Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần cảng chân mây
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.89 MB, 115 trang )
---
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
ĐẠI HỌC HUẾ
Hu
ế
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
nh
tế
HỒ HỒNG THI
Ki
HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
c
TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG CHÂN MÂY
họ
Chun ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ
Đạ
i
Mã số: 8 31 01 10
Tr
ườ
ng
LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ
NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC:
PGS.TS. BÙI DŨNG THỂ
HUẾ, 2022
---
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan rằng số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là
trung thực và chƣa hề đƣợc sử dụng để bảo vệ một học vị nào. Tôi cũng xin cam
đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã đƣợc cảm ơn và các
Hu
ế
thơng tin trích dẫn trong luận văn đã đƣợc ghi rõ nguồn gốc.
tế
Tác giả luận văn
Tr
ườ
ng
Đạ
i
họ
c
Ki
nh
Hồ Hoàng Thi
i
---
LỜI CÁM ƠN
Trong quá trình học tập và nghiên cứu, tôi đã nhận đƣợc sự giúp đỡ của
nhiều tập thể và cá nhân. Trƣớc hết, tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu,
Phịng Đào tạo, Q Thầy - Cơ giáo Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Huế đã
ế
truyền đạt kiến thức, tạo điều kiện thuận lợi cho tôi suốt thời gian học tập và nghiên
Hu
cứu thực hiện luận văn.
Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lịng kính trọng và biết ơn sâu sắc đến PGS.TS. Bùi
tế
Dũng Thể, ngƣời hƣớng dẫn khoa học đã hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thiện luận
văn thạc sĩ của mình.
nh
Tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, Cán bộ nhân viên các phòng nghiệp
vụ,đặc biệt là phịng Tài chính - Kế Tốn Cơng ty Cổ Phần Cảng Chân Mây đã tạo
Ki
điều kiện và cung cấp các số liệu phục vụ cho việc nghiên cứu luận văn này.
Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn gia đình và bạn bè, đồng nghiệp những
họ
và nghiên cứu.
c
ngƣời đã luôn tạo mọi điều kiện, cổ vũ và động viên tơi trong suốt thời gian học tập
Tuy có nhiều cố gắng nhƣng do kinh nghiệm bản thân và thời gian hạn chế
Đạ
i
nên những nội dung đã thực hiện đƣợc khơng tránh khỏi những thiếu sót. Kính
mong Q Thầy giáo, Cơ giáo và đồng nghiệp giúp đỡ, đóng góp ý kiến để Luận
văn này đƣợc hoàn thiện hơn.
ng
Trân trọng cảm ơn!
Tr
ườ
Tác giả luận văn
Hồ Hoàng Thi
ii
---
TÓM LƢỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ
Tr
ườ
ng
Đạ
i
họ
c
Ki
nh
tế
Hu
ế
Họ và tên học viên: HỒ HOÀNG THI
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
Mã số: 8 31 01 10
Niên khóa: 2020 – 2022
Ngƣời hƣớng dẫn khoa học:PGS.TS. BÙI DŨNG THỂ
Tên đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG
TY CỔ PHẦN CẢNG CHÂN MÂY
1. Mục tiêu và đối tƣợng nghiên cứu
Mục tiêu: phân tích đánh giá thực trạng cơng tác Quản lý tài chính tại Cơng
ty cổ phần Cảng Chân Mây từ năm 2019-2021, từ đó đề xuất giải pháp hồn thiện
cơng tác Quản lý tài chính của Cơng ty trong thời gian tới.
Đối tƣợng nghiên cứu: là các vấn đề liên quan đến công tác Quản lý tài chính
của Cơng ty cổ phần Cảng Chân Mây
2. Các phƣơng pháp nghiên cứu đã sử dụng
Phương pháp thu thập thông tin
- Số liệu thứ cấp: Đƣợc thu thập từ các báo cáo thƣờng niên, báo cáo tài chính,
báo cáo kế tốn quản trị của Cơng ty cổ phần Cảng Chân Mây qua 3 năm 2019-2021.
- Số liệu sơ cấp: Đƣợc thu thập từ việc điều tra phỏng vấn trực tiếp trên phiếu
điều tra đƣợc thiết kế có cùng một nội dungcủa 12 cán bộ công nhân viên Công ty
và 65cổ đông của Công ty cổ phần Cảng Chân Mây. Tổng số phiếu đƣợc phát ra là
77 phiếu, số phiếu thu về đƣợc 77 phiếu và hợp lệ.
Phương pháp xử lý và phân tích số liệu: Phƣơng pháp tổng hợp và phân tích
thống kê mơ tả, phƣơng pháp thống kê so sánh.
3. Các kết quả nghiên cứu và kết luận
Kết quả phân tích thực trạng giai đoạn 2019-2021, cho thấy cơng tác quản lý
tài chính tại Cơng ty Cổ phần Cảng Chân Mây đƣợc thực hiện đảm bảo đúng quy
trình và nguyên tắc, từ khâu quản lý mua sắm vật tƣ, tài sản, thu hồi cơng nợ, quản
lý dịng tiền, thanh tốn thu- chi tiền mặt…và lập báo cáo tài chính. Cụ thể,công tác
lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch thu, chi tài chính đƣợc cơng ty triển khai thực
hiện theo đúng quy định. Kết quả khảo sát ý kiến đánh giá của các cổ đông và cán
bộ nhân viên công ty về các thành phần ảnh hƣởng đến chất lƣợng cơng tác quản lý
tài chính của Cơng ty đều đƣợc đa số đối tƣợng điều tra đồng thuận và đánh giá cao.
Bên cạnh những kết quả đạt đƣợc, công tác quản lý tài chính tại Cơng ty Cổ phần
Cảng Chân Mây cũng bộc lộ hạn chế nhƣ công tác lập dự tốn thu, chi tài chính
chƣa sát với thực tế dẫn đến tình trạng dự tốnthu chi khơng sát với kế hoạch đặt
ra,việc kiểm sốt chi phí đặc biệt là quản lý doanh nghiệp tăng cao,cơng tác phân
tích đánh giá và tham mƣu chƣa thực sự hiệu quả.
Trên cơ sở các kết quả nghiên cứu, luận văn đề xuất các giải pháp nhằm hồn
thiện cơng tác quản lý tài chính tại Cơng ty cụ thể là Hồn thiện bộ máy quản lý tài
chính; Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch thu, chi tài chính; Hồn thiện cơng tác thực
hiện dự tốn thu, chi tài chính; Hồn thiện cơng tác quyết tốn báo cáo tài chính; Tăng
cƣờng cơng tác thanh tra, kiểm tra tài chính; Tăng cƣờng cơng tác quản lý tài sản và
các cơng tác quản lý tài chính khác.
iii
---
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN ....................................................................................................... i
LỜI CÁM ƠN ............................................................................................................ ii
TÓM LƢỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ ................................ iii
ế
MỤC LỤC ................................................................................................................. iv
Hu
DANH MỤC CÁC BẢNG...................................................................................... viii
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .........................................................................................x
tế
PHẦN I: PHẦN MỞ ĐẦU ........................................................................................1
1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu ....................................................................1
2. Mục tiêu nghiên cứu ............................................................................................2
nh
3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu .......................................................................2
4. Phƣơng pháp nghiên cứu .....................................................................................3
Ki
5. Kết cấu luận văn ..................................................................................................3
PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU ...................................................................5
c
CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ....................................5
họ
TRONG DOANH NGHIỆP .....................................................................................5
1.1. Tổng quan về Quản lý tài chính trong doanh nghiệp .......................................5
Đạ
i
1.1.1. Tài chính doanh nghiệp ..............................................................................5
1.1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp ...................................................5
1.1.1.2. Vai trị của tài chính doanh nghiệp ......................................................6
ng
1.1.2. Quản lý tài chính doanh nghiệp .................................................................8
1.1.2.1. Khái niệm Quản lý tài chính doanh nghiệp .........................................8
Tr
ườ
1.1.2.2. Bản chất và vai trị của Quản lý tài chính doanh nghiệp .....................8
1.1.2.3. Mục tiêu, nguyên tắc Quản lý tài chính doanh nghiệp ......................10
1.1.2.4 Sự cần thiết hồn thiện cơng tác Quản lý tài chính ............................11
1.2. Nội dung cơ bản quản lý tài chính trong doanh nghiệp ..................................13
1.2.1. Cơng tác lập kế hoạch thu, chi tài chính ..................................................13
1.2.2. Cơng tác thực hiện kế hoạch thu, chi tài chính ........................................15
1.2.3. Cơng tác quyết tốn thu, chi tài chính .....................................................15
1.2.4. Cơng tác kiểm tra, thanh tra tài chính .....................................................16
iv
---
1.2.5. Quản lý tài sản cố định, vốn cố định và tài sản dài hạn, vốn dài hạn của
doanh nghiệp ......................................................................................................17
1.2.6. Quản lý tài sản lưu động, vốn lưu động và tài sản ngắn hạn, vốn ngắn
hạn ......................................................................................................................18
1.3. Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả hoạt động Quản lý tài chính của doanh
ế
nghiệp.....................................................................................................................20
Hu
1.3.1. Nhân tố khách quan ..................................................................................20
1.3.2. Nhân tố chủ quan .....................................................................................23
1.4. Hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp ......24
tế
1.4.1. Hệ thống chỉ tiêu quản lý nguồn vốn huy động ........................................24
1.4.2. Hệ thống chỉ tiêu quản lý khả năng thanh tốn .......................................28
nh
1.4.3. Hệ thống chỉ tiêu quản lý dịng tiền .........................................................28
1.4.4. Hệ thống chỉ tiêu quản lý rủi ro tài chính ................................................29
Ki
1.5. Kinh nghiệm quản lý tài chính của một số cảng biển và bài học cho Công ty
cổ phần Cảng Chân Mây........................................................................................30
c
1.5.1. Kinh nghiệm quản lý tài chính các cảng biển trong nước .......................30
họ
1.5.2. Bài học kinh nghiệm cho Công ty cổ phần Cảng Chân Mây ...................31
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ......................................33
Đạ
i
TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG CHÂN MÂY.................................................33
2.1. Tổng quan về Công ty Cổ phần Cảng Chân Mây ...........................................33
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty ......................................34
2.2.2. Ngành nghề kinh doanh của công ty ........................................................36
ng
2.1.3 Cơ cấu tổ chức và bộ máy Quản lý ...........................................................36
Tr
ườ
2.1.4. Đặc điểm nguồn lực lao động của Công ty ..............................................39
2.1.5. Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019-2021 ...............................40
2.2. Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Cơng ty cổ phần Cảng Chân Mây .42
2.2.1. Hệ thống các văn bản quy định về quản lý tài chính tại cơng ty .............43
2.2.2. Tổ chức bộ máy quản lý tài chính tại Cơng ty Cổ phần Cảng Chân Mây
............................................................................................................................43
2.2.3. Cơng tác lập kế hoạch tài chính và thực hiện kế hoạch tài chính của
cơng ty ................................................................................................................45
2.2.3.1. Cơng tác lập kế hoạch thu chi tài chính tại cơng ty ...........................45
v
---
2.2.3.2. Tình hình thực hiện kế hoạch tài chính ..............................................49
2.2.4. Cơng tác quyết tốn báo cáo tài chính của cơng ty .................................52
2.2.5. Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài chính .....................................................56
2.3. Đánh giá cơng tác quản lý tài chính thơng qua một số chỉ tiêu cơ bản ..........58
2.3.1. Các chỉ tiêu quản lý nguồn vốn huy động ................................................58
ế
2.3.2. Các chỉ tiêu quản lý tài sản của công ty ..................................................59
Hu
2.3.3. Chỉ tiêu quản lý khả năng thanh toán ......................................................64
2.3.4. Chỉ tiêu quản lý rủi ro tài chính ...............................................................66
2.4. Đánh giá của đối tƣợng điều tra về quản lý tài chính của Công ty cổ phần
tế
Cảng Chân Mây .....................................................................................................68
2.4.1. Đặc điểm của đối tượng điều tra ..............................................................68
nh
2.4.2. Kết quả đánh giá ......................................................................................70
2.4.2.1. Đánh giá của đối tƣợng điều tra công tác lập kế hoạch tài chính ......70
Ki
2.4.2.2. Đánh giá của đối tƣợng điều tra về công tác tổ chức thực hiện kế
hoạch tài chính ................................................................................................71
c
2.4.2.3. Đánh giá của đối tƣợng điều tra về cơng tác quyết tốn tài chính .....73
họ
2.4.2.4. Đánh giá của đối tƣợng điều tra về công tác thanh tra kiểm tra tài
chính ................................................................................................................74
Đạ
i
2.4.2.5. Đánh giá của đối tƣợng điều tra về các yếu tố ảnh hƣởng đến Quản lý tài
chính ................................................................................................................75
2.4.2.6. Đánh giá của đối tƣợng điều tra về kết quả cơng tác Quản lý tài chính
.........................................................................................................................76
ng
2.5. Đánh giá chung ...............................................................................................77
Tr
ườ
2.5.1. Kết quả đạt được ......................................................................................77
2.5.2. Hạn chế và ngun nhân ..........................................................................77
CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ .................80
TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG CHÂN MÂY ..........................80
3.1. Chiến lƣợc, mục tiêu phát triển của Công ty cổ phần Cảng Chân Mây đến
năm 2025 hƣớng đến năm 2030 ............................................................................80
3.1.1. Định hướng phát triển của Công ty ..........................................................80
3.1.2. Định hướng hồn thiện quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Cảng Chân
Mây .....................................................................................................................80
vi
---
3.2. Một số giải pháp hồn thiện cơng tác Quản lý tài chính của Cơng ty cổ phần
Cảng Chân Mây .....................................................................................................81
3.2.1. Hồn thiện bộ máy quản lý tài chính .......................................................81
3.2.2. Hồn thiện cơng tác lập dự tốn thu, chi tài chính ..................................82
3.2.3. Hồn thiện cơng tác thực hiện dự tốn thu, chi tài chính ........................84
ế
3.2.4. Hồn thiện cơng tác quyết tốn báo cáo tài chính ...................................84
Hu
3.2.5. Tăng cường cơng tác thanh tra, kiểm tra tài chính ..................................86
3.2.6. Tăng cường cơng tác quản lý tài sản .......................................................86
3.2.7. Hồn thiện cơng tác quản lý tài chính khác .............................................87
tế
KẾT LUẬN ..............................................................................................................89
1. Kết luận ..............................................................................................................89
nh
2. Kiến nghị đối với Công ty Cổ phần Cảng Chân Mây........................................90
TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................................................91
Ki
PHỤ LỤC .................................................................................................................92
QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ
c
BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ
họ
NHẬN XÉT PHẢN BIỆN 1 VÀ 2
BẢN GIẢI TRÌNH NỘI DUNG CHỈNH SỬA LUẬN VĂN
Tr
ườ
ng
Đạ
i
GIẤY XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN
vii
---
DANH MỤC CÁC BẢNG
Bảng 2.1.
Tình hình lao động của cơng ty năm 2021 ............................................39
Bảng 2.2:
Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2019-2021 ........41
Bảng 2.3.
Kế hoạch thu tại Công ty Cổ phần Cảng Chân Mây
Kế hoạch chi tại Công ty Cổ phần Cảng Chân Mây
Hu
Bảng 2.4.
ế
giai đoạn 2019- 2021 .............................................................................47
giai đoạn 2019- 2021 .............................................................................48
Tình hình thực hiện kế hoạch thu tài chính giai đoạn 2019-2021 .........50
Bảng 2.6.
Tình hình thực hiện kế hoạch chi tài chính giai đoạn 2019-2021 .........51
Bảng 2.7.
Tình hình quyết tốn thu tại Cơng ty Cổ phần Cảng Chân Mây
nh
tế
Bảng 2.5.
giai đoạn 2019- 2021 .............................................................................53
Tình hình quyết tốn chi tại Cơng ty Cổ phần Cảng Chân Mây
Ki
Bảng 2.8.
giai đoạn 2019- 2021 .............................................................................54
Tình hình chi quản lý doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần Cảng Chân
c
Bảng 2.9.
họ
Mây giai đoạn 2019- 2021.....................................................................55
Bảng 2.10: Các chỉ số nguồn vốn của Cơng ty giai đoạn 2019-2021 ......................58
Đạ
i
Bảng 2.11: Tình hình biến động tài sản của Cơng ty Cổ phần Cảng Chân Mây giai
đoạn 2019-2021 .....................................................................................59
Bảng 2.12. Chỉ số vòng quay tổng tài sản của Công ty cổ phần Cảng Chân Mây
ng
giai đoạn 2019-2021 ..............................................................................61
Tr
ườ
Bảng 2.13. Chỉ số vòng quay hàng tồn kho của Công ty cổ phần Cảng Chân Mây
giai đoạn 2019-2021 ..............................................................................63
Bảng 2.14. Các chỉ số khả năng thanh tốn tại Cơng ty cổ phần Cảng Chân Mây
giai đoạn 2019-2021 ..............................................................................64
Bảng 2.15. Các chỉ số rủi ro tài chính của Cơng ty cổ phần Cảng Chân Mây giai
đoạn 2019-2021 .....................................................................................66
Bảng 2.16: Thông tin đối tƣợng điều tra phỏng vấn ................................................68
Bảng 2.17: Điểm trung bình về đánh giá của đối tƣợng điều tra về công tác lập kế
hoạch tài chính .......................................................................................70
viii
---
Bảng 2.18: Điểm trung bình về đánh giá của đối tƣợng điều tra về công tác tổ chức
thực hiện kế hoạch tài chính ..................................................................71
Bảng 2.19: Điểm trung bình về đánh giá của đối tƣợng điều tra về cơng tác quyết
tốn tài chính .........................................................................................73
Bảng 2.20: Điểm trung bình về đánh giá của đối tƣợng điều tra về công tác thanh
ế
tra kiểm tra tài chính ..............................................................................74
Hu
Bảng 2.21: Điểm trung bình về đánh giá của đối tƣợng điều tra về các yếu tố ảnh
hƣởng đến Quản lý tài chính .................................................................75
tế
Bảng 2.22: Điểm trung bình về đánh giá của đối tƣợng điều tra về kết quả cơng tác
Tr
ườ
ng
Đạ
i
họ
c
Ki
nh
Quản lý tài chính ...................................................................................76
ix
---
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.1. Tổ chức bộ máy Công ty cổ phần Cảng Chân Mây .................................36
Tr
ườ
ng
Đạ
i
họ
c
Ki
nh
tế
Hu
ế
Sơ đồ 2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tài chính ................................................44
x
---
PHẦN I: PHẦN MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Quản lý tài chính là bộ phận quan trọng trong Quản lý kinh tế tại các đơn vị.
Sự thành công phát triển của doanh nghiệp phụ thuộc vào trình độ nghiệp vụ, biện
ế
pháp áp dụng và cơng cụ Quản lý có tại doanh nghiệp. Trong giai đoạn hiện nay khi
Hu
nƣớc ta hội nhập với thị trƣờng quốc tế, hoạt động chuyển dịch đầu tƣ nƣớc ngoài
vào Việt Nam ngày càng nhiều, tính cạnh tranh ngày càng khốc liệt. Đó là những
tế
thách thức lớn đối với mỗi doanh nghiệp phải tựđổimớicơ chế Quản lý theoyêu cầu
kinh doanh.
Công cụ Quản lý tài chính mang tính tổng hợp, phản ánh tình hình của doanh
nh
nghiệp, sử dụng hình thức giá trị để phân tích thời cơ, thuận lợi, cũng nhƣ các điểm
Ki
mạnh, điểm yếu nhằm lập ra kế hoạch kinh doanh, sử dụng nguồn vốn, tài chính, tài
sản nhằm mục đích lợi nhuận. Quản lý tài chính bao qt cả q trình sản xuất kinh
c
doanh, mang lại những lợi ích phát triển mở rộng thị trƣờng kinh doanh và đổi mới
họ
cơ chế Quản lý theo yêu cầu cạnh tranh của nền kinh tế. Quá trình sản xuất kinh
doanh đặt ra cho doanh nghiệp sự cần thiết phải nâng cao Quản lý tài chính, đổi
mới hoạt động nhằm tạo điều kiện để phát triểnvà cạnh tranh trên thị trƣờng tồn
Đạ
i
cầu. Vì vậy, vấn đề Quản lý tài chính doanh nghiệp là một vấn đề quan trọng cần
đƣợc đầu tƣ, quan tâm đúng mức.
Với vị trí chiến lƣợc là cửa ngõ thơng ra biển Đông nối các nƣớc trên tuyến
ng
hành lang kinh tế đông tây, có nhiều tiền năng thế mạnh để phát triển thành cảng
Tr
ườ
đầu mối hàng hải quan trọng trong khu vực. Cảng Chân Mây đƣợc xác định là hạt
nhân chủ đạo trong quá trình xây dựng khu kinh tế Chân Mây Lăng Cơ nói riêng,
của tỉnh Thừa Thiên Huế và vùng phụ cận nói chung.
Cảng Chân Mây đƣợc khởi cơng xây dựng và đƣa vào hoạt động từ năm
2003. Từ đó đến nay doanh thu sản lƣợng tăng trƣởng ổn định, quy mô doanh
nghiệp ngày càng tăng lên vừa là cơ hội nhƣng cũng là thách thức không nhỏ đối
với doanh nghiệp.
Đặc biệt từ thời điểm Công ty chuyển đổi sang mơ hình cổ phần hóa năm
2015 với cơ chế tự chủ trong hoạt động và huy động vốn, Công ty có điều kiện để
1
---
mở rộng quy mô đầu tƣ, nâng cao năng lực cạnh tranh, giải quyết đƣợc nhiều công
ăn việc làm, đời sống ngƣời lao động đƣợc nâng cao. Tuy nhiên, quá trình cổ phần
hóa cơng ty dẫn đến những thay đổi về cơ chế tổ chức, bộ máy quản lý cồng kềnh
hơn, việc mở rộng quy mô với nguồn vốn đầu tƣ lớn, thời gian thu hồi vốn dài nên
trong thời gian đầu chƣa thực sự mang lại hiệu quả dẫn đến tình hình kinh doanh
ế
của cơng ty tăng trƣởng chậm lại, lợi nhuận thấp không đạt đƣợc kế hoạch đề ra, các
Hu
khoản chi phí tăng cao và năng suất lao động thấp.Điều này cho thấy cơng tác kiểm
sốt chi phí, công tác đảm bảo nguồn thu của công ty chƣa đƣợc thực hiện tốt.
tế
Xuất phát từ những lý do nêu trên, tơi đã chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác
Quản lý tài chính tại Cơng ty Cổ phần Cảng Chân Mây” làm đề tài luận văn thạc
sĩ của mình.
nh
2. Mục tiêu nghiên cứu
Ki
2.1. Mục tiêu chung
Trên cơ sở tổng quan những vấn đề lý luận, phân tích đánh giá thực trạng
cơng tác Quản lý tài chính tại Cơng ty cổ phần Cảng Chân Mây từ năm 2019trong thời gian tới.
2.2. Mục tiêu cụ thể
họ
c
2021.Từ đó đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác Quản lý tài chính của Cơng ty
Đạ
i
Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác Quản lý tài chính tại Cơng ty cổ phần
Cảng Chân Mây;
Đề xuất giải pháp để hồn thiện cơng tác Quản lý tài chính tại Công ty cổ
ng
phần Cảng Chân Mây trong thời gian tới.
Tr
ườ
3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu: là các vấn đề liên quan đến công tác Quản lý tài
chính của Cơng ty cổ phần Cảng Chân Mây.
Phạm vi nghiên cứu
Về không gian: Đề tài thực hiện nghiên cứu tại Công ty cổ phần Cảng Chân
Mây.
Về thời gian: Đề tài tập trung phân tích, đánh giá thực trạng qua 3 năm 20192021. Từ đó các giải pháp đƣợc đề xuất áp dụng đến năm 2030.
2
---
4. Phƣơng pháp nghiên cứu
4.1. Phương pháp thu thập số liệu
- Đối với thông tin thứ cấp
Đƣợc thu thập từ các báo cáo thƣờng niên, báo cáo tài chính của Công ty cổ
phần Cảng Chân Mây qua 3 năm 2019-2021; phƣơng hƣớng hoạt động trong những
ế
năm tiếp theo. Các bảng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chính qua 3 năm 2019-
Hu
2021. Các báo cáo cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra. Hồ sơ dự án, các loại tài liệu,
sách, báo, tạp chí, các cơng trình khoa học đã cơng bố có liên quan trên các phƣơng
tế
tiện thơng tin đại chúng, internet cũng nhƣ từ các cơ quan ban ngành ở Trung ƣơng
cũng nhƣ địa phƣơng.
- Đối với thông tin sơ cấp
nh
Đƣợc thu thập từ việc điều tra phỏng vấn12 cán bộ công nhân viên Công ty
Ki
và 65cổ đông của Công ty cổ phần Cảng Chân Mây… Đây là các cán bộ trực tiếp
hoặc có liên quan, am hiểu về cơng tác Quản lý tài chínhcủa Cơng ty. Phƣơng pháp
c
tiến hành điều tra là phỏng vấn trực tiếp trên phiếu điều tra đƣợc thiết kế có cùng
họ
một nội dung cho tất cả các đối tƣợng. Tổng số phiếu đƣợc phát ra là 77 phiếu, số
phiếu thu về đƣợc 77 phiếu và hợp lệ.
Đạ
i
4.2. Phương pháp xử lý và phân tích số liệu
Luận văn sử dụng các phƣơng pháp sau để xử lý và phân tích số liệu:
Phương pháp thống kê mô tả: Đƣợc sử dụng để mô tả các chỉ tiêu nghiên
ng
cứu nhƣ mơ tả số trung bình, độ lệch chuẩn, giá trị lớn nhất, nhỏ nhất.
Phương pháp thống kê so sánh: Thống kê so sánh là phƣơng pháp tính tốn
Tr
ườ
các chỉ tiêu theo các tiêu chí khác nhau sau đó đem kết quả so sánh với nhau, so sánh
với các chỉ tiêu đã định nhƣ: kế hoạch, thời gian, không gian, các thời điểm nghiên cứu
khác nhau trongcùng một vấn đề.
Việc xử lý và tính tốn số liệu đƣợc thực hiện trên máy tính bằng phần mềm
Excel và phần mềm thống kê SPSS.
5. Kết cấu luận văn
Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Phụ lục, Danh mục tài liệu tham khảo, luận
văn đƣợc kết cấu gồm 3 chƣơng:
3
---
Chƣơng 1: Cơ sở lý luậnQuản lý tài chính trong doanh nghiệp;
Chƣơng 2: Thực trạng Quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Cảng Chân Mây;
Chƣơng 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác Quản lý tài chính tại Cơng ty Cổ
Tr
ườ
ng
Đạ
i
họ
c
Ki
nh
tế
Hu
ế
phần Cảng Chân Mây.
4
---
PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
TRONG DOANH NGHIỆP
1.1. Tổng quan về Quản lý tài chính trong doanh nghiệp
ế
1.1.1. Tài chính doanh nghiệp
Hu
1.1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp
Ngày nay, cùng với sự phát triển tự do của nền kinh tế thị trƣờng, các doanh
tế
nghiệp phải đối mặt với sự cạnh tranh và đào thải ngày càng gay gắt hơn. Sự cạnh
tranh tạo ra áp lực rất lớn buộc các doanh nghiệp phải luôn thay đổi và hoạt động
nh
hiệu quả hơn, đặc biệt là trong việc sử dựng nguồn tài chính của doanh nghiệp.
Trong tài chính, có nhiều định nghĩa khác nhau về thuật ngữ tài chính
Ki
doanh nghiệp:
- Theo Đinh Văn Sơn (1999), tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ
c
kinh tế trongphân phối dƣới hình thức giá trị của cải vật chất thông qua tạo lập và
họ
sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp để phục vụ kinh doanh và các yêu cầu
chung khác của xã hội [11].
Đạ
i
- Tƣơng tự, tác giả Dƣơng Hữu Hạnh (2009) cho rằng, về bản chất, tài chính
doanh nghiệp là các mối quan hệ phân phối dƣới hình thức giá trị gắn liền với việc
tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trongquá trình hoạt động sản
ng
xuất kinh doanh của mình. Xét về hình thức, tài chính doanh nghiệp phản ánh sự
vận động và chuyển hóa của các nguồn lực tài chính trong q trình phân phối để
Tr
ườ
tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp [8].
- Đồng quan điểm, theo hai tác giả Ngô Thế Chi và Nguyễn Trọng Cơ
(2008), tài chính doanh nghiệp làmột hệ thống các quan hệ kinh tế trong phân phối
các nguồn tài chính gắn liền với q trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ trong
hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt đến những mục tiêu nhất
định. Tài chính doanh nghiệp gắn liền với quá trình phân phối dƣới hình thức giá trị
để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp, đồng thời thể hiện bản
chất của tài chính doanh nghiệp [5].
5
---
- Một cách cụ thể hơn, Nguyễn Minh Kiều (2009) cho rằng, tài chính doanh
nghiệp là q trình tạo lập phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp gắn
liền với các quan hệ kinh tế phát sinh trongq trình hoạt động của doanh nghiệp
nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp [9].
Nhƣ vậy, các khái niệm về tài chính doanh nghiệp tuy có khác nhau giữa
ế
các tác giả, nhƣng để đƣa đến một sự thống nhất chung, ta có thể định nghĩa tài
Hu
chính doanh nghiệp là hệ thống các luồng chuyển dịch giá trị, phản ánh sự vận
động và chuyển hóa các nguồn tài chính trong q trình phân phối nhằm tạo lập
tế
hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp.
nh
1.1.1.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp
a. Khai thác, thu hút các nguồn 1ực tài chính nhằm đáp ứng các nhu cầu về
Ki
vốn cho đầu tư
Trong nền kinh tế thị trƣờng, vốn đƣợc xem là tài sản, là yếu tố đầu vào cơ
c
bản và quan trọng nhất của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ một
họ
tổ chức nào. Doanh nghiệp muốn hoạt động thì phải có vốn và tạo ra vốn là nhiệm
vụ của tài chính doanh nghiệp. Nói cách khác, tài chính doanh nghiệp có vai trị tìm
Đạ
i
kiếm, khai thác và thu hút các nguồn lực tài chính (chủ yếu là vốn tiền tệ và các tài
sản khác) trong xã hội thơng qua các kênh tài chính gián tiếp và tài chính trực tiếp
nhƣ phát hành trái phiếu, cổ phiếu, thuê tài chính hoặc vay ngân hàng, vốn ứng
ng
trƣớc… để đáp ứng nhu cầu đầu tƣ, sử dụng của doanh nghiệp.
b. Sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả
Tr
ườ
Việc sử dụng vốn làmphát sinh chi phí sử dụng vốn và nghĩa vụ bảo toàn,
hoàn trả vốn. Trong điều kiện khan hiếm, sử dụng vốn cho hạng mục đầu tƣ nào là
vấn đề cực kỳ quan trọng. Tài chính doanh nghiệp đóng vai trị tích cực trongviệc
sử dụng vốn tiết kiệm và có hiệu quả. Sử dụng vốn tiết kiệm nghĩa là không để
nguồn vốn nhàn rỗi, không để vốn bị chiếm dụng một cách vơ ích. Sử dụng vốn có
hiệu quả là ƣu tiên sử dụng vốn vào các hạng mục hoặc dự án đầu tƣ có khả năng
sinh lợi cao, an toàn và thu hồi vốn càng sớm càng tốt. Đánh giá, lựa chọn dự án
đầu tƣ, bố trí cơ cấu vốn hợp lý, sử dụng các biện pháp tăng quay vòng vốn, tối
6
---
thiểu hóa chi phí sử dụng vốn, tối đa lợi nhuận là những nhiệm vụ quan trọng của
tài chính doanh nghiệp để thể hiện vai trò sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả.
c. Kích thích, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh
Trong nền kinh tế thị trƣờng, quan hệ tài chính của doanh nghiệp rất đa dạng
và phong phú. Từ các mối quan hệ với các bên liên quan ngoài doanh nghiệp và các
ế
mối quan hệ trongnội bộ với các thành viên và ngƣời lao động, doanh nghiệp có
Hu
nhiều khả năng làm tăng sản lƣợng, thu nhập và lợi nhuận nhờ vận dụng khéo léo và
hiệu quả các cơng cụ tài chính nhƣ đầu tƣ, xác định lãi suất, cổ tức, giá cả, chiết
tế
khấu, tiền lƣơng, tiền thƣởng… Trên cơ sở doanh nghiệp tạo ra và gia tăng sức mua
của thị trƣờng, thu hút nhiều vốn đầu tƣ, lao động, vật tƣ, dịch vụ cho hoạt đông sản
nh
xuất kinh doanh, đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa và cung cấp dịch vụ, đem lại lợi ích
cho tất cả các bên liên quan, đặc biệt là doanh nghiệp.
Ki
Nhƣ vậy, tài chính doanh nghiệp có thể đƣợc sử dụng nhƣ là một cơng cụ để
kích thích, thúc đẩy hoạt đơng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
c
d. Kiểm tra, kiểm soát và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
họ
Tình hình tài chính doanh nghiệp đƣợc thể hiện bằng các chỉ tiêu tài chính cụ
thể và phản ánh trung thực mọi hoạt đông sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Đạ
i
Thông qua các chỉ tiêu nhƣ hệ số thanh toán, hiệu quả sử dụng vốn, hệ số sinh lợi,
cơ cấu nguồn vốn… Nhà quản lý có thể nắm bắt đƣợc tình hình tài chính của doanh
nghiệp là tốt hay xấu và cần phải làm gì để cải thiện tình hình. Từ các thơng tin kinh
ng
tế và tài chính, nhà Quản lý sẽ đƣa ra các quyết định tài chính tƣơng ứng. Việc thực
hiện các quyết định đó lại đƣợc biểu hiện bằng các chỉ tiêu tài chính và qua đó cho
Tr
ườ
thấy sự phù hợp hay có vƣớng mắc, tồn tại, hạn chế để nhà Quản lý tiếp tục có biện
pháp xử lý, điều chỉnh kịp thời.
Nhƣ vậy, tài chính doanh nghiệp có vai trị làmột cơng cụ quan trọng để
kiểm tra, giám sát và phân tích tình hình hoạt đơng của doanh nghiệp. Để phát huy
tốt vai trò này, doanh nghiệp cần tăng cƣờng hạch toán kế toán và hạch toán thống
kê, nghiên cứu và vận dụng tốt các phƣơng pháp, kỹ thuật Quản trị tài chính tiên
tiến vào Quản lý doanh nghiệp.
7
---
1.1.2. Quản lý tài chính doanh nghiệp
1.1.2.1. Khái niệm Quản lý tài chính doanh nghiệp
Quản lý tài chính đƣợc hiểu nhƣ làmột môn học về khoa học Quản lý,
nghiên cứu các mối quan hệ tài chính phát sinh trong phạm vi hoạt động sản xuất
kinh doanh của tổ chức, để từ đó rút ra các quyết định tài chính nhằm mục tiêu tối
ế
đa hóa lợi nhuận của tổ chức.
Hu
Theo Dƣơng Hƣu Hạnh (2009), Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc lựa
chọn và đƣa ra các quyết định tài chính, tổ chức và thực hiện các quyết định đó
tế
nhằm đạt đƣợc mục tiêu hoạt động tài chính của doanh nghiệp, mục tiêu tối đa hóa
lợi nhuận và phát triển ổn định, không ngừng gia tăng giá trị của doanh nghiệp và
nh
tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thƣơng trƣờng [8]. Theo đó, Quản
lý tài chính doanh nghiệp làmột q trình, từ việc phân tích tình hình tài chính của
Ki
doanh nghiệp cũng nhƣ đánh giá môi trƣờng hoạt động của doanh nghiệp để đƣa ra
các quyết định tài chính phù hợp với mục tiêu phát triển chung của doanh nghiệp.
họ
c
1.1.2.2. Bản chất và vai trò của Quản lý tài chínhdoanh nghiệp
Trong q trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, để hoạt động sản
xuất kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả mang lại những lợi ích nhất định
Đạ
i
ln ln phản ánh các quan hệ tài chính phát sinh địi hỏi phải có các mối quan hệ
Trong kinh doanh và giải quyết tốt ba vấn đề cơ bản tại doanh nghiệp nhƣ sau:
ng
Thứ nhất: Trên cơ sở loại hình sản xuất kinh doanh, mục tiêu của doanh
nghiệp mà tiến hành lựa chọn việc đầu tƣ cho phù hợp và là cơ sở để dự đoán vốn
Tr
ườ
đầu tƣ.
Thứ hai: Doanh nghiệp phải xác địnhkế hoạch từ mục tiêu để đạt đƣợc cần
phải căn cứ vào tình hình thực tiễn, nguồn vốn có hoặc có thể huy động đƣợc để
quyết định. Đây chính là quyết định tài chính ngắn hạn và có mối quan hệ chặt chẽ
tới Quản lý tài sản lƣu động của doanh nghiệp.
Thứba: Lựa chọn nguồn vốn đầu tƣ cụ thể, có thể khai thác đƣợc và dự báo
lƣợng vốn có thể khai thác trong từng giai đoạn nhất định.
8
---
Trên đây là ba vấn đề quan trọng nhất và cốt lõi nhất trong tài chính doanh
nghiệp. Nghiên cứu tài chính doanh nghiệp thực chất là nghiên cứu cách thức giải
quyết ba vấn đề nêu trên. Chình vì thế, Quản lý tài chính doanh nghiệp có các vai
trị sau:
Quản lý tài chính có mối quan hệ chặt chẽ với Quản lý doanh nghiệp và giữ
Hu
ế
vị trí quan trọng hàng đầu trong Quản lý doanh nghiệp. Hầu hết các quyết định
Quản lý khác đều đƣợc dựa trên kết quả rút ra từ những đánh giá tài chính trong
tế
Quản lý tài chínhdoanh nghiệp.
Trong hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tƣ của doanh nghiệp có nhiều
vấnđề tài chính nảy sinh, địi hỏi các nhà Quản lý phải nhạy bén và năng động để
nh
đƣa ra các quyết định kịp thời và khoa học để giải quyết các vấn đề đó, có nhƣ vậy
Ki
mới đảm bảo cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển. Để tồn tại và phát triển, hoạt
động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải đƣợc đặt trên cơ sở công tác hoạch
định cả về mặt chiến lƣợc và chiến thuật. Về mặt chiến lƣợc phải xác định rõ mục
họ
c
tiêu kinh doanh, các hoạt động dài hạn và các chính sách tài chính của doanh
nghiệp. Về mặt chiến thuật phải xác định những công việc trong thời hạn ngắn, cụ
thể để phục vụ cho kế hoạch chiến lƣợc của doanh nghiệp. Các quyết định về mặt
Đạ
i
chiến lƣợc và chiến thuậtcủa doanh nghiệp đƣợc lựa chọn chủ yếu trên cơ sở của sự
phân tích, cân nhắc về mặt tài chính.
ng
Quản lý tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của Quản lý doanh nghiệp,
thực hiện các nội dụng cơ bản của Quản lý tài chính đối với các quan hệ phát sinh
Tr
ườ
trong hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thực hiện các mục tiêu doanh nghiệp đã
đề ra.
Quản lý tài chính doanh nghiệp đƣợc hình thành để nghiên cứu, phân tích và
xử lý mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp, hình thành những cơng cụ tài chính
giúp các nhà Quản lý đƣa ra đƣợc những quyết định tài chính đúng đắn nhằm đạt
đƣợc mục tiêu tài chính và mang lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp.
9
---
1.1.2.3. Mục tiêu, nguyên tắc Quản lý tài chính doanh nghiệp
Mỗi doanh nghiệp tồn tại và phát triển vì nhiều mục tiêu khác nhau nhƣ: tối
đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa doanh thu trongràng buộc tối đa hóa lợi nhuận, tối đa
hóa hoạt động hữu ích của các nhà lãnh đạo doanh nghiệp, tối thiểu hóa chi phí,
phát triển doanh nghiệp, vì sự tồn tại của doanh nghiệp,…và tại mỗi giai đoạn khác
Hu
ế
nhau mục tiêu của các doanh nghiệp cũng khác nhau. Song tất cả các mục tiêu cụ
thể đó đều nhằm đến một mục tiêu bao trùm nhất là tối đa hóa trị giá tài sản cho các
chủ sở hữu hay tối đa hóa tài sản doanh nghiệp. Coi tối đa hóa tài sản doanh nghiệp
tế
làm mục tiêu Quản lý tài chính doanh nghiệp có những ƣu điểm sau:
Mục tiêu tối đa hóa tài sản doanh nghiệp có thể khắc phục những hành vi
nh
ngắn hạn trong quá trình theo đuổi lợi nhuận. Bởi giá trị doanh nghiệp không những
Ki
bị ảnh hƣởng bởi giá trị lợi nhuận quá khứ hay hiện tại mà nó cịn chịu ảnh hƣởng
bởi lợi nhuận trong tƣơng lai. Do đó, với mục tiêu tối đa hóa tài sản doanh nghiệp,
các nhà kinh doanh buộc phải xem xét đến sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp,
họ
c
không ngừng tạo nên sự tăng trƣởng lợi nhuận mới trong tƣơng lai [11].
Mục tiêu tối đa hóa tài sản không những xem xét lợi nhuận cao hay thấp mà
Đạ
i
chú trọng đến lƣu lƣợng vốn nhiều hay ít. Xét về sự tồn tại và phát triển lâu dài của
doanh nghiệp, vốn nhiều hay ít quan trọng hơn là lợi nhuận nhiều hay ít. Chỉ có tăng
nhanh lƣu lƣợng tiền mặt đầu vào thì doanh nghiệp mới có thể liên tục phát triển.
ng
Mục tiêu tối đa hóa tài sản có lợi cho việc bảo vệ quyền lợi cơ bản cho nhà
đầu tƣ và cổ đơng, có lợi cho sự phát triển doanh nghiệp. Muốn làm cho vốn doanh
Tr
ườ
nghiệp tăng nhanh, doanh nghiệp cần phải giữ đƣợc mức doanh lợi tƣơng đối cao
nhƣng phải là lãi thật. Khi lợi nhuận ngắn hạn và lợi nhuận dài hạn có xung đột, nhà
kinh doanh phải tính tốn và đánh giá tầm quan trọng của 02 loại lợi nhuận này, từ
đó lựa chọn phƣơng án có lợi hơn cho việc gia tăng giá trị doanh nghiệp. Mục tiêu
tối đa hóa tài sản doanh nghiệp sẽ làm cho nhà đầu tƣ, cổ đông và nhà kinh doanh
thận trọng khi lựa chọn những chính sách phân chia giúp cơng ty có đƣợc thực lực
phát triển lâu dài, đồng thời tránh đƣợc các chính sách ngắn hạn “ăn chia hết sạch”.
10
---
1.1.2.4 Sự cần thiết hồn thiện cơng tác Quản lý tài chính
Hồn thiện cơng tác Quản lý tài chính của doanh nghiệp đƣợc đo lƣờng
thông qua các chỉ tiêu về hiệu quả, lợi nhuận hoạt động, khả năng thanh toán, mức
lƣơng, thƣởng, vốn đầu tƣ chủ sở hữu…
Trong nền kinh tế thị trƣờng hoạt động của doanh nghiệp bị chi phối bởi
Hu
đề ra để đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính trong doanh nghiệp.
ế
nhiều yếu tố. Tùy theo loại hình doanh nghiệp, phƣơng hƣớng hoạt động, mục đích
Việc nâng cao hiệu quả của các doanh nghiệp phải xem xét trên tất cả các
tế
mặt Quản lý tài chính bắt đầu tƣ việc huy động, phân phối các nguồn lực và tạo lập,
sử dụng các phƣơng án kinh doanh, sử dụng nguồn vốn, tài sản có hiệu quả, cụ thể:
nh
- Tổ chức huy động, sử dụng, phân phối các nguồn lực tài chính có hiệu quả:
Đối với một doanh nghiệp, tiền vốn, quỹ là yếu tố quyết định mọi hoạt động
Ki
kinh doanh và giá trị doanh nghiệp. Do vậy, Quản lý tài chính trong doanh nghiệp
phải tiến hành phân tích cơ cấu nguồn vốn để tổ chức huy động và phân phối sử
c
dụng sao cho có hiệu quả. Trongnền kinh tế thị trƣờng, vốn cũng là một loại hàng
họ
hóa, cho nên việc sử dụng vốn của doanh nghiệp đều phải trả giá một khoản chi phí
nhất định.
Đạ
i
Vì thế, doanh nghiệp cần phải chủ động xác định nhu cầu vốn cần huy động,
từ đó có kế hoạch hình thành cơ cấu nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh
một cách hiệu quả. Trong giai đoạn hiện nay, việc phân phối, tổ chức để đạt mục
ng
tiêu và hiệu quả kinh doanh luôn là vấn đề có tính quyết định sự thành cơng và giá
trị của doanh nghiệp, tính hiệu quả của việc sử dụng vốn đƣợc biểu hiện ra là:
Tr
ườ
Về mặt kinh tế: Quỹ tiền và vốn của doanh nghiệp đƣợc bảo toàn, phát triển.
Lợi nhuận đạt tối ƣu theo mục tiêu đã đề ra.
Về mặt xã hội: Thực hiện nghĩa vụ với Nhà nƣớc trongquá trình phân phối
lại sản phẩm, nâng cao mức thu nhập thông qua tiền lƣơng, thƣởng của ngƣời lao
động.
Vì vậy các doanh nghiệp phải xây dựng, lựa chọn phƣơng án kinh doanh tối
ƣu trên cơ sở nắm bắt thông tin kịp thời, chủ động tiền vốn, tài sản, nâng cao quay
vòng và khả năng sinh lời của quỹ tiền, vốn để bố trí sử dụng hiệu quả nhất.
11
---
Tạo lập các địn bẩy tài chính để kích thích hoạt động kinh tế:
Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cần sự phối kết hợp các mối quan
hệ phân phối trongvà ngồi của chủ thể Quản lý, các chính sách của doanh nghiệp
sẽ kích thích, thúc đẩy tích cực đến hoạt động tài chính, khả năng quay vịng vốn,
năng suất lao động và lợi nhuận của doanh nghiệp. Ngƣợc lại, nếu sử dụng các địn
ế
bẩy tài chính khơng hiệu quả sẽ có tác dụng kìm hãm hoạt động sản xuất kinh doanh
Hu
của doanh nghiệp. Trong sử dụng các đòn bẩy, các nhà Quản lý tài chính cần lƣu ý
đến điều kiện thời gian, hồn cảnh, khả năng tài chính của doanh nghiệp để sử dụng
tế
phù hợp, tiết kiệm, hiệu quả cao.
Kiểm tra đánh giá hiệu quả các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp:
nh
Để đánh giá hiệu quả, vai trò kiểm tra, giám sát các hoạt động đầu tƣ vốn,
quỹ và hoạt động sản xuất kinh doanh phải đƣợc các nhà doanh nghiệp quan tâm để
Ki
nâng cao hiệu quả sử dụng của đồng vốn.
Việc kiểm tra phải tiến hành thƣờng xun liên tục thơng qua phân tích các
c
chỉ tiêu tài chính nhƣ: chỉ tiêu hoạt động, hiệu quả sử dụng đồng vốn, các quỹ, khả
họ
năng thanh toán, sử dụng các nguồn lực tài chính; chỉ tiêu về khả năng sinh lời.
Bằng việc phân tích các chỉ tiêu tài chính để đánh giá, đƣa ra kịp thời các biện pháp
Đạ
i
nâng cao hoạt động tài chính của doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả, giảm chi
phí, nâng cao hiệu quả.
Tóm lại: Hiệu quả hoạt động tài chính đóng vai trị quan trọng trongquá trình
ng
từ khi hình thành, hoạt động, tăng trƣởng đến kết thúc chu kỳ kinh doanh của mỗi
doanh nghiệp. Là công cụ Quản lý hiệu quả giúp doanh nghiệp xem xét tự đánh giá
Tr
ườ
nội lực bản thân, khả năng cạnh tranh, kinh doanh từ đó tận đƣa ra những giải pháp
tối ƣu tận dụng thế mạnh sẵn có, khắc phục tồn tại nâng cao giá trị doanh nghiệp.
Hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động gắn với phân tích các yếu tố,
hoạch định phƣơng án hạn chế rủi ro. Đồng thời giúp doanh nghiệp xác định chính
sách, nâng cao trình độ Quản lý tài chính, Quản lý doanh nghiệp nhằm đảm bảo sự
đạt đƣợc mục tiêu doanh nghiệp và nâng cao giá trị doanh nghiệp trên thị trƣờng
cạnh tranh trong nƣớc và quốc tế.
12
---
1.2. Nội dung cơ bảnquản lý tài chính trong doanh nghiệp
1.2.1. Cơng tác lập kế hoạch thu, chi tài chính
Đây là q trình phân tích, đánh giá, tổng hợp nhằm xác lập các chỉ tiêu thu,
chi tài chính của doanh nghiệp dự kiến có thể đạt đƣợc trong năm kế hoạch, đồng
thời xác lập các biện pháp chủ yếu về kinh tế - tài chính để đảm bảo thực hiện tốt
nghĩa của việc lập kế hoạch thu, chi tài chính
Hu
*
ế
các chỉ tiêu đã đề ra [8].
Trong quản lý tài chính của doanh nghiệp, lập kế hoạch là khâu khởi đầu và
tế
quan trọng, nó có ý nghĩa quyết định đến chất lƣợng và hiệu quả của khâu thực hiện
kế hoạch và quyết tốn tài chính, cụ thể là:
nh
- Thơng qua việc lập kế hoạch để đánh giá khả năng và nhu cầu về tài chính
của các doanh nghiệp, từ đó phát huy tính hiệu quả đồng thời hạn chế những trở
Ki
ngại trong q trình sử dụng tài chính của các doanh nghiệp.
- Theo nguyên tắc quản lý tài chính, chi phải dựa trên thu mà thu và chi trong
c
các doanh nghiệp không phải là đồng nhất với nhau về mặt thời gian, có những lúc
họ
có nhu cầu chi nhƣng chƣa có thu và ngƣợc lại. Do đó, cần có kế hoạch thu và chi
để các nhà quản lý có thể chủ động điều hành.
Đạ
i
- Kế hoạch là cơ sở để doanh nghiệp thực hiện. Lập kế hoạch là hoạt động
thiết lập kim chỉ nam cho quá trình thực hiện kế hoạch. Do đó lập kế hoạch có vai
trị quan trọng trong hoạt động tổ chức của đơn vị, nó là cơ sở dẫn dắt quá trình thực
ng
hiện kế hoạch của đơn vị sau này. Việc lập kế hoạch cũng là tiêu chí để đánh giá
Tr
ườ
hiệu quả việc thực hiện kế hoạch trong các doanh nghiệp.
* Yêu cầu của việc lập kế hoạch thu, chi tài chính
Mục tiêu cơ bản của việc lập kế hoạchlà nhằm phân tích, đánh giá các khoản
thu, chi tài chính trên cơ sở khoa học và thực tiễn, đƣa ra các chỉ tiêu thu, chi tài
chính sát với thực tế sao cho có hiệu quả nhất.
- Phải phản ánh đầy đủ chính xác các khoản thu, chi dự kiến theo đúng chế
độ, tiêu chuẩn, định mức.
- Việc lập kế hoạch phải theo từng lĩnh vực thu và lĩnh vực chi;
13
---
- Phải đảm bảo nguyên tắc cân đối, chi phải có nguồn đảm bảo;
- Kế hoạch đƣợc lập phải kèm theo các báo cáo về số liệu, thuyết minh rõ cơ
sở, căn cứ tính tốn.
* Phƣơng pháp lập kế hoạch thu, chi
Có hai phƣơng pháp lập kế hoạch thƣờng đƣợc sử dụng là phƣơng pháp lập
ế
kế hoạch trên cơ sở quá khứ và phƣơng pháp lập kế hoạch cấp không. Mỗi phƣơng
Hu
pháp lập kế hoạch trên có những đặc điểm riêng cùng những ƣu, nhƣợc điểm và
* Các bƣớc lập kế hoạchthu, chi tài chính
tế
điều kiện vận dụng khác nhau.
Bƣớc 1: Thông báo số kiểm tra. Hàng năm, để lập kế hoạch trong các doanh
nh
nghiệp, cần địi hỏi phải có cơng tác hƣớng dẫn lập dự tốn của cơ quan tài chính
cấp trên và thơng báo số kiểm tra dự tốn. Uỷ ban nhân dân các cấp, khi thơng báo
Ki
số kiểm tra về giao chỉ tiêu cho các đơn vị trực thuộc đảm bảo số thu không thấp
hơn số kiểm tra, số chi phải phù hợp với số kiểm tra về tổng mức và cơ cấu.
c
Bƣớc 2: Lập kế hoạchthu, chi tài chính
họ
- Lập kế hoạch thu: Dự tốn thu có tầm quan trọng đặc biệt trong việc lập dự
tốn chi và triển khai nhiệm vụ chi đảm bảo chủ động thu, chi trong doanh nghiệp.
Đạ
i
Trên cơ sở phân bổ và giao chỉ tiêu năm đối với doanh nghiệp theo quyết định của
UBND tỉnh, thành phố, các doanh nghiệp tùy theo ngành và lĩnh vực hoạt động của
đơn vị mình để xây dựng dự toán thu theo đúng quy định.
ng
- Lập kế hoạch chi: Đối với mỗi đơn vị, việc lập dự tốn chi địi hỏi phải cụ
Tr
ườ
thể theo ngun tắc: Các khoản chi phải có nguồn đảm bảo; Các khoản chi qua các
năm phải tƣơng đối ổn định; Các khoản chi thƣờng xuyên phải gắn với các hoạt
động của đơn vị; Các mức chi phải tuân thủ theo đúng chế độ, chính sách quy định
hiện hành của Nhà nƣớc; Các khoản chi đƣợc lập phải đạt hiệu quả cao với nguồn
lực thấp nhất.
Bƣớc 3: Hồn chỉnh dự tốn và trình cấp trên Thơng báo số kiểm tra
Trên cơ sở kế hoạch thu và kế hoạch chi, Phòng Kế hoạch - Tài chính tiến
hành lập Bản Báo cáo thuyết minh dự toán. Trên Bản báo cáo thuyết minh dự toán
phải chỉ ra đƣợc các nội dung sau: Căn cứ xác định các chỉ tiêu trong dự toán; Cơ
14
