đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (5)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: DA KTDN - TH 05
Thứ tự Nội dung Điểm
1
Lập chứng từ ở:
Nghiệp vụ số 10
Nghiệp vụ số 11
Nghiệp vụ số 12
0.3
0.35
0.35
2
- Sổ chi tiết vật tư hàng hoá.
2.0
3
- Ghi sổ nhật ký chung.
3.0
4 - Sổ cái tài khoản có số hiệu bắt đầu là 1, 2, 3, 4
3.0
5 Bảng c©n ®èi số phát sinh các tài khoản
1.0
Cộng
10
1 đ
Đơn vị : Cty TM
PHIẾU CHI

Ngày 02 tháng 01 năm 2010
Quyển số : 01 Mẫu số 02-TT
Địa chỉ : CP-
QN Số: 02 (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
Nợ : 333.1
Có: 111
Họ và tên người nhận tiền:
Nguyễn Thị Hoa
Địa chỉ : Phòng kế toán
Lý do chi : Nộp thuế GTGT tháng 12 năm 2009
Số tiền 12.834.091
Bằng chữ : (Mười hai triệu, tám trăm ba tư nghìn, không trăm chín muơi mốt đồng)
Kèm theo :
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 02 tháng 01 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng
dấu)
(Ký tên, đóng dấu)
Đơn vị : Cty TM PHIẾU CHI
Ngày 23 tháng 01 năm 2010
Quyển số : 02 Mẫu số 02-TT
Địa chỉ : CP-
QN Số: 02 (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
Nợ :
627,641,642,13
3
Có: 111
Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Hoa
Địa chỉ : Phòng kế toán

Lý do chi : Thanh toán tiền điện thoại
Số tiền 2,312,760
Bằng chữ : Hai triệu, ba trăm mười hai ngàn, bảy trăm sáu mươi đồng chẵn./.
Kèm theo : HĐGTGT số 610969
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 23 tháng 01 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)
(Ký tên, đóng
dấu) (Ký tên, đóng dấu)
Đơn vị : Cty TM
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 01 năm 2010
Quyển số : 03 Mẫu số 02-TT
Địa chỉ : CP-
QN Số: 02 (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
Nợ : 334
Có: 111
Họ và tên người nhận
tiền : Chương Quý Minh
Địa chỉ : Phòng kế toán
Lý do chi : Thanh toán lương CBCNV tháng 8/09
Số tiền 20,221,460
Bằng chữ : Hai mươi triệu, hai trăm hai mươi mốt ngàn, bốn trăm sáu mươi đồng./.
Kèm theo : Bảng thanh toán lương tháng 08/09
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 31 tháng 01 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)
(Ký tên, đóng

dấu) (Ký tên, đóng dấu)
Đơn vị : Cty TM
PHIẾU THU
Ngày 31 tháng 01 năm 2010
Quyển số : 01 Mẫu số 01-TT
Địa chỉ : CP-
QN Số: 02 (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
2 đ
Ngày 09 tháng 01 năm 2010
Ngày 20 tháng 3
năm 2006
Nợ: 111 của Bộ Tài Chính
Có: 131 (T.Dat)
Họ và tên người nộp
tiền : Nguyễn Khánh Vân
Địa chỉ : Công ty Tiến Đạt
Lý do nộp : Thu tiền hàng theo hóa đơn GTGT 0106/01
Số tiền 129.800.000đ
Bằng chữ : (Một trăm hai chín triệu, tám trăm nghìn đồng)
Kèm theo : 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 09 tháng 01 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)
Đơn vị :
PHIẾU THU
Quyển số : 01 Mẫu số 01-TT
Địa chỉ : Số: 02
QĐ số:
15/2006/QĐ-BTC

Ngày 02 tháng 01 năm 2008
Ngày 20 tháng 3
năm 2006
của Bộ Tài Chính
Họ và tên người nộp
tiền : Cty CP Sơn Hải Phòng
Địa chỉ :
Lý do nộp : Thu tiền theo hóa đơn 71295
Số tiền 6,600,000
Bằng chữ : Sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn./.
Kèm theo :
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng
chữ)
Ngày 02 tháng 01 năm 2008
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho
Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Tủ Lạnh Toshiba 60
Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Nhập

Xuất

Tồn
Ghi
chú

Số
hiệu
Ngày tháng Số lợng Thành tiền
Số l-
ợng
Thành tiền
Số l-
ợng
Thành tiền
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Số d dầu kỳ

0 0

09/04/2010 3 09/04/2010 3 700 000. 12. 44 400 000 .

09/04/2010 3 09/04/2010 3 700 000. . 10. 37 000 000

Số d cuối kỳ
2 7400000
Sổ chi tiết vât t hàng hoá
Tên kho: kho
Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Tủ Lạnh Toshiba 110
Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá

Nhập

Xuất

Tồn
Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày
tháng
Số l-
ợng
Thành tiền
Số l-
ợng
Thành tiền
Số l-
ợng
Thành tiền
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Số d dầu kỳ

0 0

09/04/2010 3 09/04/2010 6 900 000. 14. 96 600 000 .

09/04/2010 3 09/04/2010 6 900 000. . 9. 62 100 000

Số
d cuối kỳ .
5 34500000
chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho
Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Điện thoại Nokia N7
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Nhập

Xuất

Tồn Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày
tháng
Số l-
ợng
Thành
tiền
Số l-
ợng
Thành
tiền

Số l-
ợng
Thành tiền
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Số d dầu
kỳ

0 0
09/04/2010 2 09/04/2010
5 600
000. 10.
56 000
000 .

09/04/2010 2 09/04/2010
5 600
000. . 6.
33 600
000


Số d cuối
kỳ
4 22400000
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho
Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Điện thoại Sam sung E8
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Ngày

tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Nhập

Xuất

Tồn
Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày
tháng
Số l-
ợng
Thành tiền
Số l-
ợng
Thành tiền
Số
l-
ợn
g
Thành tiền
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Số d dầu kỳ

20 100843637

09/04/2010 2 09/04/2010 3 910 000. 15. 58 650 000 .
09/04/2010 2 09/04/2010 4 556 961.06 . 8. 36 455 688
09/04/2010 4 09/04/2010 4 556 961.06 . 25. 113 924 025

Số d cuối
kỳ 2 9113924
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho
Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Điện thoại Sam sung D9
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Nhập

Xuất

Tồn
Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày tháng
Số l-
ợng
Thành tiền

Số l-
ợng
Thành tiền
Số
l-
ợn
g
Thành
tiền
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Số d dầu kỳ

0 0

09/04/2010 2 09/04/2010 8 590 000. 6. 51 540 000 .

09/04/2010 2 09/04/2010 8 590 000. . 6. 51 540 000

Số d cuối kỳ
0 0
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho
Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Ti vi LG 21 inch
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Nhập

Xuất

Tồn
Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày
tháng
Số l-
ợng
Thành tiền Số lợng Thành tiền
Số l-
ợng
Thành
tiền
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Số d dầu kỳ

0 0

09/04/2010 1 09/04/2010 2 700 000. 10. 27 000 000 .
09/04/2010 1 09/04/2010 2 700 000. . 8. 21 600 000
09/04/2010 ` 09/04/2010 2 700 000. . 2. 5 400 000
Số d cuối kỳ
0 0
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho

Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Ti vi LG 21 inch
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Nhập

Xuất

Tồn
Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày
tháng
Số l-
ợng
Thành tiền
Số l-
ợng
Thành tiền
Số
l-
ợn
g
Thành
tiền
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Số d dầu kỳ

0 0

09/04/2010 1 09/04/2010 2 700 000. 10. 27 000 000 .
09/04/2010 1 09/04/2010 2 700 000. . 8. 21 600 000
09/04/2010 ` 09/04/2010 2 700 000. . 2. 5 400 000
Số d cuối kỳ
0 0
Sổ chi tiết vật t hàng hoá
Tên kho: kho
Tên quy cách, hàng hoá,sản phẩm,vật liệu dụng cụ: Ti vi LG 19
Từ ngày: 01/04/2010 đến ngày: 30/04/2010
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
Nhập

Xuất

Tồn
Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày
tháng
Số l-

ợng
Thành
tiền
Số l-
ợng
Thành
tiền
Số l-
ợng
Thành
tiền
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Số d dầu kỳ

10 24400000

09/04/2010 1 09/04/2010
2 440
000. . 6.
14 640
000


Số d cuối kỳ 4 9760000
3
Sổ nhật ký chung
Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010
Chứng từ Diễn giải
SHTK

Số phát sinh
Số hiệu
Ngày,
tháng

Nợ Có
(Cty TNHH Hồng Hà)
PNK106/01 03/01/2010 Phải trả cho ngời bán 331 108 812 000

Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng
hoá dịch vụ 13311 9 892 000

Hàng hóa 156 98 920 000
(Cty TNHH Hồng Hà)
04/01/2010 Phải trả cho ngời bán 331 5 940 000

Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng
hoá dịch vụ 13311 540 000

Hàng hóa 156 5 400 000
(Cty CP Tân Văn)
BHĐ106/01 05/012010 Phải thu của khách hàng 131 118 000 000

Doanh thu bán hàng 511 118 000 000
Giá vốn hàng bán 632 108 160 000

Hàng hóa 156 108 160 000
Phải thu của khách hàng 131 11 800 000
Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 11 800 000

(Cty TNHH Lan Tân)

PNK106/03 08/01/2010 Phải trả cho ngời bán 331 155 100 000

Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng
hoá dịch vụ 13311 14 100 000
Hàng hóa 156 141 000 000


(Cty TNHH Trà Anh)

PNK106/02 10/01/2010 Phải trả cho ngời bán 331 273 009 000

Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng
hoá dịch vụ 13311 24 819 000
Hàng hóa 156 248 190 000
BHĐ106/02 10/01/2010 Phải thu của khách hàng 131 177 420 000

Doanh thu bán hàng 511 177 420 000
Giá vốn hàng bán 632 162 595 688

Hàng hóa 156 162 595 688
Phải thu của khách hàng 131 17 742 000

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 17 742 000
(Cty Cổ phần Hoa Nam)
BHĐ106/03 15/01/2010 Phải thu của khách hàng 131 110 500 000

Doanh thu bán hàng 511 110 500 000

Giá vốn hàng bán 632 99 100 000

Hàng hóa 156 99 100 000
Phải thu của khách hàng 131 11 050 000

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 11 050 000
(Cty TNHH Trà Anh)
16/01/2010 Hàng bán bị trả lại 531 9 600 000

Phải thu của khách hàng 131 9 600 000

16/01/2010 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 33311 960 000
Phải thu của khách hàng 131 960 000
PNK106/04 16/01/2010 Hàng hóa 156 8 200 000
Giá vốn hàng bán 632 8 200 000


(Cty TNHH Tân Hoà)

BHĐ106/04 16/01/2010 Phải thu của khách hàng 131 158 250 000
Doanh thu bán hàng 511 158 250 000

3 đ
Đơn vị: Mẫu số S03b - DN
Bộ phận:
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
sæ c¸i
(Theo h×nh thức nhật ký chung)
Ngày th¸ng năm
Số hiệu tài khoản: Tªn tµi kho¶n: Đơn vị tÝnh:1.000Đ

Ngày
th¸ng ghi
sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung
Số hiệu tài
khoản đối
ứng
Số tiền
Số
Ngày th¸ng
Trang
sổ
Số thứ t
ự
dòng
A B C D E F G 1 2

Số dư đầu kỳ

125 243 637


PNK106/01 3/1/2010 Mua hµng ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
331
98 920 000

X1 05/012010 XuÊt hµng b¸n
632
108 160 000

PNK106/02 8/1/2010 Mua hµng ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
331
248 190 000

PNK106/03 8/1/2010 Mua hµng ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
331
141 000 000

PNK106/04 16/01/2010 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
632
8 200 000

X2 10/1/2010 XuÊt hµng b¸n
632
162 595 688

X3 15/01/2010 XuÊt hµng b¸n
632
99 100 000

X4 16/01/2010 XuÊt hµng b¸n
632
154 924 026

X5 4/1/2010 XuÊt hµng b¸n
632
5 400 000

Cộng số ph¸t sinh
496 310 000 530 179 713

Số dư cuối kỳ

1
Bảng cân đối phát sinh các tài khoản
Từ ngày: 01/01/2010 đến ngày: 31/01/2010
Số
hiệu
Tên tài khoản D đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số d cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
111 Tiền mặt
980,782,05
0
314,402,00
0
390,431,09
1
904,752,95
9
112 Tiền gửi ngân hàng
256,960,38
3
121,550,00
0
378,510,38
3
131 Phải thu của khách hàng
80,996,25
0
620,587,00

0
446,512,00
0
255,071,25
0
133 Thuế GTGT đợc khấu trừ
48,967,00
0
48,967,00
0 -
1331
Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng
hoá dịch vụ
48,967,00
0
48,967,00
0 -
156 Hàng hóa
125,243,63
7
496,310,00
0
530,179,71
3
91,373,92
4
211 Tài sản cố định hữu hình
1,022,000,00
0
1,022,000,00

0
214 Hao mòn tài sản cố định
477,500,00
0
9,000,00
0
486,500,00
0
311 Vay ngắn hạn
200,000,00
0
200,000,00
0
331 Phải trả cho ngời bán
181,100,00
0
381,821,00
0
536,921,00
0
336,200,00
0
333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc
12,834,09
1
62,221,09
1
60,249,57
2
10,862,57

2
3331 Thuế GTGT phải nộp
12,834,09
1
62,221,09
1
56,417,00
0
7,030,00
0
3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp
3,832,57
2
3,832,57
2
334 Phải trả công nhân viên
750,00
0
10,000,00
0
9,250,00
0
338 Phải trả, phải nộp khác
2,850,00
0
2,850,00
0
411 Nguồn vốn kinh doanh
1,594,548,22
9

1,594,548,22
9
421 Lãi cha phân phối
11,497,71
5
11,497,71
5
511 Doanh thu bán hàng
564,170,00
0
564,170,00
0
531 Hàng bán bị trả lại
9,600,00
0
9,600,00
0
632 Giá vốn hàng bán
524,779,71
4
524,779,71
4
641 Chi phí bán hàng
14,820,00
0
14,820,00
0
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
7,840,00
0

7,840,00
0
821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
3,832,57
2
3,832,57
2
911 Xác định kết quả kinh doanh
554,570,00
0
554,570,00
0
Tng cng
2,465,982,32
0
2,465,982,32
0
3,775,187,37
7
3,775,187,37
7
2,651,708,51
6
2,651,708,51
6