Bài thuyết trình: Tìm hiểu quy trình kế toán

GVHD: ThS Trn Th Thu Hng

Nhóm 9:
Nguyn Th Thm – K114050923
Phan Trn Thy Tiên – K114050933
Hoàng Th Thu Trang – K114050936
Trn Nguyn Ngc Trúc – K114050941
 Hng Vân – K114050951
TÌM HIU QUY TRÌNH
K TOÁN
Ni dung

* Chc nng ca quy trình k toán
*Quy trình k toán tài chính
*Mc tiêu ca quy trình
*ánh giá ri ro ca quy trình
*C ch kim soát ca quy trình
*Mt s ri ro thng gp và c ch kim
soát tng ng
Là mt chui các hot đng bt
đu vi mt nghip v phát sinh
và kt thúc bng vic khóa s.
Chc nng ca quy trình k toán
 Thu thp thông tin
Thu thp các chng t: hóa n, n t hàng, phiu nhp –
xut kho … t các b phn bên trong và bên ngoài n v.

 X lý thông tin
S dng h thng s sách: S cái, S chi tit, S nht kí chung
… ti b phn k toán  làm bng chng cho các giao dch và
các nghip v kinh t phát sinh.

 Cung cp thông tin
- Thc hin di hình thc các Báo cáo.
- Cung cp thông tin cho Ban qun tr  a ra các quyt nh,
cho c quan k hoch u t, thng kê ca nhà nc, c
quan thu …

3 Quy trình k toán c bn

a. Quy trình k toán tài chính

b. K toán thu

- Hng dn, kim tra vic thc hin các chng t ghi chép
ban u theo úng ch , quy nh ca Lut thu và k toán.
- Tính toán, xác nh các chi tiêu liên quan n s thu phi
np, ã np và còn phi np tng ng vi tng loi sc
thu, theo tng k kinh doanh.
- Phân tích nhng nguyên nhân làm phát sinh chênh lch gia
li nhun k toán và li nhun chu thu; ghi nhn và trình bày
các khon chênh lch này trên BCTC, báo cáo thu úng quy
nh hin hành.
- Lp và np báo cáo thu theo úng thi gian quy nh.
- Tham gia vào vic hoch nh chính sách thu ti n v.


c. K toán qun tr

-Nhn mnh n s thích hp và tính linh hot
ca s liu, thông tin c tng hp phân tích
theo nhiu góc  khác nhau.
- Thông tin ít chú trng n s chính xác mà
mang tính cht phn ánh xu hng bin ng,
có tính d báo.
- Vì vy thông tin k toán qun tr phc v cho
vic ánh giá và xây dng các k hoch kinh
doanh, phc v cho lãnh o công ty nh Hi
ng qun tr, Ban Giám c …
*
*Công ty C Phn u T Nguyên V, đn v
qun lỦ và vn hành tòa nhà cao c vn phòng
cho thuê CentrePoint, ta lc ti s 106,
Nguyn Vn Tri, qun Phú Nhun là mt công
ty trc thuc Tp oàn Mapletree có tr s ti
Singapore, mt tp đoàn dn đu trong lnh vc
đu t, phát trin và qun lỦ bt đng sn ti
Châu Á, thuc quyn s hu ca Temasek
Holdings.
*Hot đng chính ca công ty là cho thuê mt bng,
vn phòng.
*Các khon doanh thu chính ca công ty bao gm:
*Doanh thu t cho thuê mt bng làm qung cáo
*Thu phí qun lý vic cho thuê tòa nhà
*Doanh thu đin, nc hàng tháng t khách thuê
*Doanh thu đ xe.
*
*Các khon chi phí ch yu ca công ty bao gm:
*Chi phí đin, nc t nhà cung cp, đ thu li

phí t khách thuê
*Chi phí v sinh, nâng cp, sa cha, bo v tòa
nhà,….
*Các chi phí phát sinh khác trong k.
C cu t chc Công ty Nguyên V
*B phn k toán ti công ty Nguyên V chu s
kim soát ca Giám đc đn v, đng thi cng
chu s kim soát ca k toán trng ca tp
đoàn Mapletree.
*B phn k toán ti công ty bao gm k toán
trng, k toán tng hp, 2 k toán thu tin và 2
k toán thanh toán.
*Phn mm k toán đc s dng ti công ty
Nguyên V là phn mm Sun Accounts.
*Sun Accounts là phn mm k toán quc t theo mô
hình qun lỦ tp trung đc cung cp bi Công ty
TNHH Technology Resources Vietnam Limited
(TRG)
*Mi k toán viên đu đc cp quyn hn đ truy cp
vào phn mm Sun Accounts tng ng vi nhim v
ca mình.
*Trng hp có li xy ra vi phn mm Sun
Accounts, k toán phi liên h vi TRG đ sa li
hoc bo trì.
*Máy tính ca b phn k toán đc thc hin bo trì
hàng tháng.

K toán phn hành thanh toán
* K toán thanh toán có nhim v thu thp
các chng t thanh toán t các b phn

khác, có nhu cu thanh toán đ lp b
chng t thanh toán và thc hin th tc
thanh toán.
H s chng t
* Giy đ ngh mua hàng
* n đt hàng
* Hóa đn, Hp đng
* Giy đ ngh thanh toán
* Lnh chi ngân hàng
* Phiu chi
* T khai thu đu vào
* Báo cáo thu chi ngân hàng, tin mt
K toán phn hành thanh toán

Tp hp,
thu thp
các chng
t liên
quan n
các khon
thanh toán
lu chng
t
In phiu chi
và chuyn
cho k toán
trng ký
duyt trên
phiu chi
Thc hin

ghi nhn
các bút
toán lên
phn mm,
cp nht s
sách
Thc hin
chi tin
theo b
chng t
thanh toán
Lp b chng
t thanh
toán, chuyn
cho k toán
trng và
ban giám c
duyt chi
K toán phn hành phi thu/ thu
tin

• K toán phi thu, thu tin có nhim v
theo dõi các khon phi thu t khách
hàng và đm bo thu đúng, đ tin cho
công ty.
H s chng t

• Hp đng cho thuê
• Giy đ ngh thanh toán (debit note)
• Hóa đn (gi khách hàng)

• Báo cáo thu tin ngân hàng/tin mt
• Phiu thu
• T khai thu GTGT đu ra
Quy trình thu tin
B1
B2
B3
Ghi nhn các bút toán lên s
sách, in phiu thu
Thu thp hp đng, ch s đin nc
Lp file c tính, theo dõi doanh thu
Lp đ ngh thanh toán, xut hóa đn,
chuyn cho k toán trng ký  v trí
ngi bán, gi cho khách hàng
B4
Lu chng t và cp nht báo
cáo thu tin hàng ngày
Nhim v ca K toán tng hp
Kim tra li vic thc hin k toán ca k toán viên
Hch toán các bút toán ghi s, thu thp chng t đ
lp và lu tr các phiu k toán
Tính và báo cáo thu hàng tháng, hàng quý, hàng
nm
Lp báo cáo hàng tháng, hàng quý, hàng nm
• Bng phân b công c dng c
• Bng khu hao tài sn c đnh
• Bng c tính chi phí, doanh thu
• Phiu k toán
• T khai thu,…
• Mt s chng t liên quan khác.

H thng chng t

QUY TRÌNH K TOÁN TNG HP

Kim tra li công vic ca k toán viên:

K toán thu / K
toán thanh toán
K toán
 
K tra  
 :
  
,  lý,
thông tin, 

B 
 thanh
toán/ thu

QUY TRÌNH K TOÁN TNG HP (TT)
Ghi nhn các bút toán ghi s, lp phiu k toán:

• u k:
K toán tng hp thc hin kim tra các bút toán phân
b, khu hao đã đc lp trình sn trên h thng Sun
Accounts.
Kim tra gia s đc h thng phân b, khu hao vi
s theo bng phân b, bng khu hao do k toán tng
hp lp.

Cp nht lên h thng và bng phân b, bng khu hao
các tài sn và công c dng c mi.