Hoàn thiên ké toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh công nghiệp ngọc long

Chuyên nghành thực tập

SV: Chu thị Tú Anh - Lớp: K01


Chuyên nghành thực tập

LỜI MỞ ĐẦU
Trong thời buổi nền kinh tế mở cửa, khi đất nước ta đang hồ mình vào
xu thế hội nhập tồn cầu hố thì tài chính đóng vai trị hết sức quan trọng. Nó
là tổng hồ các mối quan hệ kinh tế, tổng thể các nọi dung và giải pháp kinh
tế tiền tệ, khơn chỉ có nhiệm vụ khai thác nguồn lực tài chính, tăng thu nhập,
tăng trưởng kinh tế mà còn phải quản lý và dử dụng hiẹu quả mọi nguồn lực .
Điều đó địi hỏi các nguồn lực tài chính phải được quản lý chặt chẽ .
Kế tốn là cơng cụ quan trọng giúp nhà nước quản lý và điều hành vĩ
mô nền kinh tế, kiểm tra kiểm soát các nghành thuộc mọi lĩnh vực, mọi thnàh
phần nền kinh tế của xã hội. Từ khi chuyển sang cơ chế thị trường nhà nước
ta đã tạo mơi trường thơng thống cho các doanh nghiệp mở rộng sản xuất .
Cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tế, trong những năm gần đây chế độ tài
chính kế tốn ở nuớc ta khơng ngừng hồn thiện với các chuẩn mực kế toán
mới để phù hợp với nền kinh tế trong nước cũng như thế giới.
Mỗi hình thức kế tốn đều là một mắt xích khơng thể thiếu, một quan
hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao.
Vón bằng tiền là cơ sở, là tiền đề để cho Doanh nghiệp hình thành và tồn tại,
là điều kiện cơ bản để Doanh nghiệp thực hiện hạot động sản xuất kinh doanh
của mình.Trong bối cảnh hiện nay, phạm vi hoạt động của
Xuất phát từ những lý do trên và thực tiễn tại Công ty TNHH Công
nghiệp Ngọc Long, em đã nghiên cứu đề tái : “ Hồn thiên ké tốn vốn bằng
tiền tại Công ty TNHH công nghiệp Ngọc Long “ cho chuyên đề tốt nghiệp
của mình
Két cấu chuyên đề gồm 3 chương:

Chương 1: Đặc điềm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty
TNHH Công nghiệp Ngọc Long
Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn bằng tiền tại cơng ty TNHH Công
SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

1


Chuyên nghành thực tập

nghiệp Ngọc Long
Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn vốn bằng
tiền tại cơng ty TNHH Cơng nghiệp Ngọc Long
Do trình độ nghiên cứu cịn hạn chế, chun đè náy khơng tránh khỏi
những thiếu sót. Em mong nhận được sự góp ý chân thành từ các thầy cô
giáo, các anh chị kế tốn tai Cơng ty TNHH Cơng nghiệp Ngọc Long để báo
cáo của em hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn TS. Trần Thị Nam Thanh , các anh chị
phòng ké tốn Cơng ty TNHH Cơng nghiệp Ngọc Long đã giúp em hoàn
thiện báo cáo này.
Hà nội, ….. ngày…. Tháng 12 năm 2013
Sinh viên thực tập

Chu Thị Tú Anh

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

2

Chuyên nghành thực tập
CHƯƠNG 1 : ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VỐN BĂNG TIỀN TẠI CÔNG TY
TNHH CÔNG NGHIỆP NGỌC LONG

1.1 Đặc điẻm vốn bằng tìền tại Cơng ty TNHH Cơng nghiệp Ngọc Long
Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong doanh
nghiệp. Ở công ty TNHH cơng nghiệp Ngọc Long kế tốn vốn bằng tiền
được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ bao gồm : Tiền mặt (111), TGNH (112).
Cẻ hai loại trên đều có tiền Việt Nam . Vốn bằng tiền tại Công ty đều được sử
dụng vào mục đích kinh doanh của Cơng ty và quản lý chặt chẽ tình hình thu
chi và đảm bảo an tồn cho từng loại sử dụng có hiệu quả và đúng mục đích.
Tại Cơng ty TNHH cơng nghiệp Ngọc Long kế toán thực hiện những
nhiện vụ sau :
- Phản ánh chính xác kip thời những khoản thu chi và tình hình cịn lại
của từng loại tiền mặt , tiền gửi ngân hàng, kiểm tra và quản lý nghiêm
ngặt việc quản lý các laọi vốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền
tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lơij dụng tiền mặt
trong kinh doanh.
- Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các laọi vốn bằng tiền,
kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền,
đảm bảo chi tiêu tiết kiêmkvà có hiệu quả cao.
Cong ty TNHH Cơng nghiệp Ngọc Long giao cho ké tốn vốn bằng tiền phải
thực hiện các tuân thủ sau :
- Vón bằng tiền ở Cơng ty sử dụng đơn vị là tiền Việt nam đồng (VNĐ).
- Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nbam theo tỷ giá mua do
ngân hàng nước Viêt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiẹp vụ để
ghi sỏ kế toán.
 Kế tốn tiền mặt
Việc quản lý tiền mặt tại Cơng ty TNHH Công nghiệp Ngọc Long
dựa trên nguyên tắc chế độ và thể lệ của nhà nước ban hành phải quản lý

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

3


Chuyên nghành thực tập

chặt chẽ cả hai mặt thu và chi và tập chung nguông tiền vào ngân hàng
nhà nước nhằm điều hồ tiền tệ trong lưu thơng tránh lạm phát và bội chi
ngân sách của Công ty
Tiền mặt tại quỹ của Công ty TNHH công nghiệp Ngcọ Long được
ấn định chỉ để tồn trong khoảng 50 triệu. Số tiền này chi dùng những việc
cần thiết và cấp bách tại Cơng ty
Để quản lý và hạch tốn chính xác , tiền mặt của Công ty được tập
trung bảo quản tại quỹ . Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt,
quản lý và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ choịu trách nhiệm thực hiện.
Thủ quỹ do giám đốc Công ty chỉ định và chịu trách nhiệm gửỉ quỹ .
Thủ quỹ không được nhờ người làm thay mình. Khơng được kiêm nghiệm
cơng tác kế tốn, khơng được làm cơng tác tiếp liệu mau bán hàng hóa.
Tất cả các khoản thu chi tiền mặt đều phải có các chứng từ thu chi
hợp lệ, chứng từ phải có chữ ký của Giám đốc và kế toán trưởng. Sua khio
đã kiểm tra chưáng từ hợp lệ, thủ quỹ thủ quỹ tiến hành thu vào hoặc chi
ra các khoản tiền và gửỉ lại chứng từ đã có chữ ký của người nhận tiền
hoặc nộp tiền. Cuối mỗi ngày căn cứ vào các chứng từ thu chi để ghi sổ
quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo các chúng từ thu chi để ghi sổ ké toán.
Thủ quỹ là ngườ chịu trách nhiệm quản lý nhập quỹ tiền mặt tại quỹ. Hằng
ngày thủ qũy phải thường xuyên kiểm kê số tiền quỹ thực tế , tiến hành
đối chiếu số liệu với sổ quỹ, sổ ké toán
 Kế toán tiền gửi Ngân hàng
Trong quá trình sản xuất kinh doanh những năm gần đây nhà nước

thắt chặt việc quản lý vốn bằng tiền tại Công ty đối với nhưngx khoản thu
chi trên 20 triệu công ty nhất thiết phải chuyển khoản để được khấu trừ
thuế một cách hợp lý. Do đó tài khoản Ngân hàng là rất cần thiết và quan
trọng đối với Công ty.
Côgn ty TNHH công nghiệp Ngọc Long cũng quy định đối với tiền
gửi Ngân hàng cũng được theo dõi chặt chẽ giống như tiền mặt tại quỹ.
SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

4


Chuyên nghành thực tập

Tât cả các khoản thu chi đều được ký duyêtj qua Giám đốc và kế toán
trưởng
1.2Tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty TNHH cơng nghệp Ngọc Long
* Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của cơng ty
Giám đốc

Kế tốn trưởng

Kế tốn thanh
tốn, chi phí
TSCD

Kế toán
Nguyên vật
liệu, hàng hoá

Thủ quỹ

Sơ đồ1-2: Cấu trúc tổ chức cơng ty
(Nguồn: Phịng Hành chính nhân sự)
* Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban:
- Chức năng, nhiệm vụ của giám đốc:

+ Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh của
công ty; quyết định chiến lược , kế hoạch phát triển dài hạn, trung hạn và
ngắn hạn và kế hoạch kinh doanh hàng năm của cơng ty.
+ Quyết định phương án bố trí cơ cấu tổ chức, nhân sự và các qui chế
quản lý nội bộ của công ty.
+ Ký kết các hợp đồng kinh tế.
+ Quyết định chào bán cổ phần mới trong phạm vi số cổ phần được
quyền chào bán của từng loại, quyết định huy động vốn theo hình thức khác.
+ Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng
đối với phó giám đốc, kế tốn trưởng của cơng ty sau khi có sự chấp thuận
bằng văn bản; bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các cán bộ quản lý quan

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

5


Chuyên nghành thực tập

trọng khác của công ty; quyết định mức lương và lợi ích khác của những
người quản lý đó theo những qui định của pháp luật.
+ Giám sát chỉ đạo cấp dưới trong điều hành công việc kinh doanh
hang ngày của công ty.
+ Kiến nghị mức cổ tức được trả, quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ

tức hoặc xử lý lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh.
- Chức năng, nhiệm vụ của kế toán trưởng
+ Chức năng: tham mưu về lĩnh vực tài chính- kế tốn và thực hiện
tồn bộ cơng tác tài chính kế toán theo đúng luật kế toán doanh nghiệp.
+ Nhiệm vụ:


Tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của

công ty theo đúng qui định của nhà nước.


Theo dõi công nợ của công ty, phản ánh, đề xuất kế hoạch thu-

chi tiền mặt và các hình thức thu chi khác.


Hạch toán lỗ, lãi; giúp giám đốc nắm chắc nguồn vốn, biết rõ số

lời, số lỗ.


Lập kế hoạch vay và sử dụng các loai vốn: cố định, lưu động

phục vụ kinh doanh


Bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán



Lập các báo cáo tài chính, thực hiện nghĩa vụ với nhà nước.

- Chức năng, nhiệm vụ của phòng kỹ thuật- kinh doanh:
+ Chức năng: tham mưu, tư vấn cho ban lãnh đạo công ty về định
hướng chiến lược phát triển dự án và các kế hoạch kinh doanh, nghiên cứu thị
trường, tìm kiếm các phương án, cơ hội kinh doanh theo hướng mới; tham
mưu cho ban giám đốc công tác quản lý vật tư, thiết bị, lập trình duyệt thiết
kế kỹ thuật, thiết kế bản vẽ, làm hồ sơ hồn cơng cơng trình.
+ Nhiệm vụ:


Lập và chủ trì thực hiện các kế hoạch kinh doanh của công ty.



Xây dựng, đề xuất kế hoạch mua hang, dự trữ hang.

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

6


Chuyên nghành thực tập



Kiểm tra, đôn đốc, tham mưu cho ban giám đốc về lĩnh vực quản

lý, sử dụng phương tiện máy móc, thiết bị trong tồn cơng ty.



Xây dựng định mức tiêu hao nguyên liệu.



Lập kế hoạch vật tư.

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

7


Chuyên nghành thực tập

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VĨN BẰNG TIỀN
TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP NGỌC LONG
2.1 Thủ tục chứng từ
Công ty TNHH Công nghiệp Ngọc Long sử dụng nhiều chứng từ
khác nhau nhưng đối với chứng từ hạch tốn vốn bằng tiền thì chủ ú sử
diụng các chứng từ sau :
+ Phiếu thu
+ Phiếu chi
+ Giấy báo nợ
+ Giấy báo có
 Phiếu thu:
- Phiếu thu là chứng từ kế toán để xác định số tiền thực tế nhập quỹ và là
căn cứ để thủ qũy thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ kế tián các khoản
liên quan
- Phiếu thu ở Cty TNHH Công nghiệp Ngọc Long được đóng thành

quyển và được đánh số theo thứ tự thừ 01 đến n trong cả năm, mang
tính nối tiếp từ quỷên này sang quyển khác và phải ghi đầy đủ các yếu
cầu trên phiếu.
- Mỗi lần lập phiếu thu phải lập làm 3 liên và viết qua giấy than. Trong 2
liên được xé ra khỏi quyển , 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên giao
cho thủ quỹ để thu tiền, ghi sổ quỹ. Sau đó thủ quỹ chuyển cho kế toán
để kế toán ghi sổ ké toán tiền mặt, sổ kế toán tổng hợp liên quan đến
TK111 và các tài khoản có liên quan

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

8


Chuyên nghành thực tập

- Tại Cồng ty có nhiều phiếu thu khác nhau, dưới đây là một mẫu phiếu
thu được lập ở Công ty như sau:
Đơn vị: Công ty TNHH Công nghiệp Ngọc Long

Mẫu số : 01 - TT

Địa chỉ: Lô đất số CN 10 khu Công nghiệp Phú Diễn HN
  Phiếu thu       

          

Số : 170
Ngày 12 tháng 12 năm 2012
                        

Có TK : 131

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Long
Địa chỉ : Liên Trung - Đan Phượng - Hà Tây
Lý do nộp: Trả trước tiền mua hàng
Số tiền: 7.000.000 đ ( Viết bằng chữ): Bẩy triệu đồng chẵn.
(Kèm theo 01 chứng từ gốc)
                                                               Ngày 12 tháng 12 năm 2012
Giám đốc

Kế tốn trưởng

(đã ký)

(đã ký,đóng dấu) (đã ký)

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

Người nộp tiền

 Thủ quỹ
(đã ký)

9


Chuyên nghành thực tập

* Phiếu chi:

Phiếu chi là chứng từ kế toán để xác định các khoản tiền mặt ghi sổ quỹ và là
căn cứ để kế toán ghi sổ kế toán có liên quan.
Phiếu chi mỗi lần lập pahỉ lập làm 2 liên viết một liên qua giấy than .
Sau đó xé rời 1 liên ra khỏi quyển để thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ , ghi sổ
quỹ tiền mặt. Sau đó chuyển cho kế tốn để kế tốn vào sổ kế toán chi tiết tiền
mặt và các sổ tổng hợp có liên quan đến TK 111
Dưới đây là mẫu phiếu chi lập trong tháng 12 năm 2012
Đơn vị: Công ty TNHH Công nghiệp Ngọc Long

Mẫu số : 02- TT

Địa chỉ: Lô đất số CN 10 khu Công nghiệp Phú Diễn HN

Phiếu chi
Số : 167
Ngày 19 tháng 12năm 2012
                                                    Nợ TK : 141
Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Văn Trung
Địa chỉ : phịng kế tốn - Cơng ty TNHH Cơng nghiệp Ngọc Long
Lý do chi : Chi tạm ứng đi cơng tác.
Số tiền : 800.000 đ. ( Viết bằng chữ ): Tám trăm nghìn đồng chẵn.
(Kèm theo 01 chứng từ gốc)
                                                                         Ngày 19 tháng 12 năm 2012
Giám đốc

Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Ngươi nhận tiền

đã ký,đóng dấu

đã ký)(đã ký)

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

(đã ký)

(ã ký)
10


Chuyên nghành thực tập

* Giấy báo Có:
Giấy báo có là một chứng từ kế tốn do ngân hàng lập và gửi đến Cơng
ty để báo cho Cong ty biết có một khoản tiền bào đó được nhập vào tài khoản
tiền gửi ngân hàng nơi Công ty mở tài khoản giao dịch làm cho tiền gửỉ Ngân
hàng của Cơng ty tăng lên. Nó là căn cứ để ghi vào sổ theo dõi tìen gửi ngân
hàng ghi vao sổ ké tốn có liên quan đến TK112
Giấy báo Có có thể là các loại chứng từ như : UNC doa Công ty khac
lập được ngân hàng gửi đến Công ty hoặc UNT Công ty gửi đến ngân hàng
sau đó ngân hàng trả lại một liên hoặc Bảng kê nộp séc, Phiếu chuyển khoản,
Giấy nộp tièn…..

Uỷ nhiệm thu                               Số:149
Ngày 14 tháng 12năm 2010
Tên đơn vị mua hàng: Cơng ty TNHH Thành Dung
Số tài khoản: 1250000007948

phần do NH ghi 
TK nợ

Tại ngân hàng  Cơng thương 
Tên đơn vị bán: Cơng ty TNHH Cơng nghiệp Ngọc
Long.

TK có

Số hiệu tài khoản: 12780000069368
Tại ngân hàng Cơng thương 
Hợp đồng số: 07 ngày 05 tháng 10 năm 2012
Số lượng chứng từ kèm theo: 03
Số tiền chuyển (bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu 
đồng chẵn. Bằng số: 120.000.000 đ
Số ngày chậm trả : 0

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

11


Chun nghành thực tập

Số tiền phạt chậm trả ( bằng chữa ) : khơng có
Bằng số : 0
Tổng số tiền ( Bằng chữ ): Một trăm hai mươi triệu đồng chẵn
Đơn vị bán
Ngân hàng bên bán

Ngân hàng bên mua

- Đã nhận chứng từ ngày

14/12/2012
- Đã kiểm soát và gửỉ đi ngày
14/12/2012

- Nhận ngày 14/12/2012
- Thanh tốn ngày 14/12/2012

Trưởng phịng kế tốn
( đã ký và đóng dấu )
Ngân hàng thanh tốn

Kế tốn trưởng Trưởng phịng

Ngày 14 tháng 12 năm 2012

(đã ký )

Kế tốn

Trưởng phịng kế tốn

(đã ký )

( đã ký )

Đơn vị trả tiền

( đã ký )

Ngân hàng A

Ngân hàng B

Ghi sổ ngày 14/12/2012

Ghi sổ ngày 14/12/2012

Kế tốn Chủ tài khoản

Kế tốn Trưởng phịng KT

Kế tốn Trưởng phòng KT

(đã ký ) (đã ký )

(đã ký ) (đã ký )

(đã ký ) (đã ký )

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

12


Chuyên nghành thực tập

 Giấy báo Nợ
Giấy báo Nợ là 1 chứng từ kế toán do ngân hàng lập và gửi đến công ty
báo cho Công ty biết 1 khoản tiền nào đó đã được rút khỏi tài khoản
Ngân hàng làm cho tiền gửỉ Ngân hàng của Công ty giảm . Nó là căn

cứ để ghi sổ theo dõi tiền gửi Ngân hàng và các sổ kế tốn có liên quan.
Giấy báo Nơ có thể là các chứng từ : Uỷ nhiệm thu do Công ty ;ập
được ngân hàng gửi đến cho Công ty hoặc UNC do công ty lập gửỉ đến
ngân hàng sau đó ngân hàng gửỉ lại Cơng ty 1 liên.
Dưới đây là mẫu uỷ nhiệm chi

Uỷ nhiệm chi                     
     Số:147
Chuyển khoản, chuyển tiền
Lập ngày 16/12/2012
Tên đơn trả tiền : Công ty TNHH Công nghiệp Ngọc Long.
Số tài khoản: 12780000069368
Tại ngân hàng  Công thương 
Tên đơn nhận tièn :Cửa hàng Xuân Phong
Số hiệu tài khoản: 1565303112774
Tại ngân hàng : Kho bạc Nhà nước Việt Nam
Số tiền  (bằng chữ): Hai mươi ba triệu năm trăm
ngàn đồng chẵn
Nội dung : Trả nợ tiền mau hàng

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

Số tiền bằng số :
23.500.000đ

13


Chuyên nghành thực tập
Ngân hàng A

Ngân hàng B

Ghi sổ ngày 16/12/2012

Ghi sổ ngày 16/12/2012

Kế toán Chủ tài khoản

Kế toán Trưởng phịng KT

Kế tốn Trưởng phịng KT

(đã ký ) (đã ký )

(đã ký ) (đã ký )

(đã ký ) (đã ký )

Đơn vị trả tiền

Tại Công ty TNHH Công nghiệp Ngọc Long trong tháng 12 năm 2012 có rất
nhièu nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền . Sau đây là các nghiệp vụ liên
quan đến cơng tác hạch tốn kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty
- NV1 : Phiếu thu số 160 ngày 01/12/2012 Chị Nguyễn Lan Hương thu
nợ cũ của Cơng ty Hồng Hải số tiền 58.000.000 dồng .Kế tốn định
khoản
 Nợ TK 111 : 58.000.000đ
 Có TK 131( Cty Hoàng Hải ) : 58.000.000đ
- NV2 Phiếu chi số 154 ngày 01/12/2012 , Xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứng

cho anh Lê Văn Hiếu đi công tác số tiền : 500.000 đ Kế toán định
khoản:
 Nợ TK 141 : 5000.000đ
 Có TK111: 500.000đ
- NV3 Phiếu chi số 155 ngày 01/12/2012. Xuất quỹ tiền mặt mua NVL
nhập kho. Tổng số tiền thanh tốn lag : 55.000.000đ , trong đó thuế
Gtgt LÀ : 5.000.000đ . Kế toán định khoản:
 Nợ TK 152: 50.000.000đ
 Nợ TK 133: 5.000.000đ

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

14


Chuyên nghành thực tập

 Có TK 111 : 55.000.000đ
- NV4 : Giấy báo có của Ngân hàng Cơgn thương số 141 ngày
01/12/2012 . Chị Nguyễn Thị Thu Hà rút tiền gửỉ ngân hàng mua
CCDC nhập kho . Tổng số tiền thanh tốn là : 22.000.000đ, trong đó
thuế GTGT 2.000.000đ. Kế toán định khoản:
 Nợ TK 153 : 20.000.000đ
 Nợ TK 1331 : 2.000.000đ
 Có TK 112 : 22.000.000đ
2.2 Kế tốn chi tiết vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Công nghiệp Ngọc
Long
* Quy trình ghi sổ :

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp
chứng từ gốc

êtSoor quỹ

Sổ đăng ký
chứng tìư ghi sổ

Chứng từ sổ gốc

Sổ cái

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

Sổ thẻ kế tốn
chi tiết

Bảng
cân tài
đối
Báo cáo
phát
chiính

Bảng tổng
hơp chi tiết

15

Chuyên nghành thực tập

Ghi chú
: Ghi hàng ngay
: Ghi cuối tháng(q)
* Tình hình ln chuyển chứng từ trong Cơng ty
Chøng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở để thu nhập
thông tin đầy đủ và chính xác về sự biến động của các
loại vốn bằng tiền trong công ty, là căn cứ để ghi sổ kế
toán.
Quá trình luân chuyển chứng từ trong công ty bao gồm
các khâu sau:
* Chứng từ phát sinh trớc khi đến phòng kế toán gồm:
+Phiếu thu
+Phiếu chi
+ Thông t kèm hợp đồng, biên bản thanh lý, thanh
toán
+ Giấy đề nghị tạm ứng
+ Các văn bản đà đợc duyệt về chi trả, thanh toán
khác kèm các chứng từ hoá đơn liên quan.
.......................
* Kiểm tra và thực hiện phần hành :
SV: Chu Th Tỳ Anh - Lp: KT1

16


Chuyên nghành thực tập

Phã phãng kÕ to¸n sau khi nhËn đợc các chứng từ trên sẽ
tiến hành kiểm tra chứng từ và giao cho kết toán chi tiết
phần hành vốn bằng tiền. Căn cứ vào chứng từ này kế toán
phần hành lập phiếu thu, phiếu chi ... rồi trình lên kế toán
trởng kiểm tra sau đó trình lên cấp trên ký duyệt.
Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu
vào các sổ kế toán chi tiết rồi bàn giao lại sổ chi tiết cho
kế toán tổng hợp. Cuối tháng kế toán tổng hợp lập các
chứng từ ghi sổ và đăng ký chứng từ và sử dụng nó làm căn
cứ vào sổ cái rồi trình tài liệu này cho trởng phòng ký
duyệt.
* Tập hợp, lu trữ chứng từ:
Các chứng từ gốc sau khi đợc dùng làm căn cứ để lập sổ
đăng ký chứng từ và sổ kế toán chi tiết sẽ đợc lu một bản
trong bảng tổng hợp chứng từ gốc, một bản khác đợc đóng
lại thành quyển và lu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết.
Các chứng từ này đợc bảo quản, lu trữ. Khi hết thời hạn lu
trữ sẽ đợc bộ phận lu trữ đa ra huỷ.
Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, Công ty luôn phải
có vốn nhất định. Ngoài vốn cố định Công ty còn phải có
một số vốn lu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh.
Trong vốn lu động thì vèn b»ng tiỊn lµ rÊt quan träng. Bëi
vèn b»ng tiỊn có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những
khoản mua sắm, hay để trả lơng cho cán bộ công nhân
viên và các khoản chi phí khác bằng tiền.
Vốn bằng tiền hiện có của Công ty bao gồm: Tiền mặt
tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng, kho bạc. Kế toán phải mở sổ
chi tiết để theo dõi các khoản tiền nµy.
SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

17


Chun nghành thực tập

Cơng ty có sử dụng phần mền AVTSOF để nhập dữ liệu và sử lý dữ
liệu

Từ Phiếu Thu sơ 170 kế tốn nhập vào máy mhư sau:

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

18


Chuyên nghành thực tập

Loại chứng từ gốc : “PT”
Số chứng từ : “170”
Ngày chứng từ : “12/12/2012”
Diễn giải : “ Thu tiền Nguyễn Văn Long “
Bên Nợ “ TK 111”
Bên Có : “ TK131”
Mã khách hàng “ KH014 : Nguyễn Văn Long “
Từ phần nhập liệu chứng từ gốc này kế toán sử lý dữ liệu, các dữ liệu
sẽ được tự động xuất sang các sổ cần thiết : Sổ cái TK 111, TK131. Sỏ tổng
hợp TK 111, Sổ chi tiết công nợ
Dưới đây là sổ quỹ tiền mặt tại Công ty

SV: Chu Thị Tú Anh - Lớp: KT1

19