Hoàn thiện cơ chế kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa nhập khẩu tại Cục Hải quan Tỉnh Hà Giang
















  











 2015

















60 34 04 10





N CA
 NG DN
N CA CH T
CHM LU

- 2015




Ngu
Sinh - 


-2012-E.


- 

- 







Hà Nội, ngày 7 tháng 5 năm 2015





LI CM N


 -
 


            







 






 i
 ii
 1
CH           
 5
 

 5
1.1.1 Khái niệm về kiê
̉
m tra sau thông quan 5
1.1.2. Các bộ phận tham gia vào hoạt động kiê
̉
m tra sau thông quan 8
1.1.3. Quan hê
̣
gia kiê
̉
m tra sau thông qu an với một số hoạt động khác
có liên quan 9
1.1.4. Vai trò của kiê
̉

m tra sau thông quan 11
1.1.5. Cơ chế kiê
̉
m tra sau thông quan của cơ quan Hải quan 12
1.2. 

 17
 23
1.3.1. Nhân tố chủ quan 23
1.3.2. Nhân tố khách quan: 23
CHNG 2: PH 25
 25
2.2. Ph 26
2.2.1. Thu thập d liệu quả bảng câu hỏi 26
2.2.2. Thu thập và phân tích d liệu thứ cấp. 28
CH 
 30
              
Giang. 30


3.1.1 Đặc điểm địa lý và tình hình kinh tế xã hội của tỉnh Hà Giang: 30
3.1.2. Khái quát về Hải quan Hà Giang 31
3.2. 


 41
3.2.1. Đối tượng Kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan Hà Giang . 41
3.2.2. Tổ chức thực hiện kiểm tra sau thông quan 42
3.2.3. Công tác xử lý vi phạm và khiếu nại 51

 




Giang 53
3.3.1 Nhng kết quả đạt được 53
3.3.2. Hạn chế và nguyên nhân tồn tại 56
CH       
          
 62
4.1. Phng h 


 62
 


 64
4.2.1. Xây dựng cơ chế và phát triển nguồn nhân lực 64
4.2.2. Xây dựng cơ sở d liệu phục vụ kiểm tra sau thông quan 66
4.2.3. Hoàn thiện quy trình hoạt động kiểm tra sau thông quan. 67
4.2.4. Đảm bảo chuyên sâu, chuyên nghiệp của lực lượng kiểm tra sau
thông quan 67
4.2.5. Đảm bảo tính độc lập tương đối về tổ chức bộ máy và quan hệ
công tác của lực lượng KTSTQ trong Cục Hải quan tỉnh Hà Giang 68
4.2.6. Công tác tuyên truyền, phối hợp trong hoạt động KTSTQ 69
 70

4.3.1. Đối với cơ quan quản lý Nhà nước 70
4.3.2. Đối với Bộ Tài chính 71
4.3.3. Đối với Tổng cục Hải quan 72
4.3.4. Đối với các ngành có liên quan 73




 75








 77



i














APEC : 







 

 
ASEAN : 








ASEM : 










- 
C/O : 










HQCK 
KTSTQ : 


NSNN 
QLRR : 




SXXK : 
XNK : 





WCO : 








WTO : 









ii



STT


Trang

1

 Giang
34
2


2013
44
3











54
4



55




STT


Trang
1










11
2

L







21

1



1. T
Nền kinh tế Việậộng mạnh mẽ theo xu hướầu
lưu thương mại quốc tế ểừưu lượng
ạửa khẩạng cả về số lượủng
loại. Nhằứầu quảước về Hải quan nhưng phảảm
bảo tạo thuận lợi cho thương mại quốc tế phểứầu cải
ải quan Việểổi phương thức quảừ
ền kiểậu kiểơ chế quảải quan hiệạ
ểập khẩơ quan Hải
quan sẽ ệ thống quảủơ sở ứộ rủi ro tiến
ồụng biệểợối vớất
nhập khẩu. Mộệểm tra quan trọng nhấầẩy
ạo thuận lợi cho thương mại nhưng vẫảm bảo
quảặt chẽ hoạộng xuất nhập khẩể
ược phổ biếụng rộế giới. Sau hơn 10 năm áp
dụng phương thức kiểạộng kiể
của Hải quan Việướầạược một số kết quả ự
phầ  ẩy hoạ ộng thương mại quốc tế  ể    
phương thức kiểm tra mới, vừứu vận dụng kinh nghiệm của quốc tế
ồng thời phải ợp vớều kiệảnh của Việều
hạn chế, hiệu quả hoạộng chưa tương xứng vớủa kiểm tra sau
ưa đáp ứầu về quảệạải quan.
Thc t hong kihin nhiu bt c
h ng v ch 

2

 vng v  ki
  c s d  p khu t  n c  c min
thung hong ch  thc hin khi ki
n t chu
qu hong ca kiu t a Hi quan
c hi m bo cho c t 
c m 
t ca tng doanh nghi cho ving m qu
p, to thun li nht cho doanh nghing thm bo s qu
ca Hi quai vt nhp khu ca doanh nghip, kim tra
n kp thi nhng bt c c
t, bic, c xut ho ngh 
m quyn x t c 

    








.

- Mục đích nghiên cứu:  



3

- Nhiệm vụ nghiên cứu:



 

an giai
12 - 2014.

2020.

- Đối tượng nghiên cứu: 
  .
- Phạm vi nghiên cứu:

12 4

- 


 
- 
;
- 
.
5. K

 



4




 

5

C.   SAU


1.1


1.1.1 Khái niệm về kiê
̉
m tra sau thông quan
Kim tra ht h thng tng th bao gm
m tra hm tra hi quan trong
XNK  T nha th k
XX, Hng Hi quan (T chc Hi quan th gi, gi tt
n, trong

s kim tra ca bing t khai hi quan, s  
i giy t i tHi quan, ti doanh nghi
 


 . Hoc
gi bng mt thut ng m tr ki
Thut ng 

 (post clearance audit  PCA) hay
 kit
v mc nghip v kit mt
ng kim tra cHi quan nhm bt
bui khai h    nh c 
t qu c 
i khai ht
      c v     a hi quan theo
QLRR khi la chm tra hi quan trong
  ng king
m, trng            
kim tra gn kt vi nhau mm ho

6

bii mi khu vc, mi quc gia 

 nhiu
quan ni

 KTSTQ.
c Kyoto si ca T chc Hi Quan th gii, kim tra
 ki-based
controls) i quan thc hin nhm ki
ha vim t u ghi
 k  thng kinh doanh, s li

t gi [36].  m tra ca hi quan d
ki-based) dii
ca khu hi quan. Hong ki din ra ti tr s ca
t chc xut nhp khu, hoc bt c 
vy hoc ki
ong kit bin
ng ca
khu trong vic kip cn hn ch ru nc bng
n t mng kit nh sang kim
sth mnh ca ki. Trong khi ki
bing vi tng giao da khu hi quan, bao gm
kim tra v, ngun gc xut
x y t c
 hn ch b
nhi ca khu. Theo T chc Hi quan, vic kii
ca khy d u kin cho t
c 
cho vic ki gii hn  nhn thi
h c

7

 Vit Nam, theo Lut Hi quan si, b a Vit
    ng kim tra c   i quan nhm: Thm
c nng t  i
c ch y quyn, t chc tip xut khu, nhp khu
p, xui vt khu,
nhp khnh vi 
 tc hi vt khu, nhp khu.
y, v m






 u ht c ch
n hp v ca i quan.
 

  ng
nghip v ca i quan  ng du khoa
hc ct thQLRR,
 ,  . , theo t chc Hi quan th gii 














:
- Th nhm bo vic thc hin 
nh ca Hm tra h thng, h  n

ca t chc thc hin th tc hi quan
- Th hai, ki c hi
 
- Th ba, tu kii h
n
- Th m bo nhc nhc
bit ph ng hn ch, lnh cm, giy

- Th m bu kin nhng th tt
 th tc tin kim dnh, chng ch
 t
[37, tr6].

8

 nh nhng m      ng hu
kim s hn ch c nht, gian ln cc, t m
bo ngu hong xut nhp khc m b
c tr i quan k p x
ln kim tra hiu qu nht.
1.1.2. Các bộ phận tham gia vào hoạt động kiê
̉
m tra sau thông quan


              

CH

XNK ,  XNK


, ;


 
 XNK 










 H



 














H
 


H
XNK.

9

1.1.3. Quan hê
̣
giư
̃
a kiê
̉
m tra sau thông quan với một số hoạt động khác có
liên quan
1.1.3.1. Với hoạt động kiểm soát hải quan
 






 


H 
           





          


1.1.3.2. Với hoạt động thanh tra chuyên ngành


:
Thứ nhất, 






Thứ hai, 





: 












Thứ ba, 






10

, 



Một là, 



H
Hai là, 















 , 





1.1.3.3. Với kiểm toán

















. , theo quy






3 4 

2005, 





















 , 

















 , 

,















 . 38 





 2005
 

























 , 



, 










 ;  , 



. 
H 



 . Do , 














1.1 sau:







11



1.1: KTSTQ
Nguồn: Hoàng Tùng (2010) [33]
1.1.4. Vai trò của kiê
̉
m tra sau thông quan
T chc Hi quan th giHc trong khu vn khai
thc hi ng c:




    c qu     Hi quan, thc hin
chng gian lu qung thi tu ki
d  tc hm b
XNK mi quc
t, ci thi      n t  ng c  
mng trong sn xu



m b n thc hinh
Lut Hc XNK,  c
 t ca cng doanh nghip;


 thu i vXNK, gim thiu chi
i ro;


c tr li vi h thng qu
quan Hc nhn bi x i ro tim n c
h thng kii quan;





c lp
chc



minh


Thu thng chng




KTSTQ















12



, M rng phm vi kii vXNK 
 m rng phm vi kim tra tip khi cn
thit trong nhiim tra v ch  gi hn ngch, v
xut x  s dc min thu hoc gim

thu, chn s h, quyn s hp.
y hoi quc t p
tring thu lc, hiu qu quc
XNK, to l quXNK p vi chin kinh t
i ngoi c ng m rng, ch ng hi nhp
kinh t quc t.
1.1.5. Cơ chế kiê
̉
m tra sau thông quan của cơ quan Hải quan
1.1.5.1 Đối tượng của kiểm tra sau thông quan
ng ca
c tinh ca
t cc a Ving
ng ti vic king t thuc h hi quan,
chng t k  k  lin t y
t t khu, nhp kh ti
 chc tip hoi gm:
i khai h tc hi ho
 t khu, nhp khu; t ch  dng
t khu, nhp kh




 ng t, . 









 h ng t do t ch
tham gia XNK  gi sau:
- H  hi quan, bao gm t khai hy t 
t v Hi quan;

13

- Chng t giao dch ca doanh nghi
      n, chp nhn, h    i
n t, fax
- Chng t giao nhn vn to him;
- Chng t k  k 
- n xut nu cn thiu kin.
- D li
ca KTSTQ:
- i xut khu, nhp khu;
- c ch y quy tc hi quan;
-  tc hi hi quan;
-  nhp khu ;
 ti i hp, thu
thc v KTSTQ t v m:
-  doanh nghich v kho vn, giao nhn ngo
(forwarder, logistics company);
-   n t        
ng bing bng st, vn tc;
-  bo hiXNK;
- n ch

- thu na;
-  cht khu, nhp khu;
- Y t, kim dng thc
vt, thy s
an, khoa h,
1.1.5.2. Phạm vi kiê
̉
m tra sau thông quan
Phm vi cc th hi4 nh sau:

14

Th nht, KTSTQ ch  c king t
i, h  k ng t 
t khu hoc nhp khm
 ln ln vm tra,
thanh tra, kinh ch 
Hi quan thc hin.
Th hai, du hiu vi phm, gian ln thu, gian li, vi phm
nh v xut khu, nhp khu; du hiu vi pht v H
m quan tr ti.  , du hiu vi phm
 t H    nh ti Kho  u 64 Ngh nh s
- gm:
- Chng t thuc h       p l theo quy
nh v c, n thi gian, hou hiu
gi mo chng t.
-  p khu bt h;
- Gian ln trong vi thu quan;
-  i vi ht khu, nhp khu
theo qu

Th ba, Hc QLRR. 


t qu   d liu, t i quan, t 
 ch quynh KTSTQ;
Th , i hn KTSTQ (phm vi v m
thi gian) bao gm:
- c thc hin ti tr s c
ti tr s c c kim tra.
- Thi hn KTSTQ:

15

+ Thi hn kim tra ca mi quynh kim tra ti tr s  c
kim tra ti vng hu hiu vi phm
t Hi quan ho t Hi quan da
t qu Hi quan; t
i vng hp kim tra theo k hoch, 






  t Hi quan ci khai hi quan.
 ng hp phc t i quy nh kim tra gia hn thi gian
kii hi gian gia hn
h c kim tra.
H
c kim tra v quy nh KTSTQ chm nh    c

c khi tim tra, tr ng hp kim u hiu vi phm
t Hi quan ho t Hi quan
dt qu Hi quan.
1.1.5.3. Nghĩa vụ và quyền hạn của người kiểm tra sau thông quan
nh ti Ngh nh 154- CP c, gm:
-  ci kim tra: Xunh king
i quan;
+ Thc hic, n kim tra;
 t lun sai s
tht; cht v bn kt lun kim tra;
i ra quynh kin ngh  
kt qu kim tra;
+ Ch bo mt; qu d
chng tc cung cp;
- Quyn hn ci kim tra:
c kim tra ti tr s i quan, ti tr s  c kim tra;

16

 c kim tra tr li nhng n
+ Kim tra, sao chm gi h ng t, s k
  c
kim tra;
+ Kim gi  tht b 
 d liu, s liu v hong sn xut kinh doanh c c
kim tra;
+ Kim tra thc t p kh
+ S dng trang thit b cn thi h tr vic kim tra;
c nhn s h tr c
+ Lc, bn kt lun kim tra;

+ L 
hnh ct;
ng ch  tc hn
 nh cng h c
kiu bn ca i quan
1.1.5.4. Nghĩa vụ và quyền hạn của đối tượng được kiểm tra sau thông quan
nh ti Ngh - CP c, gm:
-  c c kim tra:
+ C m quyc vi kim tra;
+ Tu ki i kim vn tr
hong kii mc;
 h i vt khu, nhp kh 
i h t  khai hi
u gi ng t, s k  u
t khu, nhp kh
trong thi hnh;