MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG NGÂN HÀNG

MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY XÂY DỰNG NGÂN HÀNG
3.1.ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG NGÂN HÀNG
Năm 2004 là năm Công ty chuẩn bị triển khai một số chủ trương lớn của
Đảng bộ Ngân hàng TƯ và ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà Nước. Năm 2004 là
năm Công ty có nhiều thuận lợi: một số công trình chuyển tiếp của năm 2003
đang gấp rút đi vào hoàn thiện ngay sáu tháng đầu năm. Một số công trình sẽ
triển khai trong năm 2004. Về chủ quan: uy tín của Công ty đang ngày được
củng cố. Công tác l ngày càng chấn chỉnh chặt chẽ hơn, lực lượng cán bộ ngày
một có kinh nghiệm năng động hơn.
 Nhiệm vụ kế hoạch năm 2004
- Làm việc với Ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước để xin được tiếp tục chỉ định
thầu các công trình xây dựng trong ngành.
- Tiếp tục tổ chức thực hiện triển khai mạnh mẽ ngành nghề kinh doanh mà
Công ty đã được bổ sung mở rộng.
- Phân công trong Ban Giám đốc, trưởng các đơn vị và các cán bộ có khả năng
liên hệ các đối tác để tìm kiếm công việc liên tục cho cán bộ công nhân viên
trong Công ty.
- Củng cố tăng cường công tác đấu thầu.
- Đầu tư xây dựng văn phòng làm việc với diện tích khoảng 3000m
2
sàn để cho
Ngân hàng Nhà nước thuê trong thời gian Ngân hàng Nhà nước cải tạo
khu 49 Lý Thái Tổ.
- Tiến hành thực hiện phương án sắp xếp lại doanh nghiệp
- Thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2004 là: 76 tỷ đồng
Doanh thu: 72 tỷ đồng
Lợi nhuận: 2 tỷ đồng
Thu nhập bình quân trên 1.500.000 đồng/người/tháng
 Các biện pháp thực hiện
- Để khắc phục những khó khăn của năm 2003 và các năm tiếp theo, Công

ty cần đề nghị Ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước quan tâm ủng hộ giúp
đỡ Công ty, thuê văn phòng làm việc của Công ty Xây dựng Ngân Hàng
(nhằm phục vụ cho cán bộ công nhân viên Ngân hàng Nhà nước khi giải
phóng mặt bằng xây dựng công trình cao tầng tại 49 Lý Thái Tổ trong
thời gian 2 đến 3 năm.

- Khai thác mở rộng các thị trường hiện có và các thị trường tiềm năng như
Ngân hàng Đầu tư, Ngân hàng Ngoại thương, Công ty bảo hiểm tiền gửi, Quỹ
tín dụng nhân dân TƯ,… đặc biệt là Ngân hàng chính sách Xã hội.
- Phối hợp chủ đầu tư hoàn thành nhanh thủ tục xây dựng cơ bản các dự án để
triển khai thi công.
- Mở rộng các đầu mối để trực tiếp chỉ đạo giảm khâu trung gian, tăng cường
củng cố chất lượng, số lượng cán bộ cho từng đơn vị.
- Tạo các nguồn vốn tập trung cho đầu tư thiết bị phục vụ thi công. Nâng cao
năng lực cạnh tranh.
- Củng cố bộ máy đấu thầu (tăng cường mở rộng tiếp thị) để thắng thầu.
- Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, có biện pháp xử lý kịp thời với đơn vị
có công trình chậm tiến độ, chất lượng chưa cao, công tác đảm bảo an toàn lao
động, kiểm tra việc chấp hành sử dụng vốn, quản lý vốn, quản lý lao động
nhằm nâng cao năng suất lao động, giảm giá thành, tăng lợi nhuận, giảm chi
phí bất hợp lý, tăng tỷ suất lợi nhuận.
- Xây dựng chế độ trả lương, thưởng cho từng đơn vị sản xuất, từng phòng
nhằm kích thích khả năng lao động.
- Tạo điều kiện cho cán bộ kỹ thuật tập huấn về công tác tư vấn, công tác đầu
tư xây dựng, kinh doanh nhà ở, nâng cao nghiệp vụ.
- Từng đơn vị phân công nhiệm vụ của từng thành việc trong phòng, trong đơn
vị sản xuất. Căn cứ vào quy chế, vào tổ chức hoạt động của phòng và của đơn
vị sản xuất.
- Từ kế hoạch của Công ty từng đơn vị sản xuất lập chương trình, kế hoạch của
từng phòng, từng đơn vị sản xuất năm 2004 đề ra các chỉ tiêu thực hiện.

- Từng đơn vị phải mở rộng ngành nghề, thị trường mới nhằm tăng các nguồn
thu
- Quản lý, sử dụng hiệu quả nhân lực, thết bị, tiền vốn, chỉ tiêu hợp lý tránh phô
trương, xa hoa lãng phí.
- Tăng cường phối hợp chặt chẽ giữa Đảng, chính quyền và các tổ chức quần
chúng. Sản xuất kinh doanh trên những quy định của luật pháp.
- Mở rộng đào tạo cán bộ có đủ trình độ kỹ thuật, quản lý, tư vấn, giám sát, đầu
tư dự án, tạo điều kiện khuyến khích cán bộ học tập, nâng cao trình độ nhằm
đáp ứng nhiệm vụ trong những năm tới.
- Củng cố bộ máy tổ chức cho các đơn vị hiện có đủ số lượng, chất lượng
Trên đây là những mục tiêu, nhiệm vụ cơ bản của năm 2004 để Công ty
phấn đấu thực hiện nhằm xây dựng Công ty ngày càng phát triển toàn diện
hơn. Yêu cầu mọi thành viên trong Công ty, dù ở vị trí công tác nào đều phải
nghiêm túc nỗ lực thực hiện xuất phát từ quan điểm là xây dựng Công ty ngày
một phát triển lớn mạnh hơn.
3.2.MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY XÂY DỰNG NGÂN HÀNG
3.2.1.Đào tạo, bồi dưỡng và tuyển dụng cán bộ phân tích tài chính
Trong bối cảnh nền kinh tế nước ta đang từng bước chuyển sang cơ chế
thị trường có sự quản lý của Nhà nước, các doanh nghiệp phải hoạt động
trong một môi trường cạnh tranh gay gắt. Để có thể tồn tại và phát triển, các
doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản trị doanh nghiệp.
Điều này khẳng định trong mọi hoạt động, nhân tố con người không thể thiếu
được. Và ngày nay cho dù máy móc có hiện đại đến đâu đi chăng nữa thì sự
thiếu sự điều khiển của con người, chúng đều trở nên vô nghĩa. Trong hoạt
động quản trị tài chính nói chung và phân tích tài chính nói riêng vai trò của
con người lại càng cần thiết hơn bởi đây là lĩnh vực vô cùng phức tạp, việc xem
xét và phân tích chúng nhiều khi thoát ra khỏi những đánh giá đơn thuần về
mặt kỹ thuật phân tích mà đạt tới trình độ nghệ thuật. Do đó mặc dù hoạt
động này được hỗ trợ bởi công nghệ máy tính với những phần mềm chuyên

dụng song chúng chỉ là những công cụ phân tích giúp ta nắm được vấn đề và
ra quyết định chức không thể thay thế ta tìm ra giải pháp xử lý. Như vậy năng
lực và trình độ của cán bộ phân tích tài chính là một yếu tố quan trọng góp
phần dưa ra các nhận định về tình hình tài chính của Công ty và tìm cách để
cải thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty.
Với nhận thức hiện đại, tầm quan trọng của phân tích tài chính ngày
càng được khẳng định và nó đòi hỏi phải có một đội ngũ cán bộ phân tích tài
chính giỏi về chuyên môn, hiểu biết sâu rộng về đặc điểm hoạt động kinh doanh
của doanh nghiệp, về môi trường kinh tế vĩ mô như: chính sách tài chính của
Nhà nước, chính sách thuế, những xu thế biến động của nền kinh tế trong nước
và quốc tế. Một thực tế hiện nay của các doanh nghiệp Nhà nước nói chung và
Công ty Xây dựng Ngân Hàng nói riêng là chưa có cán bộ phân tích tài chính
chuyên sâu thông thạo nghiệp vụ, công việc này thường do cán bộ của phòng
kế toán – tài vụ của Công ty đảm nhiệm.
Việc phân tích để đánh giá tình hình tài chính của Công ty còn rất sơ bộ,
mới chỉ dừng lại ở việc tính toán so sánh một số chỉ tiêu ở kỳ này so với kỳ
trước chứ chưa hình thành một sự phân tích tổng hợp các vấn đề tài chính của
Công ty. Vấn đề đặt ra là Công ty cần phải có sự đầu tư thích đáng, có sự bồi
dưỡng phù hợp cho các cán bộ phòng kế toán – tài vụ khi họ kiêm nhiệm cả
hoạt động phân tích tài chính. Trước mắt Công ty nên thực hiện việc tuyển
dụng thêm cán bộ trẻ được đào tạo quy củ về tài chính doanh nghiệp để đảm
nhiệm việc phân tích tài chính.
Việc chú trọng đến chất lượng của đội ngũ cán bộ phân tích tài chính là
điều cần thiết để cải thiện công tác phân tích tài chính hiện nay ở Công ty. Công
ty sẽ có một đội ngũ nhân viên phục vụ cho hoạt động này một cách đồng bộ
với chất lượng cao, đảm bảo cho quá trình phân tích tài chính của Công ty
được thông suốt. Việc Công ty quan tâm tới đào tạo con người, tới việc thực
hiện đúng nội dung công tác phân tích tài chính, mở rộng hoạt động kinh
doanh cho Công ty chắc chắn sẽ làm thay đổi chất lượng công tác phân tích tài
chính tại Công ty từ đó góp phần quan trọng trong sự nghiệp vươn lên phát

triển không ngừng của Công ty.
3.2.2.Hoàn thiện quy trình phân tích tài chính
Hiện nay hoạt động phân tích tài chính tại Công ty Xây dựng Ngân Hàng
vẫn chưa được chú trọng đúng mức. Mọi công việc mới chỉ được tiến hành như
một phần trong công tác kế toán, không được đầu tư chuyên sâu về mọi mặt
gây ảnh hưởng đến chất lượng của công việc này. Để công tác phân tích tài
chính tại Công ty hiện nay thực sự có hiệu quả thì công ty phải thực hiện nó
theo một quy trình hợp lý. Sau đây em xin đề xuất một quy trình phân tích tài
chính có thể áp dụng tại Công ty như sau:
*Bước 1: Chuẩn bị phân tích tài chính
- Phải xác định mục tiêu và kế hoạch phân tích tài chính
- Lựa chọn những nhân viên có đủ trình độ nghiệp vụ để tiến hành phân tích
- Có kế hoạch phối hợp với các bộ phận trong phân tích
- Sưu tầm đủ tài liệu cho hoạt động phân tích tài chính: từ thông tin bên ngoài
(thông tin kinh tế chung, thông tin theo ngành, thông tin về thuế, tỷ giá hối
đoái,…) đến thông tin nội bộ Công ty (thông tin về tình hình mua nguyên vật
liệu, tình hình thực hiện đúng tiến độ công trình với chất lượng đảm bảo, việc
thanh toán các khoản nợ,…)
*Bước 2: Tiến hành phân tích tài chính
- Tính toán các chỉ tiêu theo quy định của Nhà nước và những chỉ tiêu cần thiết
cho riêng doanh nghiệp. Tuỳ từng góc độ nghiên cứu, ứng dụng khác nhau để
có các phương pháp xử lý thông tin khác nhau phục vụ mục tiêu phân tích nhất
định nhằm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân của
các kết quả đã đạt được phục vụ cho quá trình dự đoán và quyết định.
- Lập bảng biểu để so sánh, phân tích các chỉ tiêu đã tính toán.
*Bước 3: Tổng hợp kết quả phân tích tài chính
Dựa vào kết quả đã tính toán để đưa ra các dự đoán về tình hình doanh
nghiệp và các quyết định tài chính.
Trong điều kiện hiện nay của Công ty nên kết hợp việc phân tích tài
chính thực hiện ở phòng Kế toán với các phòng chức năng.

3.2.3.Nâng cao chất lượng nguồn thông tin sử dụng trong phân tích tài
chính
Nguồn thông tin sử dụng trong phân tích là một yếu tố quan trọng quyết
định chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp. Để công tác phân
tích tài chính đạt hiệu quả cao thì nguồn thông tin phải đảm bảo tính chính xác
và trung thực. Hiện nay nguồn thông tin sử dụng trong phân tích tài chính tại
Công ty Xây dựng Ngân Hàng vẫn còn chưa đầy đủ và chất lượng thông tin
chưa thật tốt, điều đó ít nhiều đã làm giảm chất lượng công tác phân tích tài
chính tại Công ty. Như vậy để hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công
ty thì việc nâng cao chất lượng nguồn thông tin là một yếu tố rất quan trọng.
Sau đây là một số đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng nguồn
thông tin sử dụng trong công tác phân tích tài chính tại Công ty Xây dựng
Ngân Hàng
3.2.3.1.Đối với nguồn thông tin nội bộ doanh nghiệp
Nguồn thông tin nội bộ doanh nghiệp chủ yếu được cung cấp bởi phòng
Kế toán - Tài vụ. Đó là những bảng báo cáo tài chính được lập hàng tháng,
quý, năm tại Công ty. Để nâng cao chất lượng nguồn thông tin này thì nhân
viên kế toán Công ty phải tiến hành ghi chép một cách cẩn thận và chính xác
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Ngoài ra Công ty phải tiến hành thẩm định
tính trung thực của thông tin thông qua các hoá đơn chứng từ đã được lưu
trữ. Hiện nay Công ty không lập bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ, điều này đã
dẫn tới trong khi phân tích tài chính không đầy đủ thông tin để phân tích. Như
vậy phòng Kế toán – Tài vụ nên lập đầy đủ các bảng báo cáo tài chính thì việc
phân tích tài chính mới có thể đạt hiệu quả tốt nhất.
Một vấn đề nữa liên quan tới chất lượng nguồn thông tin đó là công
nghệ xử lý thông tin. Hiện nay tại công ty việc áp dụng công nghệ tin học vào
việc xử lý các thông tin kế toán vẫn còn nhiều hạn chế. Như vậy để xử lý thông
tin tốt hơn công ty phải trang bị thêm hệ thống máy tính để tiến hành xử lý
thông tin. Nhưng việc này cũng không phải đơn giản vì chi phí mua sắm hệ
thống máy tính phục vụ việc xử lý thông tin là tương đối cao.

3.2.3.2.Đối với nguồn thông tin bên ngoài doanh nghiệp
Trong quá trình phân tích tài chính cán bộ phân tích phải thu thập đầy
đủ và chính xác những thông tin từ bên ngoài doanh nghiệp như: chỉ tiêu trung
bình ngành, sự thay đổi của thị trường, sự thay đổi của hệ thống chính sách tài
chính,…Những thông tin này rất quan trọng đối với công tác phân tích tài
chính bởi vì dựa vào những thông tin này nhà phân tích mới có thể đánh giá
được thực trạng tài chính của doanh nghiệp mình trong tổng thể nền kinh tế
để từ đó đưa ra những quyết định đúng đắn để phát triển Công ty. Cụ thể cán
bộ phân tích cần làm những công việc sau:
- Thu thập chỉ tiêu trung bình ngành, bởi đây là hệ thống chỉ tiêu tham chiếu,
làm cơ sở cho việc đánh giá chuẩn xác hoạt động của Công ty. Công ty có thể
thu thập chỉ tiêu trung bình ngành qua Sở xây dựng Hà Nội, Tổng cục Thống
kê.
- Thường xuyên theo dõi những biến động của nền kinh tế về các chính sách lãi
suất, tỷ giá, chỉ số giá của các nguyên vật liệu đang được Công ty sử dụng
trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Nắm bắt các chính sách, định hướng của
Nhà nước, Bộ tài chính, Bộ xây dựng, các ban ngành có liên quan.
- Theo dõi sự biến động của lãi suất ngân hàng , theo dõi sự biến động trong
kinh doanh của các chủ nợ, con nợ,…Đây là những vấn đề ảnh hưởng trực tiếp
tới tình hình tài chính của Công ty.
3.2.4.Sử dụng phương pháp Dupont làm phương pháp phân tích tài
chính tại Công ty Xây dựng Ngân Hàng
Mục tiêu chính của các Công ty hoạt động kinh doanh trên thị trường
suy cho cùng đều là lợi nhuận. Tuy vậy, cần lưu ý rằng không thể coi lợi nhuận
là chỉ tiêu duy nhất để đánh giá chất lượng hoạt động kinh doanh và cũng
không thể chỉ dùng nó để so sánh chất lượng hoạt động kinh doanh của các
doanh nghiệp khác nhau bởi vì:
- Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng, nó chịu ảnh hưởng bởi nhiều
nhân tố. Có những nhân tố thuộc về chủ quan, có những nhân tố khách quan và
có sự bù trừ lẫn nhau.

- Do điều kiện khả năng và nguồn lực, về vốn, cơ sở vật chất trang thiết
bị, trình độ của bộ máy quản lý khác nhau làm cho số lợi nhuận giữa các doanh
nghiệp cũng không giống nhau.
- Các doanh nghiệp trong cùng ngành nếu quy mô khác nhau thì lợi
nhuận thu được cũng sẽ khác nhau. ở những doanh nghiệp lớn nếu công tác
quản lý kém nhưng số lợi nhuận thu được vẫn có thể lớn hơn những doanh
nghiệp quy mô nhỏ nhưng công tác quản lý lại tốt hơn.
Cho nên để đánh giá, so sánh chất lượng hoạt động sản xuất của các
doanh nghiệp có quy mô khác nhau hay bản thân doanh nghiệp qua các thời kỳ
khác nhau với những thay đổi về quy mô tài sản, ngoài chỉ tiêu lợi nhuận tuyệt
đối còn phải dùng chỉ tiêu tương đối là tỷ suất doanh lợi vốn. Đây là chỉ tiêu
quan trọng thiết lập mối quan hệ giữa cái thu về được từ một khối lượng tài
sản nào đó.
Với phương pháp phân tích Dupont ta có thể thấy rõ sự ảnh hưởng của
các nhân tố khác tới doanh lợi vốn của doanh nghiệp. Cụ thể phương pháp này
đã phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh lợi của Công ty bằng cách phân
tích chỉ số doanh lợi. Chỉ số này được thiết lập như sau:
Lợi nhuận sau thuế
Tổng vốn
Lợi nhuận sau thuế
Doanh thu thuần
Doanh thu thuần
Tổng vốn
= x
Nhờ có chỉ số Dupont này mà các nhà tài chính có một bức tranh tổng
thể để đưa ra các quyết định tài chính hữu hiệu.
Cụ thể phương pháp phân tích Dupont đối với chỉ tiêu này như sau:
a.Phương pháp phân tích chỉ số doanh lợi
Lợi nhuận sau thuế
Tổng vốn

Lợi nhuận sau thuế
Doanh thu thuần
Doanh thu thuần
Tổng vốn
= x

Phương trình trên cho thấy tỷ số lợi nhuận trên vốn phụ thuộc vào hai yếu tố:
- Thu nhập của Công ty trên một đồng doanh thu là bao nhiêu – tức là phụ
thuộc vào hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty.
- Một đồng vốn tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu – tức là phụ thuộc vào
năng lực hoạt động của Công ty.
Sự phân tích này cho phép xác định chính xác nguồn gốc làm thay đổi lợi
nhuận của doanh nghiệp.
Bảng 14: Các nhân tố tác động đến chỉ tiêu doanh lợi vốn
Chỉ tiêu Đơn vị Kỳ trước Kỳ này
Vòng quay vốn Lần L
0
L
1
Doanh lợi doanh thu % P
0
(DT) P
1
(DT)
Doanh lợi tổng vốn % P
0
(V) P
1
(V)
Ảnh hưởng của vòng quay vốn đến doanh lợi vốn:

∆
1
= (L
1
– L
0
)P
0
(DT)
Ảnh hưởng của doanh lợi doanh thu đến doanh lợi vốn:
∆
2
= (P
1
(DT) – P
0
(DT)) x L
1
Tổng hợp ảnh hưởng của hai nhân tố:
∆ = ∆
1
+ ∆
2
b.Phương pháp phân tích chỉ số doanh lợi của vốn chủ sở hữu
Lợi nhuận thuần
Vốn chủ sở hữu
Lợi nhuận thuần
Doanh thu thuần
Doanh thu thuần
Tổng vốn

Tổng vốn
Vốn chủ sở hữu

= x x