BÀI đọc THUYẾT TRÌNH công tác kế toán thuế GTGT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG tại công ty cổ phần XNK rau quả thanh hóa

Lời đầu tiên em xin gửi lời chào tới quý thầy cô và các bạn đang có mặt tại buổi phản
biện ngày hôm nay.
Em xin tự giới thiệu em là lê Văn Tuấn sinh viên dhkt7a trường đại học công nghiệp
TPHCM
Trong quá trình hoạt động thực tập tại công ty qua sự tìm hiểu công tác kế toán em nhận
thấy bất kỳ doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vưc ngành ngề nào đều phải có nghĩa vụ
và trách nhiệm nộp thuế và thuế giá trị gia tăng là 1 loại thuế phổ biến nhất hiện hiên nay
Nhận thấy tầm quan trọng đó bằng kiến thức đã học từ thực tiễn cộng với sự hướng dẫn
của th.S lê thị hồng hà và các anh chị trong phòng kế toán tại công ty xuất nhập khẩu rau
qua thanh hóa thì em đã chon đề tài Hoàn thiện công tác kế toán Thuế GTGT tại Công ty
Cổ phần XNK Rau quả Thanh Hóa làm đề tài cho mình
Bài chuyên đề của em gồm có 4 chương:
CHƯƠNG I:Tổng quan về đề tài nghiên cứu
CHƯƠNG II: Cơ sở lý luận về “ Kế toán thuế GTGT” tại các doanh nghiệp thương
mại và dịch vụ.
CHƯƠNG III Thực trạng về kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Cổ phần XNK rau
quả Thanh Hóa
CHƯƠNG IV: Một số ý kiến và đóng góp nhằm hoàn thiện “Kế toán thuế GTGT” tại
công ty Cổ phần XNK rau quả Thanh Hóa
Do thời gian có hạn nên em xin phép được trình bày chương 3 và 4 của bài
Thực trạng kế toán thuế tại công ty
-côn ty có Tên gọi: Công ty cổ phần xuất nhập khảu rau quả Thanh Hóa
- Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp cổ phần.
- Địa chỉ của công ty nằm: Số 37 Đường Bà Triệu , Thành phố Thanh Hóa.
Ngoài trụ sở chính Công ty còn có các đơn vị trực thuộc đóng trên các địa bàn tỉnh Thanh
Hóa để làm nhiệm vụ sản xuất chế biến các mặt hàng rau quả thực phẩm, phân phối, tiêu
thụ hàng hóa.( nhà máy chế biến tinh bột sắn Bá Thước , Nhà máy chế biến Rau quả Xuất
khẩu Hoàng Vinh ,chế biến đá xuất khảu tại tỉnh gia)
- Điện thoại: 0373852307
- Fax:0373852788
- Mã số thuế: 2800672607

- TK ngân hàng: TK tiền gửi: 3500431101000072
TK USD: 350021013700003.
Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đồng
Công ty sử dụng Một số phương pháp khác
- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho : giá thực tế ( Là giá phát sinh trong quá trình
giao dịch của năm báo cáo)
- Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kì : bình quân gia quyền .
- Kê khai thường xuyên .được áp dụng chophương pháp hạch toán hàng tồn kho
Phương pháp nộp thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ
Tài khoản chứng từ và sổ sách có liên quan
 Tài khoản sử dụng:
TK 1331 - Thuế GTGT đầu vào
TK 3331 - Thuế GTGT đầu ra
 Chứng từ và sổ sách liên quan
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng công ty áp dụng ( Mẫu số:01/GTGT)
- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra công ty sử dụng(Mẫu số: 01-
1/GTGT)
- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào công ty áp dụng (Mẫu số: 02-
1/GTGT)
- Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn
- Báo cáo tài chính
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái
Một số ví dụ về nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1 : ngày 06/5 Doanh nghiệp mua TSCDHH của công ty Nam Giang
nguyên giá chưa thuế là 100.000.000 đồng , thuế GTGT 10% .Doanh nghiệp thanh
toán cho người bán bằng tiền mặt
Định khoản:
Nợ TK 211 : 100.000.000
Nợ TK 133.1 : 10.000.000

Có TK 111: 110.000.000
Nghiệp vụ 2 : ngày 31/12 ,kế toán xác định số thuế GTGT được khấu trừ với số
thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT phải nộp trong kỳ
Định khoản:
Nợ TK 3333 57.527.182
Có TK 133 57.527.182
Nhận xét chung về thực trạng kế toán thuế GTGT tại công ty
Ưu điểm:
• Công ty thực hiện đầy đủ hồ sơ kê khai thuế GTGT:tờ khai thuế, bảng kê hàng hóa
mua vào và bán ra,…
• Tài khoản Công ty sử dụng phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam.
• Trình tự luân chuyển chứng từ tại công ty được lưu chuyển và sắp xếp một cách
khoa học và hợp lý
• Sổ sách công ty được lưu trữ cẩn thận.
• Trình độ chuyên môn của Công ty hết sức đồng đều
Hạn chế
Công ty chưa có kế toán chuyên về thuế nên việc tổ chức hạch toán ban đầu
còn gặp nhiều sai sót(một nhân viên kế toán vẫn phải kiêm nhiệm rất nhiều công việc
khác trong phòng kế toán dẫn đến việc theo dõi thuế gặp khó khăn. Mặt khác nếu có bộ
phận chuyên trách theo dõi thuế GTGT thì chắc chắn các chứng từ về thuế GTGT xẽ
được theo dõi đầy đủ hơn, chính xác hơn tránh tình trạng sai sót như sai sót về hoá đơn
GTGT hạch toán muộn dẫn đến thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.)
• Cách phân loại chi phí còn chưa phù hợp
Việc theo dõi trên sổ nhật ký chung còn nhiều sai sót(, do vậy việc tổng hợp
thuế GTGT đối với các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ còn gặp nhiều khó khăn và mất thời
gian để dò xét. Dẫn đến có thể sai trong quá tình tổng hợp chi phí phát sinh nói chung và
thuế GTGT nói riêng. )
Một số giải pháp hoàn thiện:
• Công ty cần có một kế toán chuyên hạch toán về thuế GTGT để tránh những
sai sót

• Công ty nên mở các sổ cái tài khoản có liên quan theo dõi vào mỗi tháng để dễ
tìm ra sai sót
• Việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần chính xác tránh việc phân
bổ không phù hợp với các khoản chi phí
Như vậy là bài thuyết trình của em đã kết thúc do thời gian có hạn vè kiến thức còn hạn
chế nên bài làm còn nhìu thiếu sot mong thày cô và cac bạn đóng góp ý kiến để em hoàn
thành bài chuên đề cách tốt nhất em xin chân thành cảm ơn