quản lý rủi ro tín dụng tại sở giao dịch ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

B GIÁO DO
TRNGăI HCăTHNGăLONG
o0o







KHÓA LUN TT NGHIP





 TÀI:
QUN LÝ RI RO TÍN DNG TI S GIAO DCH
NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN
NÔNG THÔN VIT NAM



SINH VIÊN THC HIN : HÀ TH BÍCH HNH
MÃ SINH VIÊN : A16494
CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

HÀ NI - 2013
B GIÁO DO
TRNGăI HCăTHNGăLONG
o0o







KHÓA LUN TT NGHIP



 TÀI:
QUN LÝ RI RO TÍN DNG TI S GIAO DCH
NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG
THÔN VIT NAM



Giáoăviênăhng dn : TS. Nguyn Th Thúy
Sinh viên thc hin : Hà Th Bích Hnh
Mã sinh viên : A16494
Chuyên ngành : Tài chính - Ngân hàng

HÀ NI ậ 2013
Thang Long University Library
LI CMăN

n


 tr
n.
n Th ng d

khóa lun
ng S giao dch NHNN & PTNT Vit Nam s 2 Láng H
p s li em hoàn thành khóa lun.
MC LC
DANH MC VIT TT i
LI M U iii
I. Tính cp thit c tài iii
II. Mu iii
III. ng và phm vi nghiên cu c tài iv
u iv
V. Kt cu khóa lun iv
CHNGă 1.ă RI RO TÍN DNG VÀ QUN LÝ RI RO TÍN DNG CA
NGỂNăHÀNGăTHNGăMI 1
1.1. Ri ro tín dng caăngơnăhƠngăthngămi 1
1.1.1. Hotăđng tín dng caăngơnăhƠngăthngămi 1
1.1.2. Ri ro tín dng caăngơnăhƠngăthngămi 1

1.1.2.1. Khái nim 1
1.1.2.2. Phân loi ri ro tín dng 2
1.1.2.3. Các ch tiêu phn ánh ri ro tín dng 3
ng ca ri ro tín dng 6
1.1.2.5. Nhng du hiu ca ri ro tín dng 9
1.2. Qun lý ri ro tín dng ca ngân hàng thng mi 11
1.2.1. Khái nim và s cn thit qun lý ri ro tín dng 11
1.2.1.1. Khái nim 11
1.2.1.2. S cn thit qun lý ri ro tín dng 11
1.2.2. Ni dung qun lý ri ro tín dng 12
1.2.3. Nhn bit ri ro 12

1.2.4.ăoălng ri ro tín dng 17
ng ri ro khon vay 17
m s Z 18
ng ri ro danh mc 19
ng ri ro tín dng tng th ca ngân hàng 21
1.2.5. ng phó ri ro tín dng 21

1.2.5.1. Các công c qun lý ri ro tín dng 21
1.2.5.2. T chc qun lý ri ro 23
1.2.6. Kim soát ri ro tín dng 23

1.3. Mô hình qun lý ri ro tín dng và các nhân t nhăhng 24
1.3.1. Mô hình qun lý ri ro tín dng 24
1.3.1.1. Mô hình qun lý ri ro tín dng tp trung 25
1.3.1.2. Mô hình qun lý ri ro tín dng phân tán 25
Thang Long University Library
1.3.2. Các nhân t nhăhngăđn mô hình qun lý ri ro tín dng 26
CHNGă 2.ă QUN LÝ RI RO TÍN DNG TI S GIAO DCH NGÂN

HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN VIT NAM 29
2.1. Gii thiu v S Giao dch Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông
thôn Vit Nam 29
2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca S Giao dch Ngân hàng Nông
nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam 29
2.1.2. C cu t chc và chc nng nhim v các phòng ban ca S Giao dch
Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam 30
2.1.2.1. u t chc S Giao dch Ngân hàng Nông nghip và Phát trin
Nông thôn Vit Nam 30
2.1.2.2. Chm v các phòng ban 31
2.2. Hotăđng kinh doanh ca S Giao dch Ngân hàng Nông nghip và Phát
trin Nông thôn Vit Nam 33
2.2.1. Kt qu hot đng kinh doanh ca S Giao dch Ngân hàng Nông
nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam 33
2.2.1.1. Hong vn 35
2.2.1.2. Hot ng cho vay 39
2.2.1.3. Các hong khác 40
2.3. Thc trng qun lý ri ro tín dng ti Ngân hàng Nông nghip và Phát
trin Nông thôn Vit Nam 42
2.3.1. Hotăđng tín dng và ri ro tín dng ca Ngân hàng Nông nghip và
Phát trin Nông thôn Vit Nam 42
u tín dng ca S Giao dch Ngân hàng Nông nghip và Phát
trin Nông thôn Vit Nam 42
2.3.1.2. Ri ro tín dng ca S Giao dch Ngân hàng Nông nghip và Phát trin
Nông thôn Vit Nam 44
2.3.2. Ni dung và thc trng qun lý RRTD ti S Giao dch Ngân hàng
Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam 48
2.3.2.1. Nhn bit ri ro tín dng 48

ng ri ro tín dng 50

2.3.2.3. ng phó ri ro tín dng 55
2.3.2.4. Kim soát ri ro tín dng 56
2.4. ánhă giáă v qun lý ri ro tín dng ti S Giao dch Ngân hàng Nông
nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam 59
2.4.1. Nhng kt qu đtăđc 59
2.4.2. Nhng hn ch 60
2.4.3. Nguyên nhân ca nhng hn ch 61
CHNGă 3.ă GIIă PHÁPă TNGă CNG QUN LÝ RI RO TÍN DNG
TRONG HOT NG KINH DOANH CA S GIAO DCH NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN VIT NAM 63
3.1. Bi cnhătrongănc và quc t tácăđng ti hotăđng tín dng và qun lý
RRTD ca S Giao dch Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit
Namầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ 63
3.1.1. Tình hình trong nc 63
3.1.2. Tình hình quc t 64
3.2. Các gii pháp hoàn thin công tác qun lý ri ro tín dng ca S Giao dch
Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam 64
3.2.1. Gii pháp v công tác nhn din ri ro tín dng 65
3.2.2. Gii pháp v công tác đo lng ri ro tín dng 65
3.2.3. Gii pháp v công tác ng phó ri ro tín dng 66
3.2.4. Gii pháp v công tác kim soát ri ro tín dng 67
3.2.5. Gii pháp v yu t con ngi: 67
3.3. Kin ngh 68
3.3.1. Kin ngh vi Nhà nc 68
3.3.2. Kin ngh vi Ngân hàng Nhà nc 69
3.3.3. Kin ngh vi y ban giám sát tài chính quc gia 70
KT LUN 71
TÀI LIU THAM KHO 72

Thang Long University Library
i
DANH MC VIT TT

Ký hiu vit tt
Vităđyăđ
CP
Chính ph

Doanh nghic ngoài
DNNN
Doanh nghip Nhà c
DNNQD
Doanh nghip ngoài quc doanh

Hong kinh doanh \
L/C
Letter of Credit
NHNN
c
NHTM
i
NN&PTNT
Nông nghip và Phát trin Nông thôn
NQH
N quá hn

Quynh
RRTD
Ri ro tín dng

SGD
S Giao dch
TCTD
T chc tín dng
TNHH
Trách nhim hu hn

Tài sn c nh

ii
DANH MC BNG BIU,ăSă

 16
 18
 
 31
              
 33

 35
        
  39
           -     
 43
- 2012
 45
- 2012 46
 
 47


  47
 
 51

 51

 51
- 2012 57


Thang Long University Library
iii
LI M U
I. Tính cp thit caăđ tài
Trong kinh t hi (NHTM) c g
nghic bi thn kinh, là trái tim ca nn kinh t
th mi hong cu ng rt ln ti nn kinh t. Khi h thng
NHTM phát trin, nn kinh t s nh, bn vng.
Trong bi cnh hi nhp kinh t quc t, li b ng bi cuc khng hong
tài chính tin t toàn cu, nn kinh t Vit Nam nói chung và ngành Ngân hàng nói
i mt vi nhi  tn ti và phát tri
hi ngành Ngân hàng phi t nâng cao chng hóa sn phm dch v 
n lý ri ro, qun lý n hp lý.
i vi các NHTM Vit Nam, hong tín dng là hong mang li phn ln
doanh thu, li nhun, quynh s tn ti và phát trin ca mi ngân hàng. Tuy nhiên,
do nhng yu t khách quan và ch quan, hong tín dng ti các NHTM còn tim
n rt nhiu ri ro. Ri ro tín dc bit chú trng bi l tín dng không ch
ng ti hong sn xut kinh doanh ca ngân hàng mà còn ng ti s
nh và phát trin ca c nn kinh t. Vì v hn ch ti thiu nhng ri ro có
th xy ra thì NHTM cn quan tâm rt nhin vic kim soát các khon tín d

qun lý ri ro mt cách hoàn thin, an toàn nht, kp thu chnh khi
xut hin tình hình ni xu, n quá hn, n  có kh t vn,
y mm bc s phát trin bn vng cho toàn b hong ca h thng
ngân hàng.
Nhn thc tm quan trng ca vic qun lý ri ro trong hong tín dng
co S Giao dch Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông
thôn Vit Nam trong nhu bi qun lý ri ro, nâng cao
chng tín dng. Vi nhng kin thc và qua quá trình thc tp ti SGD
NHNN&PTNT, em xin ch tài “Qun lý ri ro tín dng ti S Giao dch Ngân
hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam”   tài khóa lun tt
nghip.
II. Mcăđíchănghiênăcu
Khóa lun nhc nhng m
H thng hóa, làm sáng t lý lun v ri ro tín dng và qun lý ri ro tín dng
u kin hi nhp kinh t quc t c cnh tranh trong hong
kinh doanh ca NHTM.
   phân tích thc trng qun lý ri ro tín dng ti SGD Ngân hàng
NN&PTNT Vit Nam, khóa lun ch ra nhp lý cn sng
si c th trong qun lý ri ro tín dng ti SGD Ngân hàng NN&PTNT Vit Nam.
iv
 xut các bin pháp thích h ng qun lý ri ro tín dng ti SGD
Ngân hàng NN&PTNT Vit Nam.
III. iătng và phm vi nghiên cu caăđ tài
Công tác qun lý ri ro tín dng ca SGD Ngân hàng NN&PTNT Vit Nam
trong thi gian t 012.
IV. Phngăphápănghiênăcu
S dt bin chng, phân tích din gii, phân tích tng hp
và các bi minh h tng hp thc tin nhi pháp phù hp cho
hong qun lý ri ro tín dng ti SGD Ngân hàng NN&PTNT Vit Nam.
V. Kt cu khóa lun

Ngoài li m u và kt lun, ni dung khóa lun g
- Chngă 1:ă Ri ro tín dng và qun lý ri ro tín dng ca Ngân hàng
Thngămi.
- Chngă 2:ă Qun lý ri ro tín dng ti S Giao dch Ngân hàng Nông
nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam.
- Chngă3:ăGiiăphápătngăcng qun lý ri ro tín dng trong hotăđng
kinh doanh ca S Giao dch Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn
Vit Nam.
Thang Long University Library
1

CHNGă1.ăRIăROăTệNăDNGăVÀăQUNăLụăRIăROăTệNăăDNGăCA
NGÂN HÀNG THNGăMI

1.1. RiăroătínădngăcaăngơnăhƠngăthngămi
1.1.1. Hot đng tín dng ca ngân hàng thng mi
Tín dng ngân hàng là quan h tín d chc tín
d th trong nn kinh t xã hi. Quan h tín d
rt lâu trong lch s phát trin ca xã hi. Cùng vi s phát trin ca nn kinh t xã
hi, hình thc biu hin ca tín dng ngày càng tr ng và phc tp, do vy,
trên thc t, các nhà kinh t m khác nhau khm
v tín di hình thc nào, quan h c l chung mt bn
cht và có th hiu tín dng mt cách t
Tín dng là h thng quan h kinh t n các giao dch v tài sn gia
bên cho vay và bên n giao tài s
dng trong mt thi hn nhnh theo tha thum hoàn tr
u kin vn gn hn thanh toán.
Xét v bn cht, tín dng là mt giao dch v tài s hoàn tr vi các

- Tài sn giao dch trong quan h tín dng bao gm hai hình thc là tin và hin

vt;
- Tín dng phi tuân th theo nguyên tc hoàn tr, vì v i cho vay khi
chuyn giao tài sy s dng ph  tin r
tr n;
- Giá tr c hoàn tr ng phi l lúc cho vay hay nói cách
i tr thêm phn lãi ngoài vn gc;
- Tic c cam kt hoàn tr u ki
cam kt hoàn tr u kin cho bên chn hn thanh toán.
1.1.2. Ri ro tín dng ca ngân hàng thng mi
1.1.2.1. Khái nim
Danh t c nhiu nhà kinh t hu cách thc
khác nhau. Frank Knight - mt hc gi i Mi ro là s bt trc có
th i ro là s bt trc c th n
mt bin c    i cho ri ro là tng hp ca
nhng s ngu nhiên có th ng bng xác sut hc gi i Anh là
Marilic Hurt Mr Carty quan nii ro là mt tình trn c xy ra
 
2

RRTD là kh y ra nhng tn tht mà ngân hàng phi gánh chu do khách
hàng vay không tr n, không tr hoc không tr  tin lãi hoc tin gc
u kin và cam kt trong hng tín dng.
Theo khou 2 quy-NHNN ca Th
cp khái ning ngân hàng ca TCTD là kh y ra tn
tht trong hong ngân hàng ca TCTD do khách hàng không thc hin hoc không
có kh c hi ca mình theo cam k
m ca tác gi, c hiu là nhng tn tht ti
th xy ra do khách hàng không có kh  c thc hi
v ca h m hon theo cam kt. RRTD chính là kh y
ra s khác bit không mong mun gia thu nhp thc t và thu nhp k v

hn, nh gc và lãi. RRTD s dn tn tht tài chính tc là làm gim
thu nhp ròng và gim giá tr th ng ca vn.
1.1.2.2. Phân loi ri ro tín dng
Có nhiu cách phân loi RRTD, vic phân loi RRTD tùy thuc vào m
nghiên ci vi h thng NHTM thì vic phân lo
cùng quan trng trong vic thit lp chính sách, quy trình, th tc và c mô hình t
chc qun tr u hành nhm bm nhn bi các yu t gây ra ri ro và
phân bit trách nhim rõ ràng gia các b phn, gia các khâu trong toàn b quá trình
tác nghip thnh, cp tín dng, giám sát thu hi n và x lý khon n nu nó có
du hing. Thc t cho thy s phân chia trách nhim càng rõ ràng,
càng c th, s giúp cho quá trình qun lý RRTD có hiu qu
Cn c vào nguyên nhân phát RRTD ca NHTM có th chia thành hai nhóm:
- Rc là ri ro do thông tin không cân xng to ra sau khi cuc giao
dch din ra.
- Ri ro do s la chi nghch là do thông tin không cân xng tc
khi cuc giao dch din ra.
Cn c vào mc đ tn tht, RRTD đc chia làm hai nhóm:
- Rng vn là ri ro xng hn thi hn mà ngân hàng
v  i vn vay, d n các khon vn b  ng, kém lng và nh
n ngân hàng trên hn:
 n k hoch s dng vn ca ngân hàng,
 Gc thanh toán cho khách hàng.
- Ri ro mt vn là ri vay không có kh  c n theo hp
ng, bao gm vn gc hoc lãi vay, ngân hàng ch trông ch vào giá tr thanh lý tài
sn ca doanh nghip. Ri ro mt vn s làm:
  
Thang Long University Library
3

 Gim li nhun do các khon d ng khon vn m

Cn c theo đi tng s dng, RRTD có th chia làm ba nhóm:
- Ri ro khách hàng cá th: RRTD x i vng khách hàng là cá
nhân,
- Ri ro công ty, t chc kinh tnh ch tài chính: RRTD xi vi khách
hàng là công ty, t chc kinh tnh ch tài chính,
- Ri ro quc gia hay khu va lý: RRTD xi vi tng qui vi
hong vay n, vin tr.
Cn c vào tính tng th ca ri ro, RRTD đc chia thành ri ro giao dch và
ri ro danh mc:
- Ri ro giao dch là mt ri ro mà nguyên nhân phát sinh là do hn ch trong quá
trình giao dch và xét duyi ro giao dch bao gm:
ri ro la chn, ri ro bm và ri ro nghip v.
- Ri ro danh mc là ri ro mà phát sinh là do nhng hn ch trong qun lý danh
mc cho vay cc phân chia thành ri ro ni ti và ri ro tp trung.
Cn c vào giai đon phát sinh ri ro, RRTD đc chia làm ba nhóm:
- Rc khi cho vay: ri ro x
khách hàng d u kim bo kh 
n 
- Ri ro trong khi cho vay: Ri ro này xy ra trong quy trình cp tín dng. Các
nguyên nhân dn ri ro này bao gm:
 Vic gi;
 Không cp nhng xuyên;
 Không d c ri ro ti
- Ri ro sau khi cho vay: ri ro này xy ra khi mà cán b tín dng không nm
c tình hình s dng vn vay, kh a khách hàng.
Cn c vào phm vi ca RRTD, chia làm hai nhóm:
- Ri ro tín dng cá bit;
- Ri ro tín dng h thng.
1.1.2.3. Các ch tiêu phn ánh ri ro tín dng
a. Quy mô tín dng:

Quy mô tín dng không phi là ch tiêu phn ánh trc tiu quy
mô tín dng vi kh m soát ca ngân hàng
quy mô tín dng s phn ánh RRTD. S th hin này  các khía cnh:
- Th nht, nu quy mô tín dng quá ln (xét trên t ca ngân hàng),
t quá kh n lý ca ngân hàng th hin qua s  
trên tng tài s trên s ng cán b tín dng so vi mc trung bình ca các
4

ngân hàng, s ng khách hàng trên s ng cán b tín d  ri ro

- Th hai, nu ngân hàng m rng quy mô tín dng ni lng tín dng
cho tng khách hàng: cho vay vt quá nhu cu ca khách hàng thì s dn ri ro là
khách hàng s dng vn sai mc m dng vn
u này s gây ri ro cho ngân hàng.
b. Căcu tín dng:
u tín dng phn ánh m tp trung tín dng trong mt ngành ngh
vc, loi ti m bn ánh trc tip m
r u tín dng quá thiên lch vào nhc mo him, s
phn ánh ri ro tiu tín dng chia thành các nhóm sau:
- u tín dng theo ngành: nu tp trung cho vay vào nh ri
ro cao thì ri ro không tr c n   u tín dng tp
trung quá nhiu vào mc thì có th m r
suy thoái hay b các ng khác.
- u tín dng theo thi hn cho vay: yu t này phi du vn ca
ngân hàng. Nu vn ngn hn lu tín dng
trong dài hn l dng quá nhiu vn ngn hn
sang cho vay trung và dài hy kh u vi
ri ro thanh khon cao.
- u tín dng theo tài sm bo: nu t l các khon cho vay có tài sn
m bo thi mt vi ri ro tim n khi khách hàng không tr c

n.
c. N quá hn:
N quá hn là ch n phn ánh RRTD. NQH là kt qu ca mi quan h
tín dng không hoàn hc ht nó vi phn ca tín dng là tính
thi hn, sau na là nó có th dn s vi ph hai ca tín dng là tính
hoàn tr , gây nên s  v lòng tin ci cp tín di vi nhn
tín dng. Mt khon tín dc cnh bi hai yu t: thi hn
hoàn tr c hoàn tr. NQH s n thi hn tr n theo
cam ki vay không có kh  n c mt phn hay toàn b khon vay
   y, NQH ch  n là các khon n mà khách hàng
không thc hi tr n, c th   mt thi gian và không
u li các khon n s  gc s b chuyn sang NQH.
NQH có th nh ti mi thm qua h thng s sách chng t và h 
tín dng ti ngân hàng.
N quá hn c phn ánh qua hai ch tiêu sau:
Thang Long University Library
5

T l n quá hn
=
N quá hn trong k
T trong k
* 100%
T l khách hàng có NQH trên
t
=
S khách hàng có NQH
Tng s 
* 100%
Nu ngân hàng có ch tiêu n quá hn và s khách hàng có NQH ln thì ngân

c rc li.
d. N xu:
N xu chính là các khon tin cho khách hàng vay mà không th thu hc
do doanh nghi   hoc phá sn, n phi tr 
nghip mt kh i gian n tng khá lâu, có th kéo dài trên
m- na và rt khó gii quyt.
 xnh s -NHNN ngày 22/04/2005
c     x c phân vào n nhóm 3 (n i tiêu chun), n
nhóm 4 (n nghi ng) và n nhóm 5 (n có kh t v
c li n xu là các khon n quá hn có thi hn cam k
mt kh c ngân hàng có nhng bng chng xác thc chng minh
c mc rn tín dng hoc các khon
i 90 ngàc ch nghi ng v kh c
. N xc phn ánh rõ nht qua ch tiêu:
T l n xu =
Tng n xu
T
*100%
e. D phòng ri ro tín dng:
D phòng r  ca ngân hàng khi ri ro xy ra. Khi
ngân hàng phi s dng qu d ng t p phi tình
trng ri ro mt v phòng ri ro là mt ch tiêu phn ánh tình trng ri ro
mt vn. D phòng ca mt ngân hàng bao gm d phòng c th  bo him các ri
ro c th cho tng khon vay và d  bo him các ri ro chung không
nh vn có trong danh mc tín dng.
Các ch s th hin d phòng ri ro tín dng:
T l d phòng ri ro tín dng
=
D c trích lp
T cho k báo cáo

H s kh p các khon
cho vay b mt
=
D c trích lp
 b xóa
H s p ri ro tín dng
=
D c trích lp
N quá h
6

1.1.2.4. Các nguyên nhân và tác đng ca ri ro tín dng
Ri ro tín dng ng bt ngun t nhng nguyên nhân ch quan và nguyên
nhân khách quan.
a. Nguyên nhân khách quan
Nguyên nhân t môiătrng chính tr và pháp lý:
 ng chính tr   ng nhi n ho ng tín dng ca ngân
hàng. Tình hình chính tr xã hi không nh thì không ch riêng các khách hàng sn
xut mà c  yên tâm t rng kinh
c bit là m rng tín da, s bt n v chính tr xã hi s dn
s mt lòng tin ca d           c, nh
n hong tín dng ca ngân hàng.
ng quan trn quá trình qun lý ri ro
tín dng ca ngân hàng. Xác lp mt khuôn kh pháp lung b, nht quán u
chnh các hong kinh t trong nn kinh t th u kin
tiên quym bo th ng hong có hiu qu.
Nguyên nhân t môiătrng kinh t:
ng kinh t c phn ánh qua chu k kinh t, các chính sách kinh t 
mô tng thi k ng ca xu th toàn cu hóa, c th:
Chu k phát trin kinh t n hong ngân hàng nói chung và hot

ng tín dng nói riêng. Khi nn kinh t ng và nh thì hong tín dng
s ng và ít rc li, khi nn kinh t suy thoái và khng hong thì
hong tín dng gi ro cao. Trong thi k kinh t phát trin vi tc
 thp, biu hin tính suy thoái, SXKD ca các khách hàng b thu hp, không hiu
qu và gp nhinhiu khách hàng b thua l và b phá sn. Nu ngân hàng
lúc này vn tip tng tín dng  mc cao thì kh i ro, không thu
c n s 
Chính sách kinh t ca Chính ph thông qua nh thu, chính
sách xut nhp kh gián tip gây  n hong tín dng bi các
ng trc tin hong kinh doanh ca các khách hàng ca
ngân hàng. Khi chính ph m thu, bo h hàng sn xut
c ca mt ngành nào    ra hn ngch xut khu, hoc cm
nh nhp khc l ng
ni t p gây n hong tín dng.
Nngălc qunălỦ,ăđiu hành ca khách hàng:
 ci vay trong d  c qun lý,
u hành co có tính cht quyn hiu qu s dng vn vay, nh
ng trc tin kh c hin cam kt vn
Thang Long University Library
7

hiu qu công tác qun lý ri ro tín dng. Nhii vay sn sàng mo him vi k
vc li nhu c ma mình, h sn sàng tìm mi th
n ng phó vp thông tin sai s tht, mua chuu
khách hàng vay vn không tính toán k ng, m rc, hoc không
có kh  nhng bt trc có th xy ra, không có kh ng và
khc phc nhng hp còn li là khách hàng vay
vn không tr n n, h chây  vi hy vng có th
c xóa n, s dng vn vay càng lâu càng tt.
Tình hình tài chính doanh nghip yu kém, thiu minh bch:

c tài chính là nhân t quan trng n hong tín dng ngân
hàng bi nu khách hàng có tim lc tài chính mnh, hong kinh doanh nh, có
uy tín thì khi có bin c xy ra, khách hàng có kh  ri ro bng vn ch
s hu và hn ch n qu trình thc hi vi ngân hàng.
Quy mô tài sn, ngun vn nh bé t l n so vi vn t m
chung ca hu ht các doanh nghip Vi,
chính xác, rõ ràng các s sách k toán v  c các doanh nghip tuân th
nghiêm chnh và trung thc. Do vy, s sách k toán mà các doanh nghip cung cp
cho ngân hàng nhiu khi ch mang tính cht hình thc cht. Khi cán b
ngân hàng lp các bn phân tích tài chính ca doanh nghip da trên s liu do các
doanh nghip cung cng thiu tính thc t và xác th  
nhân vì sao ngân hàng vn luôn xem nng phn tài sn th ch da cui
 phòng chng RRTD.
S dng vn sai mcăđích,ăkhôngăcóăthin chí trong vic tr n vay
 các doanh nghip khi vay v kinh doanh
c th, kh thi. S ng các doanh nghip s dng vn sai m ý lo
 chit tài sn không nhiu. Tuy nhiên nhng v vic phát sinh li
ht sc nng n   n uy tín ca các cán b, làm ng x n các
doanh nghip khác.
b. Các nguyên nhân ch quan
Do chính sách tín dng ca ngân hàng:
Ri ro do chính sách cho vay: chính sách tín dng không minh bch làm cho hot
ng tín dng lch lc, dn vic cp tín dng, to ra khe h
cho ni s dng vn có nhng hành vi vi phm hng và pháp lut ca nhà
c.
Do nhng yu kém ca cán b tín dng:
Ri ro do cán b tín dng tính toán không chính xác hiu qu  án xin
vay. Cán b tín dng không nm cang cho vay, hoc
8

do chính cán b tín dng c c d án xin vay không có
hiu qu, tính kh thi thu này s gây ra ri ro ln cho ngân hàng.
Rc v khon vay, v 
quang vào khách hàng thân thit, coi nh khâu kim tra tình hình tài chính,
kh n tn tr n.
c ca cán b là mt trong các yu t ti quan tr gii quyt v
hn ch ri ro tín dng. Mt cán b kém v c có th bt
cán b tha hóa v c mà li gii v mt nghip v thì tht vô cùng nguy him khi
c b trí trong công tác tín dng.
Thiu giám sát và qun lý sau khi cho vay:
ng có thói quen tp trung nhiu công sc cho vic thnh
c khi cho vay mà ni lng quá trình kim tra, king vn sau khi cho vay.
Khi ngân hàng cho vay thì khon cho vay cn phc qun lý mt cách ch 
m bo s c hoàn tr. Theo dõi n là mt trong nhng trách nhim quan trng
nht ca cán b tín dng nói riêng và ca ngân hàng nói chung. Vic theo dõi hot
ng ca khách hàng vay nhm tuân th u kho ra trong hng tín dng
gia khách hàng và ngân hàng nhm tìm ra nhi kinh doanh mi và m rng
i kinh doanh. Tuy nhiên trong thc hin tt công
u này mt phn do yu t tâm lý ngi gây phin hà cho khách hàng ca cán
b ngân hàng,, mt phn do h thng thông tin qun lý phc v kinh doanh ti các
doanh nghip quá lc hu, không cung c c kp th  các thông tin mà
NHTM yêu cu.
Lng lo trong công tác kim tra ni b các ngân hàng:
Kim tra ni b m m tính thi gian vì nó nhanh
chóng, kp thi ngay khi va phát sinh v và tính sâu sát ci kim tra viên,
do vic kic thc hing xuyên cùng vi công vi
thc kim tra ni b ca các ngân hàng h tn ti
trên hình thc. Kim tra ni b cn ph tha c xe tín
dng. C i vn tc ln thì h thng này càng phi an toàn, hiu qu
thì mi tránh cho c xe khng ngã r ri ro vn luôn luôn tn tng

tri.
Tóm li:
Ri ro tín dng có th phát sinh do rt nhiu nguyên nhân: khách quan và ch
quan, ph thuc phn lc ca cán b tin dng, chn lý ca
 chính sách cc. Các bin
pháp phòng chng và hn ch rm trong t
ng bin pháp thuc v bí kíp riêng ca mi ngân hàng và các nhà qun lý.
Thang Long University Library
9

c. Tácăđng ca ri ro tín dng
Gim li nhun ca ngân hàng:
Khi RRTD xy ra s phát sinh các khon n   ng vn dn
gim vòng quay vn ngân hàng. Mt khác, khi có quá nhiu các khon n khó hoc
không thu hc s phát sinh các khon chi phí qun lý, giám sát, thu n
n thu nhp t vit n quá h là nhng
khon thu nhp o, mt trong nhng bin pháp x lý ca ngân hàng, thc t ngân hàng
rt khó có th thu h chúng. Bên cn phi tr lãi cho các
khon ting trong khi mt b phn tài sn ca c lãi
c thành tii khác vay và thu lãi. Kt qu là li
nhun ca ngân hàng s b gim sút.
Gim kh nngăthanhătoánăca ngân hàng:
ng lp k hoi dòng tin ra (tr lãi và gc tin gi, cho
n vào (tin nhn gi, tin thu n g
ti các th
n s dn s i gia hai dòng tin. Mt thc t din ra, các
khon tin gi tit kim ca khách hàng vn ph hn trong khi các
khon tin vay ca khách hàng lc hoàn tr n.
Gim uy tín ca ngân hàng:
Tình trng mt kh  tái din nhiu ln, hay nhng thông tin v RRTD

ca ngân hàng b tit l ra công chúng, uy tín ca ngân hàng trên th ng tài chính
s b gii ti th cnh tranh giành git ly th ng và
khách hàng.
Phá sn ngân hàng:
Nu doanh nghip vay vn ngân     c hoàn tr, nht là
nhng khon vay ln thì có th dn khng hong trong hong ca chính ngân
hàng. Khi ngân hàng không chun b   kh
c nhu cu rút vn quá ln, s nhanh chóng mt kh 
dn s s ca ngân hàng.
1.1.2.5. Nhng du hiu ca ri ro tín dng
Ri ro tín dng n cha trong các khon vay có v . Nhóm du hiu ca
RRTD có th t phía khách hàng và t phía ngân hàng.
a. Nhóm du hiu phát sinh t phía khách hàng
Nhóm du hiuăliênăquanăđn mi quan h vi khách hàng:
ng ca các tài khon ca khách hàng tng ca các tài
khoc bit là gim sút s  n tin g   
10

ng xuyên yêu cu h tr ngun vng t nhiu ngun khác nhau,
n n i hoc không có kh  n hn.
Các hong cho vay: m c
i vi ngân hàng trong quá trình kinh k hot ngt
tình hình s dng vn vay, tình hình hong SXKD cng xuyên
yêu cn.
c tài chính: s dng nhiu các khon tài tr ngn hn cho các hot
ng dài hn, chp nhn s dng các ngun tài tr t nht, gim các khon phi tr,
n phi thu, các h s thanh toán phát trin theo ching xu.
Nhóm du hiuăliênăquanăđnăphngăphápăqun lý ca khách hàng:
Ri ro xy ra khi khách hàng có s ng xuyên u ca h thng
qun tr hou hành. H thng qun tr u hành luôn bng v mc

n tr c li quá phân tán, ic lp k hoch không
, qup trong quá trình qun lý.
Nhóm các du hiu liên quan x lý thông tin v tài chính k toán ca khách
hàng:
Nu khách hàng có s chun b  s liu tài chính hoc s liu chm
tr, trì hoãn np các báo cáo tài chính hoc nhng kt lun v phân tích tài chính cho
thy: s i v t l n ng xuyên, kh n mt gim,
 m hou này cho th
có du hiu ri ro.
Nhóm các du hiu thuc các vnăđ k thutăvƠăthngămi:
Các du hiu thuc v v k thui th hi
phát trin sn phi trên th ng: t giá, lãi sui th hiu, cp nht
k thut mi, mt nhà cung ng hoc khách hàng ln, chính sách thuu kin thành
lp và môi trng.
b. Nhóm du hiu phát sinh t phía ngân hàng
Nhóm du hiu xut phát t trìnhăđ vƠănngălc qun lý ca nhân viên tín
dngăvƠăngi qun lý ngân hàng:
Nhóm du hiu này bao gi không chính xác v m
ri ro ca khách hàng: cp tín dng da trên các cam kt không chc chn và thiu tính
bm, t ng tín dt quá kh c
kin vn ngân hàng, cho vay da trên nhng s kin bng
có th xy ra, ví d ha v pháp lý ca chi nhánh.
Nhóm du hiu xut phát t chính sách ca ngân hàng:
Nhóm du hiu này th hin qua chính sách tín dng quá cng nhc hoc quá
lng l khe h cho khách hàng li dng, cho vay da h tr mmua
Thang Long University Library
11

bng sn, kinh doanh chng khoán)
nh, quy trình tín dng không cht ch.

1.2. QunălỦăriăroătínădngăcaăngơnăhƠngăthngămi
1.2.1. KháiănimăvƠăsăcnăthităqunălỦăriăroătínădng
1.2.1.1. Khái nim
Qun lý ri ro tín dng là quá trình xây dng và thc thi các chic, các
chính sách qun lý và kinh doanh tín dng nhm ti nhun, c mc
tiêu an toàn, hiu qu và phát trin bn vng.
Kim soát RRTD  mc có th chp nhn là ving các bin
pháp phòng nga, hn ch và gim thp NQH, n xu trong kinh doanh tín dng,
nhng, gim thp ri ro, nhc hiu
qu trong kinh doanh tín dng c trong ngn hn và dài hu qu qun lý RRTD
là mt b phn quan trng trong cách tip cn ri ro tng th c coi là vai trò ct
t cho s thành công ca ngân hàng trong dài h  
Supervation, 2000).
Tóm li, có th  cp khái nim qun lý RRTD   
bn cht là gi ca qun tr hc, chúng ta có th din gii
khái nim: Qun lý RRTD là quá trình các ngân hàng tin hành honh, t chc
trin khai thc hin và giám sát kim tra toàn b hong cp tín dng, nhm t
hóa li nhun ca ngân hàng vi mc ri ro có th chp nhn.
1.2.1.2. S cn thit qun lý ri ro tín dng
Th nht, do quá trình t do hóa, ni lnh trong hong ngân hàng
trên phm vi toàn th gii. Trong nhng thp k gng toàn cu hóa, t do
hóa kinh t cao c  thành ph bi 
i ri ro và phá sc ngân hàng, cnh tranh làm
cho chênh lch lãi sut biên ngày càng gim xung này làm cho các ngân
hàng ngày cng m r p s st gim li
nhu rng quy mô tín di vi
i ca cnh tranh s  phá sn
ca các khách hàng ca ngân hàng kéo theo s thit hi cho ngân hàng.
Th hai, hong kinh doanh c
phc tp, vi công ngh ngày càng phát trin, cùng vng hi nhp cnh tranh

gay gt, v r ri ro mc tín dng
các sn phm tín dc phát trin mnh mt xa so vi sn phm tín dng
truyn thng. Các sn phm tín dng d ca s phát trin công ngh 
th tín dng, cho vay cá thng ri ro mi. i áp lc ca cnh
tranh thì vic m rng hóa sn phm vi ca hong tín
12

dng tr nên cp thing còn vi các ngân hàng. Vi s ng
phc tp ca sn phm tín di qun tr RRTD phi
c chú trng, nâng cng.
Th ba, i vn, nh
chuyng kinh t  nh, h thng pháp lut
ng, m minh bch ca thông tin thp, thì hong ngân hàng càng
tr nên r   y vic bt tay ngay t u thc hin tt công tác qun tr
RRTD là mt công vic ti quan trng.
1.2.2. Ni dung qun lý ri ro tín dng
Quá trình qun lý ri ro bao gm 4 ni dung: nhn bit ri ro, đo lng ri ro,
ng phó ri ro và kim soát ri ro. Mc dù có s n trong quy trình qun lý
RRTD song mt nguyên tc có tính xuyên suc phân ra trong quy
trình phi luôn có s liên h gn bó vs nhau, to thành mt chu trình liên tc, có vy
mi bm kic ri ro theo mnh. RRTD mnh
thì cn phn pháp qu
trong quá trình qun lý theo dõi, h thng qun lý RRTD phi có kh nh
i ro mi và công vic ca qun lý ri ro lc lp li.
1.2.3. Nhn bit ri ro
c làm ca bn thân NHTM. Mt s m cho rng ngân hàng nhìn
nhn t phía khách hàng vay v  nhn bit ri ro qua các du hi  c.
 không quan niy, ngân hàng phi nhìn nhn t 
thi ro có th xc qun lý RRTD s c xét trên hai
 t phía ngân hàng và phía khách hàng.

a. V phía ngân hàng
c th hin qua quy mô tín du tín dng, NQH, n xu, và d
phòng ru t ng thiên lng
t quá kh n lý cu tín dng tp
trung quá mc vào mt ngành, mc ri ro hoc là các ch tiêu NQH, n xu có
du hing cho phép, d phòng rc s dng ht, ngân hàng
i ro.
b. V phía khách hàng
Khi khách hàng có nhng du hiu khó có kh  c n, tình hình tài
chính xui ro s xn nhn bic kh 
xy ra r ra quynh kp thi.
 nhn bit ri ro, nhng công vic mà ngân hàng cn phi làm:
- Phân tích danh mc tín dng ca ngân hàng: phân tích chung toàn b danh
mc c nhn bit nhng ri ro v quy mô tín du tín dng, v
Thang Long University Library
13

loi tin. Cn kt hp vi d báo kinh t  i ro chung ca toàn b
danh mc tín dng.
- 
 m phát hii ro trong tng
khách hàng, tng khon n c th,
 c thc hin t khi bu tip xúc khách
hàng, phân tích trong quá trình cho vay và phân tích sau khi cho vay.
  có th    n: thu thp thông tin v khách
hàng có ng trc tin quynh cho vay. Hin nay, vic khai thác thông tin
v ng da vào báo cáo tài chính trong nh ga khách
hàng. Bên cnh vic thu thp thông tin t khách hàng, cn thu thp thông tin v i tác
ca khách hàng, t nhng ngân hàng mà ngân hàng có quan h t n lý
khách hàng, t Trung tâm phòng nga ri ro

Ni dung phân tích khách hàng theo các ch  có
nhng kt lun chính xác v tình trng ca khách hàng.
Các ch tiêuăđnh tính: tiêu ch ng hóa bng con
s mà ch phn ánh tính chm ca khách hàng. Các tiêu chí nc th hin
.
i. i vay): Cán b tín dng phn và
hp lý ca mnh xem có phù hp vi chính sách tín dng hin
hành ca ngân hàng hay không. Thm chí, cho dù mích xin vay là tt thì cán b tín
di vay có t  trách nhim trong vic s dng
vn vay, có thin chí và n lc hoàn tr n n. Trong thc t, có rt nhiu
doanh nghi  n n
hàng, mà chim dng vn vi m    m tìm li
nhun khác.
ii. c ci cho vay): Cán b tín dng phi chc chn rng
  ký kt hng tín dng,
i dit bút ký phc y quyn hp pháp c
cách pháp nhân.
iii. Cash flow (dòng tin mt): Ni vay có 3 kh o ra tin:
tin t doanh thu bán hàng hay li nhun thu nhp; tin t thanh lý tài sn; tin t
chng khoán n hay chng khoán v kh  n ca
khách hàng theo ngun thu t khou tiên, vì vic thanh lý tài sn s làm cho
c khách hàng tr nên y  t biu hin không lành
mnh trong kinh doanh, khin quan h tín dng tr nên có v.
14

iv. Colllateral (bm tin vay): Kc cp tín dng da trên giá tr
tài sn bm: cm c, th chp, tín chp, hay bo lãnh t bên th c nhn
bm tín dng nhm hai m nht là n n theo
a thun thì ngân hàng s thanh lý tài s thu hi n ng, th 
ràng bui vay phi có trách nhim nhic hoàn tr n  thu

hi tài sn bo m ca mình, to uy tín và tr thành khách hàng thân thit ca ngân
hàng.
v. u kin): Cán b tín dng và các chuyên gia phân tích tín
dng phi nhn bic nhng tin trin g
ca ngành mà khách hàng hong, thc m ng ca nhi
trong nn kinh t i vi khon cho vay. Mt khot tt trên
giy t  giá tr ca nó b st gim do doanh thu hay thu nhp ca khách
hàng gim trong thi k suy thoái kinh t hoc do lãi suc sc ép ca
l
vi. Control (kim soát): Tp trung vào nhng v i trong lut
pháp có i vay hay không? Yêu cu tín dng c
c tiêu chun ca ngân hàng và ca qun lý v chng tín dng không.
Các ch tiêuăđnhălng: Hu ht các ch u qu hong ca
doanh nghiu có th tính trc tip t các báo cáo tài chính ca công ty. Da vào
các báo cáo tài chính ca doanh nghip và các ngun thông tin khác, cán b tín dng
tic công vic sau:
Th nht, thu thp thông tin và phân tích tình hình tài chính khách hàng
Nhóm ch tiêu v thu nhp:
Doanh thu ca doanh nghip bao gm các khon thu có th  c t hot
ng ca doanh nghi trang tri các chi phí và to li nhun ca doanh nghi
phn ánh s ng ci ta s dng ch i doanh thu.
T l % thay
i doanh thu
=
Chênh lc
c
*100
Chi phí ca doanh nghip là toàn b n hong ca doanh
nghip. Chi phí doanh nghip phn ánh c th qua ch tiêu:
T l % chi phí

hong trên doanh thu
=
Chi phí hong
Doanh thu
*100
Li nhun ca doanh nghic t
ng ca doanh nghip. Các ch tiêu li nhu quan tr t qu
hong ca doanh nghi  xây dng k hoch tài chính.


Thang Long University Library
15

Nhóm ch tiêu c bn ca li nhun:
T sut li nhun
trên doanh thu
=
Li nhun sau thu
Doanh thu thun
*100
T sut li nhun trên
vn ch s hu (ROE)
=
Li nhun sau thu
Vn ch s hu bình quân

T sut li nhun trên
tng tài sn Có (ROA)
=
Li nhun sau thu

Tng tài sn có bình quân
*100
Ch tiêu li nhun trên
giá tr ri ro Var (RAPM)
=
Li nhun sau thu
Var
*100
Nhóm ch tiêu thanh khon:
Kh 
toán hin hành
=
Tài sn ngn hn
N ngn hn
Kh 
toán nhanh
=
(Tài sn ngn hn - Hàng tn kho)
N ngn hn
Kh  thanh
toán n tc thi
=
Tin và các khon
N ngn hn
Nhóm ch tiêu cân n:
Tng n phi tr
Tng tài sn
=
Tng n phi tr
Tng tài sn

*100
N dài hn
Vn ch s hu
=
N dài hn
Vn ch s hu
*100
Nhóm ch tiêu hot đng:
Vòng quay vng
=
Doanh thu thun
Tài sn ngn hn bình quân
Vòng quay hàng tn kho
=
Giá vn hàng bán
Hàng tn kho bình quân
Vòng quay các khon phi thu
=
Doanh thu thun
Các khon phi thu bình quân
Hiu sut s d
=
Doanh thu thun
Giá tr còn li c
Th hai, là x lý thông tin
Sau khi thu thp thông tin, cán b tín dng có nhim v phi sàng lc ngun
  a khách
 nh i v ra quynh cho
vay hay t chu kin cho vay nhm hn ch ri ro.
Th ba, i ro ca khách hàng