đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (23)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 23
Yêu cầu Nội dung Điểm
1
Lập chứng từ ở:
- Nghiệp vụ 1
- Nghiệp vụ 4
- Nghiệp vụ 5
- Nghiệp vụ 6
- Nghiệp vụ 7
0.2
0.2
0.2
0.2
0.2
2
Lập bảng tính giá thành sản phẩm M
1
3
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ tiền gửi ngân hàng
+ Sổ chi tiết TK 155
0.5
0.5
1
4

- Ghi sổ nhật ký chung
3
5
- Sổ cái các có số hiệu bắt đầu là 5, 6,7,8,9
2
6
- Lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh
1
Cộng
10
Cõu 1: Lp chng t: NV 1, NV 4, NV 5, NV 6, NV 7(1im)
Đơn vị: Cụng ty Hng H Mẫu số 02- VT
B phn: S 05- Khu CN M Trung. (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC
Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng BTC)
PHIU XUT KHO Nợ: TK 621, 222
Ngày 01 tháng 01 năm N Cú : TK 152
S: 01
Họ tên ngời nhn hng : Trn Vn Cng a ch: Phõn xng sn xut
Lý do xut kho: Xut vt liu chớnh cho sn xut sn phm v gúp vn liờn doanh di hn
vi cụng ty H
Xut ti kho: Nguyờn vt liu chớnh a im: Kho NVL
STT
Tờn, nhón hiu, quy cỏch,
phm cht vt t, dng c, sn
phm, hng hoỏ
Mã
số
Đơn
vị
tính

Số lợng
Đơn giá Thành tiền
Yờu
cu
Thc
xut
A B C D 1 2 3 4
01
Dựng trc tip sn xut 400.000.000
02
Gúp vn liờn doanh di hn 110.000.000
Tổng cộng
510.000.000
- Tng s tin (vit bng ch): Nm trm mi triu ng chn
- S chng t gc kốm theo: 01
Ngày 01 tháng 01 năm N
Ngi lp phiu Ngi nhn hng Th kho K toỏn trng Giỏm c
HO N Mu s: 01 GTGT-3LL
GI TR GI TNG S : 00453
Liờn 2: Giao cho khỏch hng
Ngy 10 thỏng 01 nm N
n v bỏn hng: Cụng ty Hng H
a ch: Lụ s 05 - Khu cụng nghip M Trung TP. Nam nh
Số tài khoản: 300773211 tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển tỉnh Nam Định
Điện thoại……… Mã số thuế: 0600681456
Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Hải Nam
Địa chỉ: 511B - Trần Bích San – Phường Trần Quang Khải – TP NĐ
Số tài khoản: 102010000985868 tại Ngân hàng Công thương tỉnh Nam Định
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế : 030052154
Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ

Đơn vị
tính
Số
lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
01 Sản phẩm A cái 500 300.000
đ
150.000.000đ
Cộng tiền hàng: 150.000.000đ
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 15.000.000đ
Tổng cộng tiền thanh toán : 165.000.000đ
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm sáu mươi lăm triệu đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên)
Đơn vị: Công ty Hồng Hà
Địa chỉ: Số 5-Khu CN Mỹ Trung

PHIẾU THU
Quyển số: 01
Số: 01/PT

Ngày 13 tháng 01 năm N
Nợ: TK 111
Cú: TK 131
H tờn ngi np tin: Cụng ty thng mi tng hp Nam nh
a ch: 180 Hong Vn Th - Thnh ph Nam nh.
Lý do np: Thu tin khỏch hng t vic bỏn sn phm .
S tin: 326.700.000
(Vit bng ch): Ba trm hai mi sỏu triu by trm ngn ng chn.

Kốm theo: chng t gc.



ó nhn s tin (vit bng ch): Ba trm hai mi sỏu triu by trm ngn ng chn.
n v: Cụng ty Hng H
a ch: S 05 Khu CN M Trung


PHIU CHI
Quyn s: 01
S: 01/PC
Ngy 16 thỏng 01 nm N N: TK 635,133
Cú: TK 111
H tờn ngi nhn tin: Cụng ty vn ti c Hựng
a ch: S 46 Hựng Vng TP. Nam nh
Lý do chi: Chi vn chuyn TSC i gúp vn
S tin: 1.100.000, ng
(Vit bng ch): Mt triu mt trm ngn ng chn
Kốm theo: 01 chng t gc .



ó nhn s tin (vit bng ch): Mt triu mt trm ngn ng chn
Đơn vị: Cụng ty Hng H. Mẫu số 01- VT
B phn: S 05-Khu CN M Trung (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-
BTC
Ngy 20/03/2006 ca B trng
BTC)
PHIếU Nhập kho

Ngày 18 tháng 01 năm N Nợ: TK 152
S: 01/VL Có: TK 711
H tờn ngi giao: Trn Vn Tin
a ch: Cụng ty Hng H
Theo: Biờn bn thanh lý TSC ngy 18 thỏng 01 nm N ca Cụng ty Hng H

Nhập tại kho: Cụng ty a im: Khu CN M Trung
STT Tờn, nhón hiu, quy
cỏch, phm cht vt t,
dng c, sn phm HH
Mã
số
Đơn
vị
tính
Số lợng
Đơn giá Thành tiền
Theo
chứng từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
01 Ph tựng 500.000 500.000
Tổng cộng 500.000
- Tng s tin (vit bng ch): Nm trm nghỡn ng chn
- S chng t gc kốm theo: 01 hoỏ n GTGT
Ngày 18 tháng 01 năm
N
Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho K toỏn trng
2. Tớnh giỏ thnh s phm (1 im)

* Giỏ tr SPDD cui k:
- Chi phớ NVL chớnh =
9.900 + 390.000
2.003 + 577
x 577 = 89.435
* Lp bng tớnh giỏ thnh sn phm B (1 im)
Bng tớnh giỏ thnh sn phm
S lng: 2003 sn phm
VT: 1.000
Khon mc D k C tk D ck Z
Z v
- Chi phớ NVL TT
- Chi phớ NC TT
- Chi phớ SXC
9.900
-
-
414.000
51.758,4
58.287
89.435 334.465
51.758,4
58.287
166,98
25,84
29,1
Cng 9.900 524.045,4 89.435 444.510,4 221,92

Đơn vị: Công ty Hồng Hà
Địa chỉ: lô 5- khu CN Mỹ Trung-NĐ

SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Năm: N
ĐVT: 1.000đ
Ngày
tháng ghi
sổ
Ngày
tháng ghi
sổ
Số chứng từ
Diễn giải
Số tiền
Ghi
chú
Thu Chi Thu Chi Tồn
01/01/N 01/01/N Tồn đầu tháng 1/N 100.000
13/01/N 13/01/N PT 01 - Thu tiền bán sản phẩm trong kỳ 326.700 426.700
16/01/N 16/01/N PC 01 - Chi tiền vận chuyển TSCĐ mang đi góp vốn 1.100 425.600
18/01/N 18/01/N PT 02 - Thu tiền bán phế liệu từ thanh lý TSCĐ 5.500 431.100
18/01/N 18/01/N PC 02 - Chi phí thanh lý TSCĐ bằng tiền mặt 500 430.600
20/01/N 20/01/N PT 03 - Thu khoản nợ phải thu khó đòi đã xoá sổ 2.000 432.600
31/01/N 31/01/N Cộng phát sinh tháng 01/N 334.200 1.600
Tồn cuối tháng 01/N 432.600
Đơn vị: Công ty Hồng Hà
Địa chỉ:Lô 5 – Khu CN Mỹ Trung
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Năm.: N
Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng đầu tư và phát triển Nam Định
Số hiệu TK tại nơi giao dịch: 300773211 ĐVT: 1.000đ
Ngày

tháng
ghi số
Chứng từ
Diễn giải
TK đối
ứng
Số tiền
Ghi chú
Số hiệu
Ngày
tháng
Gửi vào Rút ra Còn lại
01/01/N Dư đầu tháng 01/N 400.000
10/01/N GBC 01 10/01/N - Thu tiền bán sản phẩm trong kỳ. 131 161.700 561.700
23/01/N GBC 0213 23/01/N -Nhượng bán cổ phiếu ngắn hạn 121 500.000 1.061.700
31/01/N Cộng Phát sinh tháng 01/N 661.700
Dư cuối tháng 01/N 1.061.700
SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM
Năm: N
Tài khoản: Thành phẩm - SP A- Tên kho: Công ty
tính: đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Số Ngày
đối
ứng đ/m SL TT SL TT SL TT
A B C D 1 2 3=1x2 4 5==1x4 6 7=1x6
Số dư đầu tháng (01/06/N)
221,00

0 1,500 331,500,000
PX 03 06/01/N
Xuất TP gửi bán
157

1,000

221,000,000
PX 04 10/01/N
Xuất bán TP
632

500

110,500,000
PN 15
31/01/
N Nhập kho TP 154
221,92
2

2,003

444,510,400
Cộng tháng
2,00
3
444,510,40
0
1,50

0
331,500,00
0 2,003 444,510,400
sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung (3điểm)
Đơn vị: Công ty Hồng Hà Mẫu số S03a-DN
Địa chỉ: Lô 5- Khu CN Mỹ Trung-NĐ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm N
ĐVT: 1.000đ
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã
ghi sổ
cái
STT
dòng
Số
hiệu
TK
Số phát sinh
SH Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E F G 1 2
01/01 PX01 01/01 Xuất VLC để sxsp 621 400.000
và đầu tư dài hạn 152 400.000
228 120.000
152 110.000

711 10.000
03/01 PX02 03/01 Xuất VLP để sxsp 621 25.000
và bảo dưỡng máy 627 4.006
móc thiết bị 152 29.006
06/01 PX03 06/01 Xuất gửi bán sp 157 221.000
155 221.000
10/01 PX04 10/01 Xuất hàng bán trực 632 110.500
tiếp cho C.ty Hải 155 110.500
Nam 131 165.000
511 150.000
3331 15.000
521 3.000
3331 300
131 3.300
112 161.700
131 161.700
13/01 PT01 13/01 C.ty TM tổng hợp 632 221.000
NĐ chấp nhận TT 157 221.000
bằng TM sau khi 111 326.700
trừ CK TT 1% 635 3.300
511 300.000
3331 30.000
16/01 16/01 Đầu tư dài hạn 228 190.000
bằng TSCĐ 214 20.000
211 200.000
711 10.000
16/01 PC01 16/01 Chi vận chuyển 228 1.000
TSCĐ đi góp vốn 133 100
111 1.100
18/01 18/01 Thanh lý TSCĐ 811 5.000

214 195.000
211 200.000
18/01 PT02 18/01 Thu thanh lý bằng 111 5.500
tiền mặt, phụ tùng 152 500
711 5.500
3331 500
PC02 Chi phí thanh lý 811 500
Nhượng bán TS 111 500
20/01 PT03 20/01 Thu nợ khó đòi 111 2.000
711 2.000
23/01 BN213 23/01 Bán cổ phiếu 112 500.000
121 300.000
515 200.000
23/01 PC03 23/01 Chi phí môi giới 635 2.000
111 2.000
25/01 PN02 25/01 Nhập kho phế liệu 627 7.500
152 500
142 8.000
27/01 PX04 27/01 Xuất CCDC 627 10.000
153 10.000
31/01 KH 31/01 Trích khấu hao 627 16.631
214 16.631
31/01 31/01 Tính lương phải trả 622 42.080
627 5.000
334 47.080
31/01 31/01 Trích BHXH, BHYT 622 9.678,4
BHTN, KPCĐ 627 1.150
334 4.472,6
338 15.301
31/01 31/01 Chi phí điện phục vụ 627 14.000

bộ phận sản xuất 133 1.400
331 15.400
31/01 PN15 31/01 Nhập kho VLC, VLP 152 11.000
sử dụng không hết 621 11.000
154
524.045,4
621 414.000
622
51.758,4
627 58.287
31/01 PN16 31/01 Nhập kho t. phẩm 155 444.510,4
154 444.510,4
31/01 KC 31/01 K/C giá vốn hàng bán 911 331.500
632 331.500
31/01 KC 31/01 K/C chi phí bán hàng 911 26.000
641 26.000
31/01 KC 31/01 K/C chi phí QLDN 911 35.000
642 35.000
31/01 KC 31/01 K/C Chi phí tài chính 911 5.300
635 5.300
31/01 KC 31/01 K/C chi phí khác 911 5.500
811 5.500
31/01 KC 31/01 K/C chiết khấu TM 511 3.000
521 3.000
31/01 KC 31/01 K/C doanh thu 511 447.000
911 447.000
31/01 KC 31/01 K/C doanh thu TC 515 200.000
911 200.000
31/01 KC 31/01 K/C thu nhập khác 711 27.500
911 27.500

31/01 31/01 Thuế TNDN 821 67.800
3334 67.800
31/01 KC 31/01 K/C thuế TNDN 911 67.800
821 67.800
31/01 KC 31/01 K/C Lợi nhuận 911 203.000
421 203.000
Cộng số phát sinh
5.194.873,8 5.194.873,8
- Sổ này có 04 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 04
- Ngày ghi sổ
Ngày tháng năm N
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)
Đơn vị: Công ty Hồng Hà
Địa chỉ: Lô 5 - Khu CN Mỹ Trung - NĐ
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức Nhật Ký Chung)
Tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 111
Năm : N ĐVT:1.000đ
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng Từ
Diễn giải
Trang
số
STT
dòng
Số hiệu

TK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
01/01/N Số dư đầu năm 100.000
13/01/N PT 01 - Thu tiền bán sản phẩm trong kỳ 131 326.700
16/01/N
PC 01
- Chi tiền vận chuyển TSCĐ mang đi góp vốn 228
133
1.100
18/01/N PT02 - Thu tiền bán phế liệu từ thanh lý TSCĐ 711 5.500
18/01/N PC 02 - Chi phí thanh lý TSCĐ bằng tiền mặt 811 500
20/01/N
PT 03
- Thu khoản nợ phải thu khó đòi đã xoá sổ
711
2.000
23/01/N PC03 - Chi phi môi giới 635 2-000
- Cộng số phát sinh tháng 334.200 3.600
31/01/N Dư cuối tháng
Cộng luỹ kế từ đầu quý
430.600
- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang
- Ngày mở sổ:
Ngày tháng năm

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Công ty Hồng Hà
Địa chỉ: Lô 5 – Khu CN – Nam Định
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức Nhật Ký Chung)
Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu: 112
Năm : N đvị tính:1.000đ
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng Từ
Diễn giải
Trang
số
STT
dòng
Số hiệu TK
đối ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
01/01/N - Số dư đầu năm
10/01/N GBC 01 10/01/N - Thu tiền bán sản phẩm trong kỳ. 131 161.700
23/01/N GBC 0213 23/01/N -Nhượng bán cổ phiếu ngắn hạn 121 500.000
31/01/N 31/01/N - Cộng số phát sinh tháng 661.700

31/01/N 31/01/N - Dư cuối tháng 1/N
- Cộng luỹ kế từ đầu quý
1.061.700
- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang
- Ngày mở sổ:
Ngày tháng năm
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị báo cáo: Công ty Hồng Hà
Địa chỉ: Lô 5 – Khu CN Mỹ Trung
Mẫu số B02 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/Ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm N
Đơn vị tính: 1000 đồng
CHỈ TIÊU
Mã
số
Thuyết
minh
Năm
nay
Năm
trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ VI.25 450.000
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3.000
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(10 = 01 - 02)

10 447.000
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 331.500
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20
= 10 - 11)
20 115.500
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 200.000
7. Chi phí tài chính 22 VI.28 5.300
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24 26.000
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 35.000
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30 249.200
11. Thu nhập khác 31 27.500
12. Chi phí khác 32 5.500
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 22.000
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 271.200
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
51
52
VI.30
VI.30
67.800
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60 = 50 – 51 - 52)
60
203.400
Ngày tháng năm
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)