Báo cáo thực tập khoa kế toán tại Công ty tnhh tư vấn thiết kế và xây dựng m8arc việt nam
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (6.27 MB, 54 trang )
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI
KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN
------
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Đơn vị thực tập:
Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng M8ARC Việt Nam
Sinh viên thực hiện: Triệu Thảo Ly
Lớp
: K55D3
Mã sinh viên
: 19D150168
HÀ NỘI 2022
MỤC LỤ
MỤC LỤC................................................................................................................. i
LỜI MỞ ĐẦU...........................................................................................................i
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT................................................................................i
DANH MỤC BẢNG BIỂU......................................................................................i
I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG
M8ARC VIỆT NAM...............................................................................................1
1.1. Quá trình hình thanh và phát triển của Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế và xây
dựng M8ARC Việt Nam................................................................................................................1
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây
dựng M8ARC Việt Nam................................................................................................................1
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng
M8ARC Việt Nam - Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh.....................................1
1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH tư vấn thiết kế
và xây dựng M8ARC Việt Nam năm 2020 – 2021........................................................................1
II. TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG
TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG M8ARC VIỆT NAM...........1
2.1 Tổ chức công tác kế tốn tại Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng
M8ARC Việt Nam.......................................................................................................................... 1
2.1.1. Tổ chức bộ máy kế tốn và chính sách kế tốn áp dụng tại Công ty TNHH
tư vấn thiết kế và xây dựng M8ARC Việt Nam.............................................................................1
2.1.2
Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn............................................................1
2.2. Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế........................................................................................1
2.2.1. Bộ phận thực hiện, thời điểm tiến hành và nguồn dữ liệu phân tích kinh tế
................................................................................................................................... 1
2.2.2. Nội dung, hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích................................1
2.2.3 Tổ chức cơng bố báo cáo phân tích.................................................................1
III. ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH BCTC
CỦA CƠNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG M8ARC VIỆT
NAM......................................................................................................................... 1
i
3.1. Đánh giá khái qt về cơng tác kế tốn của Công ty TNHH tư vấn thiết kế và
xây dựng M8ARC Việt Nam..........................................................................................................1
3.1.1. Ưu điểm........................................................................................................... 1
3.1.2 Hạn chế............................................................................................................1
3.2. Đánh giá khái qt về cơng tác phân tích kinh tế của Công ty TNHH tư vấn
thiết kế và xây dựng M8ARC Việt Nam........................................................................................1
3.2.1. Ưu điểm........................................................................................................... 1
3.2.2. Hạn chế...........................................................................................................1
IV. ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP................................1
KẾT LUẬN..............................................................................................................1
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC
ii
LỜI MỞ ĐẦU
Thông qua việc thu thập, xử lý và tổng hợp các thông tin về các hoạt động
thường xuyên của doanh nghiệp, cơng việc hạch tốn kế tốn đã cung cấp kịp thời
các thông tin cần thiết cho nhà quản lý doanh nghiệp để có thể lập ra các chiến lược
phương án sản xuất kinh doanh hiệu quả và phù hợp với những đổi mới của thị
trường tiêu dùng. Xuất phát từ tầm quan trọng của công tác hạch tốn kế tốn cũng
như sự đổi mới khơng ngừng của thị trường trong nước cũng như thị trường quốc tế
đòi hỏi kế tốn phải ln cập nhật thơng tin và nâng cao năng lực nghiệp vụ để có
thể theo kịp với những đổi mới của thị trường cũng như những yêu cầu ngày càng
cao của các nhà quản lý doanh nghiệp.
Sau thời gian học tập tại trường em đã xin thực tập tại Công ty TNHH tư vấn
thiết kế và xây dựng M8ARC Việt Nam để tiếp cận và tìm hiểu thực tế về phần
hành kế toán nhằm củng cố kiến thức đã học ở trường. Nhờ sự hướng dẫn, giúp đỡ
tận
tình các anh chị phịng kế tốn ở cơng ty và sự hướng dẫn của Thầy Vũ Quang
Trọng em đã hồn thành bài báo cáo thực tập của mình. Bài báo cáo của em gồm 4
phần chính sau :
Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng M8ARC
Việt Nam
Phần II: Tổ chức công tác kế tốn, phân tích báo cáo tài chính tại Công ty
TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng M8ARC Việt Nam
Phần III: Đánh giá khái quát công tác kế tốn, phân tích báo cáo tài chính của
Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng M8ARC Việt Nam
Phần IV: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp
Em xin chân thành cảm ơn!
iii
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
Từ viết tắt
Giải thích
BHXH
Bảo hiểm xã hội
BHTN
Bảo hiểm thất nghiệp
BHYT
Bảo hiểm y tế
BTC
Bộ tài chính
CBCNV
Cán bộ công nhân viên
CCDC
Công cụ dụng cụ
CP
Cổ phần
GTGT
Giá trị gia tăng
KPCĐ
Kinh phí cơng đồn
QĐ
Quyết định
TSCĐ
Tài sản cố định
TSCĐ HH
Tài sản cố định hữu hình
TSCĐ VH
Tài sản cố định vơ hình
TK
Tài khoản
TNDN
Thu nhập doanh nghiệp
SXKD
Sản xuất kinh doanh
iv
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Sơ đồ 2: tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây
dựng M8ARC Việt Nam..........................................................................................1
Bảng 1: Kết quả sản xuất kinh doanh của Công Ty TNHH tư vấn thiết kế và xây
dựng M8ARC Việt Nam qua 2 năm 2020 và 2021................................................1
Sơ đồ 3: tổ chức bộ máy kế toán.............................................................................1
Bảng 2: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh cuả công ty năm...............1
2020-2021.................................................................................................................. 1
v
I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG
M8ARC VIỆT NAM
1.1. Quá trình hình thanh và phát triển của Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây
dựng M8ARC Việt Nam
* Tên công ty: Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng M8ARC Việt Nam
- Tên quốc tế: M8ARC Viet nam design and construction consultancy company
limited
* Trụ sở chính:
- Địa chỉ: Căn 09-LK3, Khu nhà ở 90 Nguyễn Tuân, Phường Thanh Xuân Trung,
Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội
- Điện thoại: 0975926288
* Cơ sở pháp lý
- Mã số thuế: 0107574409
- Ngày hoạt động: 27/09/2016
- Giấy chứng nhận kinh doanh: Số 0107574409 do Phòng đăng ký kinh doanh, Sở
kế hoạch và đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 22/09/2016
- Vốn điều lệ: 9.000.000.000 đồng (chín tỷ đồng)
* Chức năng
– Cơng ty hoạt động trong lĩnh vực thiết kế tư vấn nội thất và sản xuất, kinh doanh
nội thất, đồ gỗ, nhận hợp đồng gia công các sản phẩm theo đơn đặt hàng của khách
hàng. Thị trường tiêu thụ chính của cơng ty là TP. Hà Nội
– Công ty chủ động xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, thực hiện sản xuất theo
kế hoạch sản xuất đã được Giám đốc phê duyệt, quản lý con người, máy móc thiết
bị trong phạm vi cơng ty. Thực hiện đào tạo đánh giá nhân viên đảm bảo cho các bộ
phận, cá nhân trong công ty thực hiện đúng chức năng nhiệm vụ đạt hiệu quả trong
công việc. Nghiên cứu nâng cao năng suất, cải tiến chất lượng sản phẩm.
– Tham gia xây dựng hệ thống quản lý chất lượng, hệ thống quản lý môi trường và
trách nhiệm xã hội tại cơng ty.
* Nhiệm vụ
– Giữ uy tín với khách hàng và người tiêu dùng.
– Chịu trách nhiệm về các hợp đồng kinh tế đã ký và thực hiện các cam kết với
khách hàng.
– Có trách nhiệm giao hàng đúng tiến độ, đảm bảo cả số lượng và chất lượng
– Thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước. Thực hiện chính sách BHXH,
BHYT, ln cải thiện điều kiện làm việc, vệ sinh môi trường, thực hiện đúng chế độ
nghỉ ngơi, bồi dưỡng độc hại đảm bảo sức khỏe cho người lao động.
– Thực hiện chế độ thanh toán tiền lương hàng tháng trên cơ sở quỹ tiền lương và
đơn giá tiền lương đã đăng ký. Thực hiện khen thưởng cho các cá nhân, tập thể có
thành tích xuất sắc góp phần vào hồn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh của cơng
ty.
– Tn thủ luật pháp, hoạch tốn và báo cáo theo đúng phương pháp kế toán.
– Phối hợp với tổ chức Đồn thể trong cơng ty thực hiện tốt quy chế dân chủ ở cơ
sở, phát huy quyền làm chủ của người lao động, chăm lo đời sống vật chất văn hóa
và tinh thần của cán bộ cơng nhân viên.
– Thực hiện tốt cơng tác phịng chống cháy nổ, phối hợp với chính quyền sở tại giữ
gìn anh ninh chính trị và trật tự an tồn xã hội, đảm bảo an toàn tuyệt đối về người
và tài sản của công ty.
* Ngành nghề kinh doanh
Chuyên cung cấp các loại đồ gỗ nội thất
Dịch vụ thiết kế nguyên căn
Tư vấn nội thất phong thủy
Kinh doanh các sản phẩm nội thất nhà ở với đa dạng mẫu mã kiểu dáng.
Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan
* Q trình hình thành và phát triển của Cơng ty:
Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng M8ARC Việt Nam được thành
lập ngày 20 tháng 09 năm 2016. Trải qua 7 năm hình thành và phát triển, cơng ty đã
từng bước khẳng định vị trí đi đầu của mình trong lĩnh vực hoạt động kiến trúc và tư
vấn kỹ thuật, mặt hàng có liên quan
Khơng chỉ đặt những viên gạch đầu tiên cho ngành kiến trúc, công ty đã và
đang để lại những dấu ấn ấn tượng trong lĩnh vực này. Song song với việc phát huy
những thế mạnh sẵn có, cơng ty vẫn ln tìm tịi, học hỏi và đúc rút kinh nghiệm để
có thể cho ra những sản phẩm tốt nhất cho khách hàng hết mình vì sứ mệnh "
Mang đến cho khách hàng những sản phẩm có chất lượng, niềm tin và sự hài lòng
nhất đối với từng sản phẩm mang thương hiệu M8ARC ".
Sự phát triển mạnh mẽ của Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng
M8ARC Việt Nam đạt được là nhờ vào chất lượng sản phẩm và dịch vụ cung cấp
cho khách hàng. Công ty luôn coi trọng công tác quản lý doanh nghiệp hướng tới
lợi ích của khách hàng, luôn đặt mục tiêu đáp ứng các yêu cầu của khách hàng một
cách hiệu quả nhất và nhanh chóng nhất.
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây
dựng M8ARC Việt Nam
Sơ đồ 1: quy trình hoạt động kinh doanh của Cơng ty
Nghiên cứu thị
trường
Marketing, giới
thiệu sản phẩm
Ký hợp đồng kinh
doanh
Chuyển giao nội
thất, bản vẽ thiết
kế cho khách hàng
Chạy thử sản
phẩm
Thanh toán, thanh
Nghiên cứu nhà phân
phối, khách hàng
* Quy trình hoạt động kinh doanh của Cơng ty
-
Nghiên cứu thị trường: Nhằm tìm kiếm được nhu cầu thị trường, để từ đó
cung cấp các sản phẩm cần thiết và các đối tác tiền năng kinh doanh
-
Marketing, giới thiệu sản phẩm: Quảng cáo các sản phẩm của công ty đến
khách hàng bằng nhiều hình thức như: Tờ rơi, internet, ti vi, phương tiện đại
chúng…
-
Nghiên cứu nhà phân phối, khách hàng: Nhằm tìm ra nhà phân phối phù hợp nhất
vưới giá cả hợp lý và hiểu được nhu cầu của khách hàng để đưa ra sản phẩm tốt
nhất.
-
Ký kết hợp đồng kinh doanh: Ký hợp đồng cung cấp dài hạn cho đối tác, mở
rộng thêm thị trường tiêu thụ trong và ngoài nước.
-
Chuyển giao nội thất, bản vẽ thiết kế: Sau khi ký hợp đồng với khách hàng,
công ty tiến hành thiết kế theo yêu cầu của khách hàng khi hồn thành thiết kế cơng
ty, giao hàng đảm bảo chất lượng theo đơn đặt hàng, hợp đồng đã ký
- Chạy thử sản phẩm vịng 07 ngày
- Thanh tốn và thanh lý hợp đồng
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng
M8ARC Việt Nam
- Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh
Ban giám đốc
Điều hành mọi hoạt động của công ty, có quyết định cuối cùng trong việc quản lý
điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và chịu trách nhiệm trước
pháp luật về các hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty.
Phịng Hành chính – Nhân sự
– Thực hiện và triển khai chủ trương định hướng của Ban lãnh đạo công ty. Theo
dõi, đánh giá, báo cáo việc thực hiện nội quy, quy định của các bộ phận, cán bộ
công nhân viên .
– Xây dựng và duy trì thực hiện hệ thống quản lý nhân sự, chế độ chính sách của
cơng ty.
– Quản lý thực hiện các cơng việc có liên quan đến tuyển dụng, đào tạo, đánh giá
nhân sự của công ty.
– Quản trị, lưu chuyển công văn giấy tờ, quản lý chế độ chính sách xã hội, an tồn
lao động.
Phịng Kế tốn – Tài chính
– Xây dựng, tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính và lập báo cáo thực hiện kế hoạch
tháng, quý, năm.
– Kiểm tra việc sử dụng tài sản, tiền vốn, kiểm tra việc chấp hành các quy định về
dự tốn, định mức chi phí trong sản xuất kinh doanh.
– Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán, tổ chức việc ghi chép ban đầu và luân chuyển
chứng từ khoa học, hợp lý trong từng đơn vị kế tốn.
Phịng Kinh doanh
– Phối hợp với đơn vị cấp trên làm việc với chủ đầu tư về đơn giá, tổng dự tốn, dự
tốn các cơng trình chiếu sáng.
– Tham gia phân tích đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của cơng ty;
– Chủ trì soạn thảo và tham gia đàm phán để lãnh đạo công ty ký kết các hợp đồng
kinh tế;
– Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện các hợp đồng kinh tế theo quy chế quản lý
hợp đồng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty và các quy định của Nhà
nước.
Phịng Kỹ thuật
– Phịng Kỹ thuật có chức năng nhiệm vụ tham mưu giúp việc Giám đốc để triển
khai chỉ đạo hướng dẫn kiểm tra giám sát về: khoa học công nghệ, kỹ thuật thi
công, chất lượng sản phẩm, sáng kiến cải tiến, quản lý thiết bị thi cơng, quy trình
quy phạm kỹ thuật liên quan đến ngành nghề sản xuất kinh doanh của cơng ty.
Phịng Quản lý chất lượng
– Kiểm sốt chất lượng và số lượng nguyên vật liệu đầu vào.
– Kiểm sốt chất lượng sản phẩm trên từng cơng đoạn sản xuất.
– Kiểm soát chất lượng hàng thành phẩm và hàng thành phẩm trước khi xuất kho.
– Lên kế hoạch khắc phục và phòng ngừa các vấn đề về lỗi kỹ thuật và các khiếu
nại của khách hàng về chất lượng sản phẩm.
Phịng chăm sóc khách hàng
– Ghi nhận và giải quyết những yêu cầu, mong muốn của khách hàng
– Tiếp nhận phản ánh, khiếu nại, những vấn đề cần được xử lý của khách hàng
– Phối hợp với phòng marketing để tiếp thị, quảng bá về sản phẩm, những chương
trình khuyến mãi hấp dẫn
– Đưa ra các chiến lược chăm sóc khách hàng trong tương lai.
Sơ đồ 2: tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây
dựng M8ARC Việt Nam
Giám
đốc
Phịng hành chính nhân
sự
Phịng kế tốn tài chính
Phịng kỹ thuật
Phịng quản lý chất
lượng
Phịng kinh doanh
Phịng chăm sóc khách
hàng
1.4 Khái qt về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH tư vấn thiết kế
và xây dựng M8ARC Việt Nam năm 2020 – 2021
Kết quả sản xuất kinh doanh của Công Ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng
M8ARC Việt Nam qua 2 năm 2020 và 2021 được khái quát qua bảng 1 như sau:
Bảng 1: Kết quả sản xuất kinh doanh của Công Ty TNHH tư vấn thiết kế và xây
dựng M8ARC Việt Nam qua 2 năm 2020 và 2021
Chỉ tiêu
Năm
2021
So sánh 2021/2020
2020
1. DT thuần bán
Số tiền
Tỷ lệ
90.546.812
6,00
hàng
1.600.758.816
1.510.212.004
2. Giá vốn hàng bán
1.326.274.178
1.510.212.004
(183.937.826)
274.484.638
195.995.339
78.489.299
40,05
chính
794.141
428.557
365.584
85,31
5. Chi phí tài chính
-
3. Lợi nhuận gộp
4. Doanh thu tài
-
0
(12,18)
-
6. Chi phí quản lý
DN
647.068.663
717.455.516
(374.314.189)
(521.349.080)
7. Lợi nhuận trước
thuế
8. Thuế tndn
-
-
9. Lợi nhuận sau
thuế
(374.314.189)
(521.349.080)
(70.386.853)
( 9,81)
147.034.891
(28,20)
-
-
147.034.891
(28,20)
(Nguồn: Phân tích từ Báo cáo tài chính năm 2021)
Nhận xét:
Qua bảng số liệu ta thấy, lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2021 là 521.349.080 đồng, tăng 147.034.891 đồng so với năm 2020, tương ứng với tỷ lệ tăng
28,20 % cho thấy năm 2020 hoạt động kinh doanh của cơng ty có hiệu quả. Lợi
nhuận của năm 2021 tăng như vậy do dịch bệnh Covid nhà nước có hỗ trợ các
doanh nghiệp thúc đẩy kinh tế
Phân tích chi tiết các chi tiêu ta thấy:
-
Doanh thu thuần năm 2021 đạt 1.600.758.816 đồng, tăng 90.546.812 đồng so với
năm 2020, tương ứng với tỷ lệ tăng 6 %. Doanh thu thuần năm 2021 tăng là Doanh
thu tăng do có sự hộ trợ và thúc đẩy kinh tế đến từ phía Nhà nước.
-
Giá vốn hàng bán năm 2021 là 1.326.274.178 đồng, giảm 183.937.826 đồng so với
năm 2020, tương ứng với tỷ lệ giảm 12.18%.
-
Lợi nhuận gộp năm 2021 của công ty đạt 274.484.638 đồng, tăng 78.489.299 đồng
so với năm 2020, tương ứng với tỷ lệ tăng 40.05
-
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2021 đạt 794.141 đồng, tăng 365.584 đồng so
với năm 2020, tương ứng với tỷ lệ tăng 85,31 %.
-
Chi phí quản lý kinh doanh năm 2021 là 647.068.663 đồng, giảm 70.386.853 đồng,
tương ứng với tỷ lệ giảm 9.81%.
-
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2021 là -374.314.189 đồng, tăng 147.034.891
đồng so với năm 2020
Từ những phân tích ở trên ta thấy lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty
năm 2021 với năm 2020 tuy đã có sự tiến triển nhưng vẫn âm. Có thể thấy lợi nhuận
năm 2021 đã tăng lên 147.034.891 đồng so với năm 2020. Để đạt được điều này là
do sự nỗ lực của doanh nghiệp và sự hỗ trợ từ trợ cấp doanh nghiệp ảnh hưởng do
dịch bệnh. Tuy nhiên để lợi nhuận khơng cịn âm ban lãnh đạo cần xây dựng thêm
các kế hoạch cụ thể và hiệu quả, biện pháp kiểm sốt chặt chẽ chi phí, đẩy mạnh các
chính sách bán hàng để ổn định tình hình kinh doanh sau dịch và phát triển mạnh
hơn nữa.
II. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG
TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG M8ARC VIỆT NAM
2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng
M8ARC Việt Nam
2.1.1. Tổ chức bộ máy kế tốn và chính sách kế tốn áp dụng tại Công ty TNHH
tư vấn thiết kế và xây dựng M8ARC Việt Nam
a) Tổ chức bộ máy kế tốn
Hiện nay Cơng ty đang áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế tốn theo mơ hình tập
trung phù hợp với đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý và quy mô của
công ty
Sơ đồ 3: tổ chức bộ máy kế tốn
Trưởng phịng kế tốn
Kế tốn cơng
nợ
Kế tốn bán
hàng
Kế tốn thuế
Kế tốn kho
Thủ quỹ
* Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
- Trưởng phòng kế toán: Là người đứng đầu và trực tiếp phụ trách phịng kế tốn
tài chính của cơng ty, chịu trách nhiệm trước cơ quan pháp lý
- Kế tốn cơng nợ: Theo dõi công nợ phải thu, phải trả đối với khách hàng và nhà
cung cấp vào phần mềm kế toán kết hợp đối chiếu, thu hồi công nợ phát sinh. Lên
kế hoạch thu hồi nợ dối với các khách hàng nợ q hạn và lập báo cáo tình hình
cơng nợ định kỳ hoặc thời điểm theo quy định của công ty.
- Kế tốn thuế: Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT, lập báo cáo thuế đầu vào, thực
hiện tính thuế, theo dõi tình hình thanh tốn về thuế và các khoản phải nộp khác
thuộc trách nhiệm nghĩa vụ của đơn vị, nộp tờ khai thuế GTGT và báo cáo tình hình
sử dụng hóa đơn hàng q cho doanh nghiệp.
- Kế toán bán hàng: Ghi chép phản ánh kịp thời các thông tin phát sinh doanh thu
bán hàng, ghi nhận các khoản chi phí liên quan đồng thời phân bổ chi phí, cung cấp
thơng tin cần thiết về tình hình bán hàng.
- Kế toán kho: Là người quản lý và theo dõi tình hình xuất – nhập – tồn hàng hóa
của công ty, quản lý tài sản của công ty; lập báo cáo trong ngày về tình hình xuất –
nhập – tồn hàng hóa trong kho, đối sốt số liệu thực tế với chứng từ, lưu trữ, bảo
quản sổ sách có liên quan khi nhận chứng từ đầy đủ và phù hợp.
- Kế toán tổng hợp: Phụ trách tổng hợp chứng từ phát sinh, nhập liệu trên phần
mềm kế toán để theo dõi nội bộ hàng ngày. Cuối tháng tính lương và theo dõi nội
bộ hàng ngày. Cuối tháng tính lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty.
- Thủ quỹ: quản lý quỹ tiền mặt, hàng ngày căn cứ vào phiếu thu chi tiền mặt để
xuất, nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ phần thu chi. Thực hiện việc kiểm tra lần cuối về
tính hợp pháp và hợp lý của chứng từ trước khi xuất, nhập tiền khỏi quỹ
b) Chính sách kế tốn
Kỳ kế tốn: Từ ngày 1/1 đến hết ngày 31/12 theo dương lịch.
Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng (VNĐ)
Hình thức kế tốn áp dụng: Hình thức Nhật ký chung và sử dụng phần mềm G9.
Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thơng tư
133/2016/TT–BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính và sử dụng
/>
Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Phương pháp đường thẳng. TSCĐ được ghi
nhận ban đầu theo nguyên giá, trong quá trình sử dụng được ghi nhận theo 3 chỉ
tiêu: Nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị cịn lại.
Phương pháp hoạch tốn hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên. Hàng
tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc tính theo phương pháp bình quân gia
quyền cả kỳ dự trữ.
2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn
a) Tổ chức hạch tốn ban đầu
- Tổ chức hệ thống chứng từ:
Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh sản xuất
của doanh nghiệp đều phải lập chứng từ kế toán đáp ứng đầy đủ các yêu cầu cần
thiếu như sau theo quy định của chế độ kế toán hiện hành
+ Chứng từ phải được lập theo mẫu do Nhà nước quy định, lập chứng từ phải
sử dụng đúng loại chứng từ, ghi đầy đủ các yếu tố cần thiết trên chứng từ (yếu tố cơ
bản) đồng thời phải có chữ ký của những người có liên quan mới được coi là hợp lệ,
hợp pháp.
+ Gạch bỏ các phần trống
+ Khơng được phép tẩy xóa chứng từ khi sai sót. Nếu có sai sót cần phải hủy
và lập chứng từ khác nhưng phải đảm bảo số thứ tự liên tục của chứng từ, không xé
rời khỏi cuốn.
+ Đối với các chứng từ bao gồm nhiều liên: Các liên của chứng từ phải được
lập cùng 1 lần băng cách: liên 2 và liên 3 (nếu có) đặt dưới giấy than. Chữ ký của
các cá nhân liên quan phải được ký trực tiếp trên mỗi bản chứng từ không được ký
qua giấy than.
- Các loại chứng từ công ty đang sử dụng:
+ chứng từ bán hàng: Hợp đồng mua bán, Hóa đơn GTGT…
+ Chứng từ vật tư hàng tồn kho: Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu xuất
kho, biên bản kiểm kê hàng hóa, bảng kê phiếu nhập, bảng kê phiếu xuất, biên bản
giao nhận vật tư hàng hóa…
+ Chứng từ thanh tốn: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy đề nghị tạm
ứng, giấy thanh tốn tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt,
ủy nhiệm chi của ngân hàng, …
+ Chứng từ tiền lương: Hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng phân bổ
tiền lương và bảo hiểm xã hội, bảng thanh toán lương và bảo hiểm xã hội, …
+ Chứng từ TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, biên
bản đánh giá TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ…
Ngoài ra, tùy theo nội dung từng phần hành kế tốn mà cơng ty sử dụng thêm 1 số
chứng từ khác. Chứng từ kế toán được lưu trữ là bản chính trong 12 tháng kể từ
ngày kết thúc kỳ kế tốn năm hoặc kết thúc cơng việc kế toán.
- Luân chuyển chứng từ
Các chứng từ gốc của cơng ty do kế tốn bán hàng lập ra hoặc từ bên ngồi vào đều
được các nhân viên trong phịng kế toán kiểm tra, xác minh là hợp pháp mới được
dùng chứng từ đó để nhập liệu trên phần mềm G9. Sau đó kế tốn viên sẽ trích xuất
sang phần mềm excel để in nhằm theo dõi kiểm tra khi cần và lưu trữ theo quy định.
Ví dụ minh họa: Trình tự ln chuyển chứng từ TSCĐ tại cơng ty.
Bước 1: Giám đốc ra quyết định về việc tăng giảm TSCĐ
Bước 2: Bộ phận giao nhận gồm kế toán kho, cán bộ phụ trách bộ phận, người
đề nghị giao hàng lập biên bản giao nhận TSCĐ và các chứng từ liên quan
Bước 3: Kế toán trưởng lập chứng từ về kế tốn TSCĐ căn cứ theo hóa đơn
mua hàng, biên bản giao nhận TSCĐ thu thập từ bộ phận giao nhận
Bước 4: Giám đốc, kế toán trưởng, đại diện bộ phận giao nhận phê duyệt và
ký nhận vào chứng từ kế toán TSCĐ.
Bước 5: Chuyển chứng từ về người phụ trách làm căn cứ hạch toán và lưu trữ.
b) Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn:
Cơng ty sử dụng tài khoản kế tốn theo thơng tư 133/2016/TT-BTC của Bộ tài
chính ban hành bao gồm 49 tài khoản cấp 1, mỗi loại tài khoản cấp 1 tùy theo yêu
cầu của quản lý có thể có nhiều tài khoản cấp 2. Các tài khoản cấp 3 trở đi, ngành
hoặc doanh nghiệp dựa vào đặc điểm quản lý của mình để mở cho phù hợp và thuận
lợi cho việc theo dõi, từ một số tài khoản cấp 3 do Nhà nước quy định thống nhất.
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản như sau:
Tài khoản loại 1: Tài sản ngắn hạn
Tài khoản loại 6: CPSX, kinh doanh
- TK 111, 112, 131, 141, 152, 156, …
- TK 611, 621, 622, 627, 632, 642, …
Tài khoản loại 2: Tài sản dài hạn
Tài khoản loại 7: Thu nhập khác
- TK 211, 214, 241
- TK 711
Tài khoản loại 3: Nợ phải trả
Tài khoản loại 8: Chi phí khác
- TK 331, 333, 334, 338, 341, …
- TK 811, 821
Tài khoản loại 4: Vốn chủ sở hữu
Tài khoản loại 9: Xác định kết quả KD
- TK 411, 414, 421, 441, …
- TK 911
Tài khoản loại 5: Doanh thu
- TK 511, 515, …
Vận dụng tài khoản kế toán để hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Kế tốn q trình cung cấp (mua hàng)
Ngày 07/10/2020, Cơng ty M8 nhập kho 1 bàn trà chân thủy tinh KT 75cm của
Công ty TNHH Thương mại xậy dựng gỗ Hải Phong theo hhóa đơn GTGT 0001982
(phụ lục 2) với tổng giá thanh toán là 19.800.000, thuế GTGT 10%. Hàng nhập tại
kho theo phiếu nhập kho số PN0021 (phụ lục 3). Cơng ty thanh tốn ngay tiền mặt
theo phiếu chi số PC0025 (Phụ lục 4). Căn cứ vào chứng từ kế toán hạch toám trên
phần mềm.
Nợ TK 1561: 18.000.000
Nợ TK 1331: 1.800.000
Có TK 1111: 19.800.000
Kế tốn chi phí
Ngày 04/01/2020, Cơng ty M8 thanh tốn tiền dịch vụ ăn uống theo hóa đơn GTGT
