Giải quyết tình huống hệ thống thông tin kế toán 2 (1) docx

HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN
2
(Thuyết trình và giải quyết tình huống 5.2)
Giáo viên hướng dẩn: Lê Thị Ngọc Phước

Company

LOGO


Danh sách nhóm thuyết trình

1.Lương Nhất Linh
1.Lương Nhất Linh

6. Nguyễn Thị Kim Chi
6. Nguyễn Thị Kim Chi

2. Lý Thụy Phương Dung
2. Lý Thụy Phương Dung

7. Lương Ngọc Như
7. Lương Ngọc Như

3. Lê Thị Ngọc Hằng
3. Lê Thị Ngọc Hằng

8. Nguyễn Văn Luận
8. Nguyễn Văn Luận

4. Trần Thị Ngọc Dung

4. Trần Thị Ngọc Dung

9. Nguyễn Thị Thu Quyền
9. Nguyễn Thị Thu Quyền

5. Huỳnh Thị Chúc Linh
5. Huỳnh Thị Chúc Linh

10. Nguyễn Trường Giang
10. Nguyễn Trường Giang


Phân tích tình huống ( ý thứ nhất)
Vật liệu thơ được lưu trữ kỹ trong phịng có khóa, được
5 nhân viên có năng lực thay nhau giám sát và chỉ được
di dời hay lấy ra khỏi phịng khi có văn bản hay lời nói từ
quản đốc phân xưởng ủy quyền.

Yếu kém:
Vật liệu xuất kho khi có
Khơng có sự văn
sự uỷ quyền bằng
phân chia quyền
bản hoặc bằng lời nói
của 1 trong các
rõ ràng giữa các
quản đốc phân xưởng
nhân viên trong
mà không có chứng từ
cùng bộ phận

ký xác nhận

Rủi ro:
•Có thể thất
Có thể trốn
thốt NVL
tránh trách
•Dùng khơng
nhiệm khi xảy
đúng mục đích
ra mất mát

Biện pháp:
•Phân quyền có
•Khi xuất kho phải rõ
chứng từ đầytừng rõ
ràng cho đủ, ghi
ngày tháng năm, lý do
nhân viên
xuất kho và phải được
•Đưa ra biện
sự ký duyệt của quản
pháp phịng
đốc và kế toán
ngừa chặt chẽ


Phân tích tình huống ( ý thứ hai )
Cơng ty không áp dụng ghi nhận
hàng tồn kho theo kê khai thường

xuyên mà chỉ sử dụng hệ thống đếm
hàng tồn kho vật lý được thực hiện
hàng tháng dưới sự giám của nhân
viên phòng cất trữ
Company

LOGO


Yếu kém

Rủi ro

Biện pháp

Hệ thống đếm HTK vật lý được thực hiện hàng tháng và được
Khơng có sự theo dõi HTK theo pp kiểm kê thường xuyên
giám sát kỹ bởi các nhân viên phịng cất trữ

Có thể gian lận
Khơng biết rõ khơng thường xun có thể sẽ
Việc đếm HTKsố lượng NVL nhập, Xuất, tồn gây nhiều tổn
thất

Nhân viên phòng cất trữ khơng nên chịu trách nhiệm về vấn đề
kiểm có phiếu phải có pháp kiểm sổ kho theo dõi chi tiết, cơng
Phải sốt mà nhập, xuất phải có độc lập khác thực
Nên áp dụng phương 1 nhân viênkê thường xuyên hiện rõ ràng
việc kiểm soát này

Phân tích tình huống (ý thứ ba )
Sau khi đếm hàng tồn kho nhân viên giám
sát phòng cất trữ đối chiếu số lượng đã
đếm thực tế đã đặt hàng trước đó. Nếu
chênh lệch sẽ lập danh sách yêu cầu hàng
gửi tới nhân viên kế toán phải trả để lập
đơn đặt hàng tương ứng gửi nhà cung
cấp.

Company

LOGO


Yếu kém

Khơng sử
Kế tốn lập
Kiểm tra
đơn đặt hàng
dụngsau
hàng đầy
gửi đến
khi đã nhập
đủ chứng
NCC
kho
từ

Rủi ro
Khơng thiếu,
Thừa, thể đối
Có quy cách
chiếu số
sai thể thất
thốt tiền
lượng hàng
khơng thể
thơng báo
đặt cơng ty
của với lượng
kịp thời cho
hàng nhận
NCC

Biện pháp
Nên có sự
Nên lập chứng
Kiểm tra
từ rõ ràng, đầy
phân chia rõ
hàngnhiệm
đủ để có sự đối
trách
chiếu khi nhận
trước khi
giữa các bộ
hàng
phận

nhập kho


Phân tích tình huống ( ý thứ tư )

Nhân viên phòng cất trữ nhận
hàng từ nhà cung cấp chuyển
đến, thực hiện đếm và đối chiếu
số thực nhận với vận đơn, ký và
lưu vận đơn làm căn cứ lập báo
cáo nhận hàng
Company

LOGO


Yếu kém
Rủi ro
Biện
pháp

Các nhân viên đồi chiếu số thực nhận
Nhân viên phòng cất trữ tiến
với vận đơn, và lưu vận đơn tại phịng
hành nhận hàng
cất trữ

Kế
Khơng khơng đơn xác nhận
Có tốncó hốlận xác định dễ

thể gian thể

được số tiền cầnlượng, tốn hàng
thiếu sót, sai số thanh mặt

Vận đơn cùng hố đơn phải phận độc
Phải có nhân viên ở bộ chuyển đến
phịng kế tốn để kế tốn theo dõi số tiền
Cóthực hiện cơng việc từ đầy đủ
hố đơn, chứng này
lập tốn
thanh


Kết luận
Công ty ABC đang gặp vấn đề về
quản lý kiểm sốt lưu trữ và phân phối
hàng tồn kho.

Cơng ty ABC không thực hiện tốt việc
ủy quyền và xét duyệt.

Phân chia trách nhiệm chưa hợp lý và
tổ chức chưa đầy đủ các chứng từ
hoạt động.


Kiến nghị
Kiểm tra tổng quát về lưu
trữ hàng tồn kho thiết lập lại

thông tin cho bộ phận này
Thực hiện phân quyền hợp
lý tránh mắc phải quy tắc
bất kiêm nhiệm
Thiết lập hệ thống chứng từ
phù hợp cho từng hoạt
động.


The end

Rất mong được sự đóng góp của
các bạn và ý kiến của cơ để bài
của nhóm được hồn thiện hơn