Tài liệu Chương 9.3 - Kiểm toán hệ thống thông tin - Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán pptx

Chương 9:
KiỂM TOÁN HỆ
THỐNG THÔNG TIN
NHÓM 5
www.themegallery.com
Hệ thống thông tin trong doanh
nghiệp và ảnh hưởng đến KTHĐ
1
Tiêu chí đánh giá hệ thống thông tin
2
Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán
3
Quy trình kiểm toán hệ thống thông tin
4
NỘI DUNG
Các ví dụ minh họa
www.themegallery.com
9.3 Kỹ thuật thu thập bằng
chứng kiểm toán
Nội
dung
www.themegallery.com
Mục tiêu của việc thu thập
bằng chứng kiểm toán
Yêu cầu
Tính hiệu
lực
Tính
đầy đủ
www.themegallery.com
Mục tiêu của việc thu thập bằng

chứng kiểm toán
Mục tiêu
Mục tiêu
Mục tiêu
Mục tiêu
Add Your Title here
Hỗ trợ
cho
công
tác
kiểm
toán
của
KTV
Giảm
thiếu
được
chi
phí
kiểm
toán
Tạo ra
các giá
trị pháp
lý cao
trong
trường
hợp giải
quyết các
tranh

chấp
Phục vụ
cho nhu
cầu thực
tế trong
từng
trường
hợp cụ thể
phát sinh
Cơ sở
minh
chứng
cho các
phát
hiện
kiểm
toán
www.themegallery.com
Text
Text
Text
Các kỹ
thuật
kiểm toán
với sự hỗ
trợ của
máy tính
Kỹ thuật
phỏng vấn
Text

Text
Các kỹ thuật thu thập bằng
chứng
www.themegallery.com
Các kỹ thuật thu thập bằng
chứng
Quy trình áp dụng
Các yếu tố cần cân nhắc
Phần mềm hỗ trợ phân tích
Dữ liệu
Các kỹ thuật
Các kỹ thuật
kiểm toán với
kiểm toán với
sự hỗ trợ của
sự hỗ trợ của
máy tính
máy tính
www.themegallery.com
Các kỹ thuật với sự hỗ trợ của
máy tính
Kiểm tra kết quả và kết luận
Kiểm tra tệp thông tin lựa chọn
Thu thập các tệp thông tin cần kiểm tra
Xác định các loại kiểm tra
Xác định mục tiêu kiểm toán
Quy
trình
áp
dụng

Kết nối với các phần còn lại của cuộc kiểm toán
www.themegallery.com
Các yếu tố mà kiểm toán viên
cần cân nhắc

Mức độ bảo đảm mà kiểm toán viên yêu cầu.

Mức độ chuyên môn kỹ thuật sẵn có ở kiểm
toán viên.

Tầm quan trọng của hệ thống thông tin.

Việc rà soát chỉ diễn ra một lần hay còn tiếp
diễn.

Chi phí và thời gian thiết lập và duy trì các
kỹ thuật.

Tính phức tạp của thủ tục kiểm toán.
www.themegallery.com
Phần mềm thẩm vấn

Chọn các giao dịch từ một tệp thông
tin có sẵn trên máy.

Tìm các ngoại lệ để tập trung xem
xét.

Phân tích tần suất và phương thức.


Phân tầng dữ liệu

Củng cố dữ liệu.

Tái tạo lại các dấu vết kiểm toán.

Làm nổi bật các khoản mục không
tuân thủ qui định của hệ thống.

sử dụng để khẳng định hệ thống
không hoạt động.
ứng
dụng
www.themegallery.com
Phần mềm thẩm vấn
Ưu
điểm
www.themegallery.com
Kỹ thuật phỏng vấn
Cách làm
Là việc thu thập thông tin qua
việc trao đổi, trò chuyện với
những người trong hoặc ngoài
đơn vị được kiểm toán.
•
Kỹ thuật này được sử dụng
giúp thu thập các bằng chứng
kiểm toán ngoài hệ thống
thông tin.
•

Các KTV thường sử dụng bảng câu hỏi
về việc sử dụng hệ thống thông tin, có
thể sử dụng câu hỏi đóng và câu hỏi
mở. Tuy nhiên, thường sử dụng câu hỏi
đóng và những câu trả lời “ không” sẽ
cho biết nhược điểm của hệ thống thông
tin.
•
Ngoài ra kiểm toán viên còn sử dụng kĩ
thuật phỏng vấn trực tiếp.Nó cũng thu
được hiệu quả cao
www.themegallery.com
Bảng câu hỏi đóng

Hệ thống câu hỏi
Trả lời Ghi
chú


Có Không


1. Phầnmềmcôngtyđangsửdụngcó
gâykhókhăntrongthựchiệnkhông?
2. Cácthôngtincóđượccậpnhật
thườngxuyênvàliêntụckhông?
3. Ngườitậphợpcácthôngtinvànhập
vàomáytínhcótinhthầntrách
nhiệmhaykhông?
4. Địnhkỳcácthôngtincóđượckiểm

travàràsoátlạihaykhông?
5. Máytínhcóhaybịviruthaykhông?
Khibịvirutcóđượcsửachữangay
lậptứckhông?
6. Côngtycóhìnhthứckỷluậtnàođối
vớicácnhânviênlàmròrỉthôngtin
không?
7. Cóbaogiờcôngtybịlấycắpdữliệu
không?

www.themegallery.com
Bảng câu hỏi mở
Hệ thống câu hỏi Câu trả lời
1. Cácphầnmềmquảnlýdữliệulàphiên
bảnmớihaycũ?Cókhókhănhaythuận
lợigìkhisửdụngcácphầnmềmđó?
2. Anh(chị)đóngvaitrògìtrongquảnlý
haypháttriểnhệthốngthôngtincủa
doanhnghiệp?
3. Cáckỹthuậtviênphòngmáytínhđược
đitậphuấnvềchuyênmônnghiệpvụ
1nămmấylần?
4. Côngtyxửlýnhưthếnàođốivớicác
trườnghợplàmmấtthôngtinhaykhông
kịpthờiphảnánhthôngtin?
Click to edit company slogan .
www.themegallery.com
NHÓM 5 THỰC HiỆN:
1.Đặng Thị Thu Thứ
2.Lê Thị Thu Hương

3.Doãn Thị Thùy Dung
4.Phạm Thị Ngân
5.Phạm Thị Duyên
6.Lê Thị Nga
7.Hoàng Thị Lĩnh
8.Vũ Thị Thu Hường