Văn hóa doanh nghiệp của công ty cổ phần thái sơn

MỤC LỤC


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

LỜI MỞ ĐẦU
Bất kỳ một doanh nghiệp sản xuất nào vấn đề tài chính cũng là một vấn
đề vô cùng quan trọng để doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển. Vốn được
biểu hiện bằng nhiều hình thức khác nhau: Vốn bằng tiền, Vốn bằng sức lao
động, Vốn bằng công nghệ kỹ thuật… Trong đó vốn bằng tiền giữ một vị trí
hết sức quan trọng.
Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành, tồn
tại và phát triển, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ
cũng như mục tiêu của mình. Quy mô và kết cấu vốn bằng tiền rất lớn và
phức tạp do chúng tồn tại ở nhiều dạng khác nhau, được hình thành từ nhiều
nguồn khác nhau. Mặt khác vốn bằng tiền lại là công cụ giúp nhà lãnh đạo
quản lý, điều hành các hoạt động kinh doanh. Do nó có chức năng cung cấp
thông tin chuẩn xác nhất, bởi vậy công tác kế toán vốn bằng tiền cũng như
quản lý kế toán vốn bằng tiền là vấn đề then chốt doanh nghiệp nào cũng phải
quan tâm và giải quyết sao cho hiệu quả cao nhất.
Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong mỗi doanh nghiệp,
với sự hướng dẫn của Cô giáo – Ths. Tạ Thu Trang em đã chọn đề tài Kế toán
vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế và XNK DHT làm đề tài
cho Chuyên đề thực tập của mình.
Chuyên đề thực tập của em bao gồm các nội dung sau:

2

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần
Đầu tư Quốc tế và XNK DHT.
Chương 2: Thực trạng kế toán Vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Đầu tư
Quốc tế và XNK DHT.
Chương 3: Hoàn thiện kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu tư
Quốc tế và XNK DHT.
Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt là
kinh nghiệm phân tích đánh giá của em chưa được sâu sắc. Vì vậy trong báo
cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót, kính mong các thầy cô giáo góp ý,
sửa chữa để em hoàn thành công việc một cách tốt đẹp hơn.
Nhân dịp này em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo
Công ty Cổ phần Đầu tư và XNK DHT đã tạo điều kiện và giúp đỡ em trong
thời gian thực tập tại công ty. Em cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới các anh
chị trong công ty đã nhiệt tình giúp đỡ em về mặt thực tiễn và cung cấp cho
em những tài liệu quan trọng làm cơ sở nghiên cứu chuyên đề, giúp em hoàn
thành báo cáo này.
Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế
Quốc dân và đặc biệt là cô giáo – Ths. Tạ Thu Trang đã tận tình hướng dẫn,
dạy bảo, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo chuyên đề này.

3

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT
1.1

Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế và XNK
DHT

1.1.1.

Khái niệm Vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền toàn bộ các hình thức tiền tệ thực hiện do đơn vị sở hữu tồn tại
dưới hình thức giá trị, thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá
trình sản xuất kinh doanh của là oanh nghiệp. Vốn bằng tiền là loại tài sản mà
doanh nghiệp nào cũng cần và sử dụng cho sự tồn tại và phát triển của mình.
1.1.2.

Phân loại vốn bằng tiền

Căn cứ vào tình hình tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm:
-

Tiền Việt Nam: là loại tiền giấy do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
phát hành hay còn gọi là Ngân hàng Trung ương ( NHTW) và chỉ có
NHTW độc quyền phát hành. Tiền Việt Nam được sử dụng làm
phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp.

-

Tiền ngoại tệ: là loại tiền giấy không phải do NHTW Việt Nam phát
hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trường Việt Nam
như đồng đô la Mỹ, Bảng Anh, Franc Pháp, Yên Nhật…

4

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

-

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Vàng bạc, đá quý, kim khí quý: là loại tiền thực chất, tuy nhiên được
lưu trữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thường

khác chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh.
Căn cứ vào trạng thái tồn tại, Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao
gồm:

-

Tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp: Bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ,
vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ngân phiếu… đang được lưu giữ tại két
bạc của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi, tiêu trực tiếp hàng ngày
của doanh nghiệp.

-

Tiền gửi Ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc,
đá quý, kim loại quý, ngân phiếu… mà doanh nghiệp đã mở tài khoản
tại ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch, trong việc thanh toán
trong quá trình sản xuất kinh doanh.

-

Tiền đang chuyển: là số tiền mà doanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng,
Kho bạc nhà nước hoặc chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng
hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngân hàng để trả cho các
đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo hoặc sao kê của ngân
hàng. Tiền đang chuyển bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ.

1.1.3 Đặc điểm vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền vừa là phương tiện đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh
nghiệp khi mua sắm tài sản, công cụ, dụng cụ, nguyên nhiên vật liệu… phục
vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán và thu

hồi các khoản nợ. Vốn bằng tiền lại là loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, nó
có thể chuyển đổi để dùng thành các loại tài sản khác, tính luân chuyển cao.
Do nó cũng chính là đối tượng của sự gian lận, tham ô và tiêu cực trong
5

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

doanh nghiệp. Bởi vậy, vốn bằng tiền cần được quản lý hết sức ch và chặt chẽ
và cần được hạch toán theo ngyên tắc, chế độ cuả hệ thống kế toán Việt Nam.

1.1.4 Cơ cấu Vốn bằng tiền của Công ty Cổ Phần Đầu tư Quốc tế và XNK
DHT
Vốn bằng tiền ở công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế và XNK DHT bao gồm:
-

Tiền mặt tại công ty ( TK 111)

-

Các khoản tiền gửi ngân hàng( TK 112

Hiện nay công ty không sử dụng các loại tiền đang chuyển
Tiền mặt của công ty được tập trung tại quỹ. Mọi nghiệp vụ Thu – chi tiền

mặt đều căn cứ vào chứng từ thu, chi hợp lệ chứng minh tất cả các khoản thu
– chi tiền mặt thì được phản ánh vào tài khoản 111
Tiền gửi ngân hàng là một bộ phận chủ yếu của vốn bằng tiền mà công ty ký
gửi tại ngân hàng. Việc rút hoặc trích để chi trả bằng tiền gửi ngân hàng phải
có chứng từ nộp, lĩnh hoặc có chứng từ thanh toán thích hợp với các thể thức
thanh toán và phương thức thanh toán không dùng tiền mặt được phản ánh
vào tài khoản 112. Tài khoản này phản ánh tình hình tăng, giảm và còn lại của
tất cả các khoản tiền mà công ty gửi tại ngân hàng.
1.1.5 Các luồng tiền thu vào, chi ra của Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế
và XNK DHT
Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế và XNK DHT hoạt động trong rất
nhiều lĩnh vực và địa bàn hoạt động cũng rất đa dạng như: Sản xuất công
nghiệp, hoạt động xuất nhập khẩu, dịch vụ tổng hợp. Bởi vậy, lương tiền luân
6

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

chuyển trên tài khoản Vốn bằng tiền cũng rất đa dạng và phong phú. Do hoạt
động của công ty đa dạng, liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu nên lượng
lưu chuyển vốn bằng tiền trong công ty diễn ra như sau:

Sơ dồ:1.1 Các luồng tiền thu vào chi ra của công ty
Hoạt động sản xuất kinh doanh

+ Dòng thu
+ Dòng Chi

Hoạt động xuất nhập khẩu
+ Dòng thu
+ Dòng Chi
Số dư
đầu kỳ

Số dư cuối kỳ
Hoạt động đầu tư
+ Dòng thu
+ Dòng chi

Hoạt động đầu tư tài chính
+ Dòng thu
+ Dòng chi

Cụ thể như sau:
7

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp



Hoạt động sản xuất kinh doanh
•

-

Dòng thu:

Thu bán hàng

-

Thu từ nợ phải thu

-

Các khoản thu khác
•

Dòng chi

-

Các khoản phải trả cho người bán

-

Các khoản phải trả cho công nhân viên

-

Các khoản phải trả cho nhà nước

-

Các khoản nợ phải trả

-

Các khoản phải trả khác



Hoạt động xuất nhập khẩu
•

-

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Dòng thu

Thu bán vật tư, máy móc thiết bị, hóa chất, Đồ thủ công mỹ nghệ, thiết
bị nội thất

-

Thu từ nợ phải thu

-

Các khoản thu khác
•

Dòng chi

-

Các khoản phải trả cho nhà xuất khẩu

-

Các khoản thuế phải nộp

8

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

-

Các khoản nợ phải trả

-

Các khoản phải trả khác



Hoạt động đầu tư
•

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Dòng thu

-

Thu hồi từ các khoản đầu tư

-

Lãi đầu tư vào các đơn vị khác

-

Thu do bán tài sản cố định, thanh lý tài sản cố định…
•

Dòng chi

-

Đầu tư vào các đơn vị khác

-

Mua sắm tài sản cố định



Hoạt động tài chính
•

Dòng thu

-

Tiền thu do đi vay

-

Tiền thu do nhận góp vốn

-

Tiền thu từ lãi tiền gửi
•

Dòng chi

-

Tiền trả nợ vay

-

Tiền hoàn vốn cho chủ sở hữu

-

Chi hoạt động tài chính

9

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

1.2

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế
và XNK DHT
Công tác quản lý vốn bằng tiền có vai trò hết sức quan trọng đối với các

công ty trong hoạt động kinh doanh. Nếu công tác quản lý vốn kịp thời và
đúng đắn sẽ là một trong những biện pháp hữu hiệu nhất góp phần nâng cao
hiệu quả sử dụng vốn cũng như kết quả kinh doanh của DN.
Nhận thức được tầm quan trọng của công tác đó, Công ty CP Đầu tư
Quốc tế và XNK DHT đã xây dựng một bộ máy quản lý vốn bằng tiền với
chức năng riêng của từng cá nhân, từng phòng ban trong hoạt động của Công
ty. Cụ thể:

Công ty CP đầu tư Quốc tế và XNK DHT tổ chức bộ máy quản lý theo
hình thức tập trụng đứng đầu là Giám đốc.
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty CP Đầu tư Quốc tế và XNK DHT
Giám đốc

Phó giám đốc
kinh doanh

Phòng kế hoạch thị
trường

Phó giám đốc
hành chính

Phòng tổ chức
hành chính

Phòng tài
chính kế toán

10

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Giám đốc là người có nhiệm vụ điều hành, chỉ đạo toàn bộ các hoạt động
liên quan đến vốn bằng tiền của Công ty. Bên cạnh đó 2 phó giám đốc có
trách nhiệm điều hành các phần hành có liên quan, cũng như có thể kỹ thay
khi được ủy quyền của giám đốc. Ban giám đốc là người đưa ra những định
hướng, tiêu chuẩn kiểm soát đối với tất cả các phần hành nói chung và phần
hành vốn bằng tiền nói riêng.
Phó giám đốc kinh doanh là người chịu trách nhiệm về hoạt động kinh
doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về hoạt động và phương
hướng kinh doanh của toàn doanh nghiệp. Thực hiện công tác tiếp thị, vận
chuyển, tiêu thụ sản phẩm, thu mua vật tư,… ký xác nhận về thu và chi liên
quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Được giám đốc Ủy quyền
ký thay các hợp đồng hàng hóa có giá trị nhỏ.
Phó giám đốc tài chính: chịu trách nhiệm trước giám đốc về toàn bộ hoạt
động tài chính của công ty đồng thời thực hiện chức năng hành chính quản trị
trợ giúp giám đốc việc tiếp khách, sắp xếp nơi làm việc, hội họp… Có nhiệm
vụ xây dựng dự toán trình giám đốc kế hoạch tài chính của doanh nghiệp.
Được giám giám đốc ủy quyền ký các phiếu thu, chi tiền mặt và các chứng từ
ngân hàng với mệnh giá nhỏ. Ở Công ty CP Đầu tư Quốc tế và XNK DHT
cũng là kế toán trưởng của công ty.
Phòng kế hoạch thị trường: Thực hiện công tác, tiếp thị, vận chuyển, tiêu
thụ sản phẩm, thu mua vật tư…phục vụ hoạt động kinh doanh. Chịu sự giám
sát của Phó giám đốc kinh doanh về hoạt động, chiến lược kinh doanh của
công ty. Từ đó lên kế hoạch tiêu thụ sản phẩm báo lại phòng kế toán có kế
hoạch nhập hàng và cân đối tiền trong doanh nghiệp.

11

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Phòng tổ chức hành chính: thực hiện chức năng hành chính như mua
sắm, cấp phát văn phòng phẩm, tổ chức ăn uống hoạt động của doanh nghiệp,
từ đó tập hợp chi phí phát sinh chuyển phòng kế toán lập chứng từ thanh toán
và theo dõi.
Phòng tài chính kế toán: chịu trách nhiệm về mọi hoạt động về lĩnh vực
tài chính của doanh nghiệp, hoạt động dưới sự giám sát của phó giám đốc
hành chính. Đưa ra những chiến lược về tài chính cho người quản lý có
phương án hoạt động và vận hành nguồn vốn hiện tại được tối ưu và chính
xác nhất
*) Quy trình duyệt thu, chi tiền mặt
Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và cơ quan
pháp luật về toàn bộ công việc liên quan đến vốn bằng tiền của công ty. Là
người có trách nhiệm hướng dẫn chung và kiểm tra các công việc của các
nhân viên kế toán cũng như kế toán thanh toán và công nợ tại công ty.
Kế toán tổng hợp là người trực tiếp ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến
vốn bằng tiền, hoạt động dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng. Có
trách nhiệm theo dõi kịp thời các khoản thu, chi tiền mặt cũng như tiền gửi
ngân hàng của công ty. Sau đó kế toán tổng hợp sẽ có trách nhiệm báo cáo
tình hình thu chi cho kế toán trưởng.
Thủ quỹ: là người trực tiếp thu, chi tiền tại công ty. Hàng ngày thủ quỹ
phải đối chiếu số tồn quỹ thực tế và số ghi trên sổ sách của kế toán tổng hợp
cũng như sổ quỹ của thủ quỹ để sớm phát hiện những sai sót và xử lý kịp thời
đảm bảo tồn quỹ thực tế tiền mặt cũng bằng số dư trên sổ sách

Cụ thể công tác tổ chức quản lý vốn bằng tiền sẽ được tiến hành theo
trình tự:
12

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

+ Khi có nghiệp vụ liên quan đến thu tiền mặt, sau khi người nộp tiền đề
nghị nộp tiền kế toán sẽ là người lập phiếu thu. Nếu là số tiền thu lớn, mang
tính chất trọng yếu thì sau khi kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt thì thủ
quỹ mới được tiến hành thu tiền, kế toán tổng hợp dựa vào phiếu thu đó để
tiền hành ghi sổ liên quan, và tổ chức bảo quản, lưu trữ phiếu thu đó. Ngược
lại, nếu là số tiền nhỏ mang tính chất thường xuyên thì thủ quỹ có thể tiến
hành thu tiền mà không cần có chữ ký của kế toán trưởng và giám đốc; Kế
toán tổng hợp sử dụng phiếu thu tiến hành ghi sổ liên quan. Sau khi tập hợp
các phiếu thu trình lên kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt sẽ tổ chức bảo
quản và lưu trữ phiếu thu đó
+ Khi có nghiệp vụ liên quan đến chi tiền mặt, sau khi người có nhu cầu
đề nghị chi tiền, kế toán trưởng và giám đốc duyệt chi, Kế toán tổng hợp tiến
hành lập phiếu chi. Nếu là số tiền chi lớn, mang tính chất trọng yếu sau khi kế
toán trưởng và giám đốc ký duyệt thì thủ quỹ mới được tiến hành chi tiền, sau
đó kế toán tổng hợp sử dụng phiếu chi đó để ghi sổ liên quan, tổ chức bảo
quản. Tương tự như thu tiền nếu là số tiền nhỏ mang tính chất thường xuyên
thì thủ quỹ có thể tiến hành xuất quỹ chi tiền mà chỉ cần có chữ ký của kế

toán trưởng hoặc giám đốc; Kế toán tổng hợp sử dụng phiếu chi đó tiến hành
ghi sổ liên quan. Sau khi tập hợp các phiếu chi trình lên kế toán trưởng và
giám đốc ký duyệt sẽ tổ chức bảo quản và lưu trữ phiếu thu đó.
*) Quy trình thu chi tiền gửi ngân hàng
-

Đối với các nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền gửi ngân hàng. Sau
khi nhận được các chứng từ ngân hàng gửi đến công ty là các giấy báo
nợ, báo có hoặc các bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ
gốc như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, sec chuyển khoản, kế toán tổng

13

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

hợp phải tiến hành kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo
sau đó tiền hành ghi sổ và tổ chức lưu trữ và bảo quản chứng từ đó.

14

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT
2.1. Thủ tục chứng từ
*)Chứng từ liên quan đến kế toán tiền mặt bao gồm:
-

Phiếu thu

-

Phiếu chi

-

Thông tư kèm theo hợp đồng, biên bản thanh toán, biên bản thanh lý

-

Giấy để nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy báo nợ khách hàng

-

Các văn bản đã được ký duyệt về việc chi trả, thanh toán kèm theo
chứng từ, hóa đơn liên quan.

*) Chứng từ liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng bao gồm:
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có
- Ủy nhiệm thu
- Ủy nhiệm chi
- Séc
2.1.1. Đối với kế toán tiền mặt
•

Trình tự luân chuyển chứng từ liên quan đến hoạt động thu tiền
Sơ đồ 2.1.1 Sơ đồ trình tự luân chuyển phiếu thu

Người nộp tiền
KT thanh toán
Kế toán trưởngGiám đốc

Thủ quỹ

KT thanh toán

-

NV Thu tiền mặt

Đề nghị nộpLập phiếu thuKý phiếu thu Ký phiếu thu

Lưu trữ, bảo quản

Thu tiền

Ghi sổ

15

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

-

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Khi phát sinh một nghiệp vụ thu tiền mặt, người nộp tiền đề nghị nộp.
Kế toán thanh toán lập phiếu thu đối với những khoản tiền thu liên
quan đến số tiền 20 triệu đồng trở lên thì sau khi lập phiếu thu. Kế toán
thanh toán chuyển cho kế toán trưởng ký phiếu thu.

-

Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền nhập quỹ bằng chữ và ký
vào phiếu thu và ghi sổ quỹ

-

Cuối ngày thủ quỹ giao 1 liên phiếu thu lại cho kế toán nơi lập phiếu để
ghi sổ. Kế toán thanh toán tiến hành ghi sổ và đưa vào lưu trữ, bảo

quản. Đối với các nghiệp vụ thu liên quan đến số tiền nhỏ dưới 20 triệu
đồng thì cuối ngày kế toán tập hợp lại chuyển lên kế toán trưởng hoặc
giám đốc ký một lần, sau đó tiền hành bảo quản lưu trữ chứng từ.
Ví dụ minh họa nghiệp vụ thực tế tại công ty cho nghiệp vụ thu tiền mặt:
NV1: Ngày 5/8/2012 anh Nguyễn Văn Nam đề nghị hoàn ứng số tiền
đã mua 10 tấn sắn nguyên liệu theo phiếu chi 412 tạm ứng ngày
26/7/2012, số tiền 10.000.000 VNĐ.

-

Căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán tạm ứng của anh Nguyễn Văn Nam

16

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Biểu 2.1 Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn
BẢNG KÊ THU MUA HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO
KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN
(Ngày..28..tháng..7..năm..2012..)
-

Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế và XNK DHT

-

Địa chỉ: P311- Nhà C9B, Hoàng Ngọc Phách- Đống Đa- Hà Nội

-

Địa chỉ tổ chức thu mua: khu sản xuất nông sản địa bàn xã Minh Khai,
Dương Liễu

-

Người phụ trách đi mua: Nguyễn Văn Nam

Ngày
tháng
5/7
5/7
6/7
6/7

Người bán
Tên người
bán
Nguyễn
Tuấn Minh
A.Lâm

Địa chỉ

Minh
Khai
Minh
Khai
Chú Giang Dương
Liễu
Gom lẻ
Dương
Liễu

Ghi
chú

Hàng hóa mua vào
Tên mặt
hàng
Sắn nguyên
liệu
Sắn nguyên
liệu
Sắn nguyên
liệu
Sắn nguyên
liệu

Số
Tổng thanh
Đơn giá
lượng
toán

3.000 6.000 18.000.000
2.500

6.000

15.000.000

4.000

6.000

24.000.000

500

6.000

3000.000

Tổng giá trị hàng hóa mua vào:….60.000.000VNĐ….
Ngày 28 tháng 7 năm 2012
Người lập bảng kê

Giám đốc doanh nghiệp

( Ký, họ tên)

(ký, đóng dấu, họ tên)

17

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Biểu 2.2. Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng
Công ty CP Đầu tư Quốc tế và XNK DHT
P311, nhà C9B Hoàng Ngọc Phách, P.Láng Hạ,
Đống Đa, Hà nội

Mẫu số: 04 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG
Ngày 5 tháng 8 năm 2012

Số:

….28…..
Nợ:
………..
Có:
………..
Họ tên người thanh toán: …………Nguyễn Văn Nam……………………….

Địa chỉ: P 311, nhà C9B Hoàng Ngọc Phách, P.Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội
Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
Diễn giải
I – Số tiền tạm ứng
1. Số tiền tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết
2. Số tiền tạm ứng kỳ này:
- Phiếu chi số…….ngày….
- Phiếu chi số… 412…ngày 28/7
…………….
II – Số tiền đã chi
1. Chứng từ số…..ngày….
2. ….
III – Chênh lệch
Số tiền tạm ứng chi không hết

Số tiền
70.000.000
0
70.000.000
……………
70.000.000
…………….
....………….
10.000.000

Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người đề nghị thanh toán
(Ký,họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký,họ tên)

(Ký, họ tên)

18

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

+ Đối chiếu biểu phiếu chi số 412 và giấy đề nghị tạm ứng ngày 26/7/2012
Biểu 2.3: Phiếu chi
Công ty CP Đầu tư Quốc tế và XNK DHT
P311 Nhà C9B Hoàng Ngọc Phách, P. Láng
Hạ, Đống Đa, Hà Nội

Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI
Ngày..26..tháng..7..năm2012 Quyển số:…….
Số:…..412…..
Nợ:…141……
Có:…..111….

Họ và tên người nhận tiền:….Nguyễn Văn Nam…………………………..
Địa chỉ: P311 Nhà C9B Hoàng Ngọc Phách, P. Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội
Lý do chi:………………Ứng tiền mua 10 tấn sắn nguyên liệu…………….
Số tiền………….70.000.000VNĐ…………………………………………….
Viết bằng chữ:………Bảy mươi triệu đồng chẵn…………………………
Kèm theo………..chứng từ gốc
Ngày 26 tháng 7 năm 2012
Giám đốc
(Ký, đóng dấu,
họ tên)

Kế toán
trưởng

Thủ quỹ

Người lập
phiếu

Người nhận
tiền

(Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

19

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Biểu 2.4: Phiếu đề nghị tạm ứng
Công ty CP Đầu tư Quốc tế và XNK DHT
P311, nhà C9B Hoàng Ngọc phách, P. Láng
Hạ, Đống Đa, Hà Nội

Mẫu số 03 – TT
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày..26..tháng..7..năm..2012..
Số:…1115…
Kính gửi: Ban giám đốc công ty CP Đầu tư Quốc tế và XNK DHT
Tên tôi là:…….. Nguyễn Văn Nam……………………………………………
Địa chỉ:P311, nhà C9B Hoàng Ngọc Phách, P. Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội
Đề nghị tạm ứng số tiền:............... 70.000.000 VNĐ……………………..
Viết bằng chữ: ……….Bảy mươi triệu đồng chẵn…………………………
Lý do tạm ứng:……………… Mua 10 tấn sắn nguyên liệu………………
Thời gian thanh toán: …………..Ngày 5/8/2012…………………………..

Giám đốc Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Phụ trách bộ phận

Người đề nghị tạm ứng

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

+ Kế toán thanh toán lập phiếu thu 01 – TT, ban hành theo QDD15 của BTC,
phiếu thu được lập thành 3 liên qua giấy than như sau:

20

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Biểu 2.5: Phiếu thu
Công ty CP Đầu tư quốc tế và XNK DHT
Phòng 311, nhà C9B Hoàng Ngọc Phách,
P.Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội

Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo QĐsố: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Quyển số:……………
Ngày 5 tháng 8 năm 2012
Số: PT 498
Nợ: 1111
Có: 141
-

Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Nam

-

Địa chỉ: Phòng 311, nhà C9B Hoàng Ngọc Phách, P.Láng Hạ, Đống
Đa, Hà Nội

-

Lý do nộp: Hoàn ứng tiền mua sắn nguyên liệu ngày 26/7/2012

-

Số tiền: 10.000.000 VNĐ

-

Viết bằng chữ: Mười triệu đồng chẵn.

-

Kèm theo:………..chứng từ gốc
Ngày. 5..tháng..8..năm..2012..

Giám đốc

Kế toán trưởng

Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký,họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

21

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

NV2: Ngày 10/8 Anh Nguyễn Tuấn Anh phòng Kinh doanh đề nghị nộp số
tiền 19.250.000 VNĐ thu tiền bán vỏ chai oxy của công ty CP Nhôm và Cơ
khí xây lắp Việt Pháp theo hóa đơn số 280, biên lai thu tiền số 136 ngày 10/8,
phiếu xuất kho số 312. Số lượng là 10 vỏ chai oxy, giá bán 1.750.000VNĐ/1
vỏ chai, VAT 10%
-

Căn cứ vào yêu cầu nộp tiền của Anh Nguyễn Tuấn Anh, hóa đơn
GTGT số 280, biên lai thu tiền số 136 ngày 10/8 kế toán thanh toán lập
phiếu thu 531, lập thành 3 liên theo mẫu sau:

22

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Biểu 2.6: Hoá đơn GTGT
HÓA ĐƠN

Mẫu số: 01GTKT3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Ký hiệu: AA/11p

Liên 1: Lưu tại quyển

Số: 0000280

Ngày 10 tháng 08 năm 2012

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT
Mã số thuế: 0102036100
Địa chỉ: P311, nhà 9B, Hoàng Ngọc Phách, P. Láng Hạ, Q. Đống Đa,Tp Hà nội
Số tài khoản:………………………………………………………………
Họ tên người mua hàng:……………………………………………………
Tên đơn vị: Công ty CP Nhôm Và Cơ khí Xây lắp Việt Pháp
Địa chỉ: Đường TS10/8, KCN Tiên Sơn, Hoàn Sơn, Tiên Du, Bắc Ninh
Hình thức thanh toán:…..CK……..Số tài khoản……………………………
Tên hàng hóa, dịch
Đơn vị
Số
STT
Đơn giá
Thành tiền
vụ
tính
lượng
1
2
3
4
5
6
Vỏ chai oxy
Chai
10
1.750.00 17.500.000
0
Cộng tiền hàng:
17.500.000

Thuế suất GTGT:…..10%......
Tiền thuế GTGT:
1.750.000
Tổng cộng số tiền thanh toán:..19.250.000.
Số tiền viết bằng chữ: Mười chin triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn/.
Người mua hàng
Người bán hàng
Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi rõ họ tên)

(Ký, ghi rõ họ tên)

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ

tên)
( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)

Biểu 2.7: Biên lai thu tiền
Đơn vị: Cty CP Đầu Tư Quốc tế

Mẫu số: 06 – TT
(Ban hành theo QĐ số:

23

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

và XNK DHT

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

15/2006/QĐ-BTNgày
20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

Bộ phận:…………….

BIÊN LAI THU TIỀN
Ngày 10..tháng..8..năm2012
Quyển số: ..09…
Số:…
136…
-

Họ và tên người nộp tiền:Công ty CP Nhôm và Cơ khí xây lắp Việt Pháp

-

Địa chỉ: Đường TS 10/8, KCN Tiên Sơn, Hoàn Sơn, Tiên Du, Bắc Ninh..

-

Nội dung: Thu tiền bán Vỏ chai oxy theo HĐ số 280…………………….

-

Số tiền thu:…….19.250.000…..(Viết bằng chữ): Mười chin triệu hai trăm
năm mươi ngìn đồng chẵn

Người nộp tiền
(Ký, họ tên)

Người thu tiền
(Ký, họ tên)
Nguyễn Tuấn Anh

Biểu 2.8: Phiếu thu
-KTTT lập phiếu thu theo mẫu:
24

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1


Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

GVHD: Th.s Tạ Thu Trang

Công ty CP Đầu tư quốc tế và XNK DHT

Mẫu số: 01 – TT

Phòng 311, nhà C9B Hoàng Ngọc Phách, P.Láng

(Ban hành theo QĐsố: 15/2006/QĐ-BTC

Hạ, Đống Đa, Hà Nội

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Quyển số:……………

Ngày 10 tháng 8 năm 2012
Số: PT 531
Nợ: 1111
Có: 131
-

Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Tuấn Anh

-

Địa chỉ: Phòng kinh doanh

-

Lý do nộp: Thu tiền vỏ chai oxy của công ty CP Nhôm và Cơ khí xây
lắp Việt Pháp

-

Số tiền: 19.250.000 VNĐ

-

Viết bằng chữ: Mười chín triệu hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn.

-

Kèm theo:………..chứng từ gốc
Ngày. 10..tháng..8..năm..2012..

Giám đốc

Kế toán trưởng

(Ký,họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)

Người nộp tiền
(Ký, họ tên)

Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười chín triệu hai trăm năm mươi nghìn
đồng chẵn.
-

Sau khi lập phiếu thu xong, KTTT chuyển phiếu thu lên cho kế toán
trưởng ký phiếu thu, sau đó KTTT xé 2 liên phiếu thu, giao 1 liên cho
thủ quỹ thu tiền, 1 liên giao cho anh Nguyễn Tuấn Anh phòng Kinh

Doanh.

25

SV: Vương Thị Phương Thảo

Lớp KT1