Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ phòng ngừa rủi ro tín dụng tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam

I H C QU C GIA HÀ N I
TR
NG
I H C KINH T

NGUY N TI N PHONG

HOÀN THI N H TH NG KI M SOỄT N I
B PHÒNG NG A R I RO TệN D NG T I
NGỂN HÀNG
U T VÀ PHỄT TRI N
VI T NAM

LU NăV NăTH CăS ăQU NăTR ăKINHăDOANH

HÀăN I- 2007

1


M

U

1/Tính c p thi t c a đ tài nghiên c u
Trongăti nătrìnhăcôngănghi păhoá,ăhi năđ iăhoá,ăđ aăn năkinhăt ăt ngă
b

căh iănh păvàoăn năkinhăt ăth ăgi iătrongăb iăc nhăt căđ ătoànăc uăhoáă

di năraănhanhăchóng,ăcácăl nhăv căho tăđ ngăd chăv ănh ăb oăhi m,ăngână

hàngă ă đ ngă tr

că yêuă c uă ph iă thíchă nghi,ă h iă nh pă toànă di n,ă nângă cao

n ngăl căc nhătranh.ăKhi giaănh păWTO,ăVi tăNamăph iăkýăk tăhàngălo tă
hi păđ nhăsongăph

ngăvàăđaăph

ngăv iăh uăh tăcácăn

nguyênăt căc ăb năvàăl ătrìnhăm ăc aăđ
v ă th

căthànhăviênătheoă

căquyăđ nhătrongăhi păđ nhăchungă

ngă m iă vàă d chă v ă (ă GATS)ă c aă WTO.ă C nă c ă vàoă cácă camă k tă

Vi tăNamăđãăkýăk tăthìăcácăquyăđ nhăh năch ăđ iăv iăcácănhàăđ uăt ăn
ngoàiăthamăgiaăvàoăth ătr
d ăb ătoànăb ătrongăt

ngătàiăchínhă ăVi tăNamăph iăđ

ngălaiăg nătheoăl ătrìnhăđãăđ

că

căn iăl ngăvàă

căđ nhăs n.ăB iăv y,ă

vi cănângăcaoăhi uăqu ăkinhădoanh,ăphátătri năb năv ngăc aăcácăngânăhàngăă
th

ngăm iăVi tăNamălàăyêuăc uăt tăy u.ăTh iăgianăquaăngânăhàngăă

vàăPhátătri năVi tăNamă(BIDV)ălà m tătrongăcácă ngânăhàngăăth
Vi tă Namă đ

uăt ă

ngăm iă

că ngână hàngă ă th ă gi iătàiă tr ă th că hi năd ă ánăhi năđ iăhoáă

ngânăhàngăăvàăh ăth ngăthanhătoánăgiaiăđo nă1.ăHi năđ iăhoáălàăb

căđiăc nă

thi tăđ ăcácăNgânăhàngăăqu cădoanhăcóăđi uăki nănângăcaoăn ngăl căc nhă
tranh,ăphátătri nă cácă d chăv ă ngână hànghi năđ iăt ăđóănângăcaoă hi uăqu ă
kinhădoanhăđápă ngăđ

căyêuăc uăh iănh păc aăn năkinhăt .ăVi căhi năđ iă

hoáăh ăth ngăngânăhàngVi tăNamăgiaiăđo năv aăquaăt pătrungăch ăy uăvàoă
vi că ngă d ngă côngăngh ă thôngătinăx ălýă các nghi păv ăvàă qu nălýă kinhă

doanhăngânăhàng.
Th că hi nă hi nă đ iă hoáă màă đi mă c tă lõiă làă vi că ngă d ngă côngă ngh ă
thôngătinăvàoătoànăb ăquáă trìnhăx ălýănghi păv ăngânăhàng.ăK tăqu ă c aă
vi că ngă d ngă côngă ngh ă thôngă tină vàoă x ă lýă nghi pă v ă làă cácă ngână
2


hàngth

ngăm iăcóăth ăth căhi năđ

căt pătrungăđ

căc ăs ăd ăli uăt iăH iă

s ăchínhănh ngăh chătoánăphânătánăt iăcácăchiănhánhăvàăđ năv ăthànhăviên.ă
i uănàyăc ngăđ ngăngh aăv iăvi căqu nătr ăđi uăhànhăc aăcácăngânăhàngăă
th

ngăm iăv ăb năch tălàăti pănh năvàăx ălýăthôngătinăđãăcóăs ăthayăđ iă

mangătínhăh ăth ng.ăV ăm tălýăthuy tăt iăH iăs ăchínhăc aăcácăngânăhàngăă
th

ngăm iăcóăth ăki măsoátăvàăcanăthi pătr cătuy nă(online)ăcácăv iăquáă

trìnhăx ălýănghi păv ăc aăcácăđ năv ăthànhăviênăngayăc ălúcăh ăđangăthaoă
tácănghi păv ,ăkhôngăph ăthu căvàoăkhôngăgianăvàăth iăgianăc ăth .ăChínhă
vìăv y,ăh ăth ngăki măsoátăn iăb ăc aăcácăngânăhàngăăth
đ

c thayăđ iăm tăcáchăc năb năđ ăcóăth ă đápă ngăđ

ngăm iăs ăph iă

căs ăthayăđ iăc aă

côngăngh ănh măm căđíchăphòngăng aăr iăroăvàăanătoànăh ăth ng.ă
M tăkhác,ăLu tăs aăđ i,ăb ăsungăm tăs ăđi uăc aăLu tăcácăt ăch că
tínăd ngă(đ

căQu căh iăthôngăquaăngàyă15/06/2004)ăđãăquyăđ nhăcácăt ă

ch cătínăd ngăph iăthi tăl păm tăh ăth ngăki măsoátăn iăb ăch tăch ,ăhi uă
qu .ăTheoăquyăđ nhăc ăvàăth căt ăđangăápăd ngăhi nănayăthìăh ăth ngăki mă
tra,ăki măsoátăn iăb ăc aăt ăch cătínăd ngăđ

căxâyăd ngătheoămôăhìnhăcácă

phòngă bană chuyênă tráchă t ă trênă xu ngă d

i.ă Vìă v y,ă tínhă ch tă th

ngă

xuyên,ăliênăt căvàăk păth iăc aăc aăvi căki mătra,ăki măsoátăđ iăv iănghi pă
v ăphátăsinhăhàngăngàyăkhôngăđ
c aă cácă ngânăhàngă th

căb oăđ m.ăH ăth ngăki măsoátăn iăb ă

ngăm iăhi nănayă ch aă ti năk păti nătrìnhăhi năđ iă

hoáă ngână hàng,ă ch aă phùă h pă v iă thôngăl ă vàă chu nă m că qu că t .ă ă Vi că
ki mătra,ăki măsoátăch ăy uălàăki mătraăsauăvàăki mătraăt iăch ,ăth căch tălàă
h uăki m,ădoăđóăkhôngăđápă ngăđ

căyêuăc uăng năng a,ăphátăhi năvàăx ă

lýăk păth iăcácăr iăroăphátăsinhătrongăquáătrìnhăho tăđ ngăc aăcácăngânăhàngăă
th

ngăm i.
Ngoàiăra,ăcácăngânăhàngăth

t

ngăm iăVi tăNamăhi nănay côngăngh ăcònă

ngăđ iăl căh u,ăkh ăn ngăđápă ngăcácăd chăv ăngânăhàngăăhi năđ iăcònă

th p,ă ch aăđ aă raăđ

că nhi uăs năph măd chăv ăphongăphúăraăth ătr
3

ngă


nênătínăd ngăđangălàăho tăđ ngăkinhădoanhăvàăngu năthuăch ăy uăăc aăcácă

Ngânăhàngăăth

ngăm i.ăBênăc nhăđó,ădoăyêuăc uăv ăv năc aăn năkinhăt ă

trongăgiaiăđo năphátătri nănênăđãăđ yăt căđ ăt ngătr
gianăquaăc aăh ăth ngăngânăhàngăth

ngătínăd ngătrongăth iă

ngăm iăVi tăNamăquáănhanhătrongă

đi uăki năquyămôăv năt ăcóăvàăn ngăl c qu nălýăr iăro ch măđ

căc iăthi nă

đãăđ aăho tăđ ngătínăd ngătr ăthànhăm tătrongănh ngăl nhăv căt oănhi uă
r iăroănh tăchoăcácăngânăhàngăăth

ngăm i.ăChínhăvìăv y,ăthi tăl păm tăh ă

th ngăki măsoátăn iăb ăhi uăqu ătrongăđóănh năm nhăđ năki măsoátăn iăb ă
đ iă v iă ho tă đ ngă tín d ngă nh mă phòngă ng a,ă h nă ch ă r iă roă trongă ho tă
đ ngăngânăhàngăălàănhuăc uăb căthi t.ă
Xu tăphátăt ăth căt ănóiătrênăvàăv iănh ngăki năth căđãăđ

căh căđ ătàiă

“Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b phòng ng a r i ro tín d ng t i
ngân hàng

u t và Phát tri n Vi t Nam”ăs ămangătínhăthi tăth căđ iă

v iăcôngătácăqu nătr ,ăđi uăhànhăc aăNgânăhàng
Namă nóiă riêngă vàă cácă ngână hàng th

uăt ăvàăPhátătri năVi tă

ngă m iă Vi tă Namă nóiă chungă trongă

giaiăđo năhi nănay.
2/ Tình hình nghiên c u
Choăđ nănay,ăvi cănghiênăc căcácăl nhăv căliênăquanăđ năcôngătácăki mă
soátăn iăb ăc aăngânăhàng th

ngăm iăc aăcácăh căgi ăVi tăNamăvàăn

ngoàiăliênăquanăđ nălu năv năd
thànhă2ăv năđ ăđ

că

iănhi uăgócă đ ăkhácănhau.ăCóăth ăphână

cănghiênăc uăch ăy uălàă:ăa)ăNghiênăc uănh ngăv năđ ă

cóăliênăquanăđ năki măsoátăn iăb ;ăb)ăNghiênăc uăvi cănh nădi năvàăphòngă
ng aăr iăroătínăd ng.
Trongănhómăcôngătrìnhăth ănh tăbaoăg măm tăs ă năph măđángăchúăýă
sau:ă cácă tácă gi ă t iă khoaă Kinhă t ă - Ki mă toánă tr

ngă

iă h că Kinhă t ă

Thànhăph ăH ăChí Minh - Ki m toán (ăxu tăb năl năth ă3)ăậ Nhàăxu tăb nă
th ngăkêăậ V

ngă ìnhăHu ă- Giáo trình Ki m toán ậ Nhàăxu tăb năth ngă
4


kêă xu tă b nă n mă 2004;ă V ă H uă

c,ă Nguy nă Phană Quang,ă Di pă Qu că

Huy ( 1999) - Ki m toán n i b - Khái ni m và quy trình ậ Nhàăxu tăb nă
th ngă kê,ă Hàă n i.ă Nh ngă nă ph mă nàyă đãă gi iă thi uă kháiă ni mă v ă ki mă
toán,ăki mătoánăn iăb ,ăc ngănh ăb

căđ uănghiênăc uăvaiătrò,ăch căn ngă

c aă h ă th ngă ki mă soátă n iă b ă nh ngă khôngă điă sâuă vàoă nghiênă c uă h ă
th ngă ki mă soátă n iă b ă c aă cácă ngână hàngth

ng m i.ă Ngoàiă ra,ă trongă

quy nă“ăN ng l c c nh tranh c a các ngân hàngth

ng m i trong xu th

h i nh p”ăc aătácăgi ăNguy năTh ăQuyăc ngăđ ăc păđ năh ăth ngăki măsoátă
n iăb ăc aăcácăngânăhàng th

ngăm iăVi tăNamănh ngăc ngăch ă ăm căđ ă

gi iăthi uăch ăkhôngăđiăsâuăvàoăphânătích,ănghiênăc u.
Trongănhómăcôngătrìnhăth ă2ăcóăcácăbàiăvi tănh ăă“C nh báo r i ro tín
d ng khi cho vay đ m b o b ng tài s n hình thành t v n vay”ăc aătácăgi ă
Vi tăTh ngăvàăbàiă“ăR i ro tín d ng Ngân hàngtrên đ a bàn thành ph H
Chí Minh- Nguyên nhân và m t s gi i pháp”ă c aă tácă gi ă Nguy nă

că

L nhăđ ngătrênăt păchíăTàiăchínhăti năt ăs ă18/2005;ăH căvi năNgânăhàngậ
“Ngân hàngth

ng m i”ăậ NXBăTh ngăkêăn mă2003;ăPGS,ăTSăLêăV năT ă

“Qu n tr ngân hàngth

ng m i”ăNXBăTh ngăkêăn mă2004;ăCác bàiă“Bàn

v r i ro và bi n pháp h n ch r i ro trong ho t đ ng tín d ng “ăc aătácă
gi ăNguy năTh ăThuăH

ngăđ ngătrênăt păchíăNgânăhàngs ă10/2005....Cácă

năph mănàyăđãăt pătrungăvàoăphânătíchăr iăroătínăd ngătrongăho tăđ ngăc aă
cácăNgânăhàng th
th

ngăm iănói chungăvàăr iăroătínăd ngăc aăcácăngânăhàng

ngăm iăVi tăNamănóiăriêngănh ngăv nătáchăr iăr iăroătínăd ngătrongă

côngătácăki măsoátăn iăb ăc aăcácăngânăhàngth
Nh ă v y,ă tìnhă hìnhă nghiênă c uă t ă tr

ngăm i.

că đ nă nayă ch ă đ nă thu nă t pă

trungă vàoă côngă tácă ki mă soátă n iă b ă ho că r iă roă tínă d ng,ă ch aă cóă côngă
trìnhă nàoă nghiênă c uă m tă cáchă toànă di nă nh ngă khíaă c nhă c aă côngă tácă
ki măsoátăn iăb ăđ iăv iăvi căng năng aăr iăroătínăd ngăt iăcácăngânăhàng
th

ngăm i.ă

căbi tăch aăcóăcôngătrìnhănàoănghiênăc uătácăd ngăc aăh ă
5


th ngăki măsoátăn iăb ănh măh năch ăvàăng năng aăr iăroătínăd ngăt iăcácă
ngânăhàng th

ngăm iăcóătrìnhăđ ăcôngăngh ăt

ngăđ iăhi năđ i.v iăvi că

ngăd ngăcôngăngh ăthôngătinăvàoăt tăc ăcácă m tănghi păv .ăVìăv y,ăl yă
vi că hoànă thi nă H ă th ngă ki mă soátă n iă b ă ph mă phòngă ng aă r iă roă tínă
d ngăsauăkhiăđãăhi năđ iăhoáăc aăngânăhàng
làăđ iăt

uăt ăvàăPhátătri năVi tăNamă

ngănghiênăc uăchính,ălu năv năs ălàăm tăcôngătrìnhănghiênăc uăh ă

th ng,ătoànădi năvàăc pănh tăv ăv năđ ănày.
3/M c đích và nhi m v nghiên c u
Lu năv năs ăt pătrungănghiênăc uăh ăth ngăki măsoátăn iăb ăc aăNgână
hàng

uăt ăvàăPhátătri năVi tăNamăt ătr

căkhiăhi năđ iăhoáăđ năkhiăđãă

th că hi năhi năđ iăhoáă đ iăv iă r iă roă tínăd ng.ă

ă tàiă s ă xemă xétă nghiênă

c uăm tăcáchăcóăh ăth ngănh ngălu năc ,ăc ăs ăkhoaăh căv ăh ăth ngăki mă
soátăn iăb ăngânăhàng th

ngăm iănóiăchungăvàăngânăhàng

uăt ăvàăPhátă

tri n Vi tă Namă nóiă riêngă trongă ho tă đ ngă phòngă ng aă r iă roă tínă d ng.ă

Nh ngă đ ă xu t,ă gi iă phápă c ă th ă nh mă nângă caoă hiê ă qu ă vàă kh că ph c
nh ngăkhi măkhuy tătrongăho tăđ ngăki măsoátăn iăb ăt iăngânăhàng
t ăvàăPhátătri năVi tăNamăs ăđ

uă

cătrìnhăbàyătrongălu năv năđ ăcóăth ăápă

d ngăvàoăth căti năho tăđ ngăho tăđ ngăkinhădoanhăc aăđ năv .
V iă m că đíchă nghiênă c uă trên,ă lu nă v nă s ă t pă trungă vàoă vi că th că
hi năcácănhi măv ăc ăth ăsau:
- Phânătíchălýăthuy t,ăquyăđ nhăvàăchu năm c liênăquanăđ năh ăth ngă
ki măsoátăn iăb ăc aăngânăhàng th

ngăm i.

- Nghiênăc uăth cătr ngăt ăch căvàăho tăđ ngăc aăh ăth ngăki măsoátă
n iăb ăt iăngânăhàng

uăt vàăPhátătri năVi tăNamătr

căvàăsauăkhiăth că

hi năhi năđ iăhoáăc ngănh ăkinhănghi măxâyăd ngăh ăth ngăki măsoátăn iă

6


b ăc aăm tăs ăngânăhàng th

ngăm iăcácăn

cătrênăth ăgi iăăđ iăv iăphòngă

ng aăr iăroătínăd ng.
- Quaănh năth călýălu năvàăt ngăk tăth căti n, đ ăxu tăcácăgi iăphápă
nh mănângăcaoăhi uăqu ăc aăcôngătácăki măsoátăn iăb ăđ iăv iăvi căng nă
ng aăr iăroătínăd ngăc aăngânăhàng

uăt ăvàăPhátătri năVi tăNamă

4/

it

ng và ph m vi nghiên c u

iăt

ngănghiênăc uăc aălu năv nălàăv ăt ăch căvà ho tăđ ngăc aăh ă

th ngăki măsoátăn iăb ăc aăcácăngânăhàngth

ngăm iăđ iăv iăvi căphòngă

ng aăr iăroătínăd ng,ătrongăđóăđiăsâuăvàoănghiênăc uămôăhìnhăvàăt ăch că
ho tă đ ngă c aă h ă th ngă ki mă soátă n iă b ă c aă Ngână hàng

uă t ă vàă Phátă

tri năVi tăNamăsauăkhiăđãăth căhi năhi năđ iăhoá.
Ngoàiăraălu năv năc ngănghiênăc uăm tăs ăv năđ ănh mănh nădi năr iă
roă tínă d ngă đ iă v iă cácă ngână hàngth

ngă m iă vàă Ngână hàng

uă t ă vfaă

Phátătri năVi tăNam.
V ăkhôngăgianălu năv năs ăt pătrungănghiênăc uănh ngăc ăs ăphápălýă
đ ăhìnhăthànhăh ăth ngăki măsoátăn iăb ăc aăcácăngânăhàng th
chungăc ngănh ăc aăngânăhàng

ngăm iănóiă

uăt ăvàăPhátătri n Vi tăNam nóiăriêng

c ngănghiênăc uăcácăchu năm c,ăthôngăl ă qu căt ă ápăd ngăchoăh ăth ngă
ki măsoátăn iăb ăcácăngânăhàngth
h

ngăm i.ăLu n v năc ngănghiênăc uă nhă

ngăc aăcôngăngh ăngânăhànghi năđ iăđ iăv iăcôngătácăki măsoátăn iăb ă

vàă h ă th ngă ph

ngă phápă k ă thu tă chuyênă môn,ă nghi pă v ă nh mă phòngă

ng aăr iăroătrongăho tăđ ngătínăd ngăngânăhàng.

5/ Ph

ng pháp nghiên c u

7


Trongă lu nă v n,ă ngoàiă cácă ph

ngă phápă c ă b nă đ

că s ă d ngă trongă

vi cănghiênăc uăkhoaăh căxãăh iăc ngănh ăkinhăt ăh c,ăcácătácăgi ăs ăd ngă
cácăph
- Ph

ngăphápănghiênăc uăsau:
ngăphápăchungălàăph

ngăphápăphânătích,ăsoăsánhănh mătìmăraă

nh ngăc năc ,ăs ăli uăminhăho ăchoălu n đi măđ
- Ph

ngăphápăb ătr ănh ăph

cănêuăra.

ngăphápăphânăk ,ăth ngăkê,ăt ngăh păvàă

toánăh cănh mănêuărõăđ căthùăt ngăgiaiăđo năkhácănhauăc aăh ăth ngăki mă
soátă n iă b ă ngână hàng

uă t ă vàă Phátă tri nă Vi tă Namă .ă

b ng,ăbi u,ăđ ăth ….ăcóăth ăđ
v năđ ăđ

ngă th i,ă cácă

căs ăd ngătrongălu năv năđ ăminhăho ăchoă

cănghiênăc u.

6/ Nh ng đóng góp m i c a lu n v n
Tácăgi ăhyăv ngălu năv năcóănh ngăđóngăgópăc ăb nănh ăsau:
Th nh t,ăt ngăh păcácăc ăs ăphápălý,ăcácăchu năm căvàăthôngăl ăliênă
quanăđ năh ăth ngăki măsoátăn iăb ăvàăvaiătròăc aăh ăth ngăki măsoátăn iă
b ăđ iăv iăho tăđ ngăc aăcácăngânăhàng th

ngăm i

Th hai,ăh ăth ngăhoáăm tăcáchăcóăch năl căcácăcôngătrìnhănghiênăc uă
c aă cácă h că gi ă Vi tă Namă vàă n
ngânăhàng th

că ngoàiă v ă h ă th ngă ki mă soátă n iă b ă

ngăm iătrênăth ăgi iăvàăc aăVi tăNamăđ iăv iăphòngăng aă

r iăroătínăd ng.
Th ba, phânătíchătácăđ ngăvàăs ăthayăđ iăc aăh ăth ngăki măsoátăn iă
b ăđ iăv iăho tăđ ngătínăd ngăsauăkhiăth căhi năhi năđ iăhoáăngânăhàngđ ă
đánhăgiáănh ngăv năđ ăcònăt năt iăc năkh căph căđ iăv iăngânăhàng
vàăPhátătri năVi tăNam.ă

8

uăt ă


Th t ,ăcungăc păchoăđ căgi ăm tăcáiănhìnăt ngăquanăv ăh ăth ngăki mă
soátăn iăb ăc aăngânăhàng th

ngăm iăhi năđ iăvàădanhăm cătàiăli uăthamă

kh oăphongăphúăliênăquanăđ năđ ătài.
7/ K t c u c a lu n v n
Ngoàiăph năm ăđ u,ăk tălu n,ăph ăl căvàădanhăm cătàiăli uăthamăkh o,ă
lu năv năg mă3ăch
Ch

ng:

ng 1:ă C ă s ă lýă lu nă v ă h ă th ngă ki mă soátă n iă b ă nh mă phòngă

ng aăr iăroătínăd ngăt iăcácăngânăhàng th
Ch

ngăm i

ng 2:ăTh cătr ngăh ăth ngăki măsoátăn iăb ăc aăngânăhàng

uăt ă

vàăPhátătri năVi tăNam
Ch

ng 3:ă M tă s ă gi iă phápă hoànă thi nă h ă th ngă ki mă soátă n iă b ă

nh măphòngăng aăr iăroătínăd ngăt iăngânăhàng
Nam

9

uăt ăvàăPhátătri năVi tă


TÀI LI U THAM KH O
Ti ng Vi t
1. Ch ăbiên:ăTi năS ăH ăDi uă(2000),ă Tín d ng ngân hàng, Nhàăxu tă
b năth ngăkê.
2. Ti năs ăH ăDi uă(1998),ăCác đ nh ch tài chính,ăNhàăxu tăb năth ngă
kê.
3. V

ng

ình Hu (2004), Giáo trình ki m toán, Nhàă xu tă b nă tài

chính .
4. Nguy n

ình H u (2004), Nghi p v ki m toán,ăNhàăxu tăb năTài

chính.
5. Nguy n

ình H

ng và t p th tác gi biên d ch và hi u đính

(2000), Ki m toán n i b hi n đ i - đánh giá các ho t đ ng và h thông
ki m soát,ăNhàăxu tăb năTài chính.
6. Lu t các t ch c tín d ng tháng 12/1997 và lu t b sung m t s đi u
c a lu t các t ch c tín d ng tháng 6/2004.
7. Ngânăhàng

uăt ăvàăPhátătri năVi tăNam,ăCác quy trình v n hành

và s d ng h th ng ngân hàngtích h p Silverlake.
8. PGS,TS Nguy n Th Quy (2005), N ng l c c nh tranh c a các
Ngân hàng th

ng m i trong xu th h i nh p ( sách chuyên kh o),ă Nhàă

xu tăb năLý lu n chính tr .
9. Lêă V nă T ,ă Ng că H
D

ng,ă

ă Linhă Hi p,ă H ă Di uă vàă Lêă Th mă

ngă(ă1995),ăNghi p v ngân hàngth

H ăChíăMinh.
10

ng m i,ăNhàăxu tăb năThànhăph ă


10.Peter S.rose, Qu n tr ngân hàng th
2001 do Nguy n Huy Hoàng, Nguy n
11.Tr

ng m i, NXB tài chính n m

c Hi n, Ph m Long d ch.

ng đ i h c Kinh t Thành ph H Chí Minh (2004), Ki m toán

( xu t b n l n th 3),ăNhàăxu tăb năTh ng kê.
12. K ă y uă cácă côngă trìnhă nghiênă c uă khoaă h că ngànhă ngână hàngă
(quy nă3),ăNhàăxu tăb năTh ngăkê - 2004

Ti ng Anh
1. Administrator of National Banks, Internal Control- Comptrollers
Handbook, January 2001 - Nework. USA.

2. Basle Committee on Banking Supervision, Framework for internal
control systems in banking orgnisations, Basle September,1998.
3. Committee

of

Sponsoring

Organizations

of

the

treadway

Commission’să(COSO),ăInternal Control, Intergrated Framework (IC-IF).
4. Guide to the Sarbanes-Oxley act, Internal Control Reporting
Requirements.
5. New York State Office of The State Comptroller (1999), Standards
for Internal Control in New York State Government.
6. Public Company Accounting Oversight Board ậ Wasington.DC
(2003), Proposed Auditing Satndard – An Audit of Internal Control Over
Financial Reporting Performed in Conjunction With An Audit of Financial
Statements.

11


7. The CPA Journal online, Attestation engagements on internal

control structure over financial reporting.
8. The Institute of Internal Auditors, Pratical Considerations
Regarding Internal Auditing Expressing an Opinion on Internal Control.
9. The State of Michigan Office of Finacial Manegement (1990),
Evaluation of Internal Controls – A General Framework and System of
Reporting.
10. United States General Accounting Office (2001), Internal Control
Menagement and Evaluation Tool.

12