(Đồ án hcmute) đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán bctc tại công ty tnhh kiểm toán sao việt
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (5.78 MB, 127 trang )
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT
THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP
NGÀNH KẾ TOÁN
ÐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG
GIAI ĐOẠNLẬP KẾ HOẠCH KIỂM TỐN
BCTC TẠI CƠNG TY
TNHH KIỂM TỐN SAO VIỆT
GVHD: NGUYỄN THỊ LAN ANH
SVTH : NGUYỄN ĐỨC LỘC
MSSV: 14125080
SKL 0 0 5 1 0 7
Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07/2018
do an
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
H
Đ
TẠ
CH T Ư NG C
KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM T ÁN TR NG GI I Đ ẠN
LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TỐN BCTC TẠI CƠNG TY
TNHH KIỂM TỐN SAO VIỆT
SVTH : NGUYỄN ĐỨC LỘC
MSSV : 14125080
Khố : 2014
N
: KẾ TỐN
GVHD:
NGUYỄN THỊ LAN ANH
Tp. Hồ Chí Minh, tháng 7 năm 2018
do an
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA Đ
TẠ
CH T Ư NG C
KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM T ÁN TR NG GI I Đ ẠN
LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TỐN BCTC TẠI CƠNG TY
TNHH KIỂM TỐN SAO VIỆT
SVTH : NGUYỄN ĐỨC LỘC
MSSV : 14125080
Khố : 2014
N
: Kế tốn
GVHD: NGUYỄN THỊ LAN ANH
Tp. Hồ Chí Minh, tháng 7 năm 2018
do an
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc l p – T do – Hạnh phúc
----***----
Tp. Hồ Chí Minh, ngày 03 tháng 07 năm 2018
NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
Họ và tên sinh viên: NGUYỄN ĐỨC LỘC
MSSV: 14125080
Ngành: Kế toán
Lớp: 14125CLC
Giảng viên hướng dẫn: NGUYỄN THỊ LAN ANH
ĐT: 01255244366
Ngày nh n đề tài: 23/05/2018
Ngày nộp đề tài: 03/07/2018
1. Tên đề tài: Đá
giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn BCTC tại Cơng ty
TNHH Kiểm tốn Sao Việt
2. Các số liệu, tài liệu ban đầu: phần hành kiểm toán;bằng chứng kiểm toán; phiếu khảo sát; sơ đồ,
bảng biểu liên quan khác
3. Nội dung th
hiện đề t i: tìm hiểu về thủ tụ đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn l p kế hoạch
kiểm toán BCTC tại Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt. Từ đó đưa ra á biện pháp, kiến nghị nhằm
hồn thiện chu trình kiểm tốn tại cơng ty Sao Việt nói riêng và các cơng ty kiểm tốn độc l p ở Việt
Nam nói chung.
4. Sản phẩm: 01 bảng in và 01 CD-ROM có nội dung tài liệu
TRƯỞNG NGÀNH
GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
do an
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨ VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc
*******
PHIẾU NHẬN XÉT CỦ GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
Họ và tên Sinh viên: Nguyễn Đức Lộc ............................................. MSSV: 14125080 ...........................
Ngành: Kế toán ..........................................................................................................................................
Tên đề tài: Đá giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn BCTC tại Cơng ty
TNHH Kiểm tốn Sao Việt ......................................................................................................................
Họ và tên Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Lan Anh .............................................................................
NHẬN XÉT
1. Về nội dung đề tài & khối lượng th c hiện:
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
2. Ưu điểm:
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
3. Khuyết điểm:
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
4. Đề nghị cho bảo vệ hay không?
....................................................................................................................................................................
5. Đánh giá loại:
....................................................................................................................................................................
do an
6. Điểm:……………….(Bằng chữ: ........................................................................................................ )
....................................................................................................................................................................
Tp. Hồ Chí Minh, ngày 03 tháng 7 năm 2018
Giáo viên hướng dẫn
(Ký & ghi rõ họ tên)
do an
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨ VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc
*******
PHIẾU NHẬN XÉT CỦ GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
Họ và tên Sinh viên: Nguyễn Đức Lộc ............................................. MSSV: 14125080 ...........................
Ngành: Kế toán ..........................................................................................................................................
Tên đề tài: Đá giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn BCTC tại Cơng ty
TNHH Kiểm tốn Sao Việt ......................................................................................................................
Họ và tên Giáo viên phản biện: .................................................................................................................
NHẬN XÉT
1. Về nội dung đề tài & khối lượng th c hiện:
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
2. Ưu điểm:
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
3. Khuyết điểm:
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................................
4. Đề nghị cho bảo vệ hay không?
....................................................................................................................................................................
5. Đánh giá loại:
....................................................................................................................................................................
do an
6. Điểm:……………….(Bằng chữ: ........................................................................................................ )
....................................................................................................................................................................
Tp. Hồ Chí Minh, ngày
tháng 7 năm 2018
Giáo viên phản biện
(Ký & ghi rõ họ tên)
do an
LỜI CẢM ƠN
Qua thời gian được th c t p tại Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt, em xin được
gửi lời cảm ơn chân thành vì s giúp đỡ nhiệt tình của Anh Nguyễn Hữu Tùng - Trợ lý
Kiểm tốn, Bác Phạm Đơng Sơn - Phó Giám đốc kiêm Kế tốn Trưởng, Chị Nguyễn
Thị Bích Ngọc – Kế tốn, cùng tồn thể các nhân viên của Q Cơng ty đã giúp đỡ em
trong quá th c t p tại cơng ty và hồn thành bài khóa lu n này.
Em ũng xin được gửi lời cám ơn tới quý Thầy (Cô) giảng dạy tại trường ĐH Sư
phạm Kĩ Thu t TP.HCM đã chỉ dạy, truyền đạt những kiến thức, kinh nghiệm quan
trọng để em có một s chuẩn bị tốt và s t tin để hồn thành bài khóa lu n này. Ngoài
ra em xin gửi lời cảm ơn đặc biệt đến Cô Nguyễn Thị Lan Anh đã hướng dẫn và giúp
đỡ em rất nhiều để hồn thành bài khóa lu n này.
Do đây là lần đầu được tr c tiếp tiếp xúc với công việc th c tế, vẫn còn thiếu
kinh nghiệm và hạn chế trong mặt nh n thức nên sẽ khơng thể tránh khỏi việc thiếu
xót khi làm việc ũng như thu th p thông tin, hay đưa ra các ý kiến mang tính chủ
quan về cơng ty. Rất mong được s thông cảm bỏ qua của Quý công ty và mong nh n
được những ý kiến đóng góp từ các Thầy (Cơ).
Em xin chân thành cám ơn!
Sinh viên th
hiện
Nguyễn Đứ Lộ
i
do an
TĨM TẮT
Bài khóa lu n nhằm tìm hiểu và phát hiện những vấn đề th c tế còn tồn tại tìm ra
những giải pháp giúp hồn thiện thủ tục đánh giá rủi ro kiểm toán BCTC, trong giai
đoạn l p kế hoạch và nâng cao được chất lượng của cuộc kiểm tốn tại Cơng ty TNHH
Kiểm tốn Sao Việt nói riêng, mà rộng hơn là các cuộc kiểm toán của các cơng ty
kiểm tốn độc l p ở Việt Nam nói chung. Tơi đã dùng các phương pháp kỹ thu t thống
kê so sánh để tổng hợp và phân tích các ơ sở dữ liệu và thu được kết quả rằng Cơng
ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt rất chú trọng ở khâu thủ tục đánh giá RR kiểm tốn, có
s phối hợp ăn ý giữa các KTV cấp cao và trợ lý kiểm tốn; ngồi ra việc chun mơn
hóa ũng giúp hiệu quả của các cuộc kiểm toán được nâng cao. Tuy nhiên, việc đưa
mức trọng yếu của KTV vẫn cịn mang nhiều tính chủ quan và các thủ tục lặp lại qua
các năm ũng ít được chú trọng. Ngồi ra việc khối lượng công việc t p trung lớn vào
những mùa nhất định nên khó tránh khỏi việc ảnh hưởng đến hiểu quả của các cuộc
kiểm tốn. Tơi đã đề xuất cho công ty những giải pháp bao gồm việc giảm tải công
việc cho KTV cấp cao; cố gắng th c hiện đầy đủ các tài khoản nhằm tránh những rủi
ro bất thường; công ty nên cố gắng xây dụng một phần mềm chuyên dụng nhằm hộ trợ
quá trình kiểm toán ũng như tiết kiệm được thời gian và chi phí.
ii
do an
SUMMARY
The aims of this research to find out the problems and find solutions to improve
the procedures for assessing the audit risk of financial statement, during the planning
stage to improve the quality of audit at Sao Viet Auditing Co., Ltd., in particular. In
addition, audits of independent auditing firms in Vietnam in general. I used
comparative and statistical techniques to synthesize and analyze databases and
obtained the results that Sao Viet Auditing Co., Ltd. is very focused on audit risk
assessment procedures, have good coordination between senior auditors and audit
assistants; specialization also helps improve the effectiveness of audits. However,
setting the level of materiality of the auditor is still subjective; repeated procedures
over the years are also less focused. In addition, because of the high concentration of
work in certain seasons, it is unavoidable to affect the effectiveness of the audit. I have
proposed to the company solutions that include reducing the workload for senior
auditors; try to fully implement the accounts to avoid unwanted risks; The company
should try to develop a specialized software to support the audit process, save time and
costs of auditing.
iii
do an
MỤC LỤC
trang
CHƯƠNG MỞ ĐẦU .............................................................................................................................. 1
1.
Lý do chọ đề tài ........................................................................................................................ 1
2.
Mục tiêu nghiên cứu................................................................................................................... 1
3.
P ươ
4.
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ............................................................................................. 2
5.
Kết cấu đề tài .............................................................................................................................. 2
p áp
iê cứu........................................................................................................... 2
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TỐN SAO VIỆT ....... 3
1.1. Tóm lược quá trình hình thành và phát triển .......................................................................... 3
1.2. Chức ă
v lĩ
vực hoạt động .............................................................................................. 4
1.3. Tổ chức sản xuất KD................................................................................................................... 5
1.4. Tổ chức quản lý của đơ vị ........................................................................................................ 5
1.4.1. Tổ chức Bộ máy quản lý công ty ......................................................................................... 5
1.4.2. Tổ chức phịng nghiệp vụ kiểm tốn................................................................................... 7
1.4.3. Tổ chức bộ máy kế toán ..................................................................................................... 11
1.5. Chiế lược, p ươ
Tóm tắt c ươ
ướng phát triển của đơ vị tro
tươ
lai .......................................13
1 .................................................................................................................................14
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ THỦ TỤC ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG
GI I Đ ẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BCTC .....................................................................15
2.1. Tổng quan về RR kiểm toán: ...................................................................................................15
2.1.1. Đị
ĩa về RR kiểm toán: (Audit risk - AR) .............................................................. 15
2.1.1.1. Đị
ĩa về RR kiểm toán: .....................................................................................15
2.1.1.2. Những nguyên nhân dẫ đến việc
TV đưa ra ý kiến sai lệch về BCTC: .............15
2.1.2. Các bộ phận cấu tạo nên RR kiểm toán:.......................................................................... 18
2.1.2.1. RR tiềm tàng: (Inherent risk - IR).............................................................................18
2.1.2.2. RR kiểm soát: (Control risk – CR) ............................................................................18
2.1.2.3. RR phát hiện: (Detection risk – DR) .........................................................................19
2.1.3. Mối quan hệ giữa các loại RR: .......................................................................................... 20
2.1.4. Các điểm cầ lưu ý k i sử dụ
mơ ì
để xác định RR kiểm toán: .......................... 24
2.2. Các yêu cầu của Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam VSA 315 về đá
2.2.1. Thủ tục đá
iá RR .....................26
iá RR v các oạt động liên quan: .......................................................... 26
iv
do an
2.2.2. Những hiểu biết về đơ vị được kiểm toá v môi trườ
2.2.3.
đơ vị: ................................ 26
SNB đơ vị được kiểm tốn............................................................................................ 27
2.2.4. Xác đị
v đá
iá RR có sai sót trọng yếu ................................................................. 27
2.3. Một số nghiên cứu liê qua đến đá
Tóm tắt c ươ
iá RR: .....................................................................27
2 .................................................................................................................................29
CHƯƠNG 3: THỦ TỤC ĐÁNH GIÁ RR IỂM T ÁN BCTC TR NG GI I Đ ẠN LẬP KẾ
HOẠCH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT ............................................................30
3.1. Giai đoạn tiền kế hoạch ............................................................................................................31
3.1.1. T ô
ti cơ bản về KH KTV cần thu thập .................................................................... 31
3.1.2. Đá
iá sơ bộ RR KH và khả ă
c ấp nhận KH ...................................................... 32
3.2. Giai đoạn lập kế hoạch .............................................................................................................34
3.2.1. Tìm hiểu thơng tin về KH về ngành nghề KD, tình trạng hoạt độ
3.2.2. Đá
iá HT
để đá
iá RR:34
SNB ............................................................................................................ 36
3.2.2.1. Thủ tục tìm hiểu HT KSNB........................................................................................36
3.2.2.2. Nhận diện RR có sai lệch trọng yếu do gian lận .......................................................39
3.2.2.3. Đá
iá sự hữu hiệu của HT KSNB ở mức độ tổng thể .........................................40
3.2.3. Nhận diện các tài khoản trọng yếu v cơ sở dẫn liệu liên quan ..................................... 41
3.2.4. Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát ................................................................................ 43
3.2.5. Xác định RR kết hợp.......................................................................................................... 45
3.2.5.1. Đá
iá RR tiềm tàng ...............................................................................................45
3.2.5.2. Đá
iá RR kiểm soát ...............................................................................................46
3.2.5.3. Xác định RR kết hợp...................................................................................................47
3.3. P â tíc , đá
iá tổng hợp về thực trạ đá
iá t ực hiện thủ tục đá
iá RR kiểm
toán BCTC tro
iai đoạn lập kế hoạch do Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt thực hiện ...48
Tóm tắt c ươ
3 .................................................................................................................................50
CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ......................................................................................51
4.1. Nhậ xét, đá
iá dựa trên việc so sánh giữa lý thuyết và thực tiễn tại Công ty TNHH
Kiểm toán Sao Việt ..........................................................................................................................51
4.1.1. Các ưu điểm ........................................................................................................................ 51
4.1.2. Các mặt cịn hạn chế .......................................................................................................... 52
4.2. Kiến nghị:...................................................................................................................................53
Tóm tắt c ươ
4 .................................................................................................................................55
KẾT LUẬN ...........................................................................................................................................56
v
do an
PHỤ LỤC ..............................................................................................................................................57
TÀI LIỆU THAM KHẢO .................................................................................................................108
vi
do an
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
BCTC
Báo cáo Tài chính
HĐQT
Hội đồng Quản trị
HT
Hệ thống
KD
Kinh doanh
KH
Khách hàng
KSNB
Kiểm soát Nội bộ
KTV
Kiểm toán viên
RR
Rủi ro
TNHH
Trách nhiệm Hữu hạn
VSA
Chuẩn m c Kiểm toán Việt Nam
vii
do an
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
Bảng 2.1. Ma trận để xác định RR phát hiện ........................................................... 23
Bảng 3.1. Chu trình kiểm toán do VACPA ban hành ............................................. 30
Bảng 3.2. Dữ liệu một vài chỉ tiêu của công ty A ...................................................... 32
Bảng 3.3. Thử nghiệm kiểm soát các sai phạm trong việc ghi nhận doanh thu .... 44
Bảng 3.4. Ma trận xác định RR hỗn hợp .................................................................. 47
viii
do an
DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ V HÌNH ẢNH
Sơ đồ 1.1. Quy trình sản xuất KD dịch vụ .................................................................. 5
Sơ đồ 1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt ..................... 6
Sơ đồ 1.3. Cơ cấu phòng nghiệp vụ ............................................................................. 7
Sơ đồ 1.4. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty TNHH Kiểm toán Sao Việt12
Sơ đồ 2.1. Sơ đồ thể hiện mối quan hệ giữa RR kiểm tốn với chi phí kiểm toán 17
Sơ đồ 3.1. Mối quan hệ giữa RR KD với RR kiểm toán .......................................... 35
ix
do an
CHƯƠNG MỞ ĐẦU
1. Lý do chọ đề tài
Đất nướ ng y ng phát triển đang dần hội nh p v o nền kinh tế thế giới, báo
áo t i hính đượ kiểm toán ng y ng quan trọng hoạt động ủa doanh nghiệp. Báo
cáo t i hính trung th hợp lý l ơ sở hợp pháp để doanh nghiệp đượ ngân h ng xét
ho vay vốn, đối với á hủ sở hữu, á ổ đông, nh đầu tư họ ần biết một á h đầy
đủ, đúng đắn về kết quả kinh doanh ủa doanh nghiệp để ra quyết định phù hợp. Muốn
v y, á ơng ty kiểm tốn phải nâng ao hất lượng kiểm toán. Ngo i ra, để đảm bảo
ạnh tranh, á ơng ty kiểm tốn phải đảm bảo ân đối thời gian v hi phí kiểm tốn,
muốn v y, ần l p kế hoạ h kiểm toán, hiến lượ kiểm tốn hi tiết nhằm vẫn đảm
bảo ơng việ kiểm toán đượ tiến h nh thu n lợi, nhanh hóng nhưng vẫn đem lại
hiệu quả ao. Kiểm tốn viên ần tuân thủ huẩn m kiểm toán, hiểu biết đầy đủ về
khá h h ng, từ đó đưa ra đánh giá rủi ro từ tổng thể đến hi tiết. Để uộ kiểm toán
đượ oi l hữu hiệu v hiệu quả yêu ầu kiểm toán viên tiếp n d a trên rủi ro. Đánh
giá rủi ro kiểm toán l một trong những bướ quan trọng m kiểm toán viên ần phải
th hiện trong giai đoạn l p kế hoạ h kiểm toán, giúp kiểm toán viên xây d ng nội
dung, phạm vi, thời gian bố trí á ơng việ ần th hiện. Việ đánh giá rủi ro xuyên
suốt trong quá trình kiểm tốn. Trong đó đánh giá rủi ro kiểm tốn trong giai đoạn l p
kế hoạ h kiểm toán l quan trọng nhất. Với tầm quan trọng ùng với những ơ hội tiếp
n th tế ông việ , đề t i đượ đưa ra: “Đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn
l p kế hoạ h kiểm toán BCTC tại ơng ty TNHH kiểm tốn Sao Việt”.
2. Mục tiêu nghiên cứu
- Hệ thống lại ơ sở lý lu n về thủ tụ đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn
l p kế hoạ h kiểm tốn BCTC
- Tìm hiểu về tình hình th tế việ th hiện á thủ tụ đánh giá rủi ro kiểm
toán trong giai đoạn l p kế hoạ h kiểm tốn BCTC tại ơng ty TNHH Kiểm toán Sao
Việt
- Đưa ra những nh n định về tình hình th tế việ th hiện á thủ tụ đánh giá
rủi ro kiểm toán trong giai đoạn l p kế hoạ h kiểm tốn BCTC tại ơng ty TNHH
Kiểm tốn Sao Việt. Từ đó đề ra những giải pháp nhằm giúp ho n hiện hu trình kiểm
tốn tại ông ty nghiên ứu ũng như á ông ty kiểm toán độ l p tại Việt Nam.
1
do an
3. P ươ p áp ghiên cứu
Đề t i nghiên ứu sẽ d a trên á phương pháp nghiên ứu định tính v định
lượng; ùng với á phương pháp kỹ thu t thống kê so sánh để tổng hợp v phân tí h
á ơ sở dữ liệu nhằm trả lời á âu hỏi nghiên ứu để đưa ra á hướng giải pháp
nhằm ho n thiện việ đánh giá rủi ro kiểm toán, ũng như nâng ao đượ hất lượng
kiểm toán tại Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt nói riêng v ủa á ơng ty kiểm
tốn độ l p ở Việt Nam nói hung.
Dữ liệu đượ dùng trong b i nghiên ứu sẽ bao gồm dữ liệu sơ ấp v thứ ấp.
Dữ liệu sơ ấp sẽ đượ tôi thu th p hủ yếu theo phương pháp điều tra tr tiếp trong
ông ty thông qua phương thứ gửi phiếu khảo sát đượ gửi ho đối tượng l á nhân
viên tại văn phịng hính ủa Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt. Ngo i dữ liệu sơ
ấp, tôi ũng dùng dữ liệu thứ ấp l á t i liệu, Báo áo v kết quả nghiên ứu sẵn ó
để hệ thống hóa lại á vấn đề về lý lu n, thu th p á thủ tụ kiểm toán v á bằng
hứng th tế ũng như á hoạt động KTV tại Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt
4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên ứu: thủ tụ đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn l p kế
hoạ h kiểm tốn BCTC tại Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt.
- Về thời gian: Thời gian th t p từ 01/01/2018 đến 31/03/2018. Thời gian đượ
họn l m đề t i nghiên ứu v lấy số liệu l tháng 04 năm 2018.
- Về khơng gian: B i khóa lu n tốt nghiệp đượ nghiên ứu tại Cơng ty TNHH
Kiểm tốn Sao Việt
5. Kết cấu đề tài
Nội dung đề t i bao gồm 4 phần:
Chương 1: Giới thiệu khái quát về Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt
Chương 2: Cơ sở lý thuyết về thủ tụ đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn
l p kế hoạch kiểm toán BCTC
Chương 3: Thủ tụ đánh giá RR kiểm toán BCTC trong giai đoạn l p kế hoạch
tại Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt
Chương 4: Nh n xét và kiến nghị
2
do an
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TỐN
SAO VIỆT
1.1. Tóm lược q trình hình thành và phát triển
Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Sao Việt
Tên bằng tiếng Anh: Sao Viet Auditing Company Limited.
Tên viết tắt: SV Co., Ltd.
Địa chỉ trụ sở chính: 386/51, Lê Văn Sỹ, Phường 14, Qu n 3, Tp. Hồ Chí Minh.
Điện thoại: +84 28 3526 1357
Fax: +(84) 28 3526 1359
Website: />
Logo công ty:
Trong những năm gần đây, nhằm đáp ứng với yêu ầu ủa nền kinh tế huyển đổi
theo ơ hế thị trường và hội nh p quố tế, hoạt động kiểm toán độ l p ở Việt Nam
đã hình thành và phát triển không ngừng.
Để tạo hành lang pháp lý cho s ra đời, phát triển ủa hoạt động kiểm toán độ
l p, Chính Phủ đã ban hành Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30 tháng 03 năm
2004 về kiểm toán độ l p và Nghị định số 133/2005/NĐ-CP ngày 31/10/2005 về sửa
đổi, bổ sung một số điều ủa Nghị định 105.
Theo đó, kể từ ngày Nghị định số 133/2005/NĐ-CP ngày 31/10/2005 có hiệu l ,
doanh nghiệp kiểm toán trong nướ thành l p mới theo các hình thứ : cơng ty TNHH,
cơng ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân và doanh nghiệp theo Lu t đầu tư nướ ngoài
tại Việt Nam. Doanh nghiệp Nhà nước kiểm tốn, cơng ty cổ phần kiểm toán đã thành
lập và hoạt động theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp từ trước ngày Nghị
định số 105/2004/NĐ-CP có hiệu lực được phép chuyển đổi theo một trong các hình
thức doanh nghiệp quy định nêu trên trong thời hạn 3 năm kể từ ngày Nghị định số
105/2004/NĐ-CP có hiệu lực.
3
do an
Với xu thế phát triển hoạt động kiểm toán độ l p nói trên, Cơng ty TNHH Kiểm
tốn Sao Việt là Cơng ty Kiểm tốn đầu tiên của Khu vực phía Nam đượ thành l p
theo Nghị định số 133/2005/NĐ-CP ngày 31/10/2005 ủa Chính Phủ về kiểm tốn độ
l p và Thông tư số 60/2006/TT-BTC ngày 28/06/2006 ủa Bộ Tài Chính.
Ngồi văn phịng chính tại số 386/51 Lê Văn Sỹ, phường 14, qu n 3, Thành phố
Hồ Chí Minh, Cơng ty cịn có 03 chi nhánh:
Chi nhánh 01: Lơ 66, đường số 11, KDC Công ty CP Xây d ng Cần Thơ,
phường Hưng Thạnh, qu n Cái Răng, Thành phố Cần Thơ.
Điện thoại: 02923-765-999
Fax: 02923-765-766
Chi nhánh 02 tại số 292/33/33 Bình Lợi, phường 13, qu n Bình Thạnh, Tp. Hồ
Chí Minh.
Điện thoại: 02835-114-167 hoặ 02835-114-168
Fax: 02835-114-169
Chi nhánh 03 tại số 41 Ngõ 62 đường Trần Bình, phường Mai Dị h, qu n Cầu
Giấy, Tp. Hà Nội.
Điện thoại: 02437-634-618
Fax: 02437-634-617
1.2. Chức ă
vực hoạt động
Dịch vụ kiểm toán:
và lĩ
Kiểm tốn BCTC; Sốt xét BCTC;
Kiểm tốn BCTC vì mụ đí h thuế và dị h vụ quyết toán thuế;
Kiểm toán hoạt động, Kiểm tốn tn thủ;
Kiểm tra thơng tin tài chính trên ơ sở các thủ tụ thỏa thu n trướ .
Dịch vụ tư vấn:
Tư vấn tài chính; Tư vấn thuế; Tư vấn nguồn nhân l ;
Tư vấn ứng dụng công nghệ thông tin; Tư vấn quản lý.
Dịch vụ khác:
4
do an
Dị h vụ kế toán; Dị h vụ làm thủ tụ về thuế;
Dị h vụ bồi dưỡng, p nh t kiến thứ tài chính, kế tốn, kiểm tốn;
Tầm nhìn:
Trở thành một trong những cơng ty hàng đầu về kiểm toán tại Việt Nam. Nâng
cao niềm tin ủa công chúng hay các nhà đầu tư về một môi trường kinh tế đầy năng
động nhưng vẫn giữ đượ uy tín, hất lượng tại Việt Nam.
Sứ mệnh:
Đem tới cho KH các dị h vụ với hất lượng và hiệu quả cao nhất, đáp ứng nhanh
chóng, kịp thời mọi vấn đề quan tâm ủa Quý KH.
1.3. Tổ chức sản xuất KD
- Đặ điểm quy trình sản xuất KD dị h vụ (kiểm toán)
Khách hàng
yêu ầu dị h vụ
L p hợp đồng, lên
kế hoạ h chi tiết
Cử nhóm kiểm tốn tới
làm việ theo kế hoạ h
với doanh nghiệp
Nhóm kiểm tốn th hiện
khảo sát và các thủ tụ
phân tích, kiểm tra chi tiết
Tổng hợp kết quả và
phát hành báo cáo
Sơ đồ 1.1. Quy trình sản xuất KD dịch vụ
(Nguồn: Phịng Tài chính - Kế tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt)
1.4. Tổ chức quản lý của đơ vị
1.4.1. Tổ chức Bộ máy quản lý công ty
Sơ đồ bộ máy tổ chức:
5
do an
Sơ đồ 1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt
(Nguồn: Trang chủ Cơng ty TNHH Kiểm toán Sao Việt)
6
do an
1.4.2. Tổ chức phịng nghiệp vụ kiểm tốn
Cơ cấu phịng
iệp vụ:
Trưởng phịng
Kiểm tốn viên
Trợ lý kiểm tốn
Trợ lý kiểm tốn
Trợ lý kiểm tốn
Sơ đồ 1.3. Cơ cấu phịng nghiệp vụ
(Nguồn: Phịng nghiệp vụ Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt)
b. Nhiệm vụ các vị trí, phịng ban:
Ban giám đốc:
Giám đốc: là người điều hành mọi hoạt động ủa công ty, hịu trách nhiệm quản
lý và điều hành công ty, quan hệ, giao dị h hợp đồng với KH và là người đưa ra các
hiến lượ KD, xây d ng kế hoạ h.
Phó giám đốc: có nhiệm vụ quyết định về công tác tổ hứ ủa công ty, tổ hứ
nhân s , công tác đ o tạo, bảo vệ tài sản và cung ấp h u ần cho công ty hoặ các chi
nhánh.
Phòng
iệp vụ:
Trưở phòng: Chịu trách nhiệm trướ Giám đố và đóng vai trị quan trọng
trong các lĩnh v khác trong công ty, đặ biệt là khai thác các KH tiềm năng, quản lí
hặt hẽ các hợp đơng kiểm tốn, phân cơng, phối hợp nhân s giữa các phịng kiểm
tốn, quản lí tr tiếp các nhóm kiểm tốn.
7
do an
Trưở nhóm kiểm tốn: Giám sát cơng việ các trợ lý kiểm toán; th hiện
hợp đồng với KH. Báo cáo tr tiếp với người quản lí phụ trách cơng việ kiểm toán,
ký báo cáo kiểm toán. Soát xét các giấy tờ làm việ , bố trí nhân s cho các hoạt động
kiểm tốn.
Trợ lý kiểm tốn: có nhiệm vụ xem xét các bướ ủa cơng việ kiểm tốn, hịu
trách nhiệm tất ả những vấn đề liên quan tới những phần hành do mình th hiện.
Một số thành viên c ủ c ốt
Ông N uyễ Mạ
Quân - Giám đốc
(Cử nhân kinh tế, Cử nhân lu t, KTV Nhà nướ )
Ông Qn có hơn 33 năm cơng tác trong lĩnh v tài chính, kế tốn và có nhiều
kinh nghiệm trong việ tư vấn về tài chính kế tốn, thuế và kiểm tốn cho KH; đặ biệt
là các cơng ty hoạt động trong lĩnh v sản xuất công nghiệp, xây d ng và thương
mại. Trong hơn 11 năm qua Ơng đã có những đóng góp quan trọng trong việ xây
d ng và phát triển Sao Việt trở thành Cơng ty Kiểm tốn và tư vấn cung ấp các dị h
vụ chuyên nghiệp có hất lượng cao và đa dạng hóa các dị h vụ.
Trướ khi làm việ tại Công ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt, Ơng Qn đã trải qua
ương vị chun viên tài chính – kế tốn ủa một số doanh nghiệp Nhà nướ ; KTV
chính, hủ nhiệm Kiểm tốn ủa Cơng ty Kiểm tốn AFC-Saigon; Phó Giám đố Cơng
ty kiêm Giám đố Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh ủa Cơng ty Hợp danh Kiểm
tốn SGN. Hiện nay, Ơng Qn hịu trách nhiệm điều hành hoạt động ủa công ty, bố
trí nhân l thích hợp nhằm bảo đảm cung ấp cho KH các dị h vụ với hất lượng và
hiệu quả cao nhất.
Ông Quân đã từng tr
tiếp điều hành kiểm tốn các KH như:
Cơng ty CP Bê tơng 620 Châu Thới
Bảo hiểm Thành phố Hồ Chí Minh (Bảo Minh)
Cơng ty Lương th
Thành phố Hồ Chí Minh
Cơng ty Bột mì Bình Đơng
Cơng ty Mơi trường Đơ thị Thành phố Hồ Chí Minh
8
do an
