đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 3 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (35)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 35
Th4 tự Nội dung Điểm
1
Lập chứng từ :
1 đ
2
Vào sổ chi tiết
1 đ
3
Vào sổ nhật ký chung 2.5 đ
4
Vào sổ cái các tài khoản 3.5 đ
5
Lập bảng cân đối tài khoản 2đ
Cộng
10 đ
§¬n vÞ: C«ng ty AB QuyÓn sè:
1
Địa chỉ:
Phiếu thu
Ngày10 tháng 10 năm N
Số: 01
Nợ: 1111
Có: 1121
Họ tên ngời nộp tiền: Thủ quỹ

Địa chỉ:
Lý do nộp: Rút TGNH nhập quỹ
Số tiền: 600.000.000 đ (viết bằng chữ): Sáu trăm triệu đồng chẵn

Kèm theo: Chứng từ gốc:
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Đơn vị: Công ty AB
Địa chỉ:
Phiếu chi
Ngày 31 tháng 12 năm N
Quyển số:
Số:
Nợ:
Có:
Họ tên ngời nhận tiền:
Địa chỉ:
Lý do chi: Chi lơng
Số tiền: 445.600.000 đ (viết bằng chữ): Bốn trăm bốn mơi lăm triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn.
Kèm theo: Chứng từ gốc:
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 31.tháng 12 .năm N
Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Doanh nghiệp: AB
Địa chỉ:
Sổ chi tiết tiền mặt
Năm: N
Trang
Số phiếu Diễn giải Số tiền
2
Ngày

thán
g
TK
đối
ứng
Thu Chi Thu Chi Tồn quỹ
Tồn đầu kỳ 50.000.000
10/10 01 Rút TGNH nhập quỹ 112 600.000.000 650.000.000
31/12 02 Chi lơng 334 424.173.500 225.826.500
Cộng số FS 600.000.000 424.173.500
Số d cuối kỳ 225.826.500
Ngời lập
Sổ tiền gửi ngân hàng
Năm: N
Trang: 01
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số Ngày Gửi vào Rút ra Còn lại
Số d đầu kỳ
900.000.000
70 10/10 Rút TGNH về quỹ tiền mặt 111 600.000.000 300.000.000
70 10/10 627 10.000.000
641 10.000.000
642 30.000.000
133 5.000.000 245.000.000
100 25/12 627 70.000.000

641 5.000.000
642 30.000.000
133 10.500.000 129.500.000
26/12 627 15.000 114.500.000
110 30/12 Khách hàng trả 131 850.000.000
Cộng số FS 850.000.000 785.500
Số d cuối kỳ 964.500.000
Doanh nghiệp AB
Nhật ký chung
Tháng năm N Đơn vị: 1000 đ
NTG
S
Chứng từ
Diễn giải
Đã
ghi
Sổ
Cái
SH
TK
Số tiền
Số Ngày Nợ
Có
5/10 01 5/10 Mua VL nhập kho 152 300.000
3
133 30.000
331
330.000
10/10 01 10/1
0

Rút TGNH nhập quỹ 111 600.000
112
600.000
Trả cớc phí điện thoại 627 10.000
642 30.000
641 10.000
133 5.000
112
55.000
15/10 01 15/1
0
Xuất kho NVL để SXSP 621 850.000
627 25.250
152
875.250
15/11 Tiền lơng phải trả cho:
Công nhân trực tiếp sản xuất 622 285.000
Nhân viên QL sản xuất 627 34.750
Nhân viên bán hàng 641 24.850
Bộ phận QLDN 642 124.100
334
468.700
Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,
BHTN tính vào chi phí
622 65.550
627 7.992,5
641 5.715,5
642 28.543
Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,
BHTN khấu trừ vào lơng

334 44.526,5
338
152.327,5
20/12 Trích khấu hao TSCĐ tính
vào:
Chi phí QLPX 627 100.000
Chi phí bán hàng 641 15.000
Chi phí QLDN 642 50.000
214
165.000
25/12 10
0
25/1
2
Tiền điện và chi tiếp khách:
Chi phí QLPX 627 70.000
Chi phí bán hàng 641 5.000
Chi phí QLDN 642 30.000
133 10.500
112
115.500
26/12 20
0
26/1
2
Chi phí khác của FXSX 627 15.000
112
15.000
27/12 K/c CF 154 1.463.542,5
621

850.000
622
350.550
627
262.992,5
4
30/12 Nhập kho TP 155 1.403.183,33
154
1.403.183,33
30/12 Xuất kho TP bán 632 1.264.240,9
155
1.264.240,9
Phản ánh DT 131 1.881.000
511
1.710.000
333
171.000
30/12 Khách hàng trả 112 850.000
131
850.000
31/12 Thuế đợc khấu trừ 333 80.000
133
80.000
31/12 K/c DT 511 1.710.000
911
1.710.000
K/c giá vốn 911 1.264.240,9
632
1.264.240,9
31/12

Thuế TNDN tm tớnh
821 44.000
3334
44.000
31/12 K/c CF bán hàng, CF QLDN 911 323.208,5
641
60.565,5
642
262.643
31/12
Gim CP thu TNDN
3334 13.362,35
8211
13.362,35
31/12 K/c CP thuế TNDN 911 30.637,65
821
30.637,65
31/12 K/c lãi 911 91.912,95
421
91.912,95
31/12 Chi lơng 334 424.173,5
111
424.173,5
Cộng 13.620.280,08 13.620.280,08
5
Doanh nghiệp: AB
Địa chỉ:
sổ cái
Tài khoản: 111
Năm: N

NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
50.000
10/10 01 10/10 Rút TGNH 112 600.000
31/12 01 31/12 Chi lơng 334 424.173,5
Cộng số FS 600.000 424.173,5
Số d kỳ
225.826,5
Ngời lập
Doanh nghiệp: AB
Địa chỉ:
sổ cái
Tài khoản: 112
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền

Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 900.000
10/10 70 10/10 Rút TGNH 111 600.000
70 10/10 627 10.000
641 10.000
642 30.000
133 5.000
100 25/12 627 70.000
641 5.000
642 30.000
133 10.500
26/12 627 15.000
110 30/12 Khách hàng trả 131 850.000
Cộng số FS 850.000 785.500
Số d cuối kỳ 964.500
Doanh nghiệp: AB
Địa chỉ:
sổ cái
Tài khoản: 131
6
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có

Số d đầu kỳ 250.000
30/12 DT bán hàng 511 1.710.000
333 171.000
30/12 Khách hàng trả 112 850.000
Cộng số FS 1.881.000 850.000
Số d cuối kỳ 1.281.000
Ngời lập
Doanh nghiệp: AB
Địa chỉ:
sổ cái
Tài khoản: 133
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
5/10 Mua VL 331 30.000
10/10 Chi điện thoại 112 5.000
25/12 Chi tiền điện 627 10.500
31/12 Khấu trừ 333 45.500
Cộng số FS 45.500 45.500
Số d cuối kỳ
Ngời lập
sổ cái

Tài khoản: 138
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 15.000
7
Cộng số FS
Số d cuối kỳ 15.000
sổ cái
Tài khoản: 152
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 820.000
5/10 01 5/10 Mua VL 331 300.000
15/10 01 15/10 Xuất SX 621 875.250

Cộng số FS 300.000 875.250
Số d cuối kỳ 244.750
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 154
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 49.800
27/12 621 850.000
622 350.550
627 262.992,5
155 1.403.183,33
Cộng số FS 1.463.542,5 1.403.183,33
Số d cuối kỳ 110.159,17
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 155
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải

Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 142.000
30/12 Nhập kho TP 154 1.403.183,33
30/12 Xuất bán 632 1.264.240,9
Cộng số FS 1.403.183,33 1.264.240,9
Số d cuối kỳ 280.942,43
8
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 211
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 4.200.000
Cộng số FS
Số d cuối kỳ 4.200.000
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 214

Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 990.000
20/12 Trích KH 627 100.000
641 15.000
642 50.000
Cộng số FS 165.000
Số d cuối kỳ 1.155.000
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 241
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 550.000

Cộng số FS
Số d cuối kỳ 550.000
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 311
9
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 65.000
Cộng số FS
Số d cuối kỳ 65.000
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 331
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK

Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 220.000
5/10 Mua VL 152 330.000
Cộng số FS 330.000
Số d cuối kỳ 550.000
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 333
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 35.000
30/12 Thuế đầu ra 131 171.000
31/12 Khấu trừ 133 45.500
31/12 Thuế TNDN 821 44.000
821 13.362,35
Cộng số FS 58.862,35 215.000
Số d cuối kỳ 191.137,65
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 334
Năm: N

Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
10
NT
GS
Trang
NKC
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
15/11 Lơng 468.700
Trừ lơng 338 44.526,5
31/12 Chi lơng 111 424.173,5
Cộng số FS 468.700 468.700
Số d cuối kỳ
sổ cái
Tài khoản: 338
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 55.000
15/11 Trích BH 152.327,5
Cộng số FS 152.327,5
Số d cuối kỳ 207.327,5
Ngời lập

sổ cái
Tài khoản: 341 - Vay dài hạn
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 400.000
Cộng số FS
Số d cuối kỳ 400.000
Tài khoản: 411
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 4.021.800
Cộng số FS
Số d cuối kỳ 4.021.800
Tài khoản: 414

11
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 380.000
Cộng số FS
Số d cuối kỳ 380.000
sổ cái
Tài khoản: 415
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 120.000
Cộng số FS
Số d cuối kỳ 120.000
sổ cái

Tài khoản: 421
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 90.000
31/12 K/c 911 91.912,95
Cộng số FS 91.912,95
Số d cuối kỳ 181.912,95
sổ cái
Tài khoản: 431
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 200.000
Cộng số FS
Số d cuối kỳ 200.000

Ngời lập
Doanh nghiệp: AB
Địa chỉ:
sổ cái
12
Tài khoản: 441
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ 400.000
Cộng số FS
Số d cuối kỳ 400.000
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 511
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK

Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
30/12 DT 131 1.710.000
31/12 K/c 911 1.710.000
Cộng số FS 1.710.000 1.710.000
Số d cuối kỳ
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 621
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
15/10 NVL SXSP 152 850.000
27/12 154 850.000
Cộng số FS 850.000 850.000
Số d cuối kỳ
sổ cái
Tài khoản: 622
Năm: N
13
NT

GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
15/11 15/11 TL CNSX 334,
338
350.550
27/12 154 350.550
Cộng số FS 350.550 350.550
Số d cuối kỳ
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 627
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
10/10 112 10.000

15/10 152 25.250
15/11 334 34.750
15/11 338 7.992,5
20/12 214 100.000
25/12 112 70.000
26/12 112 15.000
27/12 154 262.992,5
Cộng số FS 262.992,5 262.992,5
Số d cuối kỳ
sổ cái
Tài khoản: 632
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
30/12 155 1.264.240,9
31/12 911 1.264.240,9
Cộng số FS 1.264.240,9 1.264.240,9
Số d cuối kỳ
Ngời lập
14
sổ cái
Tài khoản: 641

Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
10/10 112 10.000
15/10 Lơng 334 24.850
BH 338 5.715,5
20/12 KH 214 15.000
25/12 Tiền điện 112 5.000
31/12 K/c 911 60.565,5
Cộng số FS 60.565,5 60.565,5
Số d cuối kỳ
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 642
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK

Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
10/10 112 30.000
15/11 Lơng 334 124.100
BH 338 28.543
20/12 KH 214 50.000
25/12 Tiền điện 112 30.000
31/12 K/c 911 262.643
Cộng số FS 262.643 262.643
Số d cuối kỳ
Ngời lập
15
sổ cái
Tài khoản: 821
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
31/12 Thuế TNDN 3334 44.000
3334 13.362,35
911 30.637,65
Cộng số FS 44.000 44.000

Số d cuối kỳ
Ngời lập
sổ cái
Tài khoản: 911
Năm: N
NT
GS
Chứng từ
Diễn giải
Trang
NKC
SHTK
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu kỳ
31/12 K/c DT 511 1.710.000
31/12 K/c giá vốn 632 1.264.240,9
31/12 K/c chi phí 641,642 323.208,5
31/12 821 30.637,65
31/12 421 91.912,95
Cộng số FS 1.710.000 1.710.000
Số d cuối kỳ
Ngời lập
16
BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH
TK Dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
111 50.000 600.000 424.173,5 225.826,5
112 900.000 850.000 785.500 964.500
131 250.000 1.881.000 850.000 1.281.000

133 45.500 45.500
138 15.000 15.000
152 820.000 300.000 875.250 244.750
154 49.800 1.463.542,5 1.403.183,33 110.159,17
155 142.000 1.403.183,33 1.264.240,9 280.942,43
211 4.200.000 4.200.000
214 990.000 165.000 1.155.000
241 550.000 550.000
311 65.000 65.000
331 220.000 330.000 550.000
333 35.000 58.862,35 215.000 191.137,65
334 468.700 468.700
338 55.000 152.327,5 207.327,5
341 400.000 400.000
411 4.021.800 4.021.800
414 380.000 380.000
415 120.000 120.000
421 90.000 91.912,95 181.912,95
431 200.000 200.000
441 400.000 400.000
511 1.710.000 1.710.000
621 850.000 850.000
622 350.550 350.550
627 262.992,5 262.992,5
632 1.264.240,9 1.264.240,9
641 60.565,5 60.565,5
642 262.643 262.643
821 44.000 44.000
911 1.710.000 1.710.000
Cộng 6.976.800 6.976.800 13.585.780,08 13.585.780,08 7.872.178,

1
7.872.178,1

17

18