Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty TNHH TM & Tin học Long Thành

Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
MỤC LỤC
GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH 5
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
Báo cáo tài chính……………………………. BCTC
Sản xuất kinh doanh………………………….SXKD
Kết quả kinh doanh………………………… KQKD
Tài sản cố định……………………………….TSCĐ
Giá trị gia tăng……………………………….GTGT
Bảo hiểm xã hội…………………………… BHXH
Bảo hiểm y tế……………………………… BHYT
Bảo hiểm thất nghiệp……………………… BHTN
Kinh phí công đoàn………………………… KPCĐ
Trách nhiệm hữu hạn…………………………TNHH
Thương mại………………………………… TM
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 1-4: Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2008-2010
Error: Reference source not found
DANH MỤC SƠ ĐỒ
GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH 5
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
LỜI MỞ ĐẦU
Trong xu thế mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, các doanh
nghiệp các công ty thành lập ngày càng nhiều và các doanh nghiệp các Công
ty đều cần bộ máy quản lý và cần bộ máy kế toán.
Kế toán trong các doanh nghiệp và công ty là người nắm bắt tình hình

tài chính của công ty cụ thể nhất là người cung cấp thông tin cho việc ra quyết
định kinh doanh của nhà quản trị. Do vậy, công tác kế toán luôn được quan
tâm hàng đầu trong tất cả các doanh nghiệp, công ty.
Đối với bản thân em là sinh viên chuyên ngành kế toán việc nắm bắt
hiểu sâu về chuyên môn là đòi hỏi hết sức cần thiết. Tuy nhiên từ lý thuyết
đến thực tiễn là chặng đường dài mà em luôn luôn cần trau dồi học hỏi. Và
thông qua thời gian thực tập tại Công ty cổ TNHH thương mại và tin học
Long Thành, em đã được tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh và công tác
hạch toán kế toán tại Công ty Long Thành.
Qua quá trình tìm hiểu thực được sự hướng dẫn nhiệt tình của Tiến sỹ
Nguyễn Hữu Ánh và sự giúp đỡ nhiệt tình từ phía Công ty TNHH thương mại
và tin học Long Thành đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp.
Báo cáo gồm 3 phần chính đó là:
Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy
quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH TM & Tin học
Long Thành
Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty
TNHH TM & Tin học Long Thành
Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại
Công ty TNHH TM & Tin học Long Thành
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
1
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM & TIN HỌC LONG THÀNH
1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
1.1 Tên và trụ sở công ty
Tân Công Ty : CÔNG TY TRACH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI
VÀ TIN HỌC LONG THÀNH

Tên nước ngoài : LONG THANH TRADING AND COMPUTING
COMPANY LIMITTED
Tên viết tắt : LONG THANH TAC CO.LTD
Công ty TNHH Long Thành được thành lập ngày 25 tháng 1 năm 2007 theo
giấy phép đăng ký kinh doanh số 0102020297 và đăng kí thay đổi lần 02 ngày
29 tháng 6 năm 2009 do Sở Kế Hoạch và Đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp.
Trụ sở chính : Tầng trệt toà nhà Housing 299 Trung Kính – Yên Hồ – Cầu
Giấy – Hà Nội.
Điện thoại: 043.784.9991 Fax: 043.7822.295
Mã số thuế: 0102147844
Website: maytinhlongthanh.com
Quá trình hình thành phát triển
Công ty thành lập ngày 25/01/2007
_số vốn điều lệ là 10.000.000.000đ.
_ Số lượng công nhân viên là 15 người và đến nay lên đến 50 người.
Sau ngày thành lập công ty đi vào hoạt động kinh doanh các lĩnh vực sau:
+ Vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách bằng ô tô theo hợp đồng
+ Kinh doanh, lắp đặt, sữa chữa, bảo trì các thiết bị tin học
+ Thiết kế mạng máy tính và phần mềm tin học
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
2
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
+ Buôn bán linh kiện và thiết bị máy tính máy tính
Từ năm tháng 12/2007 do yêu cầu của thị trường công ty đã
chuyên môn hóa hơn lĩnh vực kinh doanh. Công ty đã tập trung vào việc
kinh doanh máy tính và những thiết bị, linh kiện máy tính.
Đến đầu năm 2008 Long Thành đã trở thành đại lý của máy tính
HP và độc quyền trên thị trường với sản phẩm máy tính xách tay CQ40-
303AU
Đầu năm 2009 Long Thành đã trở thành Công ty có chỉ số HP cao

nhất miền Bắc ( tiêu thụ nhiều máy tính HP nhất miền Bắc). Ngoài máy
tính sách tay HP. Long Thành ngày càng mở rộng thị trường với những
sản phẩm của Acer, Lenovo, Dell, Toshiba, Vaio…Và ngày càng “ lấn
sân” trong kinh doanh những sản phẩm khác như Màn hình, Case, nguồn
máy tính và một số linh kiện máy tính khác.
Đến 2011 ngoài tiêu thụ cao về máy tính HP, Long Thành là một trong
những đại lý phân phối Lenovo lớn nhất miền Bắc.
Đồng hành với người tiêu dùng hơn 5 năm trong lĩnh vực cung cấp các sản
phẩm công nghệ thông tin, từ các hãng máy tính và linh kiện tên tuổi như:
Acer, Asus, Dell, HP, Toshiba, Lenovo , Công ty TNHH Thương mại và
Tin học Long Thành đã dần trở thành cái tên uy tín tại thị trường Việt
Nam.Bắt kịp nhu cầu phát triển của thị trường bán lẻ hiện nay và sở hữu
đội ngũ nhân viên năng động nhiều kinh nghiệm, sự ra đời của Long
Thành Center vào tháng 4/2012 sẽ thỏa mãn nhu cầu mua sắm ngày càng
cao của những khách hàng yêu công nghệ thông tin tại Hà Nội.
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Long Thành
1.2.1. Chức năng nhiệm vụ:
- Công Ty đem đến cho tất cả các khách hàng có nhu cầu tìm hiểu về máy
móc tin học những thông tin mới nhất, những sản phẩm chất lượng và dich vụ
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
3
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
chăm sóc khách hàng hoàn hảo nhất. Khi khách hàng có nhu cầu mua máy
tinh hoặc các linh kiện máy tính sẽ được công ty vận chuyển đến tận nơi, đối
với khách hàng ở tỉnh công ty sẽ có trách nhiệm gửi hàng thông qua hình thức
vận tải bằng đường bưu điện hoặc gửi xe theo khách hàng yêu cầu.
- Chế độ bảo hành sản phẩm sẽ được bảo hành tại phòng kỹ thuật-bảo hành
của Công Ty.
1.2.2. Lĩnh vực kinh doanh và đặc điểm kinh doanh của Long Thành
Kinh doanh buôn bán các linh kiện máy tính, thiết bị tin học là lĩnh vực kinh

doanh chủ yếu của Công Ty TNHH TM và TH Long Thành.
- Sản phẩm của công ty chủ yếu là những thiết bị liên quan đến máy tính
như Monitor, CPU, Ram, HDD, Main, Máy tính xách Tay….những sản phẩm
này được công ty nhập từ các công ty khác về bán lại cho những khách hàng
có nhu cầu. Quá trình mua bán được thỏa thuận bởi nhân viên kinh doanh
trong công ty với khách hàng đại lý, cũng như khách hàng dự án, khách lẻ.
- Mạng lưới kinh doanh của công ty đã gây dựng được từ khi thành lập được
đến hiện nay rộng khắp cả nước, các tỉnh thành đều có những khách hàng lâu
năm và tiềm lực của công ty ví dụ như:
+ Công ty máy tính Bình Minh – Lào Cai
+ Công Ty TNHH Hồng Cường _TP Hải Phòng
+ Công Ty CP Thế Giới Số _TP Thái Nguyên
+ Công Ty TNHH TM TH Phi Dũng_TP Nam Định
+ Công Ty Thiên Lộc_TP Hải Dương
+ Công Ty Kỹ Thuật Việt Tín_TP Vinh
+ Công Ty Trường Xuân _Quãng Ngãi
+ Công Ty Tin Học Phong Vũ_TP Đà Nẵng….
……Chưa kể đến mạng lưới khách hàng lớn tại HN.
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
4
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
1.2.3. Quy trình bán hàng tại công ty có thể được hiểu qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.2: Quy trình bán hàng tại công ty Long Thành
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh của Công Ty
 Công Ty Long Thành có bộ máy quản lí gọn nhẹ, khoa học và năng
động.
 Cụ thể được thể hiện qua Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty như sau:
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty.
Ban giám đốc: bao gồm Giám đốc và Giám đốc điều hành
- Giám đốc: là người đại diện pháp nhân của công ty, là người điều hành cao

nhất trong công ty. Giám đốc chịu trách nhiệm về mọi hoạt động và kết quả
hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Quyết định bổ nhiệm, miễn
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
P. Kế toán
lập phiếu
xuất hàng
Phòng kho
hàng xuất
hàng
Phòng Kinh
doanh bán
hàng
Phòng giao
hàng vận
chuyển hàng
5
Giám Đốc
Giám Đốc Điều
Hành
Phòng
Kinh
Doanh
Phòng
Kế
Toán
Phòng
kỹ thuật
Phòng
giao
nhận

Phòng
Hành
chính
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
nhiệm, khen thưởng và kỷ luật đối với trưởng, phó phòng ban. Xây dựng
chiến lược phát triển, lập kế hoạch dài hạn và hàng năm, các phương án đầu
tư, đề án tổ chức quản lý công ty.
- Giám đốc điều hành: giúp Giám đốc về vấn đề nhân sự trong công ty. Từ
việc tuyển dụng, sử dụng, đào tạo, quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen
thưởng và kỷ luật đối với trưởng phòng, nhân viên trong công ty, chịu trách
nhiệm trước giám đốc. Khi giám đốc đi vắng có thể uỷ quyền cho Giám đốc
điều hành thay mặt giám đốc giải quyết những vấn đề thuộc quyền giám đốc.
- Phòng kinh doanh: thực hiện chức năng giao dịch với khách hàng, tìm kiếm
thị trường.
- Phòng kế toán : thực hiện nhiệm vụ như giao dịch với ngân hàng, thu chi,
báo cáo thuế, báo cáo doanh thu, đánh phiếu xuất hàng, viết hóa đơn, thu công
nợ, tính lương cho nhân viên trong công ty …
+ Kho là một bộ phận trong phòng kế toán: công việc của kho hàng là chịu
trách nhiệm với Giám đốc về lượng hàng hóa trong kho, không để trong quá
trình quản lý kho mất hay xuất nhầm hàng nhầm khi có phiếu xuất hàng.
- Phòng kỹ thuật: thực hiện nhiệm vụ cài đặt, kiểm trả sơ bộ sản phẩm, nhận
hàng bảo hành từ khách hàng tại Hà Nội hoặc khách tỉnh…
- Phòng giao nhận : Thực hiện nhiệm vụ vận chuyển hàng đến khách hàng khi
có phiếu xuất hàng xuống kho, thực hiện việc thu tiền mặt đối với nhưng đơn
hàng thanh toán ngay mà không phải hình thức chuyển khoản hay công nợ.
- Phòng hành chính: thực hiện nhiệm vụ theo dõi việc thực hiện nội quy của
nhân viên trong công ty ( việc mặc đồng phục, giờ giấc đi làm…), cuối tháng
tổng hợp bẳng chấm công nộp lên giám đốc, chịu trách nhiệm tham gia đăng
ký đúng BHXH cho những nhân viên đủ điều kiện, những công việc liên quan
đến giấy tờ, văn bản trong công ty

Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
6
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
1.4. Kết quả kinh doanh của công ty một số năm gần đây
Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty trong 3 năm 2008 ,
2009 và 2010 được thể hiện qua bảng số liệu như sau:
Bảng 1-4 Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2008-2010
Đơn vị tính: vnd
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm2010
1. Doanh thu thuần 13.647.545.000 19.450.915.000 34.654.781.560
2. Giá vốn hàng bán 10.542.719.400 14.051.119.280 28.798.654.845
3. Lợi nhuận gộp 3.104.825.600 5.399.795.720 5.856.126.715
4. Chi phí bán hàng 1.488.450.800 2.592.345.600 2.941.560.311
5. Chi phí QLDN 652.115.784 700.010.877 714.438.100
6.Tổng lợi nhuận trước thuế 836.335.016 2.107.439.243 2.199.728.304
7.Thuế TNDN phải nộp 105.186.060 207.024.993 209.864.200
8.Lợi nhuận sau thuế 731.148.956 1.900.414.250 1.989.864.104
(Nguồn: theo số liệu báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2008, 2009, 2010)
- Doanh thu bán hàng của công ty tăng lên qua các năm một cách nhanh
chóng:
Năm 2008: 13.647.545.000VNĐ;
Năm 2009: 19.450.915.000VNĐ: tăng 5.803.370.000 VNĐ tương ứng
tỉ lệ tăng 42,5% so với năm 2008
Năm 2010: 34.654.781.560VNĐ: tăng 21.007.236.560 VNĐ tương
ứng tỉ lệ tăng 153,93% so với năm 2008
Ta thấy rằng: doanh thu bán hàng của năm 2008 tăng 42,5% so với
năm 2009. Và năm 2010 tăng 153,93% so với năm 2008. Như vậy chứng tỏ
công ty đã cập nhật các thông tin trên thị trường và đã tiêu thụ các mặt hàng
có số lượng lớn khiến doanh thu tăng lên nhanh chóng qua các năm.
- Với sự nỗ lực hoạt động của công nhân viên dưới sự quản lý của ban giám

Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
7
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
đốc công ty, lợi nhuận trước thuế ngày càng tăng cao:
Năm 2008 : 836.335.016
Năm 2009: 2.107.439.243 tăng 1.271.104.227 vnd so với năm 2008
Năm 2010: 2.199.728.304 tăng 1.363.393.288 vnd so với năm 2008
Như vậy có thể nói hoạt động của công ty đã đem laị hiệu quả cao, với
tốc độ phát triển vượt bậc, đối phó được với sự bất ổn định của thị trường và
khủng hoảng kinh tế. Công ty đã đóng góp một phần đáng kể vào nguồn ngân
sách nhà nước. Góp phần vào ổn định nền kinh tế đất nước.
Với tốc độ tăng trưởng mà công ty đạt được như trên cùng với tốc độ
phát triển kinh tế thị trường hiện nay, công ty Long Thành đã không ngừng
nâng cao trình độ, cải tiến ứng dụng khoa học công nghệ trong quá trình phát
triển để có được sản phẩm tốt giữ vững uy tín và nâng cao tốc độ phát triển để
có thể cạnh tranh với các các công ty khác.
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
8
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY TNHH TM & TIN HỌC LONG THÀNH
2.1. Tổ chức bộ máy kết toán tại công ty Long Thành
Bộ phận kế toán của công ty là một bộ phận quan trọng trong bộ máy công ty.
Cùng với sự hình thành và phát triển của công ty là sự đóng góp không nhỏ
của bộ phận này. Chức năng của phòng kế toán là giám đốc đồng tiền thông
qua việc kiểm soát, quản lý vốn và tài sản của công ty.
Nhiệm vụ của phòng kế toán:
- Kiểm soát, kiểm tra phương án kinh doanh đã được giám đốc ký duyệt.
Tham mưu, góp ý đối với từng phương án kinh doanh cụ thể, xác định lỗ lãi
trong kinh doanh.

- Xây dựng quy chế, phương thức, hình thức cho vay vốn, giám sát theo
dõi sử dụng vốn vay của công ty. Nắm chắc chu trình luân chuyển vốn của
từng hợp đồng, phương án nhằm ngăn chặn nguy cơ ứ đọng vốn.
- Lập quỹ dự phòng để giải quyết kịp thời các phát sinh bất lợi trong sản
kinh doanh và có nguồn vốn dự trữ cho các hoạt động sản xuất kinh doanh
mới phát sinh, chủ động xử lý khi có thay đổi về tổ chức nhân sự, lao động có
liên quan đến tiền.
- Thu thập các chứng từ, sổ sách liên quan đến công tác kế toán 1 cách
đầy đủ, chính xác phục vụ cho việc lập các báo cáo tài chính, báo cáo
thuế Đồng Thời hàng tháng tính lương và các chế độ được hưởng theo lương
cho nhân viên trong công ty
Để thực hiện chức năng và hoàn thành tốt các nhiệm vụ kể trên, công ty đã tổ
chức phòng kế toán một cách tương đối gọn nhẹ và khoa học với đội ngũ
nhân viên am hiểu về nghiệp vụ và công tác kế toán.
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
9
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
Cụ thể phòng kế toán được tổ chức và hoạt động theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán của công ty
- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán đơn giản,
gọn nhẹ phù hợp với yêu cầu quản lý. Hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra công việc
do kế
toán viên thực hiện. Tổ chức lập báo cáo thuế ,báo cáo tài chính theo các yêu
cầu quản lý, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và cấp trên về thông tin kế
toán.
- Kế toán Ngân hàng: Chịu trách nhiệm trong việc làm thủ tục thanh toán
qua Ngân hàng, theo dõi các khoản nợ gốc, lãi vay các tổ chức tín dụng. Cuối
tháng lập bảng kê báo cáo.
- Kế toán vật tư,: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn sản phẩm hàng hóa
- Kế toán công nợ: Theo dõi công nợ phải trả, phải thu của khách hàng.

- Kế toán thanh toán: theo dõi các khoản thanh toán đến hẹn cho
khách,lập phiếu thu, chi cho thủ quỹ.
- Thủ quỹ: Căn cứ các chứng từ thu, chi đó được duyệt tiến hành thu chi
các khoản tiền, thủ quý công ty cũng kiêm luôn kế toán tiền mặt theo dõi tình
hình ghi chép sổ sách tiền mặt tại công ty.
Công việc kế toán của công ty được phân chia rất rõ ràng và cụ thể đối
với từng thành viên trong phòng kế toán cho nên tính hiệu quả trong công
việc là rất cao.
2.2. Hình thức tổ chức hệ thống kế toán tại công ty Long Thành
2.2.1. Các chính sách kế toán chung
Cơng ty TNHH TM Và TH Long Thành tổ chức công tác kế toán theo
mô hình kế toán tập trung. Tức là toàn bộ công việc kế toán được tập trung tại
phòng kế toán của công ty, nhân viên trong phòng kế toán có nhiệm vụ kiểm
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
10
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
tra các chứng từ, tập hợp chứng từ gốc vào bảng tổng hợp chứng từ.
- Niên độ kế toán được tính từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày
31 tháng 12 dương lịch hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là: việt nam đồng
- Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường
xuyên
- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: theo phương pháp thực tế đích
danh.
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng.
- Kế toán tiền lương và hình thức trích theo lương: Trả lương cho công
nhân theo thời gian và trích cách khoản trích theo đúng chế độ hiện hành.
+ Trích:
- BHYT 3% qua lương

- BHTN 1% qua lương
- KPCĐ 2% qua lương
- BHXH 16% qua lương
- Phương pháp tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm: theo phương
pháp trực tiếp.
- Kế toán bán hàng và xác định KQKD: theo phương thức bán hàng
trực tiếp, thanh toán bằng tiền mặt, chuyển khoản.
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Hiện nay, công ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toán bắt buộc đối với
doanh nghiệp nhà nước ban hành theo quyết định số 1141- TC/QĐ/CĐKT,
bao gồm các chứng từ:
+ Hệ thống chứng từ tiền tệ: Chứng từ nguồn tiền (Hóa đơn GTGT, cam
kết góp vốn, Giấy báo nợ của ngân hàng, Hợp đồng cho vay); Phiếu thu;
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
11
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
Chứng từ duyệt chi; Phiếu chi, Giấy báo có, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy
thanh toán tiền tạm ứng, Biên lai thu tiền, Bảng kiểm kê quỹ.
+ Hệ thống chứng từ hàng tồn kho: Hóa đơn mua hàng; Biên bản góp
vốn (đối tác góp vốn bằng NVL, hàng hóa…); Biên bản kiểm nghiệm; Phiếu
nhập kho; Chứng từ xin xuất; Chứng từ duyệt xuất; Phiếu xuất kho; Thẻ kho;
Biên bản kiểm kê vật tư.
+Hệ thống chứng từ lao động và tiền lương: Quyết định tuyển dụng, bổ
nhiệm, bãi nhiệm, sa thải…; Bảng chấm công; Phiếu giao khoán; Biên bản
kiểm tra chất lượng công trình, công việc hoàn thành; Bảng phân bổ tiền
lương và BHXH; Bảng thanh toán tiền lương và BHXH; Bảng phân phối thu
nhập theo lao đông; Chứng từ chi tiền thanh toán cho người lao động; Chứng
từ đền bù thiệt hại, bù trừ nợ.
+ Hệ thống chứng từ TSCĐ: Quyết định tăng giảm TSCĐ; Biên bản
giao nhận TSCĐ; Biên bản thanh lý TSCĐ; Biên bản giao nhận TSCĐ sửa

chữa hoàn thành; Biên bản đánh giá lại TSCĐ; Bảng tính và phân bổ khấu
hao TSCĐ, Thẻ TSCĐ.
+ Hệ thống chứng từ bán hàng: Hợp đồng cung cấp, Hóa đơn bán hàng
Việc quản lý các hoá đơn chứng từ được quy định như sau: Tại phòng kế
toán của công ty chỉ quản lý các hoá đơn chứng từ tại công ty còn các đơn vị
trực thuộc chịu trách nhiệm quản lý chứng từ phát sinh ở đơn vị mình. Cuối
tháng, các đơn vị gửi về phòng kế toán các bảng kê chứng từ.
Nội dung tổ chức chứng từ kế toán được thực hiện theo đúng chế độ ban
hành từ khâu xác định danh mục chứng từ, tổ chức lập chứng từ, tổ chức kiểm
tra chứng từ cho đến bảo quản, lưu trữ và huỷ chứng từ.
2.2.3 Về chế độ tài khoản
Công ty đã vận dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định số
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 đồng thời tiến hành mở thêm các tài
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
12
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
khoản chi tiết theo từng loại tài khoản để phù hợp với công tác quản lý và
hạch toán của Công ty. Theo nguyên tắc:
- Các tài khoản cấp 1, cấp 2 được mở theo đúng nguyên tắc của chế độ
kế toán
- Các tài khoản cấp 3, cấp 4 được mở chi tiết theo từng đối tượng hạch
toán.
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Hệ thống sổ kế toán bao gồm:
- Sổ kế toán tổng hợp bao gồm sổnhật ký chung, các sổnhật ký
chuyên dùng và sổ cái.
- Sổ kế toán chi tiết cũng được mở tùy thuộc vào yêu cầu quản lý của
doanh nghiệp
Trìnhtự ghi sổ kế toán:
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ lập định khoản kế toán rồi ghi

vào sổnhật ký chung theo thứ tự thời gian rồi từ sổnhật ký chung ghi vào sổ
cái.
- Trường hợp cần mở thêm các sổnhật ký đặc biệt thì cũng căn cứ vào chứng
từ gốc để ghi vào sổnhật ký đặc biệt rồi cuối tháng từ sổnhật ký đặc biệt ghi
vào sổ cái.
- Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời được ghi vào sổ kế toán chi
tiết
- Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ các sổ kế toán chi tiết
- Căn cứ sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản
- Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ cái và bảng tổng hợp số liệu chi tiết
- Tổng hợp số liệu lập báo cáo kế toán
Hìnhthức này ghi chép đơn giản, do kết cấu sổ đơn giản rất thuận tiện
cho việc xử lý công tác kế toán bằng máy vi tính. Tuy nhiên nó cónhược điểm
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
13
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
là việc tổng hợp số liệu báo cáo không kịp thời nếu sự phân công công tác của
cán bộ kế toán không hợp lý.
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
14
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
+ Quy trình ghi sổ kế toán tại Công Ty TNHH TM & TH Long Thành
được thực hiện theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2-2
Quy trình sổ sách kế toán tại công ty


Trong đó:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Quan hệ đồi chiếu, kiểm tra
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được tập hợp và xử lý trên máy vi tính tại
phòng kế toán. Để đảm bảo tính chính xác và giảm nhẹ khối lượng công việc
kế toán công ty đã đưa phần mềm kế toán Fast vào ứng dụng trong công tác
kế toán.
2.2.5 Tổ chức báo cáo kế toán
Công ty lập các BCTC hàng quý và năm theo quy định của pháp luật về
kế toán cũng như các quy định của Ủy ban Chứng khoán Nhà Nước. Báo cáo
tài chính phải lập và gửi vào cuối quý, cuối năm tài chính cho các cơ quan
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
15
Chứng từ kế toán
Bảng cân đối số
phát sinh
Bảng tổng hợp
chi tiết
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ nhật ký
đặc biệt
SỔ CÁI
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
quản lýnhà nước và cho cấp trên theo quy định.
* Kỳ lập báo cáo tài chính
. Kỳ lập báo cáo tài chính năm
Lập báo cáo tài chính theo kỳ kế toán năm là năm dương lịch hoặc kỳ
kế toán năm là 12 tháng tròn sau khi thông báo cho cơ quan thuế. Trường hợp
đặc biệt, doanh nghiệp được phép thay đổi ngày kết thúc kỳ kế toán năm dẫn
đến việc lập báo cáo tài chính cho một kỳ kế toán năm đầu tiên hay kỳ kế toán

năm cuối cùng có thể ngắn hơn hoặc dài hơn 12 tháng nhưng không được
vượt quá 15 tháng.
- Kỳ lập báo cáo tài chính giữa niên độ là mỗi quý của năm tài chính
(không bao gồm quý IV).
- Kỳ lập báo cáo tài chính khác
Ngoài ra công ty còn lập báo cáo tài chính theo kỳ kế toán khác (như
tuần, tháng, 6 tháng, 9 tháng ) theo yêu cầu của pháp luật, của chủ sở hữu.
٭ Thời hạn nộp báo cáo tài chính
Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm: chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày
kết thúc kỳ kế toán năm, đối với các đơn vị kế toán khác, thời hạn nộp báo
cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày;
Đơn vị kế toán trực thuộc nộp báo cáo tài chính năm cho đơn vị kế toán
cấp trên theo thời hạn do đơn vị kế toán cấp trên quy định.
٭ Nơi nhận báo cáo tài chính
Chi cục thuế thành phố Hà Nội
- Thông tư thuế hiện nay là TT28/2011/TT-BTC ngày 28 tháng 02 năm
2011 của Bộ Tài Chính. Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ
ngày ký và thay thế thông tư 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài
Chính.
BCTC hàng năm của công ty quy định lập các báo cáo tổng hợp sau:
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
16
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
+ Bảng cân đối kế toán: mẫu số B 01-DN
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: mẫu số B 02-DN
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B 03-DN
+ Bảng thuyết minh báo cáo tài chính: mẫu số B 09-DN
Ngoài ra để đáp ứng yêu cầu quản lý, công ty còn lập thêm các báo cáo
kế toán quản trị nhằm giúp cho lãnh đạo Công ty nắm được tình hình tài
chính, kinh doanh của toàn Công ty, từ đó xác định phương hướng và ra các

quyết định trong kinh doanh.
Các báo cáo kế toán nội bộ: Theo quy định của Công ty TNHH Long
Thành
- Các báo cáo bất thường: Được kế toán lập khi phát sinh các hoạt động
bất thường ngoài kế hoạch và dự toán đã lậpnhằm cung cấp thông tin kịp thời
nhất giúp cácnhà quản trị có các quyết định kịp thời.
- Các báo cáo thường xuyên có kỳ hạn ngắn bao gồm:
+ Báo cáo tìnhhìnhsử dụng vật tư và vật tư dự trữ
+ Báo cáo tìnhhìnhsử dụng lao động
+ Báo cáo tìnhhìnhthực hiện và tiến độ thực hiện kế hoạch.
2.3 Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán ở công ty
Để phục vụ cho công việc được hoàn thành tốt hơn công ty đã taọ điều
kiện làm việc cho mỗi nhân viên trong phòng Kế toán mỗi người sử dung 1
máy tính riêng, các chứng từ kế toán luôn được cập nhập 1 cách thường
xuyên phục vụ cho công tác quản lý.
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
17
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
Quy trình xử lý hệ thống hoá thông tin kế toán trên máy vi tính được miêu tả
cụ thể như sau:
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3: Quy Trình ghi sổ kế toán (hình thức kế toán máy)
2.4. Quy trình hạch toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty
Long Thành.
Mỗi phần hành kề toán ngoài những sổ sách tổng hợp như: sổ cái (Mẫu
S02c1-DN), bảng cân đối số phát sinh (Mẫu S06-DN) thì còn sử dụng những
chứng từ và sổ sách kế toán khác theo yêu cầu quản lí

2.4.1. Kế toán tiền mặt
Tài sản bằng tiền tại doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi
ngân hàng và tiền đang chuyển. Tài sản bằng tiền biểu hiện cụ thể dưới các
hình thái đơn vị tiền tệ như tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý…(các
tài sản có chức năng tương đương tiền). Trong đó tiền tệ Việt Nam là một bộ
phận quan trọng chủ yếu trong mối quan hệ thanh toán nội địa, là đơn vị tiền
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
18
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN CÙNG LOẠI
PHẦN MỀM KẾ
TOÁN
MÁY VI TÍNH
SỔ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo quản trị
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
tệ được quy định sử dụng thống nhất để hạch toán và cung cấp thông tin tài
chính của doanh nghiệp.
Cơng ty Long Thành sử dụng những chứng từ, sổ sách kế toán sau trong kế
toán tiền mặt:
- Phiếu thu (01-TT)
- Phiếu chi (02-TT)
- Giấy đề nghị tạm ứng (03-TT)
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng (04-TT)

- Giấy đề nghị thanh toán (05-TT)
- Biên lai thu tiền (06-TT)
- Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại
- Các chứng từ có liên quan như: Hóa đơn, phiếu xuất kho,phiếu nhập
kho….
- Sổ quỹ tiền mặt (S07-DN)
- Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (S07a-DN)
- Chứng từ ghi sổ (S02a-DN)
Tài khoản sử dụng:
- TK 111
- TK 141
- Các TK có liên quan khác
- Quá trình luân chuyển kế toán tiền mặt được thể hiện dưới sơ đồ sau:
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
19
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
Sơ đồ 2.4.1: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt
Hàng ngày thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đó được nhập, xuất
quỹ tiền mặt tiến hành ghi vào sổ quỹ tiền mặt. Cuối mỗi ngày thủ quỹ tính
toán số tồn quỹ tiền mặt. Sau khi phản ánh vào sổ quỹ tiền mặt, hàng ngày thủ
quỹ chuyển phiếu thu, phiếu chi cùng các chứng từ kế toán liên quan cho bộ
phận kế toán
Tại bộ phận kế toán, kế toán tiền mặt mở sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt.
Kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ đã chuyển để ghi vào sổ kế
toán chi tiết quỹ tiền mặt.
Định kỳ, kế toán tiền mặt tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi
tiết quỹ tiền mặt với sổ quỹ tiền mặt của thủ quỹ. Sau khi đối chiếu, kế toán
tiền mặt ký xác nhận vào sổ quỹ tiền mặt. Từ các sổ kế toán chi tiết quỹ tiền
mặt, kế toán mở sổ tổng hợp chi tiết tiền mặt. Sổ này dựng để đối chiếu kiểm
tra với thông tin trên sổ cái TK 111.

Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
Sổ quỹ tiền
mặt
Sổ kế toán chi
tiết quỹ tiền
mặt
Chứng từ gốc: phiếu
thu, phiếu chi,…
Chứng từ ghi
sổ
Sổ tổng hợp chi
tiết tiền mặt
Sổ cái TK 111
Bảng tổng
hợp chứng từ
gốc cùng
loại: ghi nợ
TK 111, ghi
có TK 111
20
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán
Ví dụ :
Ngày 30/11/2009 Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Và TM HTH đến thanh
toán tiền hàng là: 10,950,000(vnđ). Căn cứ vào số tiền nhận được kế toán tiền
mặt lập 1 phiếu thu và phiếu thu được in thành 2 bản mỗi bên giữ 1 bản để
lưu và ghi sổ chứng từ với đầy đủ chữ ký 2 bên.
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TIN HỌC LONG THÀNH
Số 2 ngách 56/7 Ngõ 113 P.Yên Hòa – Cầu Giấy - HN
PHIẾU THU
Ngày 30 tháng 11 năm 2009

Họ tên người nộp tiền: …………………………………
Đơn vị : Công Ty CP Khoáng Sản Và TM HTH
Địa chỉ: 40 Phan Chu Trinh – TP Vinh
Lý do thu: Thu tiền hàng
Số tiền : 10,950,000
Bằng chữ: Mười triệu chín trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 0 chứng từ gốc:…………….
Ngày 30 tháng 11 .năm 2009
GIÁM ĐỐC
(Ký,họ tên, đóng
dấu)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký,họ tên)
NGƯỜI NỘP TIỀN
(Ký,họ tên)
THỦ QUỸ
(Ký,họ tên)
Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ) : ……………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………….
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
21
Mẫu số 01 TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Liên số : 1
Quyển số: 002
Số : 29760
Nợ: 1111
Có : 131111
Trường Đại học Kinh tế quốc dân Khoa kế toán

2975829757Cty Phần Mềm
THEKYThu tiền
hàng13111,684,87829756Cty Máy
tính Nhật KhánhThu tiền
Mẫu số 3b-DN(Ban hành theo
QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày
20/03/2006 của BTC
(Ký, họ tên)NGƯỜI GHI SỔNgày …tháng …năm…Số dư có cuối kỳ433,750,131Tổng phát sinh
có137,202,650Tổng phát sinh nợ121,863,46629767Công Ty Kỹ thuật OTT Việt Nam Thu công nợ
13130,236,90029766Cửa hàng may tính Chức NgânThu tiền hàng13112,098,54329765Công Ty Máy
tính CMC Trả Tiền nhập hàng3315,789,45029764CTy TNHH TM & TH Long thànhTrả Lương
T1033477,979,20029763Công Ty TNHH TH Phi DũngTrả tiền nhập hàng33136,750,000Nộp Tiền Vào
TK112116,684,00029762Cty TNHH TM &TH Long Thành29761Nguyễn thi KimThu tiền
hàng1313,410,00029760Cty Khoáng sản HTHThu tiền hàng13110,950,00029759Trung Tâm
Tin Học PTCThu tiền hàng13118,240,173Cty tin học Ngọc LinhThu tiền hàng13119,688,834
(Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
30/11
30/11
30/11
30/11
30/11
30/11
30/11
30/11
30/11
Nguyễn Thị Lam – Lớp k22.24 - Báo cáo tổng hợp
22