Mô tả quy trình kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn du lịch việt xanh

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (2.26 MB, 63 trang )

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

MƠ TẢ QUY TRÌNH KẾ TỐN XÁC ĐỊNH
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI
CƠNG TY TNHH DU LỊCH VIỆT XANH

SINH VIÊN THỰC HIỆN: HỒ THỊ KIM NGÂN
MÃ SỐ SV:

DKT141602

LỚP:

DH15KT1

NGÀNH:

KẾ TOÁN

An Giang, Ngày 10 Tháng 04 Năm 2018

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

MƠ TẢ QUY TRÌNH KẾ TỐN XÁC ĐỊNH

KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI
CƠNG TY TNHH DU LỊCH VIỆT XANH

SINH VIÊN THỰC HIỆN: HỒ THỊ KIM NGÂN
MÃ SỐ SV:

DKT141602

LỚP:

DH15KT1

NGÀNH:

KẾ TOÁN

GVHD: ThS. CHÂU HỒNG PHƯƠNG THẢO

An Giang, Ngày 10 Tháng 04 Năm 2018

ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................

..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................

i

LỜI CẢM ƠN
Kính thưa q Thầy (Cơ),
Sau khoảng thời gian thực tập tại Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh, tôi
đã học hỏi được nhiều kinh nghiệm vô cùng quý báu, trước hết là giúp tơi hồn
thành tốt đề tài báo cáo tốt nghiệp của mình và sau là để hỗ trợ cho con đường
sự nghiệp trong tương lai. Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến chị Nguyễn
Thị Bích Ngọc, kế tốn tổng hợp tại đơn vị thực tập đã tiếp nhận tôi, và cũng
như các anh chị trong bộ phận kế tốn đã bỏ ra cơng sức, tận tình hướng dẫn
cho tơi những gì cịn thiếu sót.
Tơi cũng xin gửi lời cảm ơn đến các Thầy (Cô) trong khoa Kinh tế-Quản
trị Kinh doanh đã nhiệt tình giảng dạy, bỏ ra nhiều tâm huyết để truyền đạt kiến

thức cho các sinh viên khác cũng như tôi trong suốt thời gian học tập tại trường,
để tơi có thể đúc kết lại những gì được tiếp thu trên giảng đường và áp dụng vào
thực tiễn.
Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Châu Hồng Phương Thảo đã tận tình
hướng dẫn tơi hồn thành báo cáo tốt nghiệp trong khoảng thời gian qua. Cô đã
bỏ ra rất nhiều công sức, chỉ ra những lỗi sai trong bài và hướng cách sửa chữa
để tôi hiểu ra vấn đề. Cô cũng truyền đạt những kinh nghiệm q báu của mình
để tơi có thể học hỏi và rút kinh nghiệm cho bản thân cũng như đề tài báo cáo
của mình.
Cuối cùng, tơi xin chúc sức khỏe đến tất cả các quý Thầy (Cô), các anh
chị tại Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh, chúc công ty ngày càng phát triển,
vươn cao và vươn xa hơn nữa.
An Giang, ngày 10 tháng 04 năm 2018
Sinh viên thực tập

Hồ Thị Kim Ngân

ii

MỤC LỤC
ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP............................................................... i
LỜI CẢM ƠN................................................................................................... ii
MỤC LỤC ....................................................................................................... iii
DANH MỤC BẢNG......................................................................................... v
DANH MỤC LƯU ĐỒ ................................................................................... vi
KÝ HIỆU LƯU ĐỒ ....................................................................................... vii
DANH MỤC SƠ ĐỒ ..................................................................................... viii
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ......................................................................... ix
KẾ HOẠCH THỰC HIỆN BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ............................... x

Chương 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP............................................ 1
1.1 Vài nét tổng quát về cơng ty ........................................................................ 1
1.1.1 Q trình hình thành và phát triển ............................................................ 1
1.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty ....................................................................... 2
1.2 Giới thiệu bộ máy kế toán............................................................................ 4
1.2.1 Bộ máy kế tốn của cơng ty ...................................................................... 4
1.2.2 Chính sách kế tốn áp dụng tại cơng ty .................................................... 4
Chương 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU ĐƯỢC ................................. 8
2.1 Đặc điểm mơi trường làm việc .................................................................... 8
2.1.1 Tình hình nhân sự tại công ty ................................................................... 8
2.1.2 Hoạt động kinh doanh ............................................................................... 9
2.2 Hoạt động chun mơn ................................................................................ 9
2.2.1 Kế tốn hoạt động sản xuất kinh doanh .................................................... 9
2.2.2 Kế toán hoạt động tài chính .................................................................... 18
2.2.3 Kế tốn hoạt động khác .......................................................................... 19
2.2.4 Kế tốn chi phí thuế TNDN .................................................................... 20
2.2.5 Kế toán kết quả hoạt động kinh doanh ................................................... 21
Chương 3: NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG ................... 23
3.1 Nội dung công việc được phân công ......................................................... 23
iii

3.2 Phương pháp thực hiện .............................................................................. 23
Chương 4: KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP .................... 24
4.1 Kiến thức được củng cố ............................................................................. 24
4.2 Kỹ năng được trau dồi ............................................................................... 24
4.3 Kinh nghiệm tích lũy được ........................................................................ 25
4.4 Đóng góp cho cơng ty ................................................................................ 25
Chương 5: KẾT LUẬN ................................................................................. 27
5.1 Nhận xét bộ máy kế toán ........................................................................... 27

5.2 Kết luận ...................................................................................................... 27
TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................. 29
PHỤ LỤC........................................................................................................ 30

iv

DANH MỤC BẢNG
Bảng 1: Bảng xác định lợi nhuận cả niên độ tài chính năm 2017 ................... 20

v

DANH MỤC LƯU ĐỒ
Lưu đồ 1: Lưu đồ mô tả quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ .......................................................................................... 10

vi

KÝ HIỆU LƯU ĐỒ

Điểm bắt đầu và kết thúc của lưu đồ

Mô tả chứng từ nhiều liên

Hoạt động xử lý bằng máy tính

Hoạt động xử lý thủ cơng

Hoạt động lưu trữ

Nhập liệu

Lưu trữ chứng từ
D: lưu theo ngày
N: lưu theo số thứ tự
A: lưu theo Alphabet
Điểm nối các dòng dữ liệu

vii

DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1: Sơ đồ cơ cấu bộ máy tồn cơng ty ...................................................... 2
Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy kế toán .......................................................................... 4
Sơ đồ 3: Sơ đồ hình thức Nhật ký – Sổ cái ........................................................ 5
Sơ đồ 4: Sơ đồ hình thức kế tốn trên máy vi tính ............................................ 6
Sơ đồ 5: Sơ đồ xác định kết quả kinh doanh ................................................... 21

viii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
TNHH

Trách Nhiệm Hữu Hạn

MTV

Một Thành Viên

GTGT

Giá trị gia tăng

TNDN

Thu nhập doanh nghiệp

HĐTC

Hoạt động tài chính

LNKTTT

Lợi nhuận kế toán trước thuế

ix

KẾ HOẠCH THỰC HIỆN BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
NĂM HỌC 2017-2018
Tên đề tài: Mơ tả quy trình xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại
Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh.

Tuần

Thời gian

Cơng việc

1

25/12/2017- -Tìm hiểu chun đề mẫu
31/12/2017 -Viết kế hoạch.

2

01/01/2018- -Nộp kế hoạch (03/01)
07/01/2018 -Đọc QĐ1923A.

3

-Thu thập thông tin sơ lược của đơn
vị thực tập thông qua các trang
08/01/2018- web,…
14/01/2018 -Xác định phương hướng viết báo
cáo.
-Xây dựng đề mục.

4

-Nộp báo cáo chi tiết (16/01).
15/01/201821/01/2018 -Chỉnh sửa đề mục nếu chưa thích
hợp.

5

-Bắt đầu thực tập (22/01)

22/01/201828/01/2018 -Ghi chép, quan sát môi trường, cơ
cấu tổ chức tại đơn vị.
-Thực tập.

6

-Ghi nhận nội dung và phương pháp
29/01/2018- thực hiện công việc được phân công.
04/02/2018 -Thu thập số liệu.
-Ghi nhận kết quả đạt được trong
tuần.

7

05/02/2018- -Thực tập.
11/02/2018 -Ký giấy xác nhận thực tập.

x

Xác nhận của
GVHD

-Ghi nhận kết quả đạt được trong
tuần.
-Viết thực trạng tại doanh nghiệp.
8

12/02/201818/02/2018

9

19/02/201825/02/2018

Nghỉ Tết

-Nộp phiếu xác nhận thực tập
(26/02).

10

-Thực tập.
26/02/201804/03/2018 -Phân tích + trình bày các số liệu thu
thập được.
-Ghi nhận kết quả đạt được trong
tuần.

11

-Thực tập.
05/03/201811/03/2018 -Ghi nhận kết quả đạt được trong
tuần.

12

-Thực tập.
12/03/2018-Tổng hợp kết quả các tuần qua.
18/03/2018
-Chuẩn bị bản nháp.
-Thực tập.

13

-Hồn thành các mục cịn thiếu (bìa,
19/03/2018- mục lục,…).
25/03/2018 -Nộp bản nháp (20/03)
-Ghi nhận kết quả đạt được trong
tuần.
-Tổng hợp kết quả qua đợt thực tập.

14

15

26/03/2018-Ký giấy đánh giá thực tập.
01/04/2018
-Kết thúc thực tập (01/04)
02/04/2018- -Chỉnh sửa, bổ sung, sắp xếp thứ tự
08/04/2018 theo yêu cầu của báo cáo.

xi

-Kiểm tra lần cuối báo cáo tốt nghiệp.
16

09/04/2018- -Nộp bản chính báo cáo tốt nghiệp
15/04/2018 (09-11/04)

Nhận xét của GVHD: .........................................................................................

Chi nhánh: Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh – Chi nhánh Châu Đốc
-Địa chỉ: 69, Nguyễn Tri Phương, phường Vĩnh Mỹ, Tp. Châu Đốc, tỉnh
An Giang.
Lĩnh vực kinh doanh
-Tổ chức các tour du lịch trong và ngoài nước.
-Cho thuê xe du lịch 4-45 chỗ.
-Bán vé tàu hỏa.
-Bán vé máy bay nội địa và quốc tế.
-Bán vé tàu cao tốc.
-Cho thuê hướng dẫn viên, thông dịch viên.
-Tư vấn làm hộ chiếu, visa.
1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
An Giang – một tỉnh thuộc vùng Đồng bằng Sông Cửu Long màu mỡ, nổi
tiếng với cảnh quan bảy núi và nhiều khu dich tích tâm linh, đồng thời cũng là
một tỉnh biên giới giáp ranh Campuchia nên du lịch nơi đây rất được chú trọng
phát triển. Hằng năm, An Giang đón hàng triệu lượt khách nội địa từ khắp các
tỉnh thành nói chung và khách du lịch nước ngồi nói riêng đến để tham quan,

1

thăm viếng trong các dịp lễ, Tết. Với vị trí địa lý thuận lợi và tiềm năng phát
triển, công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh ra đời và đi vào hoạt động.
Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh được thành lập vào năm 2008 theo
Giấy phép đăng ký kinh doanh số 1600952108 do Chi cục Thuế Thành phố
Long Xuyên quản lý. Với thế mạnh là cung cấp các tour du lịch nội địa và bán
các loại vé tàu, tuy nhiên hiện nay công ty đã phát triển thêm các loại hình dịch
vụ khác nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
Năm 2010, từ các tour du lịch trong tỉnh, công ty đã mở rộng phạm vi hoạt
động và bắt đầu cung cấp các tour tới tất cả các khu du lịch nổi tiếng trên khắp

đất nước Việt Nam.
Năm 2012, không giới hạn phạm vi trong nước, công ty đã xây dựng được
các tour du lịch Đông Nam Á, phát triển thêm nhiều loại hình khác như cho thuê
xe du lịch, bán vé máy bay trong và ngoài nước, tư vấn xin thị thực (Visa),…
Năm 2015 đến nay, công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh đã và đang lên kế
hoạch xây dựng thêm các tuyến du lịch trong khu vực Châu Á và xa hơn như
Châu Âu. Công ty đã có thêm một chi nhánh ở Thành phố Châu Đốc và có kế
hoạch mở thêm chi nhánh ở các tỉnh thành khác.
1.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty
Giám đốc

Phó Giám đốc

Phịng kế tốn

Phịng nhân sự

Phịng tổ chức và
theo dõi tour

Sơ đồ 1: Sơ đồ cơ cấu bộ máy tồn cơng ty
(Nguồn: Phịng kế tốn)

2

Nhiệm vụ từng bộ phận:
-Giám đốc:
Là người đại diện hợp pháp của công ty, quyết định, tổ chức các kế hoạch,
chịu trách nhiệm quản lý và điều hành toàn bộ mọi hoạt động kinh doanh tại

cơng ty.
-Phó giám đốc:
Là người tham gia vào quản lý và điều hành mọi hoạt động của cơng ty
nhưng chịu sự phân cơng và có trách nhiệm đối với những quyết định của mình
trước Giám đốc. Phó Giám đốc có thể được ủy quyền để giải quyết các vấn đề
phát sinh và phải báo cáo lại tình hình với Giám đốc.
-Phịng kế tốn:
Phịng kế tốn có trách nhiệm xây dựng hệ thống kế tốn cho tồn cơng
ty, cập nhật kịp thời các luật, chuẩn mực, chính sách mới nhằm đáp ứng đúng
theo quy định của pháp luật, quản lý doanh thu và chi phí của cơng ty, các chế
độ lương, thưởng, nghỉ việc, thanh tốn các hợp đồng kinh tế… Theo dõi tình
hình tài chính, hiệu quả sử dụng vốn của công ty, lập báo cáo tài chính, báo cáo
thuế định kỳ theo quy định. Phân tích tình hình kinh doanh dựa trên báo cáo tài
chính, cùng với Ban Giám đốc lập kế hoạch cho tồn cơng ty. Theo dõi tình
hình cơng nợ, thường xun kiểm kê tài sản, trang thiết bị tại cơng ty.
-Phịng nhân sự:
Phịng nhân sự có nhiệm vụ tổ chức bộ máy nhân sự trong công ty, lập kế
hoạch tuyển dụng, nghiên cứu hồ sơ, phỏng vấn, phân bổ và đào tạo nhân sự.
Tham mưu với cấp trên về tình hình nhân sự, sắp xếp nhân viên phù hợp với
trình độ chun mơn nghiệp vụ.
-Phịng tổ chức và theo dõi tour:
Lập hợp đồng cung cấp dịch vụ.
Thông báo cho người chịu trách nhiệm dẫn tour và sắp xếp lịch trình cho
khách mua tour, bán vé cho khách đi du lịch trong nước và quốc tế, tiếp khách
hàng qua điện thoại.
Đón khách tại điểm hẹn, thực hiện dẫn đoàn, trả khách khi kết thúc tour.
Sắp xếp chỗ ăn uống, nghỉ ngơi hợp lý, đảm bảo an tồn trong suốt hành
trình, giải quyết kịp thời các vấn đề phát sinh.

3

1.2 GIỚI THIỆU BỘ MÁY KẾ TOÁN
1.2.1 Bộ máy kế tốn của cơng ty

Kế tốn tổng hợp

Kế tốn cơng nợ

Thủ quỹ + lập hóa đơn

Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy kế tốn
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán
-Kế toán tổng hợp: Kế tốn tổng hợp có nhiệm vụ kiểm tra các số liệu,
tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định kết quả hoạt động kinh doanh, hoạch toán
lãi lỗ và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh. Kế toán tổng hợp chịu trách
nhiệm lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế, đồng thời hướng dẫn cấp dưới tuân
thủ theo đúng chế độ chính sách hiện hành.
-Kế tốn cơng nợ: Kế tốn công nợ chịu trách nhiệm theo dõi các khoản
nợ chưa thanh tốn của cơng ty. Theo dõi các khoản phải thu từ khách hàng và
nhắc nhở khách hàng trả nợ đúng hạn.
-Thủ quỹ: Thủ quỹ chịu trách nhiệm tồn quỹ tiền mặt của công ty, lập các
phiếu thu, chi để kiểm sốt và báo cáo kịp thời tình hình nguồn quỹ. Tuy nhiên
thủ quỹ cũng chịu trách nhiệm lập hóa đơn khi công ty thỏa thuận và đồng ý
cung cấp dịch vụ cho khách hàng.
1.2.2 Chính sách kế tốn áp dụng tại công ty
Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh là một cơng ty gia đình có quy mơ nhỏ
nên chế độ kế toán áp dụng theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC bắt đầu từ năm
2008 – năm thành lập công ty. Nhưng đến ngày 01/01/2017, theo quy định mới

ban hành của Bộ Tài chính dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ thì cơng ty
đã chuyển sang áp dụng Thơng tư 133/2016/TT-BTC cho tất cả các sổ sách và
báo cáo.
Niên độ tài chính: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng
năm.
4

Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng.
Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.
Đơn vị tiền tệ: Việt Nam Đồng.
Hiện nay, công ty sử dụng hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ cái, sử dụng
phần mềm kế toán Misa để xử lý chứng từ của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
và lập báo cáo tài chính.
 Hình thức ghi sổ kế tốn: Nhật ký – sổ cái:

Chứng từ gốc

Bảng tổng
hợp chứng
từ

Sổ thẻ kế
toán chi
tiết

NHẬT KÝ – SỔ CÁI

Bảng tổng
hợp chi

tiết

Sổ quỹ

BÁO CÁO
TÀI CHÍNH
Sơ đồ 3: Sơ đồ hình thức Nhật ký – Sổ cái
(Nguồn: Phịng kế tốn)
+Chú thích:
: Ghi sổ hàng ngày
: Ghi sổ cuối tháng
: Đối chiếu, kiểm tra

5

-Trình tự của hình thức ghi sổ kế tốn Nhật ký – Sổ cái:
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế
toán ghi vào Nhật ký – Sổ cái. Đồng thời ghi vào Sổ quỹ, các sổ, thẻ kế toán chi
tiết.
Cuối kỳ, phải tiến hành khóa sổ và tiến hành đối chiếu khớp đúng số liệu
giữa Nhật ký – Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết. Tiến hành lập các báo cáo tài
chính.
(Nguồn: Phịng kế tốn)
 Hình thức kế tốn trên máy vi tính: Cơng ty TNHH Du Lịch Việt
Xanh sử dụng phần mềm kế toán Misa.

Sổ kế toán:

Chứng từ kế

toán

+Sổ tổng hợp
+Sổ chi tiết

Phần mềm kế
tốn Misa
+Báo cáo tài
chính.

Bảng tổng
hợp chứng từ
kế toán cùng
loại

+Báo cáo kế
toán quản trị
Sơ đồ 4: Sơ đồ hình thức kế tốn trên máy vi tính
(Nguồn: Phịng kế tốn)

+Chú thích:
: Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ, báo cáo cuối tháng
: Đối chiếu, kiểm tra
-Trình tự hình thức ghi sổ:
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng
từ kế toán được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản
ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên

6

phần mềm kế tốn Misa và các thơng tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng
hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, kế tốn thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính.
Việc đối chiếu giữa các số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự
động và ln đảm bảo chính xác, trung thực theo thơng tin đã được nhập trong
kỳ. Kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài
chính sau khi đã in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý
theo quy định.
(Nguồn: Phịng kế tốn)

7

CHƯƠNG 2
BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU ĐƯỢC
2.1 ĐẶC ĐIỂM MƠI TRƯỜNG LÀM VIỆC
2.1.1 Tình hình nhân sự tại cơng ty
Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh là một công ty gia đình với quy mơ
nhỏ. Trụ sở cơng ty tọa lạc tại Số 6, Đường 22, Khu Đô Thị Golden City, phường
Mỹ Hòa, Tp. Long Xuyên, tỉnh An Giang. Hoạt động trong ngành du lịch, một
ngành mang lại nhiều lợi nhuận nhưng song song đó cũng đối mặt với những
rủi ro lớn vì đây là ngành mang tính thời vụ cao đòi hỏi nhà quản lý phải biết
nắm bắt thời cơ.
Được thành lập từ năm 2008 đến nay, công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh
đã phát triển thêm chi nhánh ở Châu Đốc và đang có kế hoạch phát triển thêm
ở tỉnh thành khác. Tuy nhiên, số lượng nhân viên tại trụ sở chỉ khoảng 15 người,
tốt nghiệp các chuyên ngành kinh tế với trình độ khác nhau, được hưởng đầy đủ
các quyền lợi khi làm việc, được nghỉ phép nhưng vẫn đảm bảo số lượng nhân

viên hàng ngày đến công ty và các hoạt động vẫn diễn ra sn sẻ, khơng vì ít
nhân viên mà làm rối loạn cả quy trình, năng suất làm việc vẫn rất cao. Tuy các
nhân viên có nhiệm vụ và chức trách của mình nhưng khơng giới hạn ở một bộ
phận. Với lợi thế am hiểu chuyên ngành, có kiến thức nền tảng về kinh tế nên
các nhân viên đều có thể hỗ trợ nhau trong cơng việc, ví dụ như nhân viên kế
tốn tổng hợp hoặc trực điện thoại có thể đến Ngân hàng thay kế tốn cơng nợ
để u cầu đối chiếu, theo dõi tài khoản, kế tốn cơng nợ có thể thay thủ quỹ
báo cáo tình hình tồn quỹ tiền mặt cho Giám đốc nếu thủ quỹ vắng, công ty
không có bộ phận giao hàng do đặc trưng của ngành du lịch nhưng đến dịp lễ,
Tết, công ty cũng tặng những phần quà cho các đối tác, các khách hàng lâu năm
và toàn bộ các nhân viên sẽ lần lượt đảm nhận trách nhiệm của bộ phận giao
hàng, không phân biệt nam nữ. Môi trường làm việc tại công ty rất năng động
và linh hoạt, bận rộn nhưng vẫn đảm bảo hiệu quả giao tiếp, hỗ trợ nhau khi cần
thiết, Giám đốc và Phó Giám đốc ln thân thiện, cơng bằng và quan tâm đến
quyền lợi của tất cả các nhân viên.
Được bố trí đơn giản và khoảng cách gần nhau, các nhân viên có thể trực
tiếp trao đổi, hỗ trợ nhau trong cơng việc, xử lý nhanh chóng các vấn đề đột
ngột phát sinh, góp phần làm tăng hiệu suất làm việc và tiết kiệm thời gian đi
lại.

8

2.2.2 Hoạt động kinh doanh
Nguồn doanh thu chủ yếu của công ty đến từ việc cung cấp các tour du
lịch nhưng bên cạnh đó, cơng ty cịn bán các loại vé máy bay, cho thuê xe,…
Cụ thể như nghiệp vụ bán vé máy bay nội địa hay quốc tế thì khi khách hàng
cung cấp thông tin ngày đi, ngày về (nếu đặt loại vé khứ hồi), điểm đi, điểm
đến, người phụ trách sẽ tiến hành kiểm tra thông tin chuyến bay từ đối tác bán
vé về giờ, hãng bay và giá vé, sau đó truyền đạt lại cho khách hàng để họ quyết

định để đảm bảo luôn tranh thủ giá vé tốt nhất cho khách hàng và công ty TNHH
MTV Thương mại Dịch vụ Du Lịch Ngô Phương Đông là đối tác bán vé có mối
quan hệ hợp tác lâu dài của công ty. Đặc trưng của các loại vé tàu bay là nếu đặt
chỗ trước và sớm thì khách hàng sẽ tìm được giá vé hợp lý, rẻ hơn so với khi
đặt vé cận ngày khởi hành, đặc biệt là trong các dịp lễ, Tết.
Nghiệp vụ cho thuê xe cũng tương tự như nghiệp vụ cung cấp dịch vụ du
lịch, khi khách hàng có nhu cầu và cung cấp các thông tin cần thiết, thông qua
thương lượng giá cả, ký kết hợp đồng, công ty sẽ đảm bảo cung cấp dịch vụ như
đã thỏa thuận.
2.2 HOẠT ĐỘNG CHUYÊN MÔN
Bộ phận kế tốn là bộ phận giữ vai trị quan trọng nhất trong công ty. Hàng
ngày khi phát sinh các nghiệp vụ, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu các hóa đơn,
lập phiếu thu, phiếu chi, luân chuyển, phân loại, bảo quản và lưu lại các chứng
từ để có thể kiểm chứng khi cần thiết. Nhiệm vụ tiếp theo của phịng kế tốn là
hạch tốn, nhập liệu trên phần mềm, ghi sổ kế toán và cuối kỳ lập các báo cáo
tài chính, báo cáo thuế theo quy định của Nhà nước.
2.2.1 Kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh
2.2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
-Nội dung: Doanh thu của Công ty TNHH Du Lịch Việt Xanh được ghi
nhận từ việc cung cấp các dịch vụ, gồm:
+Tổ chức các tour du lịch trong và ngoài nước
+Cho thuê xe du lịch 4-45 chỗ
+Bán vé máy bay nội địa và quốc tế
-Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, phiếu thu…

9

-Trình tự luân chuyển chứng từ:
Bộ phận tổ chức

Bộ phận lập hóa đơn
Hợp đồng

Khách hàng

Hợp đồng

Lập hóa
đơn

Hợp đồng

Khách hàng

A

Hóa đơn

Lập hợp
đồng

Hợp đồng

Bộ phận kế tốn

Kiểm tra,
đối chiếu

Hóa đơn

Nhập liệu

N

Ghi nhận
bán hàng

A

CS
DL

Hợp đồng

Hóa đơn

Lập
phiếu thu
Khách hàng

Hóa đơn

Phiếu
thu

Thủ quỹ
N

Lưu đồ 1: Lưu đồ mơ tả quy trình ln chuyển chứng từ doanh thu

bán hàng và cung cấp dịch vụ
(Nguồn: Phịng kế tốn)

10

Mơ tả quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ
Căn cứ theo yêu cầu của khách hàng, bộ phận tổ chức và theo dõi tour lập
hợp đồng gồm 2 bản. Bản thứ nhất giao cho khách hàng, bản thứ 2 giao cho bộ
phận lập hóa đơn. Bộ phận lập hóa đơn nhận được hợp đồng tiến hành lập hóa
đơn gồm 3 liên giao cho phịng kế tốn, hợp đồng được lưu lại theo số thứ tự.
Khi khách hàng mang hợp đồng đến, phòng kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu,
nhập liệu trên hệ thống máy tính và lập phiếu thu gồm 3 liên. Liên 1 phiếu thu,
liên 2 hóa đơn và hợp đồng được giao cho khách hàng. Liên 3 của phiếu thu
giao cho thủ quỹ. Các chứng từ cịn lại được đính kèm với nhau và lưu tại phịng
kế tốn theo số thứ tự.
-Tài khoản sử dụng: Công ty ghi nhận doanh thu cho tất cả các hoạt động
kinh doanh vào tài khoản 511 – “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”.
Tài khoản 511 được phân thành ba tài khoản cấp 2 để tiện cho việc theo
dõi tình hình doanh thu của công ty:
TK 5111 – Doanh thu bán vé máy bay trong nước và cho thuê xe.
TK 5112 – Doanh thu cung cấp dịch vụ du lịch.
TK 5113 – Doanh thu bán vé máy bay quốc tế.
-Nguyên tắc hạch toán:
+Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là giá bán chưa thuế GTGT.
+Đối với các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, cơng
ty tính theo phương pháp khấu trừ.
+Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi thu tiền ngay hoặc
chưa thu tiền.
-Nghiệp vụ minh họa:

Doanh thu bán vé máy bay trong nước và cho thuê xe
Ngày 01/08/2017, căn cứ theo hóa đơn GTGT số 0000574, công ty thu
khách hàng với số tiền 9.832.000 đồng do bán vé máy bay khứ hồi từ sân bay
Cần Thơ (VCA) đến sân bay Nội Bài (HAN). Trong đó thuế suất thuế GTGT
10%. Thanh tốn bằng tiền mặt.
Nợ TK 1111

9.832.000

Có TK 5111

8.938.182

Có TK 3331

893.818

11

Mô tả quy trình kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn du lịch việt xanh

Tài liệu liên quan

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về