Báo cáo tổng hợp về hoạt động và quy trình thực hiện một cuộc kiểm toán tại Công ty kiểm toán và dịch vụ tài chính kế toán - Tổng Công ty sông đà

Tổng quan chung về Công ty kiểm toán và dịch
vụ tài chính kế toán - Tổng công ty Sông Đà.
I. Tổng quan hoạt động của Công ty kiểm toán và dịch vụ tài
chính kế toán - Tổng công ty Sông Đà.
1. Quá trình hình thành và phát triển.
Căn cứ Quyết định số 966/BXD - TCLĐ ngày 15/11/1995 của Bộ trởng
Bộ Xây dựng về thành lập Tổng công ty Xây dựng Sông Đà và Điều lệ - Tổ
chức hoạt động của Tổng công ty.
Quyết định số 285/BXD - TCLĐ ngày 11/3/2002 của Bộ trởng Bộ Xây
dựng về việc đổi tên Tổng công ty Xây dựng Sông Đà và các đơn vị thành viên
thuộc Tổng công ty Sông Đà.
Quyết định số 707/TCT - HĐQT ngày 01/8/2003 của Hội đồng quản
trị Tổng công ty về phân cấp Quản lý Tổ chức - Quản lý cán bộ, công nhân
viên và Tiền lơng.
Thực hiện Nghị Quyết số 162 NQ/ĐU TCT ngày 15/11/2003 của Ban
Thờng vụ Đảng uỷ và Nghị Quyết số 606 TCT/HĐQT ngày 15/11/2003 của
Hội đồng quản trị Tổng công ty về công tác tổ chức sản xuất và cán bộ.Theo
đề nghị của Tổng giám đốc Tổng công ty quyết định thành lập Công ty kiểm
toán và dịch vụ tài chính kế toán, đơn vị phụ thuộc Tổng công ty, (trên cơ sở
sắp xếp và phát triển phòng Kiểm toán nội bộ Tổng công ty) kể từ ngày 01
tháng 12 năm 2003.
Công ty Kiểm toán và dịch vụ tài chính kế toán là đơn vị hạch toán phụ
thuộc Tổng công ty. Đợc mở tài khoản tại ngân hàng và đợc sử dụng con dấu
theo mẫu quy định.
Trụ sở: Tại nhà G10, phờng Thanh Xuân Nam, quận Thanh Xuân,
thành phố Hà Nội.
Tiến hành đăng ký hoạt động với cơ quan chức năng Nhà nớc tại địa
phơng nơi đơn vị đóng trụ sở theo quy định của Pháp luật.
2. Cơ cấu tổ chức:
- Giám đốc
- 2 Phó giám đốc công ty.

- Các phòng chức năng.
Các ông: Tổng giám đốc Tổng công ty; Kế toán trởng; Trởng phòng Tổ
chức Đào tạo; Chánh văn phòng; Trởng phòng chức năng và Giám đốc Công
ty kiểm toán và dịch vụ tài chính kế toán căn cứ quyết định thực hiện.
- T cách pháp nhân.
Công ty có:
3.1. T cách pháp nhân không đầy đủ.
3.2. Tên riêng là Công ty Kiểm toán và dịch vụ Tài chính kế toán.
3.3. Tên giao dịch quốc tế là Auditing and Finance Accounting Service
Company, viết tắt là SACO.
3.4. Trụ sở chính đặt tại G10 - Thanh Xuân Nam - Quận Thanh Xuân -
Hà Nội.
3.5.Có con dấu, tài khoản riêng mở tại Kho bạc Nhà nớc và các Ngân
hàng trong nớc.
3.6. Công ty đợc Tổng công ty cấp vốn, tài sản và chịu trách nhiệm đối
với vốn, tài sản và các khoản nợ do Công ty quản lý.
3.7. Bảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính, các loại quỹ theo quy định
của Nhà nớc và hớng dẫn của Tổng công ty.
3.8. Điều lệ tổ chức và hoạt động, bộ máy quản lý và điều hành.
Công ty chịu sự quản lý và điều hành trực tiếp của Tổng công ty, chịu sự
quản lý Nhà nớc của các Bộ, cơ quan ngang Bộ, UBND Thành phố nơi đóng
trụ sở trong những lĩnh vực có liên quan theo quy định của Pháp luật. Giám
đốc Công ty là ngời đợc Tổng giám đốc Tổng công ty uỷ quyền quản lý và
điều hành Công ty.
3. Đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc Tổng công ty.
Công ty Kiểm toán và Dịch vụ tài chính kế toán là đơn vị phụ thuộc
Tổng công ty Sông Đà đợc thành lập mới theo Quyết định số 21/TCT - TCĐT
ngày 18 tháng 11 năm 2003 của Hội đồng quản trị Tổng công ty, trên cơ sở
sắp xếp và phát triển Kiểm toán Nội bộ Tổng công ty.
4. Mục đích thành lập.

- Cung cấp các dịch vụ kiểm toán, tài chính, kế toán, t vấn (thuế, tài
chính, Kế toán và quyết toán vố đầu t, cổ phần hoá, đào tạo, bồi dỡng nghiệp
vụ kế toán, kiểm toán nội bộ..,) theo kế hoạch Tổng công ty giao và yêu cầu
các đơn vị trong Tổng công ty.
Kiểm tra xác nhận tính đúng đắn, trung thực, hợp lý của các số liệu, tài
liệu kế toán và báo cáo quyết toán của các đơn vị đợc kiểm toán; trên cơ sở kết
quả kiểm toán đa ra những kết luận đánh giá hiệu lực và hiệu quả trong hoạt
động điều hành sản xuất kinh doanh, việc tuân thủ Pháp luật, chính sách, chế
độ tài chính, kế toán và hiệu quả hoạt động của đơn vị.
2.Tổ chức hoạt động kinh doanh.
2.1.Chức năng:
- Chuyên ngành về Kiểm toán (Kiểm toán báo cáo tài chính. Kiểm toán
báo cáo quyết toán vốn đầu t xây dựng cơ bản) và dịch vụ tài chính, kế toán,
thuế . giúp cho công tác quản lý, hạch toán kinh tế, tài chính kế toán của
Tổng công ty hoạt động có hiệu quả.
- Thực hiện công tác Kiểm toán và dịch vụ tài chính kế toán, để xác
nhận tính đúng đắn, trung thực và hợp lý của các số liệu, tài liệu kế toán và
báo cáo quyết toán của các đơn vị thành viên trực thuộc Tổng công ty.
- Trên cơ sở kết quả kiểm toán đa ra những kết luận đánh giá việc tuân
thủ Pháp luật, chính sách, chế độ Tài chính kế toán và hiệu quả hoạt động
kinh tế tài chính của các đơn vị.
- Thực hiện các hợp đồng có tính chất nguyên tắc về Kiểm toán và dịch
vụ tài chính Kế toán theo quy định của Pháp luật đối với đơn vị thành viên trực
thuộc Tổng công ty.
2.2. Nhiệm vụ:
- Xây dựng kế hoạch cung cấp các dịch vụ kiểm toán, tài chính kế toán,
t vấn (Thuế, tài chính, quyết toán tài chính và quyết toán vốn đầu t, cổ phần
hoá, đào tạo bồi dỡng nghiệp vụ kế toán, kiểm toán nội bộ )
- Lập kế hoạch và tổ chức thực hiện kiểm toán và dịch vụ tài chính kế
toán cụ thể đối với từng đơn vị để thực hiện theo định kỳ và đột xuất.

- Thực hiện công tác kiểm toán và dịch vụ tài chính kế toán tại các đơn
vị thành viên trực thuộc trên cơ sở hợp đồng kinh tế.
- Thực hiện công tác kiểm toán và dịch vụ tài chính kế toán để phục vụ
hơn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các đơn vị thành viên trực thuộc.
- Chịu trách nhiệm trớc Pháp luật và Tổng công ty về kết quả, kết luận
về công tác Kiểm toán và dịch vụ Tài chính Kế toán.
2.3. Lĩnh vực kinh doanh.
Công ty kiểm toán và dịch vụ tài chính kế toán có lĩnh vực hoạt động
kinh doanh trên các mặt sau:
Dịch vụ kiểm toán: quá trình kiểm toán luôn gắn liền với việc hỗ trợ
thông tin và t vấn đã góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, hoàn
thiện công tác tổ chức kế toán, quản lý tài chính của các đơn vị trực thuộc
Tổng công ty. Các dịch vụ kiểm toán bao gồm:
Kiểm toán báo cáo tài chính;
Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu t;
Kiểm toán tuân thủ;
Kiểm toán hoạt động ;
Dịch vụ tài chính, kế toán: tổ chức xây dựng công tác kế toán và phân
tích tài chính nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động của công tác tài chính kế toán
của các đơn vị. Các dịch vụ bao gồm:
Ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính
Bồi dỡng, hớng dẫn áp dụng chế độ tài chính kế toán
Xây dựng mô hình tổ chức bộ máy, tổ chức công tác kế toán
Dịch vụ t vấn tài chính - kế toán - thuế: thực hiện việc t vấn và tổ chức
hoàn thiện công tác kế toán, tổ chức t vấn thuế, thực hiện dịch vụ kê khai thuế,
hoàn thuế. Các dịch vụ t vấn bao gồm:
T vấn định giá tài sản, xác định giá trị doanh nghiệp trong các trờng hợp
giải thể, sắp nhập, chia tách, cổ phần hoá, phá sản và trong các trờng hợp khác
theo quy định của pháp luật.
Xác định giá trị vốn góp của các bên tham gia liên doanh, của các cổ

đông góp vốn.
T vấn sử dụng vốn của doanh nghiệp
T vấn quyết toán tài chính và quyết toán vốn đầu t
Dịch vụ hớng dẫn chế độ và lập báo cáo quyết toán thuế
Các dịch vụ khác đợc pháp luật cho phép theo yêu cầu của khách hàng
trên các phơng diện liên quan đến tài chính kế toán.
3. Tổ chức công tác quản lý kinh doanh
3.1. Tổ chức bộ máy quản lý.
Gồm:
- Ban giám đốc: một Gám đốc, hai Phó giám đốc.
* Các phòng nghiệp vụ:
Phòng nghiệp vụ I:
- Kiểm toán tài chính.
- Kiểm toán tuân thủ
- Thực hiện quyết định Tổng công ty, pháp luật
- Quy định các chế độ, quyết định
Phòng nghiệp vụ II:
- Kiểm toán, quyết toán vốn đầu t.
- Kiểm toán báo cáo quyết toán tài chính, chơng trình xây dựng cơ bản.
Phòng hành chính tổng hợp:
- Quản lý văn th lu trữ
- Quản lý nhân sự
* Các phòng đợc định biên cán bộ theo phơng án tổ chức do Giám đốc
công ty quyết định theo phân cấp.
* Các phòng chức năng có nhiệm vụ thực hiện các công việc do Giám
đốc giao, hoàn thành các công việc theo nhiệm vụ riêng của từng phòng.
Sơ đồ:
Kế hoạch nhân sự năm 2004
TT Ngành nghề Hiện có Yêu cầu
Cân đối

Ghi chú
Thừa Thiếu
1 Cử nhân tài chính - kế toán
+ Chính quy
+ Tại chức
21
16
5
30
26
4
1
1
10
10
2 Kỹ s kinh tế, thuỷ lợi 2 4 2
3 Cao đẳng 1 0 1
4 Lái xe 0 1 1
Tổng cộng 24 35 2 13
Với đặc thù hoạt động kinh doanh của Công ty. Trong năm 2004, đơn vị
cử một số cán bộ đi học và thi lấy bằng kiểm toán viên.
Giám Đốc
Các phó Giám Đốc
Phòng nghiệp
vụ I
Phòng nghiệp
vụ II
Phòng quản trị
hành chính
Kế toán trởng