NHỮNG yếu tố ẢNH HƯỞNG đến sự tự NGUYỆN nộp THUẾ THU NHẬP cá NHÂN ở VIỆT NAM

NHỮNG YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN SỰ TỰ NGUYỆN NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở VIỆT
NAM


NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ

Thuế

Tuân thủ

TNVN

thuế

Khái niệm

Đặc điểm

Khái niệm

Các tiêu chí đánh
giá


THỰC TRẠNG TUÂN THỦ THUẾ CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ở VIỆT NAM
GIAI ĐOẠN 2011-2019

Trình độ dân trí,

Khả năng tiếp

hiểu biết

nhận các dịch vụ

THEO CHỦ
QUAN
( NGƯỜI NỘP
THUẾ)


THỰC TRẠNG TUÂN THỦ THUẾ CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ở VIỆT NAM
GIAI ĐOẠN 2011-2019
Phương pháp thu
thuế
Chính sách, pháp

Cơng tác quản lý

luật thuế

thuế

THEO
KHÁCH
QUAN


NHỮNG YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ TỰ NGUYỆN NỘP THUẾ TNCN
SỰ PHỨC TẠP TRONG CHÍNH SÁCH

1: Những hạn chế

2: Biểu thuế thu nhập lũy

3: Chưa có chính sách

về quy định giảm

tiến từng phần đối với

phù hợp thu hút cá nhân

trừ gia cảnh

tiền lương, tiền công thiết

là nhân lực công nghệ

kế chưa hợp lý.

cao


NHỮNG YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ TỰ NGUYỆN NỘP THUẾ TNCN
CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA
Thực hiện trên cơ sở phân tích thơng tin, dữ liệu liên quan
đến người nộp thuế, đánh giá việc chấp hành pháp luật của người
nộp thuế, xác minh và thu thập chứng cứ để xác định hành vi vi
phạm pháp luật về thuế.
Không cản trở hoạt động bình thường của người nộp thuế.

Tuân thủ quy định của Luật quản lý thuế và các quy định của
pháp luật có liên quan.


NHỮNG YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ TỰ NGUYỆN NỘP THUẾ TNCN
MỨC PHẠT

Số ngày chậm nộp tiền thuế bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ
được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp
thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn nộp thuế ghi trong
thông báo hoặc quyết định xử lý vi phạm pháp luật về thuế…
Cần lưu ý không chỉ ngày làm việc mà ngày nghỉ, ngày lễ
theo quy định cũng được tính vào số ngày chậm nộp thuế.


NHỮNG YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ TỰ NGUYỆN NỘP THUẾ TNCN
TÍNH CƠNG BẰNG

 Luật Thuế thu nhập cá nhân được xây dựng dựa trên tính cơng
bằng của thuế đặc biệt nguyên tắc khả năng nộp thuế
Quy định về người nộp thuế
Quy định về thu nhập chịu thuế
Quy định về thu nhập miễn thuế
Quy định về giảm trừ gia cảnh


NHỮNG YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ TỰ NGUYỆN NỘP THUẾ TNCN
DỊCH VỤ HỖ TRỢ THUẾ

Trình độ của một bộ phận các kế toán còn yếu về

nghiệp vụ và kinh nghiệm nên chưa xử lý được kỹ
càng. Do đó dịch vụ tư vấn kê khai thuế hiện nay đang
là dịch vụ mà rất nhiều cá nhân, doanh nghiệp quan tâm
và có nhu cầu sử dụng


NHỮNG YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ TỰ NGUYỆN NỘP THUẾ TNCN
SỰ THƠNG THẠO

Sự thơng thạo thơng tin của người nộp thuế vào đầu năm 2019 do Cục Thuế
thực hiện thì đa số NNT tiếp cận được thơng tin về thủ tục hành chính thuế,
chính sách thuế dưới nhiều hình thức như: niêm yết tại cơ quan thuế; gặp
trực tiếp công chức hướng dẫn; nhận văn bản qua bưu điện; tờ rơi hướng
dẫn; hội nghị tập huấn, đối thoại; qua website của Tổng cục Thuế, Cục
Thuế tỉnh, email, tin nhắn điện thoại…


NHỮNG YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ TỰ NGUYỆN NỘP THUẾ TNCN
THUẾ SUẤT


NHỮNG YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN SỰ TỰ NGUYỆN NỘP THUẾ TNCN
CHI PHÍ

Thuế thu nhập cá nhân khơng được tính vào chi
phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là số
tiền thuế do doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập
của người nộp thuế để nộp vào NSNN.

GIẢI PHÁP VÀ ĐỀ XUẤT ĐỂ NGƯỜI DÂN TỰ NGUYỆN NỘP THUẾ
1: Về mức thuế suất: Chính phủ cũng cần có các chính sách phù hợp để khuyến khích cá nhân nộp thuế như là giảm mức thuế suất của thuế TNCN
2: Nên quy định ngưỡng khởi điểm tính thuế theo một tỷ lệ phần trăm nhất định so với mức tiền lương, tiền công tối thiểu
3: Với các đối tượng là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần phải được xem xét sửa đổi ngưỡng chịu thuế để đảm bảo đời sống của người dân
4: Nên tăng mức giảm trừ gia cảnh sao cho phù hợp với tình hình kinh tế hiện nay. Nên sửa đổi mức giảm trừ gia cảnh cho phù hợp với từng vùng sống.
5: Đổi mới phương thức đánh thuế từ đánh thuế trên từng phần thu nhập thành đánh thuế trên tổng thu nhập để đảm bảo sự công bằng nhất trong thực hiện
chính sách thuế TNCN.


GIẢI PHÁP VÀ ĐỀ XUẤT ĐỂ NGƯỜI DÂN TỰ NGUYỆN NỘP THUẾ
6: Nên xây dựng cơ chế hạch toán chi phí đầu vào cho cá nhân khi kê khai và quyết toán thuế TNCN => ngăn chặn hành vi gian lận thuế, trốn thuế
7: Chính phủ nên ban hành một số chính sách ưu đãi thuế TNCN cho lao động có chất lượng cao, những cá nhân là nhân lực công nghê cao
8: Tăng cường công tác kiểm tra , kiểm sốt các khoản thu nhập khơng được phản ánh trên các sổ sách kế toán của các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế.
9: Phải tăng cường công tác tuyên truyền Luật thuế thu nhập cá nhân trên các phương tiện truyền thông
10: Đưa thông tin về thuế TNCN như các thủ tục hành chính, chính sách mới,… đến người nộp thuế dưới nhiều hình thức phổ biến hơn như trên tivi, trên Thời sự,
các đơn vị có thẩm quyền đến tận nhà để phổ biến và giải đáp thắc mắc của người dân,…