Thực trạng Kế toán một số phần hành chủ yếu tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí Anh
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (13.85 MB, 178 trang )
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
1
Khoa Kế toán - Kiểm toán
MỤC LỤC
Lời mở đầu.................................................................................................................. 26
Với lý do trên cùng với một thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Xây dựng và
Nội thất Trí Anh, em quyết định tìm hiểu 3 phần hành:.........................................27
1.Kế toán vốn bằng tiền..............................................................................................27
2.Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh...............................................27
3.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.................................................27
PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT
TRÍ ANH..................................................................................................................... 28
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 28
1.1.1 Khái quát về sự hình thành của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 28
1.1.2. Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội
thất Trí Anh.................................................................................................................35
1.1.3 Định hướng của công ty trong tương lai..........................................................39
1.2. Cơ cấu tổ chức Bộ máy quản lý của công ty.......................................................40
1.2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý Bộ máy công ty..............................................................40
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức quản lý Bộ máy công ty.....................................................40
1.2.2 Chức năng , quyền hạn nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý trong bộ máy
công ty.......................................................................................................................... 40
1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động / sản xuất / kinh doanh của Công ty Cổ phần Xây
dựng và Nội thất Trí Anh............................................................................................42
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
2
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kinh doanh công ty...........................................................................42
Sơ đồ 1.3: Quy trình bán hàng hóa tại Công ty.........................................................43
1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây...........44
Bảng 1.1 : Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 44
Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu tài chính của công ty 3 năm gần đây...............................47
...................................................................................................................................... 47
PHẦN 2: TRÍ ANH THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT.......................................50
TRÍ ANH..................................................................................................................... 50
2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội
thất Trí Anh.................................................................................................................50
2.1.1 Các chính sách kế toán chung..........................................................................50
2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán...............................................................................50
Bảng 2.1: Chứng từ kế toán thu chi thanh toán.......................................................51
Bảng 2.2 : Chứng từ kế toán hoạt động đầu tư, sử dụng, thanh lý, nhượng bán
TSCĐ........................................................................................................................... 52
Bảng 2.3: Chứng từ kế toán mua bán, sử dụng, dự trữ vật tư, hàng hóa................52
Bảng 2.4: Chứng từ kế toán quản lý lao động, tiền lương, các khoản trích............52
theo lương trong đơn vị..............................................................................................52
Bảng 2.5: Chứng từ kế toán chi phí, tính giá thành trong đơn vị............................53
Bảng 2.6 : Chứng từ kế toán bán hàng.....................................................................53
Bảng 2.7: Chứng từ kế toán thuế..............................................................................53
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
3
Khoa Kế toán - Kiểm toán
2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán...............................................................................54
Bảng 2.8: Hệ thống tài khoản chủ yếu sử dụng tại Công ty Cổ phần Xây dựng và
Nội thất Trí Anh..........................................................................................................54
2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán..................................................................................56
Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính tại công ty Trí
Anh.............................................................................................................................. 56
2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán..................................................................................57
2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán....................................................................................58
2.1.6.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí Anh. .58
Sơ đồ 2.2 : Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 59
2.1.6.2 Chức năng nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận kế toán:.......................59
2.2 Thực trạng các phần hành kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất
Trí Anh........................................................................................................................61
2.2.1 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất
Trí Anh........................................................................................................................61
2.2.1.1 Nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền tại doanh Công ty Cổ phần Xây dựng
và Nội thất Trí Anh.....................................................................................................61
2.2.1.2 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền..........................................................63
Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt..............................................................63
Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng............................................63
2.2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền...............................64
Sơ đồ 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền..................................................64
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
4
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Sơ đồ 2.7 Quy trình luân chuyển chi tiền..................................................................65
2.2.1.4 Kế toán tiền mặt..............................................................................................66
Bảng 1.1 : Hóa đơn đầu vào chi tiền mặt số 0001256...............................................69
Đường dẫn vào giao diện phiếu chi...........................................................................70
Bảng 2.2 : Phiếu chi số 260.......................................................................................72
Bảng 2.3: Hóa đơn GTGT số 0000225......................................................................73
Bảng 2.4: Phiếu thu số 62...........................................................................................75
Bảng 2.5: Sổ Nhật ký thu tiền....................................................................................78
Bảng 2.6: Sổ Nhật Ký chi tiền....................................................................................80
...................................................................................................................................... 82
...................................................................................................................................... 82
Đường dẫn vào Sổ quỹ Tiền mặt: Vốn bằng tiền/Báo cáo tiền mặt, Tiền gửi ngân
hàng/Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt........................................................................83
Bảng 2.7: Sổ quỹ tiền mặt..........................................................................................84
Bảng 2.8: Sổ cái TK 111............................................................................................86
2.2.1.5 Kế toán tiền gửi ngân hàng............................................................................88
2.2.1.6 Quy trình luân chuyển chứng từ thu Tiền gửi ngân hàng............................89
Sơ đồ2.4: Quy trình thu tiền gửi ngân hàng.............................................................89
Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chi Tiền gửi ngân hàng......................................90
Bảng 2.9: Hóa đơn mua hàng số 0000710.................................................................92
Bảng 2.10: Ủy nhiệm chi...........................................................................................93
Bảng 2.11: Hóa đơn bán hàng số 0000221...............................................................95
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
5
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Bảng 2.12: Giấy báo có..............................................................................................96
Bảng 2.13 : Sổ chi tiết TK 1122.................................................................................98
Bảng 2.14: Sổ cái TK 112........................................................................................100
Bảng 2.15: Sổ Nhật Ký chung tháng 12..................................................................102
2.2.2 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh........................................106
2.2.2.1. Kế toán bán hàng........................................................................................106
Các phương pháp bán hàng.........................................................................................................106
Sơ đồ2.7: Kế toán doanh thu bán hàng...................................................................107
Bảng 2.16: Hóa đơn bán hàng số 0000226.............................................................110
Bảng 2.17 : Mẫu phiếu thu số 63.............................................................................114
Bảng 2.18:Bảng kê hóa đơn bán hàng tháng 12.....................................................116
Bảng 2.19:Sổ Nhật ký bán hàng..............................................................................120
2.2.2.2 Kế toán Giá vốn hàng bán............................................................................121
Phương pháp xác định giá vốn hàng bán.....................................................................................121
Bảng 2.20 : Phiếu xuất kho cho HĐ bán hàng 0000226........................................125
Bảng 2.22: Sổ cái TK 632........................................................................................127
2.2.2.3. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh............................................................128
Bảng2.23: Hóa đơn GTGT cước dịch vụ viễn thông...............................................129
Bảng2.25: Phiếu chi số 254 về cước dịch vụ viễn thông.........................................130
Bảng 2.24: Hóa đơn GTGT chi tiền cước vận chuyển............................................132
Bảng 2.27: Phiếu chi số 264 về tiền cước vận chuyển............................................133
Bảng 2.25: Sổ chi tiết TK 6421................................................................................134
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
6
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Bảng 2.26:Sổ chi tiết TK 6422.................................................................................136
Bảng 2.27: Sổ cái TK 642........................................................................................138
Bảng 2.28: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ.............................................................145
2.2.2.4. Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội
thất Trí Anh...............................................................................................................146
Sơ đồ 2.8: Kế toán xác định kết quả kinh doanh.....................................................147
Bảng 2.20: Sổ cái tài khoản 511..............................................................................148
Bảng2.30 :Bảng tổng hợp chữ T tài khoản 911......................................................150
Bảng2.31 : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015...............................151
2.2.3. Hạch toán Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ
phần Xây dựng và Nội thất Trí Anh.........................................................................152
2.2.3.1 Khái niệm tiền lương....................................................................................152
Tiền lương là biểu hiện bằng tiền của chi phí nhân công mà doanh nghiệp (Nhà
nước) trả cho người lao động theo số lượng, chất lượng lao động mà họ đóng góp
vào hoạt động SXKD tạo ra sản phẩm hoặc hoàn thành các nhiệm vụ mà doanh
nghiệp hoặc Nhà nước giao......................................................................................152
2.2.3.2 Danh sách lao động tại công ty....................................................................152
2.2.3.3. Ý nghĩa và nhiệm vụ của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
................................................................................................................................... 153
2.2.3.4. Nguyên tắc kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương..................153
- Phân loại quỹ lương một cách phù hợp: Trong doanh nghiệp thì tiền lương có
nhiều loại với tính chất khác nhau, chi trả cho các đối tượng khác nhau, vì vậy
phải phân loại tiền lương theo tiêu thức phù hợp..................................................153
2.2.3.5. Các hình thức trả lương và cách tính lương..............................................154
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
7
Khoa Kế toán - Kiểm toán
2.2.3.6 Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền lương và khoản trích theo lương........................161
Sơ đồ 9: Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương...............161
2.2.3.7 Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương................................................162
Sơ đồ 2.10: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền lương...............................................162
Hàng ngày căn cứ vào giấy nghỉ ốm, giấy phép và giấy họp để kế toán tổng hợp
lên bảng chấm công. Cuối tháng từ bảng chấm công và phiếu đề nghị tăng ca, làm
thêm giờ để lên bảng thanh toán lương, kế toán tổng hợp của từng bộ phận và lên
bảng thanh toán lương. Từ đó lập ra bảng kê chi phí nhân công.........................162
2.2.3.8 Kế toán chi tiết và và các khoản trích theo lương tại công ty Cổ phần Xây
dựng và Nội thất Trí Anh..........................................................................................163
Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toán tiền lương.....................................................................164
Đối với các khoản trích theo lương: Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh không tiến hành đóng bảo hiểm cho nhân viên..............................................164
.................................................................................................................................... 166
Bảng 2.32: Bảng thanh toán lương tháng 12/2015.................................................167
Bảng 2.33 : Phiếu chi tiền lương cho nhân viên tháng 12.....................................170
Bảng 2.34: Trích sổ cái TK 334...............................................................................172
2.3 Nhận xét và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác tổ chức quản lý và
hạch toán kế toán tại công ty....................................................................................173
2.3.1. Nhận xét về bộ máy tổ chức, quản lý của đơn vị...........................................173
2.3.2. Nhận xét về tổ chức công tác kế toán tại đơn vị............................................174
2.3.3 Những ý kiến, đề xuất.....................................................................................175
KẾT LUẬN...............................................................................................................177
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
8
Khoa Kế toán - Kiểm toán
TÀI LIỆU THAM KHẢO........................................................................................178
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
9
Khoa Kế toán - Kiểm toán
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Lời mở đầu.................................................................................................................. 26
Với lý do trên cùng với một thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Xây dựng và
Nội thất Trí Anh, em quyết định tìm hiểu 3 phần hành:.........................................27
1.Kế toán vốn bằng tiền..............................................................................................27
2.Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh...............................................27
3.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.................................................27
PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT
TRÍ ANH..................................................................................................................... 28
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 28
1.1.1 Khái quát về sự hình thành của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 28
1.1.2. Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội
thất Trí Anh.................................................................................................................35
1.1.3 Định hướng của công ty trong tương lai..........................................................39
1.2. Cơ cấu tổ chức Bộ máy quản lý của công ty.......................................................40
1.2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý Bộ máy công ty..............................................................40
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức quản lý Bộ máy công ty.....................................................40
1.2.2 Chức năng , quyền hạn nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý trong bộ máy
công ty.......................................................................................................................... 40
1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động / sản xuất / kinh doanh của Công ty Cổ phần Xây
dựng và Nội thất Trí Anh............................................................................................42
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
10
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kinh doanh công ty...........................................................................42
Sơ đồ 1.3: Quy trình bán hàng hóa tại Công ty.........................................................43
1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây...........44
Bảng 1.1 : Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 44
Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu tài chính của công ty 3 năm gần đây...............................47
...................................................................................................................................... 47
PHẦN 2: TRÍ ANH THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT.......................................50
TRÍ ANH..................................................................................................................... 50
2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội
thất Trí Anh.................................................................................................................50
2.1.1 Các chính sách kế toán chung..........................................................................50
2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán...............................................................................50
Bảng 2.1: Chứng từ kế toán thu chi thanh toán.......................................................51
Bảng 2.2 : Chứng từ kế toán hoạt động đầu tư, sử dụng, thanh lý, nhượng bán
TSCĐ........................................................................................................................... 52
Bảng 2.3: Chứng từ kế toán mua bán, sử dụng, dự trữ vật tư, hàng hóa................52
Bảng 2.4: Chứng từ kế toán quản lý lao động, tiền lương, các khoản trích............52
theo lương trong đơn vị..............................................................................................52
Bảng 2.5: Chứng từ kế toán chi phí, tính giá thành trong đơn vị............................53
Bảng 2.6 : Chứng từ kế toán bán hàng.....................................................................53
Bảng 2.7: Chứng từ kế toán thuế..............................................................................53
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
11
Khoa Kế toán - Kiểm toán
2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán...............................................................................54
Bảng 2.8: Hệ thống tài khoản chủ yếu sử dụng tại Công ty Cổ phần Xây dựng và
Nội thất Trí Anh..........................................................................................................54
2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán..................................................................................56
Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính tại công ty Trí
Anh.............................................................................................................................. 56
2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán..................................................................................57
2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán....................................................................................58
2.1.6.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí Anh. .58
Sơ đồ 2.2 : Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 59
2.1.6.2 Chức năng nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận kế toán:.......................59
2.2 Thực trạng các phần hành kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất
Trí Anh........................................................................................................................61
2.2.1 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất
Trí Anh........................................................................................................................61
2.2.1.1 Nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền tại doanh Công ty Cổ phần Xây dựng
và Nội thất Trí Anh.....................................................................................................61
2.2.1.2 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền..........................................................63
Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt..............................................................63
Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng............................................63
2.2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền...............................64
Sơ đồ 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền..................................................64
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
12
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Sơ đồ 2.7 Quy trình luân chuyển chi tiền..................................................................65
2.2.1.4 Kế toán tiền mặt..............................................................................................66
Bảng 1.1 : Hóa đơn đầu vào chi tiền mặt số 0001256...............................................69
Đường dẫn vào giao diện phiếu chi...........................................................................70
Bảng 2.2 : Phiếu chi số 260.......................................................................................72
Bảng 2.3: Hóa đơn GTGT số 0000225......................................................................73
Bảng 2.4: Phiếu thu số 62...........................................................................................75
Bảng 2.5: Sổ Nhật ký thu tiền....................................................................................78
Bảng 2.6: Sổ Nhật Ký chi tiền....................................................................................80
...................................................................................................................................... 82
...................................................................................................................................... 82
Đường dẫn vào Sổ quỹ Tiền mặt: Vốn bằng tiền/Báo cáo tiền mặt, Tiền gửi ngân
hàng/Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt........................................................................83
Bảng 2.7: Sổ quỹ tiền mặt..........................................................................................84
Bảng 2.8: Sổ cái TK 111............................................................................................86
2.2.1.5 Kế toán tiền gửi ngân hàng............................................................................88
2.2.1.6 Quy trình luân chuyển chứng từ thu Tiền gửi ngân hàng............................89
Sơ đồ2.4: Quy trình thu tiền gửi ngân hàng.............................................................89
Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chi Tiền gửi ngân hàng......................................90
Bảng 2.9: Hóa đơn mua hàng số 0000710.................................................................92
Bảng 2.10: Ủy nhiệm chi...........................................................................................93
Bảng 2.11: Hóa đơn bán hàng số 0000221...............................................................95
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
13
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Bảng 2.12: Giấy báo có..............................................................................................96
Bảng 2.13 : Sổ chi tiết TK 1122.................................................................................98
Bảng 2.14: Sổ cái TK 112........................................................................................100
Bảng 2.15: Sổ Nhật Ký chung tháng 12..................................................................102
2.2.2 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh........................................106
2.2.2.1. Kế toán bán hàng........................................................................................106
Các phương pháp bán hàng.........................................................................................................106
Sơ đồ2.7: Kế toán doanh thu bán hàng...................................................................107
Bảng 2.16: Hóa đơn bán hàng số 0000226.............................................................110
Bảng 2.17 : Mẫu phiếu thu số 63.............................................................................114
Bảng 2.18:Bảng kê hóa đơn bán hàng tháng 12.....................................................116
Bảng 2.19:Sổ Nhật ký bán hàng..............................................................................120
2.2.2.2 Kế toán Giá vốn hàng bán............................................................................121
Phương pháp xác định giá vốn hàng bán.....................................................................................121
Bảng 2.20 : Phiếu xuất kho cho HĐ bán hàng 0000226........................................125
Bảng 2.22: Sổ cái TK 632........................................................................................127
2.2.2.3. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh............................................................128
Bảng2.23: Hóa đơn GTGT cước dịch vụ viễn thông...............................................129
Bảng2.25: Phiếu chi số 254 về cước dịch vụ viễn thông.........................................130
Bảng 2.24: Hóa đơn GTGT chi tiền cước vận chuyển............................................132
Bảng 2.27: Phiếu chi số 264 về tiền cước vận chuyển............................................133
Bảng 2.25: Sổ chi tiết TK 6421................................................................................134
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
14
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Bảng 2.26:Sổ chi tiết TK 6422.................................................................................136
Bảng 2.27: Sổ cái TK 642........................................................................................138
Bảng 2.28: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ.............................................................145
2.2.2.4. Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội
thất Trí Anh...............................................................................................................146
Sơ đồ 2.8: Kế toán xác định kết quả kinh doanh.....................................................147
Bảng 2.20: Sổ cái tài khoản 511..............................................................................148
Bảng2.30 :Bảng tổng hợp chữ T tài khoản 911......................................................150
Bảng2.31 : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015...............................151
2.2.3. Hạch toán Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ
phần Xây dựng và Nội thất Trí Anh.........................................................................152
2.2.3.1 Khái niệm tiền lương....................................................................................152
Tiền lương là biểu hiện bằng tiền của chi phí nhân công mà doanh nghiệp (Nhà
nước) trả cho người lao động theo số lượng, chất lượng lao động mà họ đóng góp
vào hoạt động SXKD tạo ra sản phẩm hoặc hoàn thành các nhiệm vụ mà doanh
nghiệp hoặc Nhà nước giao......................................................................................152
2.2.3.2 Danh sách lao động tại công ty....................................................................152
2.2.3.3. Ý nghĩa và nhiệm vụ của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
................................................................................................................................... 153
2.2.3.4. Nguyên tắc kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương..................153
- Phân loại quỹ lương một cách phù hợp: Trong doanh nghiệp thì tiền lương có
nhiều loại với tính chất khác nhau, chi trả cho các đối tượng khác nhau, vì vậy
phải phân loại tiền lương theo tiêu thức phù hợp..................................................153
2.2.3.5. Các hình thức trả lương và cách tính lương..............................................154
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
15
Khoa Kế toán - Kiểm toán
2.2.3.6 Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền lương và khoản trích theo lương........................161
Sơ đồ 9: Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương...............161
2.2.3.7 Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương................................................162
Sơ đồ 2.10: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền lương...............................................162
Hàng ngày căn cứ vào giấy nghỉ ốm, giấy phép và giấy họp để kế toán tổng hợp
lên bảng chấm công. Cuối tháng từ bảng chấm công và phiếu đề nghị tăng ca, làm
thêm giờ để lên bảng thanh toán lương, kế toán tổng hợp của từng bộ phận và lên
bảng thanh toán lương. Từ đó lập ra bảng kê chi phí nhân công.........................162
2.2.3.8 Kế toán chi tiết và và các khoản trích theo lương tại công ty Cổ phần Xây
dựng và Nội thất Trí Anh..........................................................................................163
Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toán tiền lương.....................................................................164
Đối với các khoản trích theo lương: Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh không tiến hành đóng bảo hiểm cho nhân viên..............................................164
.................................................................................................................................... 166
Bảng 2.32: Bảng thanh toán lương tháng 12/2015.................................................167
Bảng 2.33 : Phiếu chi tiền lương cho nhân viên tháng 12.....................................170
Bảng 2.34: Trích sổ cái TK 334...............................................................................172
2.3 Nhận xét và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác tổ chức quản lý và
hạch toán kế toán tại công ty....................................................................................173
2.3.1. Nhận xét về bộ máy tổ chức, quản lý của đơn vị...........................................173
2.3.2. Nhận xét về tổ chức công tác kế toán tại đơn vị............................................174
2.3.3 Những ý kiến, đề xuất.....................................................................................175
KẾT LUẬN...............................................................................................................177
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
16
Khoa Kế toán - Kiểm toán
TÀI LIỆU THAM KHẢO........................................................................................178
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
17
Khoa Kế toán - Kiểm toán
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Lời mở đầu.................................................................................................................. 26
Với lý do trên cùng với một thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Xây dựng và
Nội thất Trí Anh, em quyết định tìm hiểu 3 phần hành:.........................................27
1.Kế toán vốn bằng tiền..............................................................................................27
2.Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh...............................................27
3.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.................................................27
PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT
TRÍ ANH..................................................................................................................... 28
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 28
1.1.1 Khái quát về sự hình thành của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 28
1.1.2. Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội
thất Trí Anh.................................................................................................................35
1.1.3 Định hướng của công ty trong tương lai..........................................................39
1.2. Cơ cấu tổ chức Bộ máy quản lý của công ty.......................................................40
1.2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý Bộ máy công ty..............................................................40
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức quản lý Bộ máy công ty.....................................................40
1.2.2 Chức năng , quyền hạn nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý trong bộ máy
công ty.......................................................................................................................... 40
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
18
Khoa Kế toán - Kiểm toán
1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động / sản xuất / kinh doanh của Công ty Cổ phần Xây
dựng và Nội thất Trí Anh............................................................................................42
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kinh doanh công ty...........................................................................42
Sơ đồ 1.3: Quy trình bán hàng hóa tại Công ty.........................................................43
1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây...........44
Bảng 1.1 : Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 44
Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu tài chính của công ty 3 năm gần đây...............................47
...................................................................................................................................... 47
PHẦN 2: TRÍ ANH THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ NỘI THẤT.......................................50
TRÍ ANH..................................................................................................................... 50
2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội
thất Trí Anh.................................................................................................................50
2.1.1 Các chính sách kế toán chung..........................................................................50
2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán...............................................................................50
Bảng 2.1: Chứng từ kế toán thu chi thanh toán.......................................................51
Bảng 2.2 : Chứng từ kế toán hoạt động đầu tư, sử dụng, thanh lý, nhượng bán
TSCĐ........................................................................................................................... 52
Bảng 2.3: Chứng từ kế toán mua bán, sử dụng, dự trữ vật tư, hàng hóa................52
Bảng 2.4: Chứng từ kế toán quản lý lao động, tiền lương, các khoản trích............52
theo lương trong đơn vị..............................................................................................52
Bảng 2.5: Chứng từ kế toán chi phí, tính giá thành trong đơn vị............................53
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
19
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Bảng 2.6 : Chứng từ kế toán bán hàng.....................................................................53
Bảng 2.7: Chứng từ kế toán thuế..............................................................................53
2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán...............................................................................54
Bảng 2.8: Hệ thống tài khoản chủ yếu sử dụng tại Công ty Cổ phần Xây dựng và
Nội thất Trí Anh..........................................................................................................54
2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán..................................................................................56
Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính tại công ty Trí
Anh.............................................................................................................................. 56
2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán..................................................................................57
2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán....................................................................................58
2.1.6.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí Anh. .58
Sơ đồ 2.2 : Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh.............................................................................................................................. 59
2.1.6.2 Chức năng nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận kế toán:.......................59
2.2 Thực trạng các phần hành kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất
Trí Anh........................................................................................................................61
2.2.1 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất
Trí Anh........................................................................................................................61
2.2.1.1 Nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền tại doanh Công ty Cổ phần Xây dựng
và Nội thất Trí Anh.....................................................................................................61
2.2.1.2 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền..........................................................63
Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt..............................................................63
Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng............................................63
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
20
Khoa Kế toán - Kiểm toán
2.2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền...............................64
Sơ đồ 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền..................................................64
Sơ đồ 2.7 Quy trình luân chuyển chi tiền..................................................................65
2.2.1.4 Kế toán tiền mặt..............................................................................................66
Bảng 1.1 : Hóa đơn đầu vào chi tiền mặt số 0001256...............................................69
Đường dẫn vào giao diện phiếu chi...........................................................................70
Bảng 2.2 : Phiếu chi số 260.......................................................................................72
Bảng 2.3: Hóa đơn GTGT số 0000225......................................................................73
Bảng 2.4: Phiếu thu số 62...........................................................................................75
Bảng 2.5: Sổ Nhật ký thu tiền....................................................................................78
Bảng 2.6: Sổ Nhật Ký chi tiền....................................................................................80
...................................................................................................................................... 82
...................................................................................................................................... 82
Đường dẫn vào Sổ quỹ Tiền mặt: Vốn bằng tiền/Báo cáo tiền mặt, Tiền gửi ngân
hàng/Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt........................................................................83
Bảng 2.7: Sổ quỹ tiền mặt..........................................................................................84
Bảng 2.8: Sổ cái TK 111............................................................................................86
2.2.1.5 Kế toán tiền gửi ngân hàng............................................................................88
2.2.1.6 Quy trình luân chuyển chứng từ thu Tiền gửi ngân hàng............................89
Sơ đồ2.4: Quy trình thu tiền gửi ngân hàng.............................................................89
Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chi Tiền gửi ngân hàng......................................90
Bảng 2.9: Hóa đơn mua hàng số 0000710.................................................................92
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
21
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Bảng 2.10: Ủy nhiệm chi...........................................................................................93
Bảng 2.11: Hóa đơn bán hàng số 0000221...............................................................95
Bảng 2.12: Giấy báo có..............................................................................................96
Bảng 2.13 : Sổ chi tiết TK 1122.................................................................................98
Bảng 2.14: Sổ cái TK 112........................................................................................100
Bảng 2.15: Sổ Nhật Ký chung tháng 12..................................................................102
2.2.2 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh........................................106
2.2.2.1. Kế toán bán hàng........................................................................................106
Các phương pháp bán hàng.........................................................................................................106
Sơ đồ2.7: Kế toán doanh thu bán hàng...................................................................107
Bảng 2.16: Hóa đơn bán hàng số 0000226.............................................................110
Bảng 2.17 : Mẫu phiếu thu số 63.............................................................................114
Bảng 2.18:Bảng kê hóa đơn bán hàng tháng 12.....................................................116
Bảng 2.19:Sổ Nhật ký bán hàng..............................................................................120
2.2.2.2 Kế toán Giá vốn hàng bán............................................................................121
Phương pháp xác định giá vốn hàng bán.....................................................................................121
Bảng 2.20 : Phiếu xuất kho cho HĐ bán hàng 0000226........................................125
Bảng 2.22: Sổ cái TK 632........................................................................................127
2.2.2.3. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh............................................................128
Bảng2.23: Hóa đơn GTGT cước dịch vụ viễn thông...............................................129
Bảng2.25: Phiếu chi số 254 về cước dịch vụ viễn thông.........................................130
Bảng 2.24: Hóa đơn GTGT chi tiền cước vận chuyển............................................132
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
22
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Bảng 2.27: Phiếu chi số 264 về tiền cước vận chuyển............................................133
Bảng 2.25: Sổ chi tiết TK 6421................................................................................134
Bảng 2.26:Sổ chi tiết TK 6422.................................................................................136
Bảng 2.27: Sổ cái TK 642........................................................................................138
Bảng 2.28: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ.............................................................145
2.2.2.4. Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội
thất Trí Anh...............................................................................................................146
Sơ đồ 2.8: Kế toán xác định kết quả kinh doanh.....................................................147
Bảng 2.20: Sổ cái tài khoản 511..............................................................................148
Bảng2.30 :Bảng tổng hợp chữ T tài khoản 911......................................................150
Bảng2.31 : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015...............................151
2.2.3. Hạch toán Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ
phần Xây dựng và Nội thất Trí Anh.........................................................................152
2.2.3.1 Khái niệm tiền lương....................................................................................152
Tiền lương là biểu hiện bằng tiền của chi phí nhân công mà doanh nghiệp (Nhà
nước) trả cho người lao động theo số lượng, chất lượng lao động mà họ đóng góp
vào hoạt động SXKD tạo ra sản phẩm hoặc hoàn thành các nhiệm vụ mà doanh
nghiệp hoặc Nhà nước giao......................................................................................152
2.2.3.2 Danh sách lao động tại công ty....................................................................152
2.2.3.3. Ý nghĩa và nhiệm vụ của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
................................................................................................................................... 153
2.2.3.4. Nguyên tắc kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương..................153
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
23
Khoa Kế toán - Kiểm toán
- Phân loại quỹ lương một cách phù hợp: Trong doanh nghiệp thì tiền lương có
nhiều loại với tính chất khác nhau, chi trả cho các đối tượng khác nhau, vì vậy
phải phân loại tiền lương theo tiêu thức phù hợp..................................................153
2.2.3.5. Các hình thức trả lương và cách tính lương..............................................154
2.2.3.6 Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền lương và khoản trích theo lương........................161
Sơ đồ 9: Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương...............161
2.2.3.7 Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương................................................162
Sơ đồ 2.10: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền lương...............................................162
Hàng ngày căn cứ vào giấy nghỉ ốm, giấy phép và giấy họp để kế toán tổng hợp
lên bảng chấm công. Cuối tháng từ bảng chấm công và phiếu đề nghị tăng ca, làm
thêm giờ để lên bảng thanh toán lương, kế toán tổng hợp của từng bộ phận và lên
bảng thanh toán lương. Từ đó lập ra bảng kê chi phí nhân công.........................162
2.2.3.8 Kế toán chi tiết và và các khoản trích theo lương tại công ty Cổ phần Xây
dựng và Nội thất Trí Anh..........................................................................................163
Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toán tiền lương.....................................................................164
Đối với các khoản trích theo lương: Công ty Cổ phần Xây dựng và Nội thất Trí
Anh không tiến hành đóng bảo hiểm cho nhân viên..............................................164
.................................................................................................................................... 166
Bảng 2.32: Bảng thanh toán lương tháng 12/2015.................................................167
Bảng 2.33 : Phiếu chi tiền lương cho nhân viên tháng 12.....................................170
Bảng 2.34: Trích sổ cái TK 334...............................................................................172
2.3 Nhận xét và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác tổ chức quản lý và
hạch toán kế toán tại công ty....................................................................................173
2.3.1. Nhận xét về bộ máy tổ chức, quản lý của đơn vị...........................................173
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội
24
Khoa Kế toán - Kiểm toán
2.3.2. Nhận xét về tổ chức công tác kế toán tại đơn vị............................................174
2.3.3 Những ý kiến, đề xuất.....................................................................................175
KẾT LUẬN...............................................................................................................177
TÀI LIỆU THAM KHẢO........................................................................................178
Đoàn Thị Thư – Lớp CĐ KT4 – K15
Báo cáo tốt nghiệp
Trng H Cụng Nghip H Ni
25
Khoa K toỏn - Kim toỏn
DANH MC CC CH VIT TT
Ký hiu
Din gii
TNHH
Trách nhiệm hữu hạn
SXKD
Sản xuất kinh doanh
TNDN
Thu nhập doanh nghiệp
BTC
Bộ tài chính
KQKD
Kết quả kinh doanh
TSCĐ
Tài sản cố định
GTGT
Giá trị gia tăng
on Th Th Lp C KT4 K15
Bỏo cỏo tụt nghip
