời gian hạn hẹp, mặc dù đã nhiều nỗ lực và cố gắng song khóa luận
tốt nghiệp khơng tránh khỏi những thiếu sót, tơi mong nhận được sự góp ý của cơ và
các anh chị trong cơng ty để tơi hồn thành tốt khóa ḷn tốt nghiệp của mình, qua đó
tơi có thể tích lũy thêm kiến thức vững chắc cần thiết cho bản thân để chuẩn bị cho
nghề nghiệp của mình trong tương lai .

Sau cùng tơi xin kính chúc q thầy cơ cũng tồn thể anh chị thật nhiều sức khỏe,
gặp nhiều may mắn và đạt được nhiều thành công trong sự nghiệp. Chúc tất cả mọi
người thật nhiều niềm vui trong cuộc sống. Tôi xin trân thành cảm ơn!

4


TĨM TẮT
Qua q trình học tập và thực hành thực tiễn tại Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại
Lý Thuế TPM khóa luận được nghiên cứu đề tài: “Tổ chức dịch vụ kê khai và quyết
toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty cổ phần Tư vấn và Đại lý thuế TPM”.
Kế tốn thuế có vai trị rất quan trọng trong Doanh nghiệp giúp doanh nghiệp kê
khai thuế một cách chính xác và đầy đủ cũng như giúp doanh nghiệp tránh được những
khoản thất thốt khơng đáng có trong quá trình hoạt động và kinh doanh. Việc kê khai
đúng và đầy đủ sẽ giúp nền kinh tế của đất nước phát triển cũng như sẽ giúp hỗ trợ
doanh nghiệp nâng cao hiệu quả kinh doanh, kiểm soát được tình hình thu nhập của
cơng ty. Vì vậy các doanh nghiệp cần có một đội ngũ kế tốn chun về thuế chuyên
nghiệp và đáng tin cậy đồng hành cùng doanh nghiệp vê việc quản lý thu nhập doanh
nghiệp và các chi phí một cách đầy đủ và kịp thời.
Xuất phát từ những đặc điểm nói trên và q trình học tập, thực hành tại Công Ty
Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM, em đã tìm hiểu quy trình kê khai và quyết toán
thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty.

5


SUMMARY
Through the learning process and practical practice at TPM Tax Agency &
Consulting JSC, the thesis was researched on the topic: “Organizing the service of
corporate income tax declaration and finalization at TPM Tax Agency & Consulting

JSC”.
Tax accounting plays a very important role in the Enterprise to help businesses
accurately and fully declare tax as well as help businesses avoid unnecessary losses in
the operation and business process. The correct and complete declaration will help the
country's economy develop as well as will help businesses improve business
efficiency, control the company's income situation. Therefore, businesses need a
reliable and professional tax professional team accompanying them on the
management of corporate income and expenses in a complete and timely manner.
Due to the above characteristics and the process of studying and practicing at TPM
Tax Agency & Consulting JSC, I have learned about the process of declaration and
finalization of corporate income tax at the Company.

6


Mục lục
NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ...................................................................................... 1
PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN .................................................................. 2
PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ..................................................................... 3
LỜI CẢM ƠN ................................................................................................................................... 3
TÓM TẮT ......................................................................................................................................... 5
SUMMARY ....................................................................................................................................... 6
CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG ....................................................................................................... 9
DANH SÁCH CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ SỬ DỤNG ............................................................................... 9
DANH SÁCH CÁC HÌNH ẢNH .................................................................................................... 10
TÀI LIỆU THAM KHẢO .............................................................................................................. 12
CHƯƠNG MỞ ĐẦU ....................................................................................................................... 13
PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG ..................................................................................................... 13
PHẦN II: NỘI DUNG ...................................................................................................................... 16
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM. ........................... 16

1.1 Tổng quan về Công ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM ..................................................... 16
1.1.1 Khái qt về q trình hình thành Cơng ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM ..................... 16
1.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty: ...................................................................................... 16
1.1.3 Tổ chức cơng tác nghiệp vụ kế tốn tại Cơng ty ..................................................................... 18
1.2 Tình hình và hoạt động của Công ty. ....................................................................................... 21
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 ................................................................................................................... 23
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP. ................................. 24
2.1 Cơ sở lý luận về thuế............................................................................................................... 24
2.1.1 Khái niệm về thuế.................................................................................................................. 24
2.1.2 Đặc điểm của thuế................................................................................................................ 24
2.1.3 Vai trò của thuế.................................................................................................................... 26
2.2 Thuế Thu nhập doanh nghiệp. ................................................................................................ 27
2.2.1 Khái niệm thuế TNDN ............................................................................................................ 27
2.2.2 Đối tượng nộp thuế và chịu thuế TNDN ................................................................................. 27
2.2.3 Căn cứ và phương pháp tính thuế TNDN ............................................................................... 28
2.2.4 Kê khai ,nộp thuế và hoàn thuế TNDN ................................................................................... 44
2.2.5 Khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp ........................................................................ 45
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2: .................................................................................................................. 46
7


CHƯƠNG 3:THỰC TRẠNG TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH
NGHIỆP TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM....................................................... 47
3.1. Thực trạng về quy trình làm việc trong quá trình trước khi kê khai và quyết toán thuế TNDN
khi nhận được hợp đồng. ............................................................................................................. 47
3.2. Ví dụ minh họa cho quy trình làm việc khi kê khai và quyết tốn thuế TNDN của Công ty Cổ
Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM sau khi nhận được hợp đồng. ................................................... 51
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 ................................................................................................................... 74
CHƯƠNG 4: MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ
QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY. ................................................ 75

4.1 Những ưu điểm trong thực trạng tổ chức dịch vụ kê khai và quyết toán thuế TNDN tại Công ty
TPM............................................................................................................................................... 75
4.2 Những hạn chế trong thực trạng tổ chức dịch vụ kê khai và quyết tốn thuế TNDN tại cơng ty
TPM............................................................................................................................................... 76
4.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện thực trạng tổ chức dịch vụ kê khai và quyết tốn thuế
TNDN tại Cơng ty TNHH tư vấn và đại lý thuế TPM. ...................................................................... 77
KẾT LUẬN CHƯƠNG 4 ................................................................................................................... 77
PHẦN III: KẾT LUẬN ..................................................................................................................... 78

8


CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG
Từ viết tắt

Ý nghĩa

PP

Phương Pháp

TNDN

Thu Nhập Doanh Nghiệp

GTGT

Giá Trị Gia Tăng

TNCN

Thu nhập cá nhân

TTĐB

Tiêu Thụ Đặc Biệt

BCTC

Báo Cáo Tài Chính

NV

Nghiệp Vụ

HTDN

Hỗ Trợ Doanh Nghiệp

GN

Giao Nhận

TNHH

Trách Nhiệm Hữu Hạn

TSCĐ

Tài Sản Cố Định

TK

Tài Khoản

CSKD

Cơ Sở Kinh Doanh

DANH SÁCH CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ SỬ DỤNG
Ý nghĩa

STT

Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh năm
Bảng 1.1

2018 của Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và
Đại Lý Thuế TPM

Bảng 3.1

Nhật ký chung Cơng ty TNHH Nam
Khánh Sài Gịn

Sơ đồ 1.1

Sơ đồ tổ chức công ty

Sơ đồ 1.2

Sơ đồ tổ chức bộ máy nghiệp vụ

Sơ đồ 1.3

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn

Sơ đồ 3.1

Quy trình tiếp nhận hồ sơ của bộ phận
Nghiệp vụ

9


DANH SÁCH CÁC HÌNH ẢNH
Ý nghĩa

Từ viết tắt
Hình 1.1

Phần mềm Smart Pro

Hình 1.2

Phần mềm của Cơng ty TPM

Hình 3.2
Hình 3.3
Hình 3.4

Hình 3.5

Giấy bổ nhiệm giám đốc và kế tốn
Thơng báo phương pháp tình thuế GTGT và
trích khấu hao TSCĐ.
Giấy đề nghị sử dụng hóa đơn đặt in
Thơng báo đề nghị sử dụng hóa đơn đặt in.

Hình 3.6

Giấy đăng ký hình thức sử dụng kế tốn.

Hình 3.7

Các hóa đơn đầu vào của Cơng ty TNHH
Nam Khánh Sài Gịn

Hình 3.8

Phần mềm của TPM

Hình 3.9

Phần mềm của TPM

Hình 3.10

Bảng kê mua vào quý 1 của Cơng ty Nam
Khánh

Hình 3.11

Thuế điện tử

Hình 3.12

Tra cứu tờ khai quý 4/2020

Hình 3.13

Tờ khai quý 4/2020

Hình 3.14

Kê khai Doanh nghiệp vào HTKK

Hình 3.15

Kê khai thuế GTGT

Hình 3.16

Kê khai BC26/AC

Hình 3.17

Bảng thống kê Cơng ty của mỗi nhân viên
10

Hình 3.18

Hệ thống danh sách chứng từ có trong phần
mềm

Hình 3.19

Tờ khai thuế TNDN mẫu số 03/TNDN

Hình 3.20

Tờ khai thuế TNDN mẫu số 03/TNDN

Hình 3.21

Phần mềm của Cơng ty TPM

11


TÀI LIỆU THAM KHẢO
(TS . Lê Quang Cường và TS . Nguyễn Kim Quyến, 2016)
(luật, 2014)
(Chính, 2015)
(Chính, Thư Viện Pháp Luật, 2014)
(ưng, 2019)
(Chính, Thư viện pháp luật, 2014)
(tế, 2018)

12

CHƯƠNG MỞ ĐẦU
PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG
1.Lý do chọn đề tài
“Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước”. Vì sao? Như người đọc đã biết
thì một nền tài chính quốc gia lành mạnh phải được thu từ nội bộ kinh tế của cả nước.
Tất cả nhu cầu chi tiêu của Nhà nước đều dựa vào các khoản thu Thuế, phí, lệ phí hay
các khoản vay mượn từ nước ngồi,..Nhưng ngồi thuế ra thì các hình thức khác song
cịn nhiều hạn chế hoặc có điều kiện kèm theo nên Thuế được xem như là khoản thu
quan trọng nhất vì khoản thu này mang tính khá ổn định và ngày càng tăng ở nước ta
vì Việt Nam là một đất nước đang phát triển. Nên các doanh nghiệp khi kê khai và nộp
thuế đầy đủ cũng đã góp phần giúp nền kinh tế phát triển.
Việc kê khai đúng và đầy đủ thuế đóng vai trị rất quan trọng trong Doanh nghiệp. Do
vậy các doanh nghiệp cần có một kế toán am hiểu Luật thuế để giúp kê khai kịp thời và
hợp lý cũng như tránh được những khoản thất thốt khơng đáng có trong q trình hoạt
động và kinh doanh. Tuy vậy, hầu hết kế toán của các Doanh nghiệp thì cịn hạn chế về
việc cập nhật đầy đủ và chính xác nhất về Ḷt Thuế,.. Vì vậy mà các Doanh nghiệp
cần sự hỗ trợ từ các Công ty tư vấn hoặc Đại lý thuế để giúp Doanh nghiệp kê khai một
cách kịp thời và chính xác cũng như là tiết kiệm chi phí nhất cho Doanh nghiệp.
Nhận thức được tầm quan trọng của kế toán thuế trong Doanh nghiệp, Công ty Cổ
Phần tư vấn và đại lý thuế TPM chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn về Thuế- trong 6 năm
qua- đã xây dựng được một niềm tin với khách hàng và được đánh giá cao về mặt uy
tín. Thấy được tầm quan trọng của cơng ty đối với các khách hàng nên người viết, với
những kiến thức đã học, cùng với thời gian thực tập và những tìm hiểu thực tiễn thì
người viết chọn đề tài nghiên cứu: “TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT
TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN
VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM”.

13

2. Mục tiêu nghiên cứu đề tài
2.1 Mục tiêu tổng quát :
Mục tiêu tổng quát của đề tài phân tích , đánh giá các yếu tố ảnh hưởng mức
độ tuân thủ thuế TNDN của các doanh nghiệp trong công ty Cổ Phần tư vấn và đại lý
thuế TPM từ đó đưa ra các giải pháp giúp cơng ty hồn thiện cơng tác quản lý thuế
của mình nhằm tăng cường sự tuân thủ thuế TNDN của doanh nghiệp .
2.2 Mục tiêu chi tiết:
Đề tài nghiên cứu nhằm đạt những mục tiêu sau đây:
-

Nghiên cứu thực trạng về quy trình dịch vụ kê khai thuế TNDN của các
doanh nghiệp đã và đang là khách hàng của Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và
Đại Lý Thuế TPM.

-

Giải pháp quản lý và quản trị giúp Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý
Thuế TPM hồn thiện quy trình kê khai thuế cho khách hàng của Công ty
hiệu quả hơn.

3.Đối tượng nghiên cứu và Phạm vi nghiên cứu
3.1 Đối tượng nghiên cứu:
Nghiên cứu tổ chức quy trình kê khai và quyết tốn thuế TNDN của
doanh nghiệp tại Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM.
3.2 Phạm vi nghiên cứu :
Bài nghiên cứu được thực hiện trong phạm vi Công Ty Cô Phần Tư Vấn
Và Đại Lý Thuế TPM vê tổ chức và dịch vụ kê khai thuế TNDN.
Khi thực hiện dịch vụ kê khai thuế thì Cơng ty sẽ lên đầy đủ các tờ khai

về các loại thuế nhưng do hạn chế về thời gian nghiên cứu nên tác giả chỉ
nghiên cứu về dịch vụ kê khai thuế TNDN của Công ty.
Bài nghiên cứu sử dụng số liệu năm 2019 của khách hàng để đánh giá
dịch vụ kê khai và quyết tốn thuế tại Cơng Ty.
4.Phương pháp nghiên cứu
PP nghiên cứu tài liệu: Là phương pháp thông qua các tài liệu từ sách
vở,giáo trình, các văn bản pháp luật và thuế như luật thuế, các thông tư, nghị
định để thu thập thơng tin tạo cơ sở lí ḷn chung bài báo cáo.
14


PP nghiên cứu phỏng vấn: Hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, dữ liệu
cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài này. Phương pháp này dùng để cung cấp
những thông tin cần thiết và số liệu thô cho đề tài .
PP quan sát : Là quá trình quan sát và ghi chép lại những cơng việc mà kế
tốn viên của cơng ty thực hiện.
PP xử lý, phân tích số liệu:Sau khi thu nhập các số liệu thô từ công ty và của
khách hàng trong công ty, tiến hành chọn lọc và xử lý để đưa vào bài nghiên
cứu sao cho thông tin đến với người đọc một cách hiệu quả nhất.
PP phân tích: Là phương pháp dựa trên số liệu trên BCTC để phân tích tình
trạng cũng như đánh giá tình hình hoạt động của cơng ty .
5. Phạm vi đề tài
Phạm vi nghiên cứu của bài viết còn khá hạn hẹp vì số lượng ví dụ về
khách hàng ít chưa đủ về tất cả các ngành như thương mại, dịch vụ hay sản
xuất để người đọc có cái nhìn bao qt.
Vì lý do bảo mật của cơng ty, nên người viết phải thay đổi tên các doanh
nghiệp được phân tích trong nội dụng bài nghiên cứu.
6. Kết cấu bài báo cáo
Gồm có 3 phần:
Phần I: Tổng quan chung

Phần II: Nội dung và kết quả nghiên cứu
Chương 1: Cơ sở lý luận về thuế, tuân thủ thuế thuế thu nhập doanh nghiệp
Chương 2: Thực trạng tổ chức dịch vụ kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh
nghiệp tại Công ty Cổ phần tư vấn và đại lý thuế TPM
Chương 3: Một số kiến đóng góp để nâng cao chất lượng tuân thủ thuế TNDN tại
Công ty Cổ phần tư vấn và đại lý thuế TPM
Phần III: Kết luận

15


PHẦN II: NỘI DUNG
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ
TPM.
1.1 Tổng quan về Công ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM
1.1.1 Khái qt về q trình hình thành Cơng ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM
 Công ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM được thành lập vào ngày
22/05/2014. Tiền thân là Công ty TNHH Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM, sau
chuyển đổi lên thành Công ty Cổ Phần:
 Tên Công ty: Công ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM.
 Mã số thuế: 0312787706.
 Địa chỉ trụ sở: 28 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.
HCM.
 Điện thoại: (8428) 6681 5706
 Chức năng: Cung cấp các dịch vụ liên quan đến Kế toán – Thuế cho cá nhân và
các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Chi tiết:
 Đại lý thuế chuyên nghiệp: kê khai các loại thuế phát sinh tại doanh
nghiệp: GTGT, TNDN, TTĐB… theo quy định của luật thuế Việt Nam.
 Quyết toán thuế TNCN: thực hiện hồ sơ quyết toán thuế TNCN hàng
năm cá nhân cho các cá nhân có nhu cầu.

 Các dịch vụ tư vấn khác: Tư vấn thuế TNDN, TNCN; Thành lập doanh
nghiệp; Tư vấn tài chính; …
 Lĩnh vực hoạt động: Thuế - Tài chính- Luật.
1.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty:
 Sơ đồ tổ chức: gồm Ban giám đốc và 4 bộ phận độc lập

16


Kế
tốn

Nghiệp
vụ

Ban
giám
đốc

Nhân
sự

Hỗ trợ

Sơ đồ 1.1.: Sơ đồ tổ chức cơng ty
Nguồn: Trích Phịng Kế tốn Cơng ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM


Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:
 Ban giám đốc: Trực tiếp quản lý hoạt động của các bộ phận; đưa ra các

chính sách và quy chế của Công ty: chế độ lương, thưởng, nghỉ phép, các
chế độ phúc lợi khác; đưa ra các quyết định quản trị của Cơng ty…
 Kế tốn: Trực tiếp thực hiện các công viên liên quan đến công tác kế
tốn của Cơng ty: hạch tốn sổ sách; lên các Báo cáo kế tốn, tài chính
theo u cầu của Ban giám đốc; sắp xếp, lưu trữ chứng từ; giao dịch
ngân hàng…
 Nhân sự: Thực hiện việc tuyển dụng khi Cơng ty có nhu cầu: đăng tin,
lọc hồ sơ, liên hệ phỏng vấn..; Chấm cơng, tính lương tồn cơng ty; xử lý
hồ sơ bảo hiểm khi có phát sinh tăng, giảm nhân sự...
 Hỗ trợ: Thực hiện việc liên hệ, tìm kiếm, hỗ trợ khách hàng để đem về
hợp đồng cho công ty; thực hiện các các hồ sơ hành chính thuế cho
khách hàng; đơn đốc, thu hồi cơng nợ; tư vấn thành lập doanh nghiệp…
 Nghiệp vụ: Trực tiếp thực hiện cơng việc kê khai, tính tốn các loại thuế
phát sinh cho khách hàng; giải trình, làm việc với Cơ quan thuế khi có
thanh tra, kiểm tra thuế các doanh nghiệp đã và đang sử dụng dịch vụ của
công ty; cập nhật thông tin quy định mới của Nhà nước và tư vấn cho
khách hàng…

17


1.1.3 Tổ chức cơng tác nghiệp vụ kế tốn tại Cơng ty
 Tổ chức bộ máy Phịng nghiệp vụ kế tốn:
Trưởng phịng

Nhân viên

Nghiệp Vụ

Nghiệp vụ

Phịng
Nghiệp Vụ
Sơ đồ 1.2. : Sơ đồ tổ chức bộ máy nghiệp vụ
Nguồn: Trích Phịng Nghiệp vụ Công ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM
 Cơ cấu phòng nghiệp vụ:
 Trưởng phòng kế tốn dịch vụ: Phân bổ cơng việc cho các nhân viên,
kiểm tra và nhận xét các báo cáo thuế của nhân viên trước khi gửi đến
khách hàng,…
 Nhân viên nghiệp vụ: Hạch toán kế toán các nghiệp vụ phát sinh tại
Công ty; lập BCTC và các báo cáo khác theo yêu cầu Doanh nghiệp;
theo dõi công nợ hợp đồng; đối chiếu lương…thu nhận hóa đơn, chứng
từ: Lập hóa đơn GTGT; theo dõi, đơn đốc tình hình thu thập hóa đơn,
chứng từ từ các bộ phận khác và từ các đơn vị bên ngồi cơng ty: hợp
đồng dịch vụ, hóa đơn mua vào, chứng từ ngân hàng…; sắp xếp, lưu trữ
hóa đơn, chứng từ; phụ việc cho kế toán dịch vụ khác
-

Trình tự ghi sổ: theo quy trình cơ bản sau:

18


Chứng từ kế toán
Phần mềm kế
toán

Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại

Các phần hành nhập
liệu

Sổ kế toán
_ Tổng hợp
_ Chi tiết

_ Báo cáo tài chính
_ Báo cáo kế tốn
quản trị

Máy tính
Ghi chú:
Nhập liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo định kỳ
Đối chiếu kiểm tra

Sơ đồ 1.3.: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn
Nguồn: Trích Phịng Kế tốn Cơng ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM
 Hệ thống chứng từ: gồm 2 loại: chứng từ bắt buộc và chứng từ hướng dẫn.
 Chứng từ bắt buộc: là những chứng từ được Nhà nước tiêu chuẩn hóa về
quy cách, mẫu, chỉ tiêu, phương pháp lập. Gồm: Hóa đơn GTGT.


Chứng từ hướng dẫn: là những chứng từ công ty được chủ động xây dựng, thiết

kế biểu mẫu phù hợp với cơng tác kế tốn tại cơng ty và vẫn đảm bảo được yêu cầu
của Luật kế toán. Gồm: phiếu thu, phiếu chi; bảng chấm cơng; bảng tính lương; phiếu
thơng báo công nợ kiêm thu tiền, biên bản giao nhận hồ sơ, giấy đề nghị tạm ứng; giấy

thanh toán tạm ứng…

Bên cạnh đó Cơng ty cịn sử dụng phần mềm Smart Pro và phần mềm của Công
ty để hỗ trợ kê khai thuế và cơng tác kế tốn, để phục vụ những khó khăn của cơng
việc, giúp kế tốn xử lý và thống kê số liệu bằng các công cụ quản trị dữ liệu thơng
minh, đưa ra báo cáo nhanh chóng, chính xác, tiết kiệm thời gian với những thao tác
đơn giản nhất.
19


 Phần mềm Smart Pro.

Hình 1.1.: Phần mềm Smart Pro
Nguồn: Theo phần mềm Smart Pro được sử dụng tại TPM.
 Phần mềm Smart Pro hỗ trợ chức năng tạo nhiều Database nên rất thuận lợi
để làm nhiều công ty không giới hạn, mỗi công ty là 1 Database độc lập, không giới
hạn số lượng chứng từ nhập.
 Phần mềm đã hỗ trợ cho nhân viên nghiệp vụ của TPM trong q trình lập các
báo cáo hoặc tính tốn các loại thuế như GTGT, TNDN,… Cũng như phần mềm
luôn bổ trợ và cập nhật nhanh chóng giúp người sử dụng:

Báo cáo chi tiết nhằm phản ánh các hoạt động chi tiết của kế toán như kế
toán tiền mặt, vật tư, hàng hóa, cơng nợ,..,báo tài chính nhằm cho biết tình hình
hoạt động tổng quát của toàn doanh nghiệp.


Báo cáo thuế theo thơng tư mới nhất của bộ tài chính,…

20



Phần mềm của TPM.

Hình 1.2.: Phần mềm của Cơng ty TPM
Nguồn: Theo phần mềm được sử dụng tại TPM.
 Đây là phần mềm được lập nên bởi Phòng IT của Công ty, đây là phần mềm
online giúp cho các nhân viên nghiệp vụ có thể làm việc tại nhà. Giúp cho nhân viên
của Công ty linh hoạt trong công việc vì phần mềm Smart Pro chỉ có thể làm ở văn
phịng Cơng ty.
 Mỗi doanh nghiệp mà Cơng ty nhận làm dịch vụ sẽ được Phòng IT dẫn một
đường link riêng biệt, tránh trường hợp nhập dữ liệu nhầm sang doanh nghiệp khác
việc này đã khắc phục được hạn chế khi nhập dữ liệu của Smart Pro.
 Sau khi được cung cấp đường link của doanh nghiệp thì nhân viên Nghiệp vụ
đảm nhận Doanh nghiệp sẽ kê khai các hóa đơn chứng từ phát sinh và sau đó lên các
báo cáo cần thiết cho cơng việc.
1.2 Tình hình và hoạt động của Công ty.
Bảng 1.1 Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2018 của Công ty

Mã

Chỉ tiêu
21

Thuyết

Năm nay

Năm trước

số
1

2

Minh
3

4

5

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

01

6.033.414.541

5.823.023.879

2. Các khoản giảm trừ doanh thu

02

0

0

3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(10 = 01 - 02)

10

6.033.414.541

5.723.023.879

4. Giá vốn hàng bán

11

4.318.969.606

4.051.701.931

5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

20

1.714.444.935

1.771.321.948

6. Doanh thu hoạt động tài chính

21

1.533.779

771.785

7. Chi phí tài chính

22

46.400.000

20.821.918

- Trong đó: Chi phí lãi vay

23

46.400.000

20.821.918

8. Chi phí bán hàng

25

0

0

9. Chi phí quản lý doanh nghiệp

26

1.659.676.018

1.944.463.944

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 =
20 + (21 - 22) - (25 +26)}

30

9.902.696

(193,192.129)

11. Thu nhập khác

31

5.925.993

0

12. Chi phí khác

32

19.041.187

26.214.417

13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)

40

(13.115.194)

(26.214.417)

14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40)

50

(3.212.498)

(219.406.546)

15. Chi phí thuế TNDN hiện hành

51

0

0

16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại

52

0

0

17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

60

(3.212.498)

(219.406.546)

(20 = 10 - 11)

(60 = 50 - 51 - 52)

Nguồn: Theo BCTC 2018 của Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM.

22