Luận văn tốt nghiệp về lợi nhuận và rủi ro tại Ngân hàng Công thương Đồng Tháp

Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh i SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
TRNG I HC CN TH
KHOA KINH T - QUN TR KINH DOANH





LUN VN TT NGHIP


PHÂN TÍCH LI NHUN VÀ RI RO TÀI
CHÍNH TI NGÂN HÀNG CÔNG THNG
NG THÁP







Giáo Viên Hng Dn Sinh Viên Thc Hin

NGUYN PHM TUYT ANH NGUYN TH THANH TRÚC
Mssv : 4053867
Lp : Tài chính –Ngân hàng K31

Cn Th, 06/2009

Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh ii SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc

LI CM T

Trong thi gian hc tp ti Trng i hc Cn Th và thi gian thc tp ti
Ngân hàng Công Thng chi nhánh tnh ng Tháp, em ã c tìm hiu rt nhiu
không ch trên các lnh vc lý thuyt trong các tài liu tham kho, mà còn có c hi
tip xúc vi mt s công tác nghip v có liên quan n chuyên ngành hc cng nh
có liên quan n  tài nghiên cu trong quyn lun vn này. Vì vy, khi ã hoàn
thành xong  tài lun vn này, em xin chân thành gi li cm n n:
- Ban giám hiu Trng i hc Cn Th, toàn th quý Thy, Cô khoa Kinh
t - Qun tr kinh doanh ã truyn t nhng kin thc quý báu trong sut thi gian
hc tp ti trng. c bit, em xin cm n Cô Nguy n Phm Tuyt Anh ã tn tình
giúp d!, hng d"n em trong quá trình thc hin  tài nghiên cu tt nghip. Em
xin kính gi n Quý Thy, Cô li chúc sc kh#e và thành công trong công tác
ging dy
- Em cng xin chân thành cm n: Ban Giám c, các Cô Chú, Anh Ch ti
chi nhánh Ngân hàng Công Thng ng Tháp. c bit là các Cô Chú, Anh Ch
ti Phòng Khách hàng Cá nhân, Phòng T$ chc Hành Chính, Phòng khách hàng
Doanh nghip, Phòng Qun tr R%i ro, và mt s phòng ban khác ã to iu kin
cho em hoàn thành khóa thc tp, giúp em n&m rõ hn v thc t công tác nghip v
c%a ngân hàng, hng d"n tn tình, gii thích cn k', cung cp s liu y %,  em

có th thc hin tt  tài tt nghip này.
Do trình  thc t còn hn ch, nên trong quá trình nghiên cu,  tài khó
tránh kh#i nhng thiu sót, sai sót. Rt mong c s thông cm cng nh s góp ý
c%a Quý Thy Cô, Cô Chú, Anh Ch, và nhng ai quan tâm n  tài này  bài
lun vn tt nghip c%a em c hoàn thin hn.
Cui cùng, em xin kính chúc tt c Quý Thy Cô khoa Kinh t - Qun tr
kinh doanh, các Cô Chú, Anh Ch trong Ngân hàng Công Thng ng Tháp di
dào sc kh#e, thành công trên con ng s nghip
Em xin chân thành cm n.
Tp.Cao Lãnh, ngày …tháng…nm…
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh iii SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc

LI CAM OAN


Tôi cam oan r(ng  tài này là do chính tôi thc hin, các s liu thu thp và
kt qu phân tích trong  tài là trung thc,  tài không trùng vi bt k)  tài
nghiên cu khoa hc nào.



Ngày …. tháng …. nm …

Sinh viên thc hin

Nguyn Th Thanh Trúc

















Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh iv SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc

NHN XÉT CA C QUAN THC TP



..................................................................................................................
..................................................................................................................

..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................

..................................................................................................................

Ngày …. tháng …. nm …
Th trng n v




Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh v SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc

BN NHN XÉT LUN VN TT NGHIP I HC


 

 



H và tên ngi hng d"n: ..........................................................................................
Hc v: ...........................................................................................................................
Chuyên ngành:...............................................................................................................
C quan công tác: ..........................................................................................................

Tên hc viên: .................................................................................................................
Mã s sinh viên:.............................................................................................................
Chuyên ngành:...............................................................................................................
Tên  tài: ......................................................................................................................

.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................

NI DUNG NHN XÉT

1. Tính phù hp ca  tài v i chuyên ngành ào t!o
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
2. V hình th"c
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
3. Ý ngh#a khoa h$c, thc tin và tính c%p thi&t ca  tài
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
4. ' tin c(y ca s) liu và tính hin !i ca lu(n vn
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
5. N'i dung và các k&t qu* !t c (theo mc tiêu nghiên cu, …)
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
6. Các nh(n xét khác
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
7. K&t lu(n (Cn ghi rõ mc  ng ý hay không ng ý ni dung  tài và các yêu cu chnh sa)
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................

Cn th, ngày …. tháng …. nm 2009
Ng+i nh(n xét



Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh vi SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
M,C L,C
Trang
Chng 1: GI-I THIU ..........................................................................................1
1.1. S cn thit c%a  tài .........................................................................................1
1.2. Mc tiêu nghiên cu ............................................................................................2
1.2.1. Mc tiêu chung ............................................................................................2
1.2.2. Mc tiêu c th ............................................................................................2
1.3. Phm vi nghiên cu .............................................................................................2
Chng 2: PHNG PHÁP LUN VÀ PHNG PHÁP NGHIÊN C.U .....4
2.1. Phng pháp lun ................................................................................................4
2.1.1. Li nhun và các ch s o lng r%i ro .....................................................4
2.1.2. R%i ro ngân hàng và kh nng o lng các r%i ro ngân hàng ..................7
2.1.3. Qun lí r%i ro tài chính ti ngân hàng .......................................................17
2.2. Phng pháp nghiên cu ...................................................................................20
2.2.1. Phng pháp thu thp s liu ....................................................................20
2.2.2. Phng pháp x lý, phân tích s liu ........................................................20
Chng 3: KHÁI QUÁT V/ NGÂN HÀNG CÔNG THNG
NG THÁP ...........................................................................................................23
3.1. Lch s hình thành .............................................................................................23
3.2. C cu t$ chc hot ng .............................................................................24
3.2.1. C cu t$ chc ..........................................................................................24
3.2.2. Chc nng t*ng phòng ban .......................................................................25

3.3. Mt s nét trong hot ng c%a ngân hàng ........................................................27
3.3.1. Kt qu hot ng kinh doanh c%a ngân hàng ..........................................27
3.3.2. Thành tu t c ...................................................................................28
3.3.3. Phng hng hot ng nhng nm s&p ti ...........................................30
Chng 4: PHÂN TÍCH LI NHUN VÀ RI RO TÀI CHÍNH TI
NGÂN HÀNG CÔNG THNG NG THÁP ................................................31
4.1. Phân tích tình hình thu nhp ..............................................................................31
4.1.1. T+ trng các khon thu nhp .....................................................................31
4.1.2. Mc  tng gim các khon thu nhp .....................................................32
4.2. Phân tích tình hình chi phí.................................................................................38
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh vii SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
4.2.1. T+ trng các khon chi phí ........................................................................38
4.2.2. Mc  tng gim các khon chi phí ........................................................39
4.3. Phân tích tình hình li nhun .............................................................................43
4.3.1. T$ng quát v tình hình li nhun ..............................................................43
4.3.2. Phân tích tình hình li nhun thông qua các h s ....................................44
4.4. Phân tích tình hình r%i ro tài chính ....................................................................48
4.4.1. R%i ro thanh khon ...................................................................................48
4.4.2. R%i ro tín dng ..........................................................................................50
4.4.3. R%i ro lãi sut ............................................................................................51
Chng 5: GII PHÁP NÂNG CAO LI NHUN VÀ HN CH RI RO
TÀI CHÍNH TI NGÂN HÀNG CÔNG THNG NG THÁP .................54
5.1. ánh giá tình hình li nhun và r%i ro tài chính ti Ngân hàng
Công Thng ng Tháp..........................................................................................54
5.1.1. Tình hình li nhun....................................................................................54
5.1.2. Tình hình r%i ro tài chính ..........................................................................54
5.2. Gii pháp nâng cao li nhun và hn ch r%i ro tài chính ti
Ngân hàng Công Thng ng Tháp .......................................................................57

5.2.1. Gii pháp chung cho hot ng kinh doanh ti Ngân hàng Công
Thng ng Tháp ...................................................................................................57
5.2.2. Gii pháp qun lí r%i ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng
ng Tháp .................................................................................................................62
Chng 6: KT LUN VÀ KIN NGH...........................................................66
6.1. Kt lun...............................................................................................................66
6.1.1. i vi các ngân hàng thng mi ...........................................................66
6.1.2. i vi các Ngân hàng Công Thng ng Tháp ...................................67
6.2. Kin ngh ...........................................................................................................69
6.2.1. i vi Ngân hàng Công Thng Vit Nam ............................................69
6.2.2. i vi Ngân hàng Nhà nc ...................................................................70
6.2.3. i vi các t$ chc kim toán ..................................................................71
6.2.4. i vi chính ph% ......................................................................................71
TÀI LIU THAM KHO........................................................................................
PH, L,C...................................................................................................................
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh viii SVTH: Nguyn Th Thanh
Trúc

DANH MC BNG



Tên b*ng Trang



Bng 1. Báo cáo kt qu hot ng kinh doanh 27
Bng 2. T+ trng các khon thu nhp 31

Bng 3. Tình hình thu nhp 32
Bng 4. C cu các khon thu nhp 33
Bng 5. T+ trng các khon chi phí 38
Bng 6. Tình hình chi phí 39
Bng 7. C cu các khon chi phí 40
Bng 8. Tình hình li nhun 43
Bng 9. Các h s phân tích li nhun 44
Bng 10. H s thanh khon 48
Bng 11. H s r%i ro tín dng 50
Bng 12. C cu tài sn – ngun vn nhy cm lãi sut 51
Bng 13. H s chênh lch tài sn - ngun vn nhy cm lãi sut 52
Bng 14. C cu vn huy ng 54











Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh ix SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc

DANH SÁCH T VIT TT


NHTM: Ngân hàng thng mi
NHCTT: Ngân hàng Công Thng tnh ng Tháp
NHNN: Ngân hàng Nhà nc
NHCTVN: Ngân hàng Công Thng Vit Nam
RRTD: r%i ro tín dng
RRTK: r%i ro thanh khon
RRLS: r%i ro lãi sut
TCTD: t$ chc tín dng
XHCN: xã hi ch% ngha
VN: Vit Nam ng
DNNN: Doanh nghip Nhà nc
WTO: T$ chc Thng mi th gii











Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 1 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
CHNG 1

GI-I THIU
1.1. S0 CN THIT CA / TÀI:
Li ích ln nht c%a hi nhp kinh t quc t i vi mt quc gia là to ra
ng lc phát trin cho nn kinh t nói chung và c%a h thng ngân hàng nói riêng.
Khi bc vào hi nhp, ngân hàng thng mi (NHTM) óng mt vai trò quan
trng không th thiu i vi nn kinh t, nó phân phi ngun vn t* ni th*a vn
n ni thiu vn, giúp tn dng c ngun vn nhàn r,i trong dân c,  ngun
vn này c lu chuyn u n kh&p các thành phn kinh t, to iu kin thúc
-y quá trình hot ng sn xut kinh doanh, khi thông nhp phát trin cho t
nc. Tuy nhiên, quá trình hi nhp cng m. ra không ít khó khn và thách thc òi
h#i bn thân các NHTM phi nâng cao cht lng hot ng kinh doanh, mi có th
kh/ng nh c v trí c%a mình trong h thng tài chính quc gia và quc t.
Nm 2008 là mt nm y bin ng vi th trng tài chính Vit Nam: tác
ng t* kh%ng hong tài chính, suy thoái kinh t toàn cu, nhng di n bin không
thun chiu c%a nn kinh t trong nc… ã nh h.ng không tt n hot ng c%a
h thng tài chính ngân hàng, mà trc tiên là nh h.ng n li nhun kinh doanh
và ng thi cng to ra nhiu r%i ro trong hot ng c%a ngân hàng. Do ó càng
thy rõ vic nâng cao hiu qu qun tr hot ng, c cu ngun vn u t nh th
nào  ti a hóa vn ch% s. hu, tc là xác nh c mc cân b(ng gia li nhun
và r%i ro cho các NHTM trong iu kin kinh t hi nhp không ch vì s tn ti và
phát trin c%a bn thân h thng ngân hàng mà nó còn là yêu cu khách quan c%a
nn kinh t.
Li nhun s' phn nh kt qu hot ng kinh doanh c%a ngân hàng. Vì vy,
càng thy rõ c r(ng mt trong nhng bin pháp  nâng cao nng lc cnh tranh
c%a NHTM chính là vic qun tr nh th nào  ti a hóa li nhun trong hot
ng kinh doanh. Tuy nhiên li nhun luôn ng hành cùng vi r%i ro, tc là li
nhun càng cao, r%i ro càng cao và ngc li, nh th s' nh h.ng n s phát trin
bn vng c%a ngân hàng. Vì vy, các NHTM cn xác nh mt s cách  o lng,
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 2 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
phân tích v li nhun, theo ó, mc r%i ro  có c li nhun ó là bao nhiêu,
hp lí hay cha?… Vi nhng mc tiêu trên,  tài s' tìm ra nguyên nhân, gii pháp
kh&c phc i vi nhng r%i ro hay tn ti (nu có) ti ngân hàng; hay d báo tình
hung có th xy ra (i vi lãi sut), nh(m a ra c phng hng, ch tiêu cho
hot ng s&p ti, nh(m nâng cao nng lc cnh tranh c%a ngân hàng trong tng
lai.
Th nên, tôi chn  tài: “Phân tích li nhun và ri ro ti Ngân hàng
Công Thng ng Tháp”  làm rõ hn vn  v*a nêu . trên.
1.2. M,C TIÊU NGHIÊN C.U
1.2.1. M1c tiêu chung:
+ Phân tích li nhun và r%i ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng
Tháp.
1.2.2. M1c tiêu c1 th2:
+ ánh giá chung v kt qu hot ng kinh doanh c%a Ngân hàng Công
Thng ng Tháp trong ba nm 2006, 2007, 2008.
+ Phân tích tình hình li nhun ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp qua
các ch s o lng li nhun;
+ Phân tích tình hình r%i ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp
qua các h s r%i ro v thanh khon, tín dng, lãi sut.
+ Tìm hiu nguyên nhân c%a nhng tn ti, hn ch d"n ti các r%i ro ti ngân
hàng (nu có), mi liên h gia yu t li nhun và r%i ro, t* ó a ra gii pháp
nâng cao nng lc qun lí c%a Ngân hàng Công Thng ng Tháp da vào các
phng pháp qun lí r%i ro và nâng cao li nhun cho ngân hàng.
1.3. PHM VI NGHIÊN C.U:
- Không gian:  tài nghiên cu c thc hin ti Ngân hàng Công Thng
ng Tháp.
- Thi gian:  tài nghiên cu s dng s liu các khon mc hot ng kinh
doanh trong 3 nm 2006, 2007, 2008.
- Ni dung: Phng pháp nâng cao nng lc cnh tranh c%a ngân hàng bao

gm rt nhiu ni dung thc hin. Tuy nhiên,  tài ch tp trung vào phân tích v
li nhun và r%i ro c%a ngân hàng, mi liên h gia li nhun và r%i ro   ra
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 3 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
nhng phng hng qun tr gia li nhun và r%i ro. Bên cnh ó, do s liu s
dng  phân tích c trích t* Bng cân i k toán nên ch tp trung vào  cp
n yu t r%i ro tài chính là ch% yu, c th là: r%i ro thanh khon, r%i ro tín dng,
r%i ro lãi sut  nâng cao nng lc cnh tranh c%a Ngân hàng Công Thng tnh
ng Tháp (NHCTT). Trong  tài không  cp ti r%i ro vn ch% s. hu b.i
NHCTT là chi nhánh cp 1 nên trong c cu ngun vn không có vn ch% s. hu.

Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 4 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
CHNG 2

PHNG PHÁP LUN VÀ PHNG PHÁP NGHIÊN C.U
2.1. PHNG PHÁP LUN:
2.1.1. Li nhu(n và các ch3 s) o l+ng li nhu(n
2.1.1.1. Khái nim v li nhu(n
Li nhun là mt ch tiêu t$ng hp  ánh giá cht lng kinh doanh c%a
ngân hàng thng mi. Li nhun có th hu hình nh tin, tài sn…và vô hình nh
uy tín c%a ngân hàng i vi khách hàng, hoc phn trm th phn ngân hàng chim
c…
Trong kinh doanh tin t, các nhà qun tr ngân hàng luôn phi ng u
vi nhng khó khn ln v mt tài chính. Mt mt h phi th#a mãn nhng yêu cu
v li nhun c%a Hi ng qun tr ngân hàng, c%a các c$ ông, c%a khách hàng ký
thác l"n khách hàng i vay…, mt khác h phi tuân th% nhng quy nh và chính
sách c%a Ngân hàng nhà nc v tin t ngân hàng… Các ngân hàng luôn t ra vn
 là làm th nào  t c li nhun cao nht nhng mc  r%i ro thp nht và
v"n m bo chp hành úng các quy nh c%a Ngân hàng nhà nc (NHNN) và
thc hin c k hoch hot ông kinh doanh c%a ngân hàng.  gii áp vn 
trên, các nhà qun tr buc phi phân tích li nhun c%a ngân hàng mt cách cht
ch' và khoa hc. Thông qua phân tích t+ sut li nhun và r%i ro, các nhà phân tích
có th theo dõi, kim soát, ánh giá li các chính sách v tin gi và cho vay c%a
mình, xem xét các k hoch m. rng và tng tr.ng trong tng lai. ng thi, qua
phân tích li nhun, nhà qun tr có th a ra nhng nhn xét, ánh giá úng hn

v kt qu t c, xu hng tng tr.ng, và các nhân t tác ng n tình hình li
nhun c%a ngân hàng.




Li nhu(n = T4ng thu nh(p - T4ng chi phí
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 5 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
2.1.1.2. Các ch3 s) o l+ng li nhu(n
a) Li nhun ròng trên tng tài sn (ROA)
Li nhu(n ròng
ROA =
%100×

T4ng tài s*n
Ch s này cho nhà phân tích thy c kh nng bao quát c%a ngân hàng
trong vic to ra thu nhp t* tài sn. Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích
xác nh hiu qu kinh doanh c%a mt ng tài sn. ROA ln chng t# c r(ng
hiu qu kinh doanh c%a ngân hàng tt, ngân hàng ã có phng hng c cu u
t tài sn hp lý, kt hp vi s iu ng linh hot gia các hng mc trên tài sn
trc nhng bin ng c%a nn kinh t.
Tuy nhiên, nu ROA quá ln, ng ngha vi vic li nhun to ra trong quá
trình s dng tài sn  u t cng rt ln. Lúc ó, ngân hàng cn có s quan tâm
n các yu t r%i ro s' xut hin, vì li nhun luôn song hành vi r%i ro. Vì vy,
vic so sánh ROA gia các k) hch toán có th giúp ngân hàng hoàn thin tt hn
na công tác qun lí li nhun và r%i ro ti ngân hàng.
b) Li nhun ròng trên vn ch s hu (ROE)
Li nhu(n ròng

ROE
%100×

V)n ch s h5u
ROE là ch s o lng hiu qu s dng c%a mt ng vn ch% s. hu. Nó
cho bit li nhun ròng mà các c$ ông có th nhn c t* vic u t vn c%a
mình. Nu ROE quá ln so vi ROA chng t# vn ch% s. hu c%a ngân hàng chim
t+ trng nh# so vi t$ng ngun vn. Vic huy ng quá nhiu có th nh h.ng n
 an toàn trong kinh doanh c%a ngân hàng.
c) H s doanh li (ROS)
H s) Li nhu(n ròng
doanh li T4ng thu nh(p
=
=
x 100%
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 6 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
Ch s này cho bit hiu qu c%a mt ng thu nhp, ng thi ánh giá hiu
qu qun lý thu nhp c%a ngân hàng. C th, ch s này cao chng t# ngân hàng ã
có nhng bin pháp tích cc trong vic gim chi phí và tng thu nhp c%a ngân
hàng.
d) H s s dng tài sn
H s) s6 d1ng T4ng thu nh(p
tài s*n T4ng tài s*n
Ch s này o lng hiu qu s dng tài sn c%a ngân hàng, ch s này cao
chng t# ngân hàng ã phân b$ tài sn u t mt cách hp lý và hiu qu to nn
tng cho vic tng li nhun. Tuy nhiên, bên cnh ó, ngân hàng nên cân nh&c i
vi các danh mc tài sn to ra thu nhp cao nhng ng thi chi phí cng cao, hoc
r%i ro phát sinh cao, cng nh h.ng n li nhun c%a ngân hàng.

) H s xác nh chi phí cho vic s dng tài sn
T4ng chi phí T4ng chi phí
trên t4ng tài s*n T4ng tài s*n
ây là ch s xác nh chi phí phi b# ra cho vic s dng tài sn  u t.
Ch s này cao cho nhà phân tích thy c ngân hàng ang yu kém trong khâu
qun lý chi phí c%a mình và t* ó nên có nhng thay $i thích hp  có th nâng
cao li nhun ngân hàng.
Mt khác, chi phí càng cao cng th hin các yu t r%i ro ang dn xut hin
trong quá trình hot ng c%a ngân hàng. Vì th, ngân hàng cn có phng pháp
qun lí chi phí sao cho phù hp nht vi li nhun c to ra.
e) H s tng chi phí trên tng thu nhp
T4ng chi phí T4ng chi phí
trên t4ng thu nh(p T4ng thu nh(p
Ch s này tính toán kh nng bù &p chi phí c%a mt ng thu nhp. ây
cng là ch s o lng hiu qu kinh doanh c%a ngân hàng. Thông thng ch s
=
x 100%
=
x 100%
=
x 100%
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 7 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
này nh# hn mt. Nu nó ln hn 1, chng t# ngân hàng hot ng kém hiu qu,
ang có nguy c phá sn trong tng lai.
2.1.2.Ri ro ngân hàng và kh* nng o l+ng các ri ro ngân hàng
2.1.2.1. Khái nim v ri ro ngân hàng:
R%i ro ngân hàng là nhng bin c không mong i xy ra, gây mt mát thit
hi tài sn, thu nhp c%a ngân hàng trong quá trình hot ng.

Các loi ri ro trong hot ng ca mt ngân hàng
R%i ro tín dng; r%i ro lãi sut; r%i ro thanh khon; r%i ro hi oái; r%i ro vn
ch% s. hu; r%i ro hot ng; r%i ro chin lc; r%i ro uy tín… Trong bài nghiên cu
này, tôi xin trình bày ba loi r%i ro thuc nhóm r%i ro tài chính là: r%i ro tín dng
(RRTD), r%i ro thanh khon (RRTK), và r%i ro lãi sut (RRLS).
2.1.2.2. Kh* nng o l+ng các ri ro ngân hàng
ây là iu mà tt c nhng ngi qun lí ngân hàng rt quan tâm. B.i vì
nu o lng các r%i ro thì vic phòng ng*a tr. nên d dàng hn. o lng r%i ro
ngân hàng c th hin trên hai phng din:
Mt là, o lng hay xác nh s thit hi r%i ro gây ra: ây là ch s phn
nh hu qu r%i ro c xác nh khi r%i ro ã xy ra. Ch s này có th là s tuyt
i, hoc s tng i theo các tiêu thc khác nhau nh giá tr thit hi, s ln b r%i
ro, t l tài sn b r%i ro…, tc là chúng ta có th lng hóa c r%i ro c%a m,i tài
sn có c%a ngân hàng.
Hai là, o lng kh nng b r%i ro (xác sut b r%i ro) da vào công thc tính
xác sut c%a mt bin c ng"u nhiên theo quan im thng kê.
2.1.2.3. Các ch3 s) o l+ng ri ro tài chính
a) Ri ro thanh khon:
1) Khái nim thanh khon
Di góc  tài sn: thanh khon c hiu là kh nng chuyn hóa thành
tin c%a tài sn. Mt tài sn có tính thanh khon cao nu nó th#a mãn ng thi c
im: Có th trng giao dch  có th chuyn hóa tài sn thành tin ngay và ngc
li; có giá tng i $n nh, không b nh h.ng b.i s lng và thi gian giao
dch.
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 8 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
Nh vy, tính thanh khon c%a tài sn c o lng thông qua thi gian và
chi phí  chuyn hóa tài sn thành tin. Mt tài sn có tính thanh khon nu thi
gian  chuyn hóa thành tin rt ng&n, chi phí v chuyn nhng thp bao gm các

chi phí v giao dch, chênh lch gia giá bán tài sn ngay tc thì và giá th trng
c%a tài sn. Các tài sn có tính thanh khon cao: Tin mt, trái phiu kho bc…
Di góc  ngân hàng: thanh khon c hiu là kh nng ngân hàng áp
ng các yêu cu v vn kh dng c%a mình.
Thông thng thanh khon c chia làm 2 cp:
+ Thanh khon cp I: gm các phng tin thanh toán ngay cho khách hàng
nh: tin mt, vàng ti kho c%a ngân hàng, tin gi thanh toán (không kì hn) ti
ngân hàng Nhà nc và ti các ngân hàng khác.
+ Thanh khon cp II: là các chng t* có giá, phi hoán $i ra thanh khon
cp I mi thanh toán c nh: trái phiu, công trái, tin gi có kì hn ti các ngân
hàng khác…
Thanh khon cp I là tài sn không có kh nng sinh li, thanh khon cp II
là loi tài sn có sinh li, nhng có mc sinh li không cao nh cho vay hoc u t
và c xem là thanh khon d phòng.
2) Cung cu thanh khon
Kh nng v thanh khon th hin trong ngun cung và cu thanh khon
Cung thanh khon Cu thanh khon
Nhn tin gi t* khách hàng.
Doanh thu t* các dch v.
Tín dng c hoàn tr.
Bán tài sn.
Vay t* th trng tin t.
Khách hàng rút tin gi.
Cp tín dng cho khách hàng.
Hoàn tr các khon i vay.
Chi phí v các nghip v và thu.
Chi tr c$ tc b(ng tin.
i vi hu ht các ngân hàng, cu thanh khon phát sinh t* hai ngun chính:
Khách hàng rút tin gi và cp tín dng cho khách hàng. Vic thanh toán các khon
vay, chi phí v nghip v và thu, chi tr c$ tc cng không làm tng cu thanh

khon.
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 9 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
 áp ng nhu cu v thanh khon nêu trên, ngân hàng có th s dng mt
s ngun cung thanh khon. Ngun cung quan trng nht là ngun tin gi b$ sung
c%a khách hàng, ngoài ra ngun cung quan trng na là các khon thanh toán n c%a
khách hàng, và ngun thu t* bán tài sn, doanh thu và vay t* th trng tin t.
S khác bit v cung cu thanh khon, xác nh trng thái thanh khon ròng
ngân hàng, kí hiu: NLP
Trng thái thanh khon ròng =

Cung thanh khon –

Cu thanh khon
Nu Cung thanh khon ln hn Cu thanh khon: NLP > 0 => Ngân hàng
phi i mt vi thng d thanh khon, do ó nhà qun tr cn xác nh nên u t
hiu qu khon thng d thanh khon này cho ti khi chúng cn s dng  áp ng
nhu cu thanh khon tng lai trong thi gian cho phép.
Nu Cung thanh khon nh hn Cu thanh khon: NLP < 0 => Ngân hàng
i mt vi thâm ht thanh khon, do ó nhà qun tr cn xác nh . âu và vào thi
im nào phi b$ sung vn d chuyn hóa thành tin  áp ng nhu cu ó vi chi
phí thp nht. T* trng thái thâm ht thanh khon, có th hiu v r%i ro thanh khon
nh sau:
3) Ri ro thanh khon
 Khái nim ri ro thanh khon
R%i ro thanh khon là kh nng ngân hàng không có c % vn kh dng
vi chi phí hp lý vào úng thi im mà ngân hàng cn  áp ng cu thanh
khon.
R%i ro thanh khon là loi r%i ro xut hin trong trng hp ngân hàng thiu

kh nng chi tr hoc không chuyn $i kp các loi tài sn ra tin mt theo yêu cu
c%a các hp ng thanh toán, và to ra hiu ng r%i ro có th n vi các ngân hàng
khác.
R%i ro thanh khon xy ra s' -y ngân hàng lâm vào tình trng thiu tính ch%
ng trong thanh toán cho khách hàng khi h  t kéo n rút tin trc hn do ã
mt lòng tin vào ngân hàng. Trong tình hung ó, ngân hàng phi i vay NHNN
hoc các t$ chc tín dng (TCTD) khác  b$ sung ngun thanh toán hoc phi bán
mt s giy t có giá c%a mình  áp ng nhu cu rút tin c%a khách hàng.
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 10 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
 Nguyên nhân ri ro thanh khon
Có 3 nguyên nhân chính khin cho ngân hàng phi i mt vi r%i ro thanh
khon:
Mt là, do s mt cân xng v thi hn n hn gia Tài sn có và Tài sn
n. Do các ngân hàng vay mn quá nhiu các khon tin gi, qu0 d tr t* các cá
nhân và các nh ch tài chính khác, sau ó chuyn hóa chúng thành nhng tài sn
u t có k) hn. Do ó, ã xy ra tình trng mt cân xng gia ngày áo hn c%a
các khon s dng vn và ngày áo hn c%a các ngun vn huy ng, mà thng
gp nht là dòng tin thu hi t* các tài sn u t nh# hn dòng tin phi chi ra 
chi tr tin gi n hn.
Hai là, do s nhy cm c%a tài sn tài chính vi nhng thay $i lãi sut. Khi
lãi sut u t tng, mt s ngi gi tin rút vn c%a h ra kh#i ngân hàng  u
t vào ni có t sut sinh li cao hn, còn các khách hàng vay tin s' tích cc tip
cn các khon tín dng vì có lãi sut thp hn. Nh vy, s thay $i lãi sut nh
h.ng c khách hàng gi tin và vay tin, k ó c hai tác ng n trng thái thanh
khon c%a ngân hàng. Hn na, nhng xu hng v thay $i lãi sut còn nh h.ng
n giá tr th trng c%a các tài sn mà các ngân hàng có th em bán  tng thêm
ngun vn cung cp thanh khon và trc tip nh h.ng n chi phí vay mn trên
th trng tin t.

Ba là, ngân hàng luôn phi áp ng nhu cu thanh khon mt cách hoàn ho.
Mt cnh giác trong khu vc này có th làm t$n hi nghiêm trng nim tin c%a qun
chúng vào ngân hàng. Ví d, chúng ta có th hình dung c phn ng c%a khách
hàng khi n rút tin ti mt máy ATM, hoc ti mt quy giao dch mà không c
áp ng do ngân hàng tm thi không có % tin mt.
 o lng ri ro thanh khon qua h s ri ro thanh khon
i vi NHTM, vic th*a vn hay thiu vn u nh h.ng n hiu qu
kinh doanh chung.  có th to ra li nhun, ngân hàng cn huy ng ngun vn
cn thit cho hot ng u t và cho vay. Cho nên nu ngân hàng không huy ng
c vn, tc là không áp ng c nhu cu vay vn c%a khách hàng, làm mt kh
nng sinh li. Ngc li, nu quá th*a vn, s' d"n n tình trng  ng vn trong
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 11 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
khi v"n phi tr lãi cho ngi gi tin, làm cho li nhun ngân hàng gim, thm chí
b l,.
Ngoài ra, do ngân hàng huy ng ngun vn t* công chúng, nên vic d tr
là  m bo kh nng thanh toán cho ngi gi tin mt cách kp thi là iu rt
quan trng và cn thit. Vn  này có liên quan mt thit n vic biu hin sc
mnh tài chính hay uy tín nu ngân hàng không áp ng kp thi nhu cu thanh
khon. Vì th, ngân hàng cn quan tâm n vn  cân i gia ngun và s dng
ngun  v*a m bo tính an toàn cng nh hiu qu hot ng c%a ngân hàng.
Cân i ngun và s dng ngun là vic tính toán lng vn c%a ngân hàng
trong kì k hoch th*a hay thiu. T* vic tính toán này, ngân hàng s' có k hoch
tip theo trong trng hp ngân hàng th*a hay thiu vn  tránh tình trng  ng
vn không sinh li hoc thiu vn, mt i c hi kinh doanh sinh li. Các bc thc
hin cân i ngun vn c%a ngân hàng nh sau:
1. Xác nh k hoch v ngun vn c%a ngân hàng.
2. Xác nh v d tr thanh toán, d tr b&t buc theo quy nh.
3. Xác nh k hoch d n cho vay và u t c%a ngân hàng.

4. Thc hin cân i ngun và s dng ngun.
 xác nh trng thái cân b(ng v vn, ngi ta dùng h s thanh khon:




H s này càng cao, tính thanh khon càng cao. Thông thng, mt ngân
hàng có tính thanh khon cao s' có kh nng chng ! tt hn i vi s rút tin 
t c%a ngi gi tin nhng li thng i ôi vi vic  ng vn, nh h.ng n
hiu qu kinh doanh c%a ngân hàng.
Nu h s thp tc là s dng ngun ln hn ngun huy ng c, ngân
hàng ang . trng thái thiu vn và phi xin iu chuyn thêm vn trong kì k
hoch, v*a m bo kh nng thanh toán v*a tng thêm hiu qu s dng vn c%a
ngân hàng.
H s) thanh kho*n
=
Tài s*n thanh kho*n – Vay ng7n h!n

V)n tin gi

Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 12 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
b) Ri ro tín dng:
1) Khái nim ri ro tín dng:
R%i ro tín dng (RRTD) là r%i ro do mt hoc mt nhóm khách hàng không
thc hin c các ngha v tài chính i vi ngân hàng. Hay nói cách khác, RRTD
là r%i ro xy ra khi xut hin nhng bin c không lng trc c do nguyên nhân
ch% quan hay khách quan mà khách hàng không tr c n cho ngân hàng mt
cách y % c gc và lãi khi n hn, t* ó tác ng xu n hot ng và có th

làm ngân hàng b phá sn.
ây là loi r%i ro ln nht, thng xuyên xy ra và thng gây hu qu nng
n nht. Thông thng . các nc, nghip v tín dng mang li 2/3 thu nhp cho
ngân hàng. Còn . Vit Nam trong giai on hin nay, thu nhp t* hot ng tín
dng mang li thng chim t* 70 – 90% t$ng thu nhp c%a m,i ngân hàng. Nhng
ng thi trong lnh vc này cng cha ng nhiu r%i ro b.i các khon tin cho
vay bao gi cng có xác sut v! n cao hn so vi nhng khon u t khác.
2) Nguyên nhân phát sinh ri ro tín dng:
 Nguyên nhân t* khách hàng vay vn
R%i ro tín dng biu hin ra bên ngoài là vic không hoàn thành ngha v tr
n, vn b  ng khó có kh nng thu hi, n xu ngày càng ln, các khon lãi
cha thu ngày càng gia tng… Nguyên nhân d"n n tình trng này gm:
- i vi khách hàng là cá nhân: các cá nhân vay vn thng không tr n
cho ngân hàng y % c vn l"n lãi khi gp phi các nguy c sau: thu nhp không
$n nh; b sa thi, tht nghip; b tai nn lao ng; h#a hon, l lt; hoàn cnh gia
ình khó khn; s dng vn sai mc ích; thiu nng lc pháp lý…
- i vi khách hàng là doanh nghip: các doanh nghip thng không tr
c n vay c%a ngân hàng y % c vn l"n lãi khi gp phi các trng hp sau:
nng lc chuyên môn và uy tín c%a ngi lãnh o n v gim thp; kh nng tài
chính c%a doanh nghip b gim do l, lã trong kinh doanh; s dng vn sai mc
ích; th trng cung cp vt t b t bin; b cnh tranh và mt th trng tiêu th;
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 13 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
s thay $i trong chính sách c%a nhà nc; nhng tai nn bt ng: h#a hon, ng
t, công nhân ình công, chin tranh…
 Nguyên nhân khách quan
- Tình hình kinh t trong nc: hot ng cho vay c%a ngân hàng là mt hot
ng rt nhy cm vi nhng bin ng c%a nn kinh t xã hi. Trong giai on
kinh t suy thoái thng xut hin nhng doanh nghip thua l, và phá sn, t* ó có

các khon tin vay ngân hàng không tr c. iu này làm cho n xu trong ngân
hàng tng lên nhanh chóng. Trong giai on nn kinh t có lm phát cao và ngày
càng gia tng cng có th d"n n RRTD b.i vì trong giai on này ngi gi tin
có tâm lý lo s r(ng ng tin c%a mình b mt giá khi gi . trong ngân hàng nên h
thng rút tin ra kh#i ngân hàng. Trong khi ó nhng ngi i vay thì li mun gia
tng nhu cu vay vn và mun kéo dài thi hn vay. iu này cng làm nh h.ng
trc tip n ngun vn hot ng c%a ngân hàng cng nh nhng khon u t c%a
ngân hàng không có hiu qu. Nguy c này có th làm hot ng cho vay c%a ngân
hàng b phá sn.
- Tình hình th gii: trong thi i ngày nay m,i quc gia là mt t bào c%a
nn kinh t th gii. Hot ng kinh t các nc u có tác ng nh h.ng l"n
nhau vì xu hng toàn cu hóa c%a nn kinh t th gii. S hình thành các khu vc
kinh t và các khu mu dch t do nh AFTA, NAFTA…cho chúng ta thy s nh
h.ng không nh# c%a các nc trong khu vc cng nh trên th gii i vi m,i
nc thành viên. Chính vì vy, khi có nhng bin c và tình hình kinh t, chính tr,
quân s xy ra . bt k) mt nc nào cng có th tác ng mnh n các nc khác
trên toàn th gii và s' d"n n bin ng kinh t trong nc và s' tác ng xu n
hot ng c%a ngân hàng.
 Nguyên nhân liên quan n vic m bo tín dng
- m bo i nhân: nu ngi bo lãnh gp phi nhng tình hung ch%
quan hay khách quan nh ã trình bày . trên thì ngi bo lãnh có th không có kh
nng thc hin nhng li cam kt c%a mình, tc là không có kh nng thay mt
ngi vay tr n cho ngân hàng y % c gc và lãi.
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 14 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
- m bo i vt: RRTD xy ra liên quan n vt dùng th chp và cm c
n vay khi gp phi nhng trng hp sau: vic ánh giá tài sn th chp và cm c
không chính xác; tài sn th chp và cm c không tiêu th c; tài sn th chp,
cm c không c thc hin úng theo quy nh c%a pháp lut nên không th phát

mãi; tài sn th chp cm c b h#a hon hoc b cm lu thông.
 Nguyên nhân do chính bn thân ngân hàng
- Do ngân hàng chy theo li nhun, t mong c v li nhun cao hn các
khon cho vay lành mnh.
- Ngân hàng vi phm các nguyên t&c cho vay, cho vay vt t+ l an toàn,
thiu tài sn th chp và cm c, cho vay khng…
- Phân tích ánh giá khách hàng sai, quyt nh cho vay thiu thông tin sát
thc.
- Cán b ngân hàng vi phm o c kinh doanh.
3) !nh hng ca ri ro tín dng

i vi bn thân ngân hàng
S t$n tht c%a ngân hàng khi có r%i ro xy ra có th là các thit hi v vt
cht hoc uy tín c%a ngân hàng.
R%i ro tín dng s' tác ng trc tip n hot ng kinh doanh c%a ngân hàng
nh: Thiu tin chi tr cho khách hàng vì phn ln ngun vn hot ng c%a ngân
hàng là ngun vn huy ng, mà ngân hàng không thu hi c n gc và lãi cho
vay thì kh n(ng thanh toán c%a ngân hàng dn dn lâm vào tình trng thiu ht.
Nh vy, RRTD s' làm cho ngân hàng mt cân i trong vic thanh toán, dn
làm cho ngân hàng l, và có nguy c b phá sn.

i vi kinh t xã hi
Hot ng c%a ngân hàng có liên quan n hot ng c%a toàn b nn kinh t,
n tt c các doanh nghip nh#, v*a, ln, và n toàn b các tng lp dân c. Vì
vy, RRTD xy ra có th làm phá sn mt vài ngân hàng, khi ó nó có kh nng
phát sinh dây chuyn các ngân hàng khác và to cho dân chúng mt tâm lý s hãi.
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 15 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
Lúc ó dân chúng s' ua nhau n ngân hàng  rút tin trc thi hn. iu này có

th a n phá sn ng lot các ngân hàng. Khi ó, RRTD s' tác ng n toàn
b nn kinh t.
Nh vy, RRTD là vn  rt nghiêm trng mà chính ph% các nc phi quan
tâm, t bit là Ngân hàng Trung ng phi có chính sách khuyn cáo thng xuyên
thông qua công tác thanh tra kim soát, chit khu, tái chit khu và s1n sàng h, tr
vn cho các ngân hàng thng mi khi có các bin c r%i ro xy ra.
4) o lng ri ro tín dng
R%i ro tín dng là nhng thit hi kinh t mà ngân hàng thng mi phi
gánh chu do khách hàng vay vn sai h2n trong thc hin ngha v tr n vn gc và
n lãi hoc do không hoàn tr c n vay c%a ngân hàng do nhng nguyên nhân
ch% quan hoc khách quan. R%i ro tín dng gây t$n tht v tài chính cho NHTM, ó
là làm gim thu nhp ròng và gim giá tr th trng c%a vn; trong trng hp
nghiêm trng có th d"n n thua l,, hoc . mc  cao hn có th d"n n phá sn.
Vì vy ngi ta o lng RRTD qua h s sau:
T4ng n x%u
H s) ri ro tín d1ng =
T4ng d n

Trong ó: T$ng n xu (gm n nhóm 3, 4, 5 theo quy nh).
T$ng d n (gm n nhóm 1, 2, 3, 4, 5 theo quy nh)

c) Ri ro lãi sut
1) Khái nim v lãi sut
Lãi sut là yu t nhy cm và thng xuyên thay $i, g&n lin vi s thay
$i c%a quan h cung - cu trên th trng vn nên nh h.ng n thu nhp và chi
phí c%a ch% th hot ng trên th trng tài chính.
Nn tng c bn c%a lãi sut th trng là nng sut vt cht biên c%a vn,
ngha là t+ l mà vn tái to li chính bn thân nó quy $i theo vt cht. ó là chi
phí c hi c%a vic tiêu dùng, biu hin b(ng t+ l mi chào n các cá nhân 
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 16 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
thuyt phc h tit kim hn là tiêu dùng. T+ l này ôi khi còn c gi là lãi sut
thc t vì nó không b nh h.ng b.i s thay $i c%a giá c hoc các yu t r%i ro.
Ri ro lãi sut là kh nng tình hình tài chính c%a ngân hàng b tác ng bt
li do nhng bin ng v lãi sut th trng gây ra, là r%i ro khi lãi sut th trng
thay $i d"n n gim tài sn sinh li. Chính vì th, nó là mt loi r%i ro có th e
da nghiêm trng n thu nhp và c s. vn c%a ngân hàng.
Nhng tác ng c%a vic thay $i lãi sut d"n ti vic làm gim giá tr tài sn
có sinh li hoc làm tng chi phí c%a các tài sn n c%a ngân hàng. Kt qu là làm
gim chênh lch lãi ròng và gim li nhun c%a NHTM (chênh lch lãi ròng = thu
nhp lãi – chi phí lãi). Chính vì th, qun lí lãi sut hiu qu là phi duy trì c r%i
ro lãi sut . mc  hp lý cn thit cho s an toàn và phát trin bn vng c%a ngân
hàng.
2) Nguyên nhân ri ro lãi sut
- Thi hn cho vay vi lãi sut c nh dài hn thi hn ngun vn huy ng
vi lãi sut c nh, r%i ro khi lãi sut tng lên.
- Thi hn cho vay vi lãi sut c nh ng&n hn thi hn ngun vn huy
ng lãi sut c nh, r%i ro khi lãi sut gim.
Do thi hn huy ng vn bình quân và thi hn cho vay bình quân thng
có s khác bit khá ln, thông thng thi hn cho vay c%a NHTM thng dài hn
thi gian huy ng vn, nên khi lãi sut th trng thay $i tng lên thì chi phí huy
ng vn tng nhanh hn mc tng c%a thu nhp t* các khon cho vay theo lãi sut
c nh, làm gim thu nhp ròng c%a NHTM. Ngoài ra do khác bit v hình thc lãi
sut huy ng vn và lãi sut i vay ã làm cho NHTM b r%i ro lãi sut, khi cho
vay ch% yu theo lãi sut c nh và huy ng tin gi ch% yu theo lãi sut th n$i
nu lãi sut tng lên cng làm cho chi phí tng nhanh hn thu nhp và t l chênh
lch lãi ròng c%a NHTM s' gim thp.
3) o lng ri ro lãi sut
Lãi sut luôn là vn  c bt c nhà u t nào quan tâm, b.i nó s' quyt

nh li nhun c%a h, lãi sut cao hay thp s' nh h.ng nhiu n hot ng u
t c%a các cá nhân, cng nh nh h.ng n hot ng tài chính c%a nhiu doanh
nghip,và các NHTM.