Luận văn thạc sĩ Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam

B GIÁO DC VÀ ÀO TO
I HC KINH T TP. H CHÍ MINH



HUNH GIÁP NG THI



GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU
HOT NG KINH DOANH CA
NGÂN HÀNG TMCP NGOI THNG
VIT NAM



LUN VN THC S KINH T



TP. H Chí Minh ậ Nm 2013
B GIÁO DCăVĨăĨOăTO
I HC KINH T TP. H CHÍ MINH





HUNHăGIÁPăNGăTHI

GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU HOTăNG KINH DOANH CA
NGÂN HÀNG TMCP NGOIăTHNGăVIT NAM


Chuyên ngành: Tài chính- Ngân hàng
Mã s: 60340201


LUNăVNăTHCăSăKINHăT



NGIăHNG DN KHOA HC
PGS.TS.TRN HOÀNG NGÂN



TP. H Chí Minh ậ Nmă2013

LI CAM OAN
Tôiăxinăcamăđoanălunăvnă“Gii pháp nâng cao hiu qu hot đng kinh
doanh ca Ngân hàng TMCP Ngoi thng Vit Nam” là công trình nghiên cu
caăriêngătôi,ăđc thc hinădi s hng dn khoa hc ca PGS.TS.Trn Hoàng
Ngân.
LunăvnălƠăkt qu ca vic nghiên cuăđc lp, không sao chép công trình
nghiên cu ca bt k ai. Các thông tin, d liu trong lunăvnăđc s dng t các
ngun hpăphápăvƠăđángătinăcy, các ni dung trích dnăđuăđc ghi rõ ngun gc.
TP. H Chí Minh, ngày 05 tháng 09 nmă2013

Tác gi lunăvn



HUNHăGIÁPăNGăTHI





MC LC
TRANG PH BÌA
LIăCAMăOAN
MC LC
DANH MC CÁC KÝ HIU, CH VIT TT
DANH MC BNG BIU
DANH MC BIUă
LI M U
CHNGă1:ăTNG QUAN V HIU QU HOTăNG KINH DOANH
CA NGỂNăHĨNGăTHNGăMI 1
1.1. Tng quan v hotăđng kinh doanh caăNgơnăhƠngăthngămi 1
1.1.1. Khái nim v ngơnăhƠngăthngămi 1
1.1.2. Hotăđng kinh doanh caăngơnăhƠngăthngămi. 1
1.2. Tng quan v hiu qu hotăđng kinh doanh caăNgơnăhƠngăthngă
mi 2
1.2.1. Hiu qu và các nhân t nhăhngăđn hiu qu kinh doanh ca
ngơnăhƠngăthngămi. 2
1.2.1.1. Khái nim v hiu qu kinh doanh caăngơnăhƠngăthngămi 2
1.2.1.2. Các nhân t nhăhngăđn hiu qu kinh doanh ca NHTM 3
1.2.2. Vai trò ca vic phân tích hiu qu kinh doanh ca ngân hàng

thngămi 6
1.3.Ch tiêuăđánhăgiáăhiu qu hotăđng kinh doanh caăNgơnăhƠngăthngă
mi 9
1.3.1. Ch tiêu an toàn vn 9
1.3.2. Ch tiêu chtălng tài sn 12
1.3.3. Ch tiêu qun tr lành mnh 15
1.3.4. Ch tiêu kh nngăsinhăli 16
1.3.5. Ch tiêu kh nngăthanhăkhon 20
Kt lunăchngă1 23


CHNGă 2:ă THC TRNG HIU QU HOTă NG KINH DOANH
CA NH TMCP NGOIăTHNGăVITăNAMăGIAIăON 2008-2012 24
2.1. Gii thiu v Ngân hàng TMCP NgoiăThngăVit Nam (VCB) 24
2.1.1. Tng quan v Ngân hàng TMCP NgoiăthngăVit Nam 24
2.1.2. Mô hình t chc ca VCB 27
2.1.3. Các nghip v kinh doanh ca VCB 27
2.2. Thc trng hiu qu hotă đng kinh doanh ca Ngân hàng TMCP
NgoiăThngăVit Nam 28
2.2.1. Phân tích tình hìnhăđm bo v vn t có 28
2.2.2. Phân tích chtălng tài sn có 30
2.2.2.1. Phân tích hotăđng tín dng 32
2.2.2.2. Phân tích tình hình n quá hn và x lý n 37
2.2.3.ăPhơnătíchănngălc qun tr 39
2.2.4. Phân tích kh nngăsinhăli 41
2.2.4.1. Phân tích thu nhp - chi phí 41
2.2.4.2. Phân tích li nhun 46
2.2.5. Phân tích kh nngăthanhăkhon 48
2.3. Nhng thành tuăVietcombankăđtăđcătrongăgiaiăđon 2008 ậ 2012
51

Kt lunăchngă2 56
CHNGă 3: GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU HOTă NG KINH
DOANH CA NHTMCP NGOIăTHNGăVIT NAM 57
3.1. nhă hng hotă đng kinh doanh ca Ngân hàng TMCP Ngoi
ThngăVităNamătrongăgiaiăđon ti 57
3.2. Gii pháp nâng cao hiu qu hotă đng kinh doanh ca Ngân hàng
TMCP NgoiăThngăVit Nam 59
3.2.1.ăTngăcng hotăđngăhuyăđng vn 60
3.2.2.ăy mnh công tác tín dng 61
3.2.3. Phát trin mngăli chi nhánh 63


3.2.4.ăy mnhăđuătăcôngăngh và phát trin các sn phm ngân hàng
trên nn tng công ngh hinăđi 64
3.2.5. Nâng cao hiu qu công tác qung cáo tip th 66
3.2.5.1. Gii pháp cho hotăđng marketting dch v 66
3.2.5.2. Gii pháp v ch đ phc v vƠăđƣiăng khách hàng 67
3.2.5.3. Nâng cao chcănngăca phòng quan h khách hàng 67
3.2.6. Hoàn thin mô hình t chcăđnhăhng khách hàng kt hp vi
sn phm 68
3.2.7. Khoa hc hóa qun tr ngun nhân lc 69
3.2.8. Hoàn thin công tác kim tra kim soát 70
3.3. Kin ngh đi vi Chính ph vƠăNgơnăhƠngăNhƠănc 71
3.3.1.ăi vi Chính ph 71
3.3.2.ăi viăNgơnăhƠngănhƠănc 72
Kt lunăchngă3 75
KT LUN 76
TÀI LIU THAM KHO 77

DANH MC CÁC Kụ HIU, CH VIT TT

- HN : Hà Ni
- NHTM : NgơnăhƠngăthngămi
- NHNN : NgơnăhƠngănhƠănc
- TCTD : T chc tín dng
- TP.HCM : Thành ph H Chí Minh
- PGD : Phòng giao dch
- VCB : Ngân hàng Thngămi c phn NgoiăthngăVit Nam
- VN : Vit Nam



DANH MC BNG BIU
Bng 1.1: Các khon thu nhp và chi phí caăNHTMầầầầầầầầầ.18
Bng 2.1: Tng tài sn caăVCBăgiaiăđon 2008-2012 32
Bngă2.2:ăDăn cho vay tiăVCBăgiaiăđon 2008 - 2012 33
Bngă2.3:ăTìnhăhìnhădăn ca VCB phân theo chtălng n vay 37
Bng 2.4: Tình hình các khon thu nhp caăVCBăgiaiăđon 2008-2012 41
Bng 2.5: Tình hình các khon chi phí caăVCBăgiaiăđon 2008-2012 43
Bng 2.6: Các ch tiêu tài chính caăVCBăgiaiăđon 2008-2012 47
Bng 2.7: Tình hình thanh khon ca ngân hàng 48
Bng 2.8: Tình hình t l v kh nngăchiătr và t l cp tín dng vào cui
ngày 31/12/2010, 31/12/2011, 31/12/2012 ca VCB 50

DANH MC BIU 
Biuăđ 2.1:ăTìnhăhìnhătngătrng vn ch s hu caăVCBăgiaiăđon 2008-
2012 28
Biuăđ 2.2: T l an toàn vnăgiaiăđon 2005 - 2012 ca VCB 29
Biuăđ 2.3:ăTìnhăhìnhătngătrng tín dngăquaăcácănmăca VCB 33

Biuăđ 2.4:ăCăcuădăn cho vay ca VCB phân theo thiăgianăđáoăhnănmă
2011-2012 35
Biuăđ 2.5:ăTìnhă hìnhădăn cho vay trên tng tài sn caă VCBăgiaiăđon
2008-2012 36
Biuăđ 2.6:ăTìnhăhìnhătngătrng chi phí hotăđng ca VCB 41
Biuăđ 2.7: Tình hình tng chi phí trên tng thu nhp giaiăđon 2008-2012 . 45
Biuăđ 2.8: Tìnhăhìnhătngătrng li nhunătrc thu ca VCB 46






LI M U
1. Tính cp thit ca đ tài:
VităNamăđƣăchínhăthc tr thành thành viên th 150 ca t chcăThngămi
Th giiăWTOăngƠyă07/11/2006.ăóăva là th thách va là thiăcămiăđ Vit
Namăvngălênătr thành mtănc công nghip phát trinăvƠoănmă2020ănhăngh
quyt caăngăđƣăđ ra, nhmăđaăđtănc ta sánh vai vi bn bè trong khu vc
và trên toàn Th gii.
 lƠmăđcăđiuănƠy,ăđòiăhi mi cp mi ngành, miăngi dân t Trung
ngăđnăđaă phngă phi hi nhp vi nn kinh t quc t cùng chung tay xây
dngăđtănc phnăvinhăvƠă giƠuăđp.ăTrongăđóănn kinh t nói chung và ngành
ngân hàng nói riêng phiăđiăđu trong quá trình hi nhp, biăvìăđơyălƠ mt ngành có
nhăhng rt lnăđn s phát trin kinh t và s năđnh chính tr - xã hiănc nhà.
Mun vy, toàn b h thng ngân hàng phiăđápăng mi nhu cu trong quá
trình hi nhp kinh t quc t, không ngng nâng cao hiu qu hotăđng ca toàn
h thng.  nâng cao hiu qu kinh doanh caămình,ăcácăNgơnăhƠngăthngămiăđƣă
thc hin tích cc các giiăphápăsau:ătngăvnăđiu l,ăcăcu li n,ăđi mi công
tác qun tr, nâng cao chtălng ngun nhân lc,ăđuătăcôngănghầ

NgơnăhƠngăthngămi c phn NgoiăThngăVităNamăcngăkhôngănm
ngoài xu th đó.ă VCBă cngăcóănhngă đim mnh, li th so vi các Ngân hàng
thngămiăkhác.ăTuyănhiên,ăVCBăcngătn ti nhngăđim yu, nhngăkhóăkhnăvƠă
thách thcăphíaătrc.ă tn dng tiăđaănhngăđim mnh, nhngăcăhiăđ khc
phc nhngăđim yu, nhng thách thc, tác gi đƣăchnăđ tƠiăắăGii pháp nâng
cao hiu qu hotă đng kinh doanh caă Ngơnă hƠngă thngă mi c phn Ngoi
ThngăVit Nam”.
2. Mc tiêu nghiên cu:
Trong hotăđngăkinhădoanhăngơnăhƠngăcngăkhông ít gp nhiuăkhóăkhnă,ări
roăđòiăhiăngơnăhƠngăthng xuyên qun lý cht ch hotăđngăkinhădoanh.ăDoăđóă
vicăphơnătíchăđánhăgiáăhiu qu hotăđng kinh doanh ca ngân hàng là rt cn
thit.


- H thng hóa các vnă đ că bn v hiu qu hotăđng kinh doanh, các
nhân t nhă hng và các ch tiêuă đánhă giáă hiu qu hotă đng kinh doanh ca
NgơnăhƠngăthngămi.
- PhơnătíchăvƠăđánhăgiáăcácăch tiêu nhăhngăđn hiu qu hotăđng kinh
doanh theo mô hình CAMEL, t đóăđánhăgiáăhiu qu hotăđng kinh doanh ca
VCB.
-  ra các gii pháp và kin ngh nhm nâng cao hiu qu hotăđng kinh
doanh ca VCB.
3. i tng nghiên cu:
- Nhng lý lunăcăbn và hiu qu hotăđng kinh doanh ca Ngân hàng
thngămi.
- Thc trng hiu qu hotăđng kinh doanh caăVCBăgiaiăđon 2008-2012.
- Gii pháp và kin ngh nhm nâng cao hiu qu hotăđng kinh doanh ca
VCB.
4. Phm vi nghiên cu : hotăđng kinh doanh caăVCBăgiaiăđon 2008-2012
5. Nhng đóng góp ch yu ca lun vn:

- Kt qu nghiên cu ca lunăvnăs góp phn b sung và h thng hóa các
vnăđ lý lun v hiu qu hotăđng kinh doanh caăNgơnăhƠngăthngămi trong
thi gian sp ti, làm tài liu tham kho cho công tác nghiên cu, hc tp v chuyên
ngành.
6. Phng pháp nghiên cu: lun vnă s dngă phngă phápă nghiênă cu
chính là:
- Phngăphápăthuăthp s liu t báo cáo hotăđng kinh doanh ca ngân
hàng.
- Phngăphápăthng kê.
- Phngăphápăphơnătíchă- so sánh, tng hp.
7. Kt cu lun vn :
Lunăvnăđc kt cuăthƠnhă3ăchng,ăbaoăgm:
Chng 1: Tng quan v hiu qu hotă đng kinh doanh ca ngân hàng
thngămi


Chng 2 : Thc trng hotăđng kinh doanh ca ngân hàng TMCP Ngoi
thngăVităNamăgiaiăđon 2008-2012
Chng 3 : Gii pháp nâng cao hiu qu hotăđng kinh doanh ca Ngân
hàng TMCP NgoiăThngăVit Nam
1

CHNG 1:TNG QUAN V HIU QU HOT NG KINH
DOANH CA NGỂN HÀNG THNG MI
1.1. Tng quan v hot đng kinh doanh ca Ngơn hƠng thng mi
1.1.1. Khái nim v ngơn hƠng thng mi
Ngân hƠngăthngă mi (NHTM) là loi ngân hàng giao dch trc tip vi các
công ty, xí nghip, t chc kinh t và cá nhân, bng cách nhn tin gi, tin tit kim,
ri s dng s vnăđóăđ cho vay, chit khu, cung cpăcácăphngătin thanh toán và
cung ng dch v ngơnăhƠngăchoăcácăđiătng nói trên.

NHTMălƠăđnh ch tài chính trung gian quan trng vào loi bc nht trong nn
kinh t th trng, là cu ni gia khu vc tit kim vi khu vcăđuăt.ăNHTMălƠămt
t chc kinh doanh tin t, nhn tin gi t các tác nhân trong nn kinh t,ăsauăđóăthc
hin các nghip v choăvayăvƠăđuătăvƠoăcácătƠiăsn có kh nngăsinhăliăkhác,ăđng
thi thc hin cung cpăđaădng các danh mc dch v tài chính, tín dng, thanh toán
cho các tác nhân trong nn kinh t. Nh h thng đnh ch tài chính trung gian này mà
các ngun tin nhàn ri nm ri rác trong xã hi s đcăhuyăđng, tp trung li,ăđng
thi s dng s vnăđóăđ cp tín dng cho các t chc kinh t,ăcáănhơnăđ phát trin
kinh t xã hi.
1.1.2. Hot đng kinh doanh ca ngơn hƠng thng mi
 Hotăđngăhuyăđng vn
Khác vi các doanh nghip phi tài chính, ngun vn ch s hu ca các ngân
hƠngăthngămi chim rt nh (<10%) trong tng ngun vn, bi vyăđ đm bo cho
hotăđng ca mình công tác quan trngăđu tiên ca cácăngơnăhƠngăthngămiăđóă
chính là hotăđngăhuyăđng vn.ăCôngătácăhuyăđng vn bao gm:ăhuyăđng vn tin
giăvƠăhuyăđng vn phi tin gi.ăCácăngơnăhƠngăthngămiăhuyăđng các ngun vn
nhmăđm bo cho hotăđng kinh doanh thông qua các nghip v: tit kim, tin gi
dơnăc,ătin gi giao dch, phát hành giy t cóăgiá,ăđiăvayătrênăth trng tin t, vay
NgơnăhƠngătrungăngầ
2

 Hotăđng tín dng
Ngun vnăngơnăhƠngăthngămiăhuyăđngăđc ch yuăđcăđemăchoăvayăvƠă
táiăđuătătr li nn kinh t. Ngay t thi k săkhaiăcaăcácăngơnăhƠngăthngămi,
nghip v tín dngăđƣăđc coi là mt hotăđng quan trng bc nhtăđi vi s tn ti
và phát trin ca miăngơnăhƠng,ăcngănhăđemăli hiu qu to ln cho xã hi. Các sn
phm gn lin vi hotăđng tín dng bao gm: cho vay kinh doanh, cho vay tiêu dùng,
đuătăvƠoăgiy t có giá, góp vn liên doanh liên ktăầ
 Hotăđng cung cp dch v khác
Trong nn kinh t hinăđi, yêu cu v các sn phmătƠiăchínhăngƠyăcƠngăgiaătngă

mnh m. Bên cnhăđó,ăngƠy càng có nhiuăhnăs cnh tranh khc lit trên th trng
t các t chcătƠiăchínhăphiăngơnăhƠng,ăcácăngơnăhƠngăthngămi. Do vy, xut hin
mtăxuăhngăđápăng nhu cu ca miăđiătng khách hàng mt cách tt nht,ăđangă
dng hoá các sn phm dch v ngân hàng, tin ti gim dn s ph thuc thu nhp ca
ngân hàng vào thu nhp t hotăđng tín dng. Dch v ngân hàng khác bao gm: dch
v thanh toán, kinh doanh ngoi hi, dch v môi gii, boălƣnh,ătăvnătƠiăchínhăầ
1.2. Tng quan v hiu qu hot đng kinh doanh ca Ngơn hƠng thng mi
1.2.1. Hiu qu và các nhân t nh hng đn hiu qu hot đng kinh
doanh ca ngơn hƠng thng mi.
1.2.1.1. Khái nim v hiu qu hot đng kinh doanh ca ngân hàng
thng mi
Trong hotăđng kinh doanh ca NHTM, hiu qu có th đc hiu  hai khía
cnh sau:
 Kh nngăbinăđiăcácăđuăvƠoăthƠnhăcácăđu ra, hay kh nngăsinhăli hoc
gim thiuăchiăphíăđ tngăkh nngăcnh tranh viăcácăđnh ch tài chính khác
Xác sut hotăđng an toàn ca ngân hàng.
S lành mnh ca h thng NHTM quan h cht ch vi s năđnh và phát trin
ca nn kinh t vì NHTM là t chc trung gian tài chính kt ni khu vc tit kim vi
3

khu vcăđuătăca nn kinh t.ăDoăđó,ăs binăđng ca nó s nhăhng rt mnhăđn
các ngành kinh t quc dân khác.
Hiu qu còn là phm trù phn ánh s thayăđi công ngh, s kt hp và phân b
hp lý các ngun lc,ătrìnhăđ lành ngh caălaoăđng,ătrìnhăđ qunălỦầănóăphn ánh
quan h soăsánhăđc gia kt qu kinh t và chi phí b raăđ đtăđc kt qu đó.
Nhăvy, quan đim v hiu qu lƠăđaădng, tùy theo mcăđíchănghiênăcu có th
xét hiu qu theo nhng khía cnh khác nhau. Tuy nhiên, xut phát t nhng hn ch
v thi gian và ngun s liu,ăquanăđim v hiu qu mà lunăvnăs dngăđ đánhăgiáă
hiu qu kinh doanh ca các NHTM là da trên tiêu chunăđánhăgiáăv mcăđ an toàn,
lành mnh, kh nngăchngăđ các riăro,ătrongăđóăth hin bao hàm tính hiu qu hot

đng kinh doanh ca NHTM.
1.2.1.2. Các nhân t nh hng đn hiu qu hot đng kinh doanh ca
NHTM
Hiu qu lƠăđiu kin quytăđnh s sng còn và phát trin ca mt ngân hàng,
bi vy nâng cao hiu qu cngăcóănghaălƠătngăcngănngălcătƠiăchính,ănngălc
điuăhƠnhăđ toăraătíchălyăvƠăcóăđiu kin m rng các hotăđng kinh doanh góp
phn cng c vƠănơngă caoă thngăhiu caă cácă NHTM.ăTuyă nhiên,ă đ NHTM hot
đng có hiu qu hn,ăđòiăhi phiăxácăđnhăđc các nhân t nhăhng ti hiu qu
hotăđng ca các NHTM nhm hn ch đc các hotăđng mang tính cht ri ro, bo
toàn vn, nâng cao thu nhp và li nhun t các hotăđng kinh doanh ca NHTM. Các
nhân t này có th đc chia làm hai nhóm: nhóm nhân t khách quan và nhóm nhân t
ch quan,ătùyătheoăđiu kin c th ca tng ngân hàng mà hai nhóm nhân t này có
nhng nhăhngăkhácănhauăđn hiu qu hotăđng ca chính các NHTM.
Nhóm nhân t khách quan
- Môiătrng v kinh t, chính tr và xã hiătrongăvƠăngoƠiănc
NHTM là mt t chc trung gian tài chính làm cu ni gia khu vc tit kim vi
khu vcăđuătăca nn kinh t, do vy nhng binăđng caămôiătrng kinh t, chính
tr và xã hi có nhng nhăhng không nh đn hotăđng ca các ngân hàng. Nu
4

môiătrng kinh t, chính tr và xã hi năđnh s toăđiu kin thun li cho hotăđng
caăcácăNHTM,ăvìăđơyăcngălƠăđiu kin làm cho quá trình sn xut ca nn kinh t
đc dinăraă bìnhăthng,ă đm bo kh nngă hp th vn và hoàn tr vn ca các
doanh nghip trong nn kinh t.ăNgc li,ăkhiămôiătrng bt n thì li là nhng nhân
t bt liăchoăchoăNHTMănhănhuăcu vay vn gim, nguy căn quá hn, n xu gia
tngălƠmăgim hiu qu kinh doanh ca các ngân hàng.
Hnăna, hin nay quá trình hi nhp kinh t quc t đangădin ra mnh m trên
th gii. Các nn kinh t caăcácănc trên th gii ngày càng ph thuc vào nhau,
lung vn quc t đƣăvƠăđangădn vào khu vc Châu Á mnh m,ăđiuănƠyăđangăto ra
nhiuăcăhi cho Vit Nam nói chung và h thng ngân hàng nói riêng trong vic tranh

th đc các ngun vn, công ngh, kinh nghim qun lý t các nn kinh t phát
trinầăTuyănhiên,ăbênăcnhăđó,ăngƠnhăngơnăhƠngăcngăphiăđi mt vi nhiu thách
thc t quá trình hi nhp,ănhăphi cnh tranh vi nhng tpăđoƠnătƠiăchínhăđy tim
lc (v vn, công ngh,ănngălc qunălỦầ).ăNgoƠiăra,ănhng binăđng ca tình hình
kinh t, chính tr và xã hi caăcácănc trên th giiăcngăcóănhng nhăhng nht
đnhăđn nn kinh t trongănc nói chung và hiu qu hotăđng ca các NHTM nói
riêng.
- Môiătrng pháp lý
Môiătrng pháp lý bao gmătínhăđng b vƠăđyăđ ca h thng lut,ăcácăvnă
bnădi lut, vic chp hành lutăvƠătrìnhăđ dân trí.
Thc tin cho thy s phát trin ca các nn kinh t th trng trên th gii hàng
trmănmăquaăđƣăchng minh cho tm quan trng ca h thng lut trong vicăđiu
hành nn kinh t th trng. Nu h thng lut pháp đc xây dng không phù hp vi
yêu cu phát trin ca nn kinh t thì s là mt rào cn ln cho quá trình phát trin kinh
t. Khác viăcácănc có nn kinh t th trng phát trin, khi mà h có mt h thng
lutăkháăđyăđ vƠăđc saăđi b sung nhiu ln trong quá trình phát trin ca mình,
thì  Vit Nam do mi chuynăđi nn kinh t t căch k hoch hóa sang vn hành
theo nn kinh t th trngăhnă20ănm,ădoăđóăh thng lut còn thiuăvƠăchaăđyăđ.
5

ơyăcngăthc s là mt tr ngiăđi vi hotăđng ca các NHTM biăvìămôiătrng
pháp lý hoàn chnhăchínhălƠăcăs tinăđ cho ngành ngân hàng phát trin nhanh và bn
vng.
Nhóm nhân t ch quan
Nhóm nhân t ch quanăđcăbƠnăđn chính là các nhân t bên trong ni b ca
chínhăcácăNHTMănhăcácănhơnăt v nngălc tài chính, kh nngăqun tr điu hành,
ng dng tin b công ngh,ătrìnhăđ và chtălng caălaoăđngầ
- Nngălc tài chính ca mtăNHTMăthngăđc biu hinătrc ht là qua kh
nngăm rng ngun vn ch s hu, vì vn ch s hu th hin sc mnh tài chính
ca mt ngân hàng. Tim lc v vn ch s hu nhăhngăđn quy mô kinh doanh

caăngơnăhƠngănh:ăkh nngăhuyăđng và cho vay vn, kh nngăđuătătƠiăchínhăvƠă
trìnhăđ trang b công ngh. Th hai, kh nngăsinhăliăcngălƠămt nhân t phn ánh
v nngălc tài chính ca mt ngân hàng vì nó th hin tính hiu qu ca mtăđng vn
kinh doanh. Th ba là kh nngăphòngănga và chngăđ ri ro ca mt ngân hàng
cngălƠănhơnăt phnăánhănngălc tài chính. Nu n xuătngăthìăd phòng ri ro cngă
phiătngăđ bùăđp riăro,ăcóănghaălƠăkh nngătƠiăchínhăchoăphépăs dngăđ bùăđp
tn tht có th xyăra.ăNgc li, nu n xuătngănhngăd phòng riăroăkhôngăđ đ
bùăđpăcóănghaălƠătìnhătrng tài chính xuăvƠănngălcătƠiăchínhăbùăđp cho các khon
chi phí này b thu hp.
- Nngălc qun tr,ăđiu hành là nhân t tip theo nhăhngăđn hiu qu kinh
doanh caăcácăngơnăhƠng.ăNngălc qun tr điuăhƠnhătrc ht là ph thucăvƠoăcă
cu t chc b máy qunălỦ,ătrìnhăđ laoăđng và tính hu hiu caăcăch điuăhƠnhăđ
có th ng phó ttătrc nhng din bin ca th trng. Tipătheoănngălc qun tr,
điu hành còn có th đc phn ánh bng kh nngăgim thiu chi phí hotăđng, nâng
caoănngăsut s dngăcácăđuăvƠoăđ có th toăraăđc mt tp hpăđu ra ccăđi.
- Kh nngăng dng tin b công ngh: chính là phnăánhănngălc công ngh
thông tin ca mtăngơnăhƠng.ăTrc s phát trin mnh m ca khoa hc công ngh và
ng dng sâu rng ca nó vào cuc sng xã hiănhăngƠyănay,ăthìăngƠnhăngơn hàng
6

khó có th duy trì kh nngăcnh tranh ca mình nu vn cung ng các dch v truyn
thng.ăNngălc công ngh ca ngân hàng th hin kh nngătrangăb công ngh mi
gm thit b vƠăconăngi, tính liên kt công ngh giaăcácăngơnăhƠngăvƠătínhăđcăđáo
v công ngh ca mi ngân hàng.
- Trìnhăđ, chtălng caăngiălaoăđng: nhân t conăngi là yu t quytăđnh
quan trngăđn s thành bi trong bt k hotăđng nào caăcácăngơnăhƠngăthngămi.
Xã hi ngày càng phát trinăthìăcƠngăđòiăhi các ngân hàng càng phi cung cp nhiu
dch v mi và có chtălng.ăChínhăđiuănƠyăđòiăhi chtălng ca ngun nhân lc
cngăphiăđcănơngăcaoăđ đápăng kp thiăđi vi nhngăthayăđi ca th trng, xã
hi. Vic s dng nhân lcăcóăđoăđc ngh nghip, gii v chuyên môn s giúp cho

ngân hàng to lpăđc nhngăkháchăhƠngătrungăthƠnh,ăngnăngaăđc nhng ri ro
có th xy ra trong các hotăđngăkinhădoanh,ăđuătăvƠăđơyăcngălƠănhơnăt giúp các
ngân hàng gim thiuăđc các chi phí hotăđng. Tuy nhiên, trong quá trình phát trin
ngun nhân lc luôn phi chú trng vic gn phát trin nhân lc vi công ngh mi.
1.2.2. Vai trò ca vic phân tích hiu qu hot đng kinh doanh ca ngân
hƠng thng mi
Phân tích hiu qu hotăđng kinh doanh caăNHTMălƠăxemăxét,ăđoălng quá
trình thc hin chinălc kinh doanh. Vic phân tích hiu qu hotăđng kinh doanh
ca ngân hàng s phnăánhăđcătrìnhăđ s dng các ngun lc (ngun lc trong xã
hi và ngun lc caăchínhăngơnăhƠng)ăđ đtăđc kt qu cao nht vi tng chi phí
thp nht.ăTrênăcăs đó,ăbanăqun tr ngân hàng kt hp vi các nhân t khácăđ đaă
ra nhngăđnhăhng hotăđng cho k ti có hiu qu hn.
iătng ca phân tích hiu qu kinh doanh có th là kt qu kinh doanh ca
tngălnhăvc hotăđngănh:ătình hình d tr ca ngân hàng, doanh s cho vay, s tin
ngơnăhƠngăhuyăđngăđcầ;ăhoc là kt qu tng hp caăquáătrìnhăkinhădoanhănhă
doanh thu, chi phí, li nhun. Phân tích hiu qu kinh doanh caă NHTMă đc thc
hinădi nhiu hình thc khác nhau, ph thuc vào yêu cu ca nhà qun tr, kin thc,
kinh nghim caăngi phân tích và mcăđ phát trin ca h thng ngân hàng.
7

Trong xu th cnh tranh và hi nhp, vic tin hành phân tích hiu qu kinh
doanh ca mt NHTM là rt cn thit,ătrc htălƠăđi vi các nhà qun tr ngân hàng.
 điu hành tt hotăđng kinh doanh ca ngân hàng, nhà qun tr không nhng phi
bit nghiên cu th trng, t chc hotăđng và theo dõi quá trình kinh doanh, mà còn
phiăthng xuyên phân tích nhng kt qu đƣăđtăđc,ăđ phát hin kp thi nhng gì
lƠmăđcăvƠăchaălƠmăđc, nhng mt mnh,ăđim yu caăngơnăhƠng,ăcngănhăđánhă
giáăđc tính hiu qu và an toàn trong hotăđng ngân hàng. T đóănhƠăqun tr mi
có th tìmăraăđc nhng gii pháp thích hp trong vic s dng vnăvƠălaoăđng, có k
hoch cho vic ci tin, nhm nâng cao chtălng kinh doanh.
T vai trò trên có th nhn thy, phân tích hiu qu hotăđng kinh doanh NHTM

là khâu quan trng trong công tác qun tr ngân hàng. Thông qua các ch tiêu ch yu
đc dùng trong phân tích tính hiu qu ca hotăđng kinh doanh ngân hàng, nhà
qun tr có th đoălngăđc quá trình thc hin k hochăkinhădoanhăđƣăđcăđ ra
trcăđó.ăKhiămt k hoch kinh doanh miăđcăđaăvƠoăthc hin, nhà qun tr cn
kim tra, phơnătíchăđ phát hin nhng sai lch gia giá tr thc tin và k hoch, xác
đnhănguyênănhơnăđ có gii pháp x lý. ViănhƠălƣnhăđo, vicăphơnătích,ăđánhăgiáă
đúngănngălc hotăđng caăngơnăhƠngălƠăđ kp thiăđaăraăcácăquytăđnh cn thit,
đúngălúcăvà có hiu qu. Mt chinălc tt, toăđc ch đng vng chãi cho ngân
hàng trên th trng,ăkhiăđc xây dngătrênăcăs phơnătíchăchínhăxác,ăcóăcnăc khoa
hc.
Mt khác, vic phân tích hiu qu hotăđng kinh doanh không ch là vnăđ đc
các nhà qun tr caăchínhăngơnăhƠngăđóăquanătơm,ămƠăcònălƠărt cn thităđi vi các
khách hàng ca ngân hàng. Các NHTM không th tn tiăđc nu không xác lpăđc
mi quan h vi các t chc kinh t vƠădơnăc.ăMi quan h đóăcóăth là hp tác kinh
doanh, mua c phn hoc có th là quan h kháchăhƠngăvƠăngi cung cp vnầăKhiă
đt mi quan h vi bt c ngơnăhƠngănƠo,ăcácănhƠăđuătăcngăcn phi nghiên cu,
phân tích kh nngăkinhădoanh,ăchtălng dch v cngănhăuyătínăcaăngơnăhƠngăđó.ă
cănhăvy mi quan h gia hai bên mi bn lâu và ttăđp.
8

Tiăcácănc có nn kinh t phát trin, các NHTM buc phi công khai các báo
cáoătƠiăchínhăđƣăđc kim toán caăngơnăhƠngămìnhătrênăcácăphngătinăthôngătinăđi
chúngănh:ăsáchăbáo,ătrungătơmăgiaoădch chng khoán v.vầă;ătoăđiu kin cho các
th nhân, pháp nhân có nhu cuăđuătătƠiăchínhă(trc tip hoc gián tip) tìm hiu,
đánhăgiáăđ ắchn mt giăvƠng”,ătránhătìnhătrng laăđo, hiu sai do thiu thông tin
hoc thông tin không chính xác.
Và cui cùng,  tmăvămô,ăcácăcăquanăqunălỦănhƠăncătrongălnhăvc ngân
hàng mà c th lƠăNgơnăhƠngăTrungăngălƠănhngăngi s dng kt qu ca vic
phân tích hiu qu hotăđng kinh doanh NHTM. Hotăđng ca nhng doanh nghip
ngơnăhƠngătrongălnhăvc tin t luôn chaăđng nhiu riăro,ăvƠăhnăth na, hotăđng

tài chính - tin t còn là huyt mchăthúcăđy phát trin kinh t trong thi k hi nhp,
chính vì vy, vai trò qun lý caănhƠănc là không th thiu. Thông qua vic phân tích
hiu qu hotăđng kinh doanh ca ngânăhƠng,ăNgơnăhƠngăTrungăngăs xem xét thc
trng tài chính, nguyên nhân ca nhng tn ti  ngơnăhƠngăđóăt giácăđ qunălỦăvă
mô; vai trò và nhng thành tu t hiu qu hotăđng kinh doanh caăngơnăhƠngăđƣă
đóngăgópă choăs phát trin chung ca ngành ngână hƠngă nhă th nào. Bên cnhă đó,ă
NgơnăhƠngăTrungăngăs đánhăgiáăli nhng mc tiêu qun lý caănhƠăncăcóăđt
đc hay không, xem xét tính hp lý và phù hp ca h thng ch tiêu tài chính dùng
đ đánhăgiáăhiu qu kinhădoanhăvƠăđm bo an toàn trong hotăđng ca NHTM Vit
Nam, t đóăđ ra nhngăhng ci thin cho phù hpăhnăvi tình hình chung caăđt
nc.
Tóm li, phân tích hiu qu kinh doanh ca NHTM không ch là vnăđ phân tích
chi phí phát sinh trong quá trình tìm kim li nhun ca ngân hàng,ămƠăhnăth na, nó
giúp cho ngân hàng có th hotăđngătrongăđiu kin năđnh và an toàn. Ngày nay,
trongăđiu kin cnh tranh ngày càng gay gt, quyt lităhnăthìăvnăđ an toàn và n
đnh trong kinh doanh tin t caăcácăngơnăhƠngăluônăđc các nhà ngân hàng, các kinh
t gia trên th gii quan tâm.
9

1.3.Ch tiêu đánh giá hiu qu hot đng kinh doanh ca Ngơn hƠng thng mi
Nhngănmă1980,ăh thng xp hngăCAMELăđc chính thc gii thiu. Nhiu
t chc tài chính quc t và các qucăgiaăđƣăvn dng phngăphápăCAMEL đ xp
hng các ngân hàng v kh nngăhotăđng, kh nngăcnh tranh, kh nngăchngăđ
vi các riă ro,ă trongă đóă th hin bao hàm tính hiu qu hotă đng.ă Phngă phápă
CAMEL liênăquanăđn phân tích 5 nhóm các ch tiêuăcóătácăđngăđn sc khe ca các
đnh ch tài chính gm:
- (C) Capital adequacy :ăm boăđyăđ vn hay an toàn vn
- (A) Asset quality : Chtălng tài sn
- (M) Management soundness: Qun tr lành mnh
- (E) Earnings : Kh nngăsinhăli

- (L) Liquidity : Kh nngăthanh khon
1.3.1. Ch tiêu an toàn vn
Cngănhăcácăloi hình doanh nghip khác, vnălƠăđiu kin tiên quyt trong hot
đng caăngơnăhƠng,ăđng thi là yu t to nên sc mnh và kh nngăcnh tranh ca
ngân hàng trên th trng. Vn chi phi các hotăđng và quytăđnhăđi vi vic thc
hin các chcănngăca ngân hàng trên th trngătrongănc,ăđng thiăđ vnăti
các th trng tài chính khu vc và th gii.
Các chcănngăca vn t có:
Ngân hàng là mt t chcăkinhădoanhăđc bit, vì vy quan nim vn t có ca
ngơnăhƠngăcóăđcăđim khác vi các t chc kinh doanh khác. Vi ngân hàng, thut
ng ắvn”ăđcăxemănhălƠănhng khon tin do nhngăngi ch ngân hƠngăđóngă
góp,bao gm ch yu là vn c phiuăthng, các khon thngădăvn,các khon d
tr và các khon thu nhp gi li.
Vn t có ca NHTM tuy ch chim mt t trng rt nh trong toàn b ngun vn
(xét v s tuytăđi li là con s rt ln so vi các doanh nghip khác, các công ty khác
không phiălƠăngơnăhƠng)ănhngăli mang nhiu chcănngăquanătrng:
Th nht, chcănngăphápălỦăvƠăchcănngăchngăđ hayăbùăđp ri ro
10

Vn t cóăđcăxemănhămtăắvùngăđm”ăđ bùăđp tn tht và cho phép ngân
hàng tip tc tn ti trong quá trình hotăđng. Nói rngăhn,ăvn hin hu nhm cung
cp s đm boăđi vi khách hàng gi tin không có bo him và nhng ch n khác
v kh nngătip tc tn ti và phát trin caăngơnăhƠngătrongămôiătrng cnh tranh.
Xut phát t chcănngăquanătrng này, pháp lutăvƠăcácăcăquanăqun lý ngân hàng
thngăquyăđnh mc vn ti thiu cho các loiăngơnăhƠngăvƠăcácăđnh ch tài chính
khác, mc vnănƠyăđc gi là mc vnăphápăđnh. Hay nói mt cách khác, mt ngân
hàng munăđc thành lpăvƠăđc cp giy phép hotăđng thì phiăcóăđ mt mc
vnăphápăđnh, t đóămiăđcăđm boătăcáchăphápănhơnăkinhăt cho doanh nghip
ngân hàng.
Th hai, vn t có càng lnăcƠngălƠăcăs to nimătinăchoăngi gi tin và thu

hút tin gi.
Vn t có caăngơnăhƠngălƠăcăs đ xácăđnh nim tin ca công chúng, mt ngân
hàng có quy mô ln s đcădơnăchúngătinătngăhnăsoăvi ngân hàng quy mô vn
nh, nuăcácăđiu kin khác ging nhau. Ngân hàng là mt t chc kinh doanh có quan
h vi hàng nghìn, hàng vn khách hàng, vì vy lut pháp caăcácănc,ăcngănhăVit
Nam buc ngân hàng phi công b côngăkhaiăbáoăcáoătƠiăchínhăhƠngănm.ăTrongăđiu
kin khách hàng có thông tin v ngân hàng tt yu s chn la giao dch vi ngân hàng
nào có kh nngătƠiăchính mnh. Vn t có ca mt ngân hàng càng ln thì càng th
hinălƠăngơnăhƠngăđóăcóăquyămôăvƠăkh nngătƠiăchínhăln mnh.
Th ba, vn t có có chcănngăđiu chnh
Theoăquyăđnh ca lut pháp và các quy ch an toàn ngân hàng ca nhiuănc,
thì phm vi hot đng và quy mô kinh doanh ca mt ngân hàng chu s điu chnh ca
quy mô vn t có. Các ngân hàng có quy mô vn t có khác nhau s đc phép thc
hin các cpăđ hotăđng khác nhau, th hin  quy mô hotăđng, nht là kh nngă
huyăđng vn và kh nngăcp phát tín dng cho khách hàng. Vn t có ln s cho
phép ngân hàng áp dng chinălc kinh doanh mo him, tc chp nhn ri ro cao
11

hnănhngăkh nngăsinhăliăcngăcaoăhn;ătrongăkhiăđó,ănu vn ch s hu thp s
làm gimătínhănngăđng ca ngân hàng.
Qua các chcănngătrênăcóăth nhn thy, tuy vn t có ca ngân hàng chim t
trng nh trongăcăcu ngun vn caăngơnăhƠng,ănhngăliăluônăđóngăvaiătròărt quan
trng, quytăđnh cho s phát trin và năđnh ca ngân hàng.
 Ch tiêuăđánhăgiá:ă
Mt NHTM hotăđng hiu qu trongămôiătrng cnh tranh luôn phi gn kèm
vi yu t an toàn và lành mnh. Theo chunăBaselăIIăđc kin ngh t y ban Basel
v giám sát các hotă đng ngành ngân hàng (BCBS), h s an toàn vn (Capital
adequacy ratio ậ CAR)ăđc quyăđnh hin nay ti thiu là 8%. H s nƠyăđc tính t
l gia vn cp 1 và mt phn ca vn cp 2 so vi tng tài snăđiu chnh theo h s
riăro.ăTheoăđó,ăngơnăhƠngăcóămc vn tt nht là ngân hàng có CAR > 10%, có mc

vn thích hp khi CAR > 8%, thiu vn khi CAR < 8%, thiu vn rõ rt khi CAR <
6% và thiu vn trm trng khi CAR < 2%. ChunăBaselăIIăđcăxemănhămt hip
đnh nht quán v phngăphápămƠăcácăngơnăhƠngăvƠăcácăt chc tài chính tip cn
cách qun lý ri ro trên toàn th gii,ăđc nhiu nc trên th gii áp dng trong qun
lý h thng ngân hàng.
Còn ti VităNam,ăđ phù hp vi thông l quc t,ătheoăthôngătăs 13/2010/TT-
NHNNăbanăhƠnhăngƠyă20/05/2010ăquyăđnh v t l boăđm an toàn trong hotăđng
ca t chc tín dng ca Thngăđc NgơnăhƠngăNhƠănc, t chc tín dng phi duy trì
t l ti thiu 9% gia vn t có so vi tng tài snăắCó”ări ro ca t chc tín dng.

(ch s 1.1)
Các yu t cu thành vn t có caăngơnăhƠngăthngămi bao gm
-Vn cp 1: Vnăđiu l thc có (vnăđƣăđc cp, vnăđƣăgóp),ăqu d tr b
sung vnăđiu l, qu đuătăphátătrin nghip v, li nhun không chia, thngădăc
phnăđc tính vào vnătheoăquyăđnh ca pháp lut.
12

- Vn cp 2: Phn giá tr tngăthêmăca tài sn c đnh và ca các loi tài sn tài
chínhăđuătăđcăđnh giá liătheoăquyăđnh ca pháp lut, mt s trái phiu chuyn
điădoăngơnăhƠngăthngămi phát hành và các công c n th cp có thi hn dài.
Tng tài snăắCó”ări ro gm 2 khonăvƠăđcăxácăđnh theo công thc sau:
- Tài sn Có ri ro ni bng= TS có ni bng x H s ri ro.
- Tài sn Có ri ro ngoi bng= TS ngoi bng x H s chuynăđi x H s ri ro.
MtăngơnăhƠngăđm bo mcăđ an toàn vn theo quy đnh chính là mt tinăđ
đm bo cho các hotăđng khác caăngơnăhƠngăđc năđnh và phát trin vng chc
trc nhngă tácă đng ngoi sinh ca các loi riă roă mangă tínhă đc thù ca ngành.
Nhng ngân hàng thiu vn, h s an toàn vn thp và không có khuynhăhng khc
phcăquaăcácănmăs tr thành non yu, d đ v khi gp phi nhngăcnăsc làm mt
năđnh. T l an toàn vnăcònălƠăthcăđoăcăbnăđ NgơnăhƠngăTrungăngăđánhăgiáă
s lành mnh v tài chính ca ngân hàng. Nu mt ngân hàng b Ngân hàng Trung

ngăchoălƠăkhôngăboăđmăđ vn,ăthìăngơnăhƠngănƠyăxemănhăkhôngăcònăkh nngă
hotăđngăbìnhăthng và buc phiăđóngăca.
1.3.2. Ch tiêu cht lng tài sn
Ni dung hotăđng ch yu ca mt ngân hàng th hin  phía tài sn Có ca
ngân hàng. Chtălng tài sn Có trong kinh doanh ngân hàng là yu t quan trng
hƠngăđuăvƠăcngălƠăvnăđ phc tp nht khi phân tích hotăđng ngân hàng. Trong
tng tài sn ca ngân hàng thì tài sn sinh li luôn chim phn ch yu,ăchúngăđemăli
ngun thu nhp chính cho ngơnăhƠng,ăđng thiăcngăchaăđng nhiu ri ro. Nhng
tài sn này bao gm các khon cho vay, cho thuê tài chính, các khonăđuătăvƠoăchng
khoán, góp vn liên doanh, liên ktầă Trongăh thng ngân hàng Vit Nam, tài sn
chim t trng cao nht là các khon cho vay, vì vyăkhiănóiăđn chtălng tài sn ca
ngơnăhƠngălƠănóiăđn chtălng hotăđng tín dng.
Phân tích hotăđng tín dng:
Tín dng là nghip v sinh li ch yu ca NHTM, ngun thu t hotăđng tín
dng chim mt t trng ln trong tng thu nhp ca ngân hàng. Tuy nhiên tín dng li
13

lƠălnhăvc có nhiu ri ro nht.Phân tích nghip v tín dng là mt ni dung quan
trng trong phân tích hotăđng kinh doanh ca NHTM. Tùy theo mc tiêu phân tích,
các nhà qun tr đaăraănhiu tiêu thc phân t khác nhau khi phân loi tngădăn ca
ngân hàng. Chng hn, phân loi các khon tín dng theo ngành kinh t, theo thành
phn kinh t, theo tng loi hàng hóa vn tín dngăđuăt,ăkh nngăthanhătoánăn ca
kháchăhƠngăv.vầăVi mi cách phân loi khác nhau, nhà qun tr có th xácăđnhăđc
nhng riăroămƠăNHTMăđangăvƠăs gánh chu,ăquaăđóăđaăraăđc nhng bin pháp
hu hiu góp phn phòng nga ri ro, nâng cao chtălng tín dng ca NHTM.
Hiu qu hotăđng tín dngăđc phn ánh qua các ch s phân tích sau:
* T l cp tín dng so vi ngun vnăhuyăđng (ch s 1.2):

Ch s 1.2 cho thy kh nngăngơnăhƠngăs dng ngun vnăhuyăđngăđcăđ
cho vay ra. Nu vicătngătrng ngun vnăhuyăđngăquaăcácănmăkhôngăkéo theo

đc s tngătrng caădăn tín dngăthìăđiuăđóăchng t ngơnăhƠngăđangăb tc
trong vic tìm kimăđu ra, ngun vn b  đng.
Theo thôngătăs 13/2010/TT-NHNN ban hành ngày 20/05/2010 ca Thngăđc
NgơnăhƠngăNhƠănc Vit Nam, t l cp tín dng t tng ngun vnăhuyăđngăđi vi
cácăNHTMăkhôngăđcăvtăquáă80%.ăTrongăđóăngun vnăhuyăđng bao gm: tin
gi ca cá nhân; tin gi có k hn ca t chc; 25% tin gi không k hn ca t
chc kinh t; tin vay ca t chcătrongănc, tin vay ca t chc tín dng khác có k
hn t 3 tháng tr lên; vnăhuyăđngădi hình thc giy t có giá.
* T l dăn cho vay trên tng tài sn có (ch s 1.3):

Ch s 1.3 th hin chính sách qun lý tài sn có ca ngân hàng. T l dăn cho
vay trong tng tài sn có cao chng t ngân hàng tp trung phn ln vào hotăđng tín
14

dngăvƠănơngăcaoănngălc qun lý tín dng là ch yu so vi các hotăđng s dng tài
sn có khác ca ngân hàng
.
* T l dăn cho vay phân theo thi gianăđáoăhn (ch s 1.4):


ơyălƠăch s xácăđnhăcăcu tín dngătrongătrng hp tngădăn choăvayăđc
phân loi theo thiăgianăđáoăhn (ngn, trung và dài hn), th hin ngun vn ca ngân
hƠngăđc tp trung vào loi hình cho vay nào là ch yu và th mnh ca ngân hàng 
lnhăvc tín dng nào.
Ngoài 3 ch tiêuătrên,ăđ đánhăgiáăchtălng tín dng còn cn tp trung phân tích
kh nngări ro tín dng có th xyăra.ă phn ánh tình hình n xu s dng ch s
sau:

(ch s 1.5)
Theo quytă đnh s 493/2005/Q-NHNN ngày 22/04/2005 và quytă đnh s

18/2007/Q-NHNN ngày 25/04/2007 ca Thngăđc NHNN Vit Nam, n và trích lp
d phòngăđc phân loiănhăsau:
Nhóm n
S ngày quá hn
T l trích lp d phòng
Nhóm 1: N đ tiêu chun
Nh hnă10ăngƠy
0%
Nhóm 2: N cn chú ý
T 10ăđn 90 ngày
5%
Nhóm 3: N di tiêu chun
T 91ăđn 180 ngày
20%
Nhóm 4: N nghi ng
T 181ăđn 360 ngày
50%
Nhóm 5: N có kh nngămt vn
Lnăhnă360ăngƠy
100%

Các khon n đc phân loi là n di tiêu chun, n nghi ng và n có kh
nngămt vnăđc coi là n xu.ă đm bo tình hình chtălng tài sn ca các